医院管理案例分享：预算绩效管理在医院全面预算管理的应用研究课件

华中科技大学同济医学院附属协和医院2017年预算绩效管理在医院全面预算管理的应用研究华中科技大学同济医学院附属预算绩效管理在医院全面预算管理1Contents目录010302医院简介医院预算管理现状预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例Contents目录010302医院简介医院预算管理现状预算医院简介医院简介3

始建于1866年，是扎根武汉历史最悠久的一所集医疗、教学、科研于一体的国家卫生计生委直管的大型综合性教学医院，是湖北省急救中心、湖北省远程医学中心挂靠单位，系国家首批三级甲等医院、全国百佳医院,多次荣获全国医院管理年先进集体、全国五一劳动奖和全国文明单位等国家级荣誉。始建于1866年，是扎根武汉历史最悠久的一所集医疗、本部医院由本部、西院区、肿瘤中心和金银湖国际医院（筹建）组成，编制床位5000张，肿瘤中心西院区本部医院由本部、西院区、肿瘤中心和金银湖国际医院（筹建）组成医疗工作量稳居全国前列门急诊量（万人次）门急诊量·全国前列2015201420132012330.4523.0471.3405.0351.35004504003502016医疗工作量稳居全国前列门急诊量（万人次）门急诊量·全国前20152014201320122016出院量（万人次）出院量·全国前列13.818.617.515.81816141220.52010医疗工作量稳居全国前列20152014201320122016出院量（万人次）出院手术量（万台）手术量·全国前列201520142013201220166.111.510.38.47.287654910医疗工作量稳居全国前列手术量（万台）手术量·全国前列20152014201320疑难重症高尖端手术连续开展2015、2016年心脏移植分别达到102、100台迄今开展连体婴儿分离2例心肝移植1例

创造一天3台心脏移植国内纪录机械瓣膜移植存活33年世界第一例

再次换生物瓣成功连体姐妹坐骨分离国内首例成人裸露心脏回纳手术世界首例结肠代阴道微创手术国内首创心肺联合移植

全国第四例心肺联合移植·骨髓移植·巨结肠切除乳腺甲状腺疾病诊疗·胰腺疾病治疗

国际/国内记录

国内领先新技术新业务层出不穷疑难重症高尖端手术连续开展2015、2016初步建成优秀医学人才高地人才质量稳步提升

95人享受国务院政府津贴专家引进双聘院士5人973首席科学家1人国家杰出青年基金获得者6人11人被授予卫生部“卫生系统突出贡献中青年专家”称号硕士生导师536人3名长江学者博士生导师191人人才高地初步建成优秀医学人才高地人才质量稳步提升95人享受国务院政教育部重点实验室：1个卫生部重点实验室：1个湖北省重点实验室：2个国家重点（含培育）学科：10个国家临床重点专科：25个国家科技进步二等奖：4项学科及平台建设步伐加快教育部重点实验室：1个学科及平台建设步伐加快已与美、英、德、法、日、韩等国家的著名院校和科研机构建立广泛的合作关系国际化进程加速推进英国牛津大学、帝国理工大学、格拉斯哥大学、斯旺西大学等德国洪堡医学院、海德堡大学、慕尼黑工业大学、弗莱堡大学医学院美国杜兰大学、匹茨堡大学、密歇根大学、西南大学日本金泽大学悉尼大学、麦考瑞大学韩国首尔大学法国第七大学、巴黎理工大学等已与美、英、德、法、日、韩等国家的著名院校和科研机构医院预算管理现状医院预算管理现状131、预算编制收入预算包括医疗收入预算、其他收入预算、财政补助收入预算和科教项目收入预算；支出预算包括一般经费预算、资产购置预算、基建预算和人员经费预算。医院预算编制采取“二上二下”的编制批准程序。预算编制综合运用预算编法，采用零基预算、滚动预算等相结合的方式编制预算。编制原则编制内容编制程序编制方法医院收入预算编制遵循实事求是、积极稳妥、量力而行的原则；支出预算编制遵循归口管理、统筹兼顾、突出重点、量入为出的原则。医院预算管理现状1、预算编制收入预算包括医疗收入预算、其他收入预算、财政补助2、预算审批预算工作委员会是医院预算批准的最高权力机构医院年度预算编制和执行情况必须经过医院职工代表大会讨论通过。一经批准确定，具有严肃性和约束性，除确需调整预算外，不得随意变动。医院预算管理现状2、预算审批预算工作委员会是医院预算批准的最高权力机构医院年预算使用审批权限预算实时查询系统用款计划管理预算使用预算调整审批流程预算执行控制预算调整3、预算执行医院预算管理现状预算使用审批权限预算使用预算调整审批流程预算调整3、预算执行4、预算控制《协和医院财务会计内部控制管理规定》《协和医院差旅费管理办法》等通过财务系统对预算经费进行系统控制，实现系统实时在线控制通过预算分析、预算绩效考核、预算报告等对预算进行事后控制事中事前事后医院预算管理现状4、预算控制《协和医院财务会计内部控制管理规定》通过财务系统5、预算分析“”

