房土两税自查报告（共4篇）

第10页共10页房土两税自查报告〔共4篇〕第1篇：房土两税政策调研报告房土两税政策调研报告随着企业数量的增多和规模的不断扩大，我县房产税、土地使用税两税呈不断上升趋势，同时两税税构造也出现了新的变化。为进一步强化我县两税管理，我局高度重视此次政策调研，成立了房土两税政策调研小组，通过走访国土、农业、牧业、教育、城建等部门和相关纳税户，进一步做到了对两税税的准确掌握，为下一步加强征管、准确把握税收政策奠定了根底。通过我局近半月的调研工作，现将两税政策调研情况及相关建议报告如下：一、经批准填海整治的土地和改造的废弃土地情况地处川西北青藏高原东部，全境平方公里，属高山河谷地带，半农半牧，耕地3,公顷，林地244,公顷，牧草地141,公顷。填海整治的土地和改造的废弃土地由土地管理部门认定，经调查理解，我县暂不存在填海整治的土地和改造的废弃土地。二、各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地免税政策目前，我县涉及危险品仓库、厂房所需防火、防爆、防毒平安用地免征土地使用税政策的单位和企业主要有：民爆和金盾两家公司、供销社烟花爆竹经销部和农业局农药销售部。其中：公司的仓库都修建在远离城镇的偏僻乡村，不属于土地使用税的征税范围。农业局农药存放仓库、供销社烟花爆竹存放仓库按照[89]国税地字况是有8所学校、幼儿园地处应征收房土两税的县城、建制镇，8所地处不征收房土两税的乡、村。均为国家教育类学历教育学校，公益性非营利学校，不涉及营利性学校，统一按国家规定的标准收费，主管部门为教育局，均为地震灾害后湖南省对口援建和灾后重建。多年来，我局一直按照(财税〔XX〕39号)第2篇：房土两税政策调研报告房土两税政策调研报告随着企业数量的增多和规模的不断扩大，我县房产税、土地使用税两税呈不断上升趋势，同时两税税构造也出现了新的变化。为进一步强化我县两税管理，我局高度重视此次政策调研，成立了房土两税政策调研小组，通过走访国土、农业、牧业、教育、城建等部门和相关纳税户，进一步做到了对两税税的准确掌握，为下一步加强征管、准确把握税收政策奠定了根底。通过我局近半月的调研工作，现将两税政策调研情况及相关建议报告如下：一、经批准填海整治的土地和改造的废弃土地情况地处川西北青藏高原东部，全境4313.42平方公里，属高山河谷地带，半农半牧，耕地3,236.45公顷，林地244,092.94公顷，牧草地141,282.31公顷。填海整治的土地和改造的废弃土地由土地管理部门〔国土资局〕认定，经调查理解，我县暂不存在填海整治的土地和改造的废弃土地。二、各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地免税政策目前，我县涉及危险品仓库、厂房所需防火、防爆、防毒平安用地免征土地使用税政策的单位和企业主要有：民爆和金盾两家公司、供销社烟花爆竹经销部和农业局农药销售部。其中：公司的仓库都修建在远离城镇的偏僻乡村，不属于土地使用税的征税范围。农业局农药存放仓库、供销社烟花爆竹存放仓库按照[89]国税地字第140号规定，给予了免征土地使用税。对于危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等平安防范设施用地的认定，我县的情况是：民爆、烟花爆竹、防毒等行业平安区范围由质监、公安部门认定，防火、防爆设施用地范围由消防部门认定。在详细执行过程中我局严格按照以上述部门的认定为准，对具备相关部门的审批材料的企业，给予了税收减免。从我县情况来看，建议在实际操作过程中，加大税务机关与质监、公安、消防等相关部门的协调配合和特殊行业管理的信息共享，进步土地使用税征管质量。三、大修停用半年以上的房屋免税政策我局根据(国税函〔2023〕839号)文精神，对因大修导致连续停用半年以上的，免征房产税由纳税人在申报时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。严格按照规定要求纳税人在大修前报送相关的证明材料进展备查，包括大修房屋的名称、坐落地点、产权证编号、房产原值、用处、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料。近年来，我局辖区内涉及房屋大修停用的情况较少，在“5.12”汶川大地震期间发生过此类情形。在政策执行过程中，我局按以下条件界定大修：1、房屋主体构造部位，包括根底、墙体、柱、梁、楼板、屋顶等，因损坏影响住用平安，需要拆换加固的；2、整幢楼房因损坏影响正常使用，需要重做防水或保温层的；3、外檐面层脱落、保温层损坏到达整幢楼外檐面积30%以上，影响平安与正常使用，需要修缮的；4、房屋楼面面层、门窗及楼梯因破损影响平安和正常使用，需要修缮的；5、因上述原因造成停用的时间必须是连续不连续在半年以上的。在大修的界定过程中，不包括装修、改建和扩建。局部纳税人建议将改建和扩建纳入大修范围，主要原因是：改建和扩建一般都是为了扩大产能或进步消费效率，与企业的消费运营有直接关系，同时在改扩建期间也影响正常的消费经营活动，为支持企业开展，表达税政策调节产业构造、引导资配置的职能。