税务会计实务-税务会计工作流程认知课件

项目一

税务会计工作流程认知学习任务1.1

税务登记链接动画：税务登记流程初始申报纳税申报税款缴纳一、税务登记流程开业登记纳税人报送税务登记申请报告和有关资料纳税人填报税务登记表和附表税务机关1.建立分户档案2.打印税务登记证纳税人领取税务登记证税务机关审核和核定纳税事项变更登记纳税人报送变更申请和有关资料纳税人填报税务登记变更表税务机关1.存入分户档案2.修改登记内容并重新打印税务登记证纳税人取回登记变更表，领回税务登记证税务机关重新核定有关事项三、变更登记登记审核申请及有关资料纳税人填写完毕申报有无逾期申报、未纳税，保证金是否结清注销税务登记报送注销申请及有关资料核发注销税务登记申请审批表发票是否缴销完毕，发票领购簿是否缴回有无在查案件，是否实地稽查选案、稽查注销登记清理资料；将注销登记户销账；向有关部门传达注销登记通知迁出户开具迁移通知不通过通过四、注销登记纳税人在生产经营期间，因某种特殊原因不能依法办理纳税申报的，必须按规定办理停业登记。纳税人必须在停业期限结束以前，办理复业登记，也可办理延长停业期限的手续。纳税人在预计停业的上一个月向主管税务机关提出书面停业申请。纳税人的停（复）手续必须在事先办理,不得事后补办；凡未按规定办理停业手续的，一律视同正常经营户管理。五、停业、复业登记申请税务机关审核、发证核销七、外出经营活动税收管理学习任务1.2

账证管理税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。纳税人税务机关发票领购簿申请审批表

发票领购簿凭《发票领购簿》核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。链接：发票领购流程动画开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。使用发票的单位和个人应当妥善保存发票，不得丢失。如遇发票遗失、被盗，或者遇水、火等灾害后造成损毁等情况，应书面报告主管税务机关。发票的管理链接视频：增值税网上开票现场操作学习任务1.3

纳税申报凡是按照国家法律、行政法规的规定负有纳税义务的纳税人或代征人、扣缴义务人，无论本期有无应纳、应缴税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报。纳税人应指派专门办税人员办理纳税申报。如实填报纳税申报表，加盖单位公章，并提供有关纳税申报资料，纳税人应对其申报的内容，承担完全的法律责任。

纳税申报的主体纳税申报期限，是指法律、行政法规规定的，或是税务机关在依照法律、行政法规的基础上，结合纳税人生产经营实际情况确定的纳税人、扣缴义务人计算应纳税额，并向税务机关申报的期限。按期申报纳税按次申报纳税纳税申报期限延期申报与零申报延期申报是纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期申报的，应在规定的纳税申报期限内提出书面申请，报请税务机关批准，并在核准的期限内办理纳税申报。零申报是纳税人在规定的纳税申报期内按照计税依据计算申报的应纳税额为零而向税务机关办理的申报行为。查账征收查定征收定额定期征收查验征收

代扣代缴代收代缴一、税款征收方式委托代征

转账缴税现金缴税信用卡缴税税银一体化缴税支票缴税自核自缴缴税二、税款缴库方式税款的减免企业申请、调查核实、研究审批。税款的退还时限要求：税务机关发现的，无论多长时间都须退还；纳税人发现的，3个内退还。税款的追征税务机关责任：3年内补征纳税人责任的：3年内追征，特殊情况可延长到5年偷、骗、抗税的：无限期追征四、税款减免、退还与追征税收保全措施冻结账户存款；扣押查封财产。税收强制执行措施通知开户行扣缴税款；拍卖、变卖扣押、查封财产抵缴税款。税务检查税务检查权限及应注意的问题五、税款征收的措施未按规定登记、申报及进行账证管理行为的法律责任对偷税行为的认定及其法律责任逃避追缴欠税行为的法律责任骗取出