预算工作委员会每季度开展预算分析及时上报医院预算工作委员会。约谈预算支出进度异常的部门科室负责人，要求提出整改方案。自2013年起通过预算工作会议的形式进行预算信息公开报告。充分发挥了职工代表大会的作用，每年由医院总会计师在职工代表大会上汇报医院整体预算执行情况和预算分析结果，鼓励全院参与预算管理。医院预算管理现状5、预算分析“”预算工作委员会每季度开展预算分析及时上报6、预算绩效考核年底通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算的执行情况，预算执行情况与预算责任人年终绩效挂钩。医院预算管理现状6、预算绩效考核年底通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例预算绩效管理的应用研究20项目执行随性较大预算管理精细化程度不1、发现问题项目预算执行力度较差，难以达到年初设定的目标，影响医院战略实现与落地。预算管理精细化程度不够预算绩效管理工作认识不足项目执行随意性较大预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例项目执行随性较大预算管理精细化程度不1、发现问题项目预算执行P计划预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例P计划预算绩效管理的应用研究-以老门诊历史因素：设施老化、故障频发等多元化需求：面积小、床位紧张、环境较差等改造建设新门诊大楼投入运行2、解决方案（1）老门诊楼概况项目改造完成后，同时大力推进了临床技能的教学改革，提高各级医学生的临床技能水平。预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例历史因素：多元化需求：改造建设新门诊大楼2、解决方案（1）老（2）预期总目标图一老门诊楼改造项目绩效指标一览表预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例（2）预期总目标图一老门诊楼改造项目绩效指标一览表预算绩效0102050304阶段性目标

1）合理安排组织施工方案，项目建设期不超过1年，力争早日完成，发挥两个效益。5）加强项目管理，确保项目顺利实施及顺利投入正常营运。3）做好工程材料的选材，严把质量关，保证项目质量要求。4）加强项目财务管理，在保证项目质量的前提下，尽可能的降低项目成本。2）项目申请中央财政资金1000万元，其余资金由医院自筹解决。（3）阶段性目标预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例0102050304阶段性目标1）合理安排组织施工方案，项项目基本性质本项目为改造工程类项目。项目用途项目的实施有利于改善提升医院病员收治条件和环境，为人民群众提供更加优质便捷的医疗卫生服务，具有重要意义。项目涉及范围本项目主要涉及土建、装修改造，同时完善配电、给排水、空调等公用工程配套及环保设施。（4）项目介绍预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例项目基本性质本项目为改造工程类项目。项目用途项目的实施有利于D实施预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例D实施预算绩效管理的应用研究-以老门诊1-3楼4-6楼7楼8楼体检中心放射科传染科门诊名医门诊5474.62㎡