四、各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产、土地免税政策我县有中、小学校和幼儿园共16所，地址分布情况是有8所学校、幼儿园地处应征收房土两税的县城、建制镇，8所地处不征收房土两税的乡、村。均为国家教育类学历教育学校，公益性非营利学校，不涉及营利性学校，统一按国家规定的标准收费，主管部门为教育局，均为5.12地震灾害后湖南省对口援建和灾后重建。多年来，我局一直按照(财税〔2023〕39号)第二条之规定执行，对政府拨付事业经费的各类学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税和城镇土地税，平均年减免城镇土地使用税33万元，房产税228万元。对学校用于出租等经营性房产严格按税法规定征收房产税、城镇土地使用税。为准确掌握和区分学校的自用房产与经营性房产，建议在征管过程中建立户籍登记，即各类学校房产、土地登记薄，适时更新房产用处，以便准确掌握房、土两税征管数据。五、直接用于农、林、牧、渔业的消费用地免税政策通过到农业、林业、牧业等相关部门调查理解，我县农、林、牧、渔业的消费用地情况如下：我县目前有一个葡萄种植基地，地处不征收房土两税的上孟乡，这个基地是由当地老百姓将自己的土地用于种植葡萄并和塔斯酒庄签订购销协议。我县林业消费用地主要是县林业局及川西林业局用于苗圃的种植，面积176亩，苗圃种植区域全局部布在不征房土两税的高山、峡谷中。我县目前成立的养殖企业、合作社、个体工商户〔养殖户〕共有39户，详细分布在不征房土两税的乡、村，畜牧局主要负责畜牧业基地、工程的审查〔审定〕、论证、申报、指导施行和监视检查工作；负责畜牧、兽医、兽药、饲料行业的外事外经联络、协调工作。建议涉及直接用于农、林、牧、渔业的消费用地的面积能在相关部门审查〔审定〕的时候能同时加以注明，以便税务机关在征收这局部的土地使用税时有计税根据。同时也要建立好与这些部门的信息共享，已到达信息的及时性、有效性。六、公园自用土地的免税政策我县没有公园，因此未涉及房土两税的税收减免。七、我县房土两税工作开展情况在房土两税工作开展过程中，我局严格按照税法规定执行，无概念模糊、征收界限界定不清情况出现。今后，我局将多开展房土两税调研工作，以待不断总结先进的征管经历，实在进步房土两税的征管质量。第3篇：房土两税政策解答房产税和土地使用税问题解答一、经请示国家税务总局，《财政部国家税务总局关于企业范围内荒山林地湖泊1等占地城镇土地使用税有关政策的通知》〔财税〔2023〕1号〕发布后，《国家税务总局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问2题的规定》〔[89]国税地字第089号〕：“煤炭企业荒山，在未利用之前，暂免征收土地使用税”和《国家税务总局关于对矿山企业征免3土地使用税问题的通知》〔[89]国税地字第122号〕：“对矿山企业荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税”的规定继续执行。4二、经请示国家税务总局，财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业城镇土地使用税等政策的通知》5〔财税[2023]121号〕规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价”，6对于企业承包集体土地使用权，在集体土地上修建厂房，其土地价值不计入房产原值。7三、根据《中华人民共和国物权法》第二十八条：“因人民法院、仲裁委员会的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设8立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者人民政府的征收决定等生效时发生效力”的规定，对法院通过法律文书确权，但尚未变更9房屋产权证的，应自法律文书生效的次月起由承受方缴纳房产税和土地使用税。10第4篇：房土两税政策解答房产税和土地使用税问题解答一、经请示国家税务总局，《财政部国家税务总局关于企业范围内荒山林地湖泊1等占地城镇土地使用税有关政策的通知》〔财税〔2023〕1号〕发布后，《国家税务总局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问2题的规定》〔[89]国税地字第089号〕：“煤炭企业荒山，在未利用之前，暂免征收土地使用税”和《国家税务总局关于对矿山企业征免3土地使用税问题的通知》〔[89]国税地字第122号〕：“对矿山企业荒山占地，在未利用之前，暂免征收土地使用税”的规定继续执行。二、经请示国家税务总局，财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业城镇土地使用税等政策的通知》5〔财税[2023]121号〕规定：“对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产