固定成本与变动成本课件

第六章成本規劃與分析第一節遊程的成本內容第二節影響成本的因素第三節成本取得與分析第四節旅遊行程報價方式第六章成本規劃與分析第一節遊程的成本內容第一節遊程的成本內容遊程規劃中相當重要的專業就是要能夠精準的估算成本費用，再加上合理的利潤來進行報價，若是成本估算時因為疏忽而估算錯誤，導致客報價過低，也不可能再向旅客收取第二次費用來補足，旅行社只能自行吸收，所以在這方面要能謹慎面對各類成本項目，而旅程的成本包含下列項目：一、交通費二、住宿費三、餐飲費四、景點門票五、導遊與領團人員費用六、保險費七、過路費與停車費八、雜支九、行政費十、各類稅金2第一節遊程的成本內容遊程規劃中相當重要的專業就是要能夠精準第二節影響成本的因素1/8

3第二節影響成本的因素1/83第二節影響成本的因素2/8一、規劃因素(一)食宿內容與等級相同的遊程只要是住宿飯店與餐食不同就可能差價很大，在規劃時就應了解旅客的預算，與該團的價格定位來做安排。

4第二節影響成本的因素2/8一、規劃因素4第二節影響成本的因素3/8(二)景點選擇安排只要遊程中都安排無門票景點就能降低旅遊成本費用。5第二節影響成本的因素3/8(二)景點選擇安排5第二節影響成本的因素4/8(三)與供應商的談判旅行社透過以量制價的方式來得到較低的同業報價，甚至是用協商與契約方式來與供應商談判，包含佣金的制度、F.O.C的方式、人數的規定等，所以有時候各家旅行社在供應商方面的成本取得會有所差異，而能夠取得較低廉的成本也就是獲利空間的增加，或者是成為市場報價上的優勢。

6第二節影響成本的因素4/8(三)與供應商的談判6第二節影響成本的因素5/8二、操作因素(一)組團人數因為遊程屬於團體的規劃所以才能取得低廉的成本價格，而考量台灣的大型遊覽車座位配置，因此在組團上最多就是40人左右，而若是要講求遊覽車空間上的舒適，大致以30至35人較為恰當，也因此要平均分攤遊覽車的租金成本，人數越少費用將會越高。7第二節影響成本的因素5/8二、操作因素7第二節影響成本的因素6/8(二)操作方式遊程的操作有很多種方式將會影響成本，例如某些遊樂區若是安排下午入園，將有優惠票價，或是住宿同一家飯店兩晚以上，將另有優惠價，以及每晚都使用同一家連鎖飯店也能洽談到更理想的價格。8第二節影響成本的因素6/8(二)操作方式8第二節影響成本的因素7/8三、外在因素(一)日期與季節連續假期與假日時，各地風景區飯店的房價都較高，有些飯店甚至是把房價細分成每季與平假日不同的報價。而遊覽車租金則也會依照平假日、連續假期等因素而有所調整，因此若能避開假日與熱門時節，在平日出發就能取得最優惠的成本價格。9第二節影響成本的因素7/8三、外在因素9第二節影響成本的因素8/8(二)導遊經驗