手外科病房1699.05㎡骨科病房手术室5264.32㎡国家全科医师培训示范基地1699.05㎡各楼层均配套完善医用供气系统、电梯、给排水管网、供配电、暖通空调、消防、弱电、绿化等设施。1、项目主要内容预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例1-3楼4-6楼7楼8楼体检中心5474.62㎡手外科病项目资金使用及管理医院修订完善了《协和预算管理规定》和《医院财政预算资金执行管理规定》。制度保证项目管理医院将该项目作为2015年院内预算项目和财政项目进行资金管理。多方监管项目实行公开招标，建立了监理和外部审计，保证了工程质量和资金使用合理性。资金管理医院成立了专门的项目资金管理小组，对筹集、使用和分配等活动中的资金运行进行严密监控。2、项目资金使用及管理情况预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例项目资金使用及医院修订完善了《协和预算管理规定》和《医院财政财务管理合同管理监理负责现场管理选派医院相关专业人员组成项目执行工作组，严格执行项目现场管理。规范合同签订，减少合同条款缺陷带来的风险；加强包括合同履行管理、书面资料管理等合同内部管理措施。项目实行监理负责制，严格实施建设计划和工程合同。由专门的项目资金管理小组，对项目资金进行管理，项目资金安全，使用效率较高。3、项目管理情况预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例财务管理合同管理监理负责现场管理选派医院相关专业人员组成项目

c检查预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例c检查预算绩效管理的应用研究-以老门老门诊楼改造后面貌老门诊楼改造后面貌项目的有效性分析主要门诊科室2015年接诊量2016年接诊量传染科门诊6863670337体检中心432088510710小

计5007245810472015-2016老门诊各科室接诊量情况年接诊量指标项目的有效性分析主要门诊科室2015年接诊量2016年接诊量住院科室2015年病床利用率（%）2016年病床利用率（%）骨外科A4118.2115.3骨外科A5113.7107.7骨外科A6123.5128.5手外科A7120.4132.2病床利用率均值118.95120.932015-2016老门诊各科室病床利用率情况项目的有效性分析病床利用率指标住院科室2015年病床利用率（%）2016年病床利用率（%）完成情况项目作为2015年度财政补助项目预算申报，2015年4月预算批复正式下达。为避免医院资源闲置，老门诊楼改造工作与预算项目申报同步启动。2014年12月2日竣工，2015年1月初相关科室陆续搬迁到位并正式营运。经济性通过社会招标、工程监理、外部和内部审计等多项举措，在保证项目质量的前提下，尽可能降低了项目成本，项目投资控制在合理范围内。效率性项目实施中对工程材料选材制定了严格规定，严把质量关，保证了项目质量要求，项目改造过程中，修缮科对部分材料进行了抽检，质量达标率达到100%，项目改造竣工完成后经使用部门检验一次验收合格。项目的有效性分析其他指标完成情况项目作为2015年度财政补助项目预算申报，2015年接诊量病床利用率>服务对象满意度95%10%项目的有效性分析投产有效接诊量、病床利用率、服务对象满意度均超过预期绩效目标提高超过60132接诊量病床利用率>服务对象95%10%项目的有效性分析投产有问题和经验总结问题1：前期规划方案时未考虑到九楼以上的改造难度问题2：个别项目内容考虑到成本节约，当时未列入改造计划，但在实施过程中发现如不改造将会影响项目的后期使用功能经验1：:预算申报阶段设定绩效目标，明确项目执行的目的、阶段性目标和各方面管理责任，对人、财、物进行统一管理，注意控制成本和把握时间效益经验2：:实施完毕后及时进行预算绩效考核，充分反映项目预算执行结果和成效，总结未实现项目绩效的原因和问题问题和经验总结问题和经验总结问题1：前期规划方案时未考虑到九楼以上的改造难纠正A预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例纠正A预算绩效管理的应用研究-以老门诊经验与理论总结预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例经验与理论总结预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例按照“谁申请资金，谁设定目标”原则，相关科室在申报预算时，提交相应预算绩效目标

