出纳学习笔记

膈第一章出纳平常工作流程及方法1.1出纳的职责权限及岗位要求螇一、出纳人员的职责蚆（一）办理现金和银行存款相关业务（外汇）蒂（二）保存库存现金和各种有价证券、保存相关印章、空白票据螈备注：1.现金余额必定每日清点；2.牢记银行各个账号、账户种类、银行联系人员的电话、薪水备案3.不能够同时保存财务章和人名章薂二、出纳人员的权限膈新理念：参加钱币资本计划管理羆三、出纳人员的工作要求芃（一）出纳人员应具备的专业技术要求蚂（二）出纳人员应具备较强的安全意识1.2出纳必备的会计基础知识蚈一、原始凭证羂原始凭证审察的内容主要包括真实性审察、完满性审察、合法性审察和合理性审察四个方面。螂备注：借款单；支票领用单；差旅费报销单；报销单以后都得贴发票羀膆肅袁

二、出纳填制的记账凭证（一）收款凭证（二）付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务，为了防范重复记账，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证。膇（三）通用记账凭证袈三、出纳的账簿螄（一）现金日记账羁备注：1.在Excel中，余额栏设千分位分开式2.账簿设置密码芆薃羁

（二）银行存款日记账，有几个银行，设置几个账簿（三）备查簿四、出纳报告罿出纳记账后，应依照现金日记账、银行存款日记账等核算资料，如期编制“出纳报告表”，报告本单位本期现金和银行存款等的出入与结存情况。1.3出纳工作流程及方法一、二、薆出纳账务办理程序：办理收付款业务——填制记账凭证——登记账簿——编制出纳报表肁（一）办理收付款业务莀书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”，有角无分的，分位写“0，”不得用符号“一”；蒆大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后边要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。莅膁螁

（二）填制记账凭证1.编制记账凭证出纳人员应在办理资本收付、银行结算等业务后，依照原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。膇（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。膄（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以防范被填涂而改变行次内容。芁袇蚅羂

（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，省得被填涂而改变金额。2.交由会计主管或其他财务人员审察记账凭证（三）依照与现金、银行存款收付相关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账1.登记账簿，必定以审察无误的会计凭证为依照莁登账达成后，还要在记账凭证上签字或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，防范重记、漏记。2.按序次连续登记莇各种账簿应按页次序次连续登记，不得跳行、隔页。若是发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，也许注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签字也许盖章。这样能够防范有人在空行和空页随意增加记录，对拥堵在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。羅日记账每一账页登记达成结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行相关栏内，并在大纲栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也能够将本页合计数及金额只写在下页第一行相关栏内，并在大纲栏内注明“承前页”字样。3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款切合虿（1）在登账的科目后注明记账符号“√”。螅（2）在记账人处签章。螄（3）日记账中的日期、大纲均为记账凭证中的日期、大纲。蒀（4）结出余额公式：上日余额＋今天收入－今天支出＝今天余额。肀（四）结账、对账1.每日蒃（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的今天余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，尔后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。薀（2）对账。每日下班前，清点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额查对看可否切合，若是不符应查找原因并及时做出办理。2.月尾羅（1）对账。月尾将日记账与相关收付业务的记账凭证查对，查对的项目主若是：查对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者可否完满切合；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应马上更正。薆蚀蚈

月尾将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额查对。月尾将银行存款日记账与银行对账单查对，并编制银行存款余额调治表。月尾对保存的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按序次进行登记查对。蚇（2）结账。现金、银行存款日记账每个月结账时，要结出本月发生额和余额，在大纲栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。芅若是年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在大纲栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建相关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在大纲栏注明“上年结转”字样。螀（五）编制出纳报表1.在对账、结账后，依照现金日记账、银行存款日记账、其他钱币资本明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。葿肄袀蒀袆袂羀袀薈袅

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的相关数字进行查对。3.将“出纳报告表”送主管处审批。（六）装订凭证1.装订前的整理2.会计凭证的装订详尽步骤以下：1）填写记账凭证封面2）整理记账凭证。3）用打孔机在凭证的左上角打孔4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的反面打结，尔后取下夹子肀（5）将包角纸此后翻，压平，上侧成90度羇肆蚄肀莈

6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳掩饰并粘牢7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。（七）出纳档案的保存1.整理和保存相关凭证出纳记账所依照的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传达给记账会计，在年关归档前由记账会计进行整理和保存。2.调阅出纳资料莃出纳保存的核算资料，按规定不能够外借，若有特别情况需要调阅，必定报经上级主管部门赞同，并应登记、签字、限时归还。调阅的出纳资料不能够打开原卷册。蒄蝿膆蒆薃膀羈膅肀羇螂莀

二、出纳工作的时间安排及防错须知（一）时间安排（二）关注简单出错时段1.4出纳人