在國內帶團雖然帶往各地都沒有語言障礙，困難度也較低，但是導遊與領團人員的經驗卻是擔負著很重要的關鍵。若發生狀況時導遊能適時處理得宜，損失可以控制，若是當下導遊沒有處理完善，回程後將產生不少糾紛或賠償的問題，所以安排合適與經驗豐富的導遊實為重要。(三)突發風險旅遊行程因為外在有許多無法控制的因素，都會有遭遇突發風險的情況，也因此突發風險是旅行社在規劃時難以預知的風險。10第二節影響成本的因素8/8(二)導遊經驗10第三節成本取得與分析1/5一、成本取得與報價流程11第三節成本取得與分析1/5一、成本取得與報價流程11第三節成本取得與分析2/5二、成本利潤說明(一)佣金制度(二)F.O.C制度(三)同業價格(NET)(四)餐廳退佣(餐退)制度12第三節成本取得與分析2/5二、成本利潤說明12第三節成本取得與分析3/5舉例來說，某旅行社國旅團有30人，平日住宿台北○○大飯店，同業報價如下表6-2。該團房間使用為雙人房9間，四人房3間，若旅行社報價時在每個房間加上利潤，則可算出該團在此地的結帳金額與利潤。13第三節成本取得與分析3/5舉例來說，某旅行社國旅團有30第三節成本取得與分析4/5上述的說明，大致上可以了解經營旅行團體的利潤來源，旅行業的團體旅遊雖然不是高報酬的獲利率，但卻是在各項報價上逐項累積而成的利潤，並且以大量的人數達到操作上的經濟規模。因此下表6-3整理出遊程中各項利潤來源的說明，各項目的利潤即使是蠅頭小利，但團體人數多因此也不容忽視。14第三節成本取得與分析4/5上述的說明，大致上可以了解經營第三節成本取得與分析5/5三、固定成本與變動成本15第三節成本取得與分析5/5三、固定成本與變動成本15第四節旅遊行程報價方式1/7一、報價的參考依據所謂的報價，也就是旅行社業者在了解成本後，對客戶所給的估價，而價格中已經是包含利潤在內，若是報價項目有所遺漏或是價格低於成本，都將造成營運上的虧損，所以不可不慎，至於要如何進行合理的報價則可以參考下列方式：(一)依照供應商的建議客報價(二)參考競爭同業的報價(三)查詢散客的直售價格(四)預先設定利潤而報價16第四節旅遊行程報價方式1/7一、報價的參考依據16第四節旅遊行程報價方式2/7二、報價方式(一)團費明細報價法該報價方式較適合運用在由公司、社團全額出費補助的旅遊規劃中。為了讓客戶一目了然，報價的內容可以類分為以下六大項目：1、交通費2、住宿費3、餐食費4、門票活動5、雜費6、行政服務費17第四節旅遊行程報價方式2/7二、報價方式171818第四節旅遊行程報價方式4/7(二)個人團費明細報價法若是團員的人數有所變動，此報價方式則能很清楚的讓客戶知道每人平均分攤的金額。該報價方式適合運用在參加的旅客需要自費的公司、社團團體的旅遊規劃中。

19第四節旅遊行程報價方式4/7(二)個人團費明細報價法192020第四節旅遊行程報價方式6/7(三)個人團費報價法此類型的報價方式普遍用於國外旅遊(Outbound)的行程報價中，而國內旅遊部分較常用在離島的行程，或是專門販售給市場上散客的現成遊程(Ready-MadeTour)。21第四節旅遊行程報價方式6/7(三)個人團費報價法212222第六章成本規劃與分析第一節遊程的成本內容第二節影響成本的因素第三節成本取得與分析第四節旅遊行程報價方式第六章成本規劃與分析第一節遊程的成本內容第一節遊程的成本內容遊程規劃中相當重要的專業就是要能夠精準的估算成本費用，再加上合理的利潤來進行報價，若是成本估算時因為疏忽而估算錯誤，導致客報價過低，也不可能再向旅客收取第二次費用來補足，旅行社只能自行吸收，所以在這方面要能謹慎面對各類成本項目，而旅程的成本包含下列項目：一、交通費二、住宿費三、餐飲費四、景點門票五、導遊與領團人員費用六、保險費七、過路費與停車費八、雜支九、行政費十、各類稅金24第一節遊程的成本內容遊程規劃中相當重要的專業就是要能夠精準第二節影響成本的因素1/8

25第二節影響成本的因素1/83第二節影響成本的因素2/8一、規劃因素(一)食宿內容與等級相同的遊程只要是住宿飯店與餐食不同就可能差價很大，在規劃時就應了解旅客的預算，與該團的價格定位來做安排。

26第二節影響成本的因素2/8一、規劃因素4第二節影響成本的因素3/8(二)景點選擇安排只要遊程中都安排無門票景點就能降低旅遊成本費用。27第二節影響成本的因素3/8(二)景點選擇安排5第二節影響成本的因素4/8(三)與供應商的談判旅行社透過以量制價的方式來得到較低的同業報價，甚至是用協商與契約方式來與供應商談判，包含佣金的制度、F.O.C的方式、人數的規定等，所以有時候各家旅行社在供應商方面的成本取得會有所差異，而能夠取得較低廉的成本也就是獲利空間的增加，或者是成為市場報價上的優勢。