预算管理部门审核后编入年度预算执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标一、预算绩效管理工作前置预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例按照“谁申请资金，谁设定目标”原则，相关科室在申报预算时，提及时对项目预算绩效完成情况进行评价总结项目实施经验总结项目绩效未完成方面原因二、及时进行预算绩效评价预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例及时对项目预算绩效完成情况进行评价总结项目实施经验总结项目绩一方面实现内部管理需要，另一方面能够适当扩展相应管理研究的视角。病床利用率患者满意度个性化评定指标三、拓展预算绩效评价体系接诊量预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例一方面实现内部管理需要，另一方面能够适当扩展相应管理研究的视本预算绩效管理方法在医院全面预算管理中取得了显著成效，我们将在此基础上不断探索，为医院和我国医疗事业的发展更好地保驾护航！结语本预算绩效管理方法在医院全面预算管理中取得了显著成效，我们将谢谢！谢谢！版权声明版权声明：本案例版权归北京华媒康讯信息技术有限公司和医院共同所有，版权管理内容详见——《健康界医享库版权声明》附：版权声明衔接—/about/copyrights版权声明版权声明：本案例版权归北京华媒康讯信息技术有限公司华中科技大学同济医学院附属协和医院2017年预算绩效管理在医院全面预算管理的应用研究华中科技大学同济医学院附属预算绩效管理在医院全面预算管理46Contents目录010302医院简介医院预算管理现状预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例Contents目录010302医院简介医院预算管理现状预算医院简介医院简介48

始建于1866年，是扎根武汉历史最悠久的一所集医疗、教学、科研于一体的国家卫生计生委直管的大型综合性教学医院，是湖北省急救中心、湖北省远程医学中心挂靠单位，系国家首批三级甲等医院、全国百佳医院,多次荣获全国医院管理年先进集体、全国五一劳动奖和全国文明单位等国家级荣誉。始建于1866年，是扎根武汉历史最悠久的一所集医疗、本部医院由本部、西院区、肿瘤中心和金银湖国际医院（筹建）组成，编制床位5000张，肿瘤中心西院区本部医院由本部、西院区、肿瘤中心和金银湖国际医院（筹建）组成医疗工作量稳居全国前列门急诊量（万人次）门急诊量·全国前列2015201420132012330.4523.0471.3405.0351.35004504003502016医疗工作量稳居全国前列门急诊量（万人次）门急诊量·全国前20152014201320122016出院量（万人次）出院量·全国前列13.818.617.515.81816141220.52010医疗工作量稳居全国前列20152014201320122016出院量（万人次）出院手术量（万台）手术量·全国前列201520142013201220166.111.510.38.47.287654910医疗工作量稳居全国前列手术量（万台）手术量·全国前列20152014201320疑难重症高尖端手术连续开展2015、2016年心脏移植分别达到102、100台迄今开展连体婴儿分离2例心肝移植1例