28第二節影響成本的因素4/8(三)與供應商的談判6第二節影響成本的因素5/8二、操作因素(一)組團人數因為遊程屬於團體的規劃所以才能取得低廉的成本價格，而考量台灣的大型遊覽車座位配置，因此在組團上最多就是40人左右，而若是要講求遊覽車空間上的舒適，大致以30至35人較為恰當，也因此要平均分攤遊覽車的租金成本，人數越少費用將會越高。29第二節影響成本的因素5/8二、操作因素7第二節影響成本的因素6/8(二)操作方式遊程的操作有很多種方式將會影響成本，例如某些遊樂區若是安排下午入園，將有優惠票價，或是住宿同一家飯店兩晚以上，將另有優惠價，以及每晚都使用同一家連鎖飯店也能洽談到更理想的價格。30第二節影響成本的因素6/8(二)操作方式8第二節影響成本的因素7/8三、外在因素(一)日期與季節連續假期與假日時，各地風景區飯店的房價都較高，有些飯店甚至是把房價細分成每季與平假日不同的報價。而遊覽車租金則也會依照平假日、連續假期等因素而有所調整，因此若能避開假日與熱門時節，在平日出發就能取得最優惠的成本價格。31第二節影響成本的因素7/8三、外在因素9第二節影響成本的因素8/8(二)導遊經驗

在國內帶團雖然帶往各地都沒有語言障礙，困難度也較低，但是導遊與領團人員的經驗卻是擔負著很重要的關鍵。若發生狀況時導遊能適時處理得宜，損失可以控制，若是當下導遊沒有處理完善，回程後將產生不少糾紛或賠償的問題，所以安排合適與經驗豐富的導遊實為重要。(三)突發風險旅遊行程因為外在有許多無法控制的因素，都會有遭遇突發風險的情況，也因此突發風險是旅行社在規劃時難以預知的風險。32第二節影響成本的因素8/8(二)導遊經驗10第三節成本取得與分析1/5一、成本取得與報價流程33第三節成本取得與分析1/5一、成本取得與報價流程11第三節成本取得與分析2/5二、成本利潤說明(一)佣金制度(二)F.O.C制度(三)同業價格(NET)(四)餐廳退佣(餐退)制度34第三節成本取得與分析2/5二、成本利潤說明12第三節成本取得與分析3/5舉例來說，某旅行社國旅團有30人，平日住宿台北○○大飯店，同業報價如下表6-2。該團房間使用為雙人房9間，四人房3間，若旅行社報價時在每個房間加上利潤，則可算出該團在此地的結帳金額與利潤。35第三節成本取得與分析3/5舉例來說，某旅行社國旅團有30第三節成本取得與分析4/5上述的說明，大致上可以了解經營旅行團體的利潤來源，旅行業的團體旅遊雖然不是高報酬的獲利率，但卻是在各項報價上逐項累積而成的利潤，並且以大量的人數達到操作上的經濟規模。因此下表6-3整理出遊程中各項利潤來源的說明，各項目的利潤即使是蠅頭小利，但團體人數多因此也不容忽視。36第三節成本取得與分析4/5上述的說明，大致上可以了解經營第三節成本取得與分析5/5三、固定成本與變動成本37第三節成本取得與分析5/5三、固定成本與變動成本15第四節旅遊行程報價方式1/7一、報價的參考依據所謂的報價，也就是旅行社業者在了解成本後，對客戶所給的估價，而價格中已經是包含利潤在內，若是報價項目有所遺漏或是價格低於成本，都將造成營運上的虧損，所以不可不慎，至於要如何進行合理的報價則可以參考下列方式：(一)依照供應商的建議客報價(二)參考競爭同業的報價(三)查詢散客的直售價格(四)預先設定利潤而報價38第四節旅遊行程報價方式1/7一、報價的參考依據16第四節旅遊行程報價方式2/7二、報價方式(一)團費明細報價法該報價方式較適合運用在由公司、社團全額出費補助的旅遊規劃中。為了讓客戶一目了然，報價的內容可以類分為以下六大項目：1、交通費2、住宿費3、餐食費4、門票活動5、雜費6、行政服務費39第四節旅遊行程報價方式2/7二、報價方式174018第四節旅遊行程報價方式4/7(二)個人團費明細