创造一天3台心脏移植国内纪录机械瓣膜移植存活33年世界第一例

再次换生物瓣成功连体姐妹坐骨分离国内首例成人裸露心脏回纳手术世界首例结肠代阴道微创手术国内首创心肺联合移植

全国第四例心肺联合移植·骨髓移植·巨结肠切除乳腺甲状腺疾病诊疗·胰腺疾病治疗

国际/国内记录

国内领先新技术新业务层出不穷疑难重症高尖端手术连续开展2015、2016初步建成优秀医学人才高地人才质量稳步提升

95人享受国务院政府津贴专家引进双聘院士5人973首席科学家1人国家杰出青年基金获得者6人11人被授予卫生部“卫生系统突出贡献中青年专家”称号硕士生导师536人3名长江学者博士生导师191人人才高地初步建成优秀医学人才高地人才质量稳步提升95人享受国务院政教育部重点实验室：1个卫生部重点实验室：1个湖北省重点实验室：2个国家重点（含培育）学科：10个国家临床重点专科：25个国家科技进步二等奖：4项学科及平台建设步伐加快教育部重点实验室：1个学科及平台建设步伐加快已与美、英、德、法、日、韩等国家的著名院校和科研机构建立广泛的合作关系国际化进程加速推进英国牛津大学、帝国理工大学、格拉斯哥大学、斯旺西大学等德国洪堡医学院、海德堡大学、慕尼黑工业大学、弗莱堡大学医学院美国杜兰大学、匹茨堡大学、密歇根大学、西南大学日本金泽大学悉尼大学、麦考瑞大学韩国首尔大学法国第七大学、巴黎理工大学等已与美、英、德、法、日、韩等国家的著名院校和科研机构医院预算管理现状医院预算管理现状581、预算编制收入预算包括医疗收入预算、其他收入预算、财政补助收入预算和科教项目收入预算；支出预算包括一般经费预算、资产购置预算、基建预算和人员经费预算。医院预算编制采取“二上二下”的编制批准程序。预算编制综合运用预算编法，采用零基预算、滚动预算等相结合的方式编制预算。编制原则编制内容编制程序编制方法医院收入预算编制遵循实事求是、积极稳妥、量力而行的原则；支出预算编制遵循归口管理、统筹兼顾、突出重点、量入为出的原则。医院预算管理现状1、预算编制收入预算包括医疗收入预算、其他收入预算、财政补助2、预算审批预算工作委员会是医院预算批准的最高权力机构医院年度预算编制和执行情况必须经过医院职工代表大会讨论通过。一经批准确定，具有严肃性和约束性，除确需调整预算外，不得随意变动。医院预算管理现状2、预算审批预算工作委员会是医院预算批准的最高权力机构医院年预算使用审批权限预算实时查询系统用款计划管理预算使用预算调整审批流程预算执行控制预算调整3、预算执行医院预算管理现状预算使用审批权限预算使用预算调整审批流程预算调整3、预算执行4、预算控制《协和医院财务会计内部控制管理规定》《协和医院差旅费管理办法》等通过财务系统对预算经费进行系统控制，实现系统实时在线控制通过预算分析、预算绩效考核、预算报告等对预算进行事后控制事中事前事后医院预算管理现状4、预算控制《协和医院财务会计内部控制管理规定》通过财务系统5、预算分析“”

预算工作委员会每季度开展预算分析及时上报医院预算工作委员会。约谈预算支出进度异常的部门科室负责人，要求提出整改方案。自2013年起通过预算工作会议的形式进行预算信息公开报告。充分发挥了职工代表大会的作用，每年由医院总会计师在职工代表大会上汇报医院整体预算执行情况和预算分析结果，鼓励全院参与预算管理。医院预算管理现状5、预算分析“”预算工作委员会每季度开展预算分析及时上报6、预算绩效考核年底通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算的执行情况，预算执行情况与预算责任人年终绩效挂钩。医院预算管理现状6、预算绩效考核年底通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例预算绩效管理的应用研究65项目执行随性较大预算管理精细化程度不1、发现问题项目预算执行力度较差，难以达到年初设定的目标，影响医院战略实现与落地。预算管理精细化程度不够预算绩效管理工作认识不足项目执行随意性较大预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例项目执行随性较大预算管理精细化程度不1、发现问题项目预算执行P计划预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例P计划预算绩效管理的应用研究-以老门诊历史因素：设施老化、故障频发等多元化需求：面积小、床位紧张、环境较差等改造建设新门诊大楼投入运行2、解决方案（1）老门诊楼概况项目改造完成后，同时大力推进了临床技能的教学改革，提高各级医学生的临床技能水平。预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例历史因素：多元化需求：改造建设新门诊大楼2、解决方案（1）老（2）预期总目标图一老门诊楼改造项目绩效指标一览表预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例（2）预期总目标图一老门诊楼改造项目绩效指标一览表预算绩效0102050304阶段性目标

1）合理安排组织施工方案，项目建设期不超过1年，力争早日完成，发挥两个效益。5）加强项目管理，确保项目顺利实施及顺利投入正常营运。3）做好工程材料的选材，严把质量关，保证项目质量要求。4）加强项目财务管理，在保证项目质量的前提下，尽可能的降低项目成本。2）项目申请中央财政资金1000万元，其余资金由医院自筹解决。（3）阶段性目标预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例0102050304阶段性目标1）合理安排组织施工方案，项项目基本性质本项目为改造工程类项目。项目用途项目的实施有利于改善提升医院病员收治条件和环境，为人民群众提供更加优质便捷的医疗卫生服务，具有重要意义。项目涉及范围本项目主要涉及土建、装修改造，同时完善配电、给排水、空调等公用工程配套及环保设施。（4）项目介绍预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例项目基本性质本项目为改造工程类项目。项目用途项目的实施有利于D实施预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例D实施预算绩效管理的应用研究-以老门诊1-3楼4-6楼7楼8楼体检中心放射科传染科门诊名医门诊5474.62㎡

手外科病房1699.05㎡骨科病房手术室5264.32㎡国家全科医师培训示范基地1699.05㎡各楼层均配套完善医用供气系统、电梯、给排水管网、供配电、暖通空调、消防、弱电、绿化等设施。1、项目主要内容预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例1-3楼4-6楼7楼8楼体检中心5474.62㎡手外科病项目资金使用及管理医院修订完善了《协和预算管理规定》和《医院财政预算资金执行管理规定》。制度保证项目管理医院将该项目作为2015年院内预算项目和财政项目进行资金管理。多方监管项目实行公开招标，建立了监理和外部审计，保证了工程质量和资金使用合理性。资金管理医院成立了专门的项目资金管理小组，对筹集、使用和分配等活动中的资金运行进行严密监控。2、项目资金使用及管理情况预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例项目资金使用及医院修订完善了《协和预算管理规定》和《医院财政财务管理合同管理监理负责现场管理选派医院相关专业人员组成项目执行工作组，严格执行项目现场管理。规范合同签订，减少合同条款缺陷带来的风险；加强包括合同履行管理、书面资料管理等合同内部管理措施。项目实行监理负责制，严格实施建设计划和工程合同。由专门的项目资金管理小组，对项目资金进行管理，项目资金安全，使用效率较高。3、项目管理情况预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例财务管理合同管理监理负责现场管理选派医院相关专业人员组成项目

c检查预算绩效管理的应用研究-以老门诊楼改造工程为例c检查预算绩效管理的应用研究-以老门老门诊楼改造后面貌老门诊楼改造后面貌项目的有效性分析主要门诊科室2015年接诊量2016年接诊量传染科门诊6863670337体检中心432088510710小

计5007245810472015-2016老门诊各科室接诊量情况年接诊量指标项目的有效性分析主要门诊科室2015年接诊量2016年接诊量住院科室2015年病床利用率（%）2016年病床利用率（%）骨外科A4118.2115.3骨外科A5113.7107.7骨外科A6123.5128.5手外科A7120.4132.2病床利用率均值118.95120.932015-2016老门诊各科室病床利用率情况项目的有效性分析病床利用率指标住院科室2015年病床利用率（%）2016年病床利用率（%）完成情况项目作为2015年度财政补助项目预算申报，2015年4月预算批复正式下达。为避免医院资源闲置，老门诊楼改造工作与预算项目申报同步启动。2014年12月2日竣工，2015年1月初相关科室陆续搬迁到位并正式营运。经济性通过社会招标、工程监理、外部和内部审计等多项举措，在保证项目质量的前提下，尽可能降低了项目成本，项目投资控制在合理范围内。效率性