职业技术学院预算编制及预算实施控制办法

XXXX职业技术学院预算编制及预算实施控制办法为加强学院财务管理，提高预算编制准确性，确保预算执行进度和质量，本着归口管理、事权和财权相结合的原则，特制定本办法：第一章总则第一条财务预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制，预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的原则，根据财政部门的要求，结合学院事业发展规划和预算年度可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不做赤字预算。第二条在年度收支预算统驭下，编制分月收支预算及分项目实施进度预算。第三条收入预算分为：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、奖助学金收入、专项拨款；支出预算分为基本支出和专项支出两部分，其基本支出预算由工资福利支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出三部分构成；专项支出分为建筑物构建费、行政办公及教学仪器设备购置费、图书购置费、交通工具购置费、基础设施维修改造费及上级主管部门和财政部门拨入具有专门用途的支出。第四条为保证预算编制工作的及时性、准确性、全面性，学院成立财务预算编制工作机构。由学院领导组成预算工作领导小组；由财务处牵头，系部及处室组成预算编制工作办公室；各部门选派一名编内员工担任预算员，预算员是预算编制办公室的主要工作人员，预算员业务上接受财务处的业务指导；预算编制办公室汇总平衡财务收支预算后，提交院党委会审核后上报财政部门审批。第二章编制预算的依据第五条按照零基预算方法，并依据如下事项编制预算：（1）以往年度的预算执行情况及上年实际收支水平；（2）学院的业务规划，预算年度发展目标及收费标准等因素；（3）按政府部门政策要求和学院会计制度规定的收、支明细科目，结合学院的实际情况逐项确定；（4）参考其他高职院校的主要指标；（5）其他预算编制依据。第六条收入预算编制依据：编制学费收入、住宿费收入预算时，应以全年实际招生数及收费标准进行计算；编制各类培训收入及其他收入预算时，应参照上年实际水平、合同和预算年度有关因素确定。第七条支出预算编制依据：应根据预算年度教学任务、师资力量需求、开支定额标准、后勤保障实际需求，还应考虑采购物品市场价格变动因素，在保证教学质量的前提下，。应从严核定物价因素，注重节俭。第八条专项大宗支出（行政办公、教学用资产购置、图书购置、交通工具购置、大型修缮支出等）预算的编制依据：由使用部门根据教学或行政管理要求提出支出预算。第九条基建项目预算的编制依据：由立项部门根据教学及行政管理要求提交基建项目可行性论证书，经院内职能处室和院外专业论证机构论证，院党委会审议后，由立项部门提出支出预算。第三章编制预算方法和各部门职责范围第十条系部根据招生计划和在校生人数编制本系部学费收入、住宿费年、月收入预算；财务处参考上年实际、结合预算年度财政政策变化因素，预测财政补助收入、上级补助收入、奖助学金收入、借款收入的年、月收入预算；后勤处根据有关合同编制非经营性资产创收年、月收入预算；教务处、招办根据有关合同编制联合办学年、月收入预算；继续教育学院根据有关政策及发展规划要求，编制培训及后续学历教育的年、月收入预算；实训中心根据双证书要求编制在校学生上岗技能证培训的年、月收入预算。第十一条各项公共商品及服务性支出的预算编制，由使用部门参照上年支出情况和预算年度的工作任务、业务计划、环境政策变化等因素编制，各系部编制完毕交预算编制办公室平衡，再按照程序上报院长办公会审议后，交财务处汇总。1、各类人员工资、奖金、各种补贴、教师培养经费等支出预算，由组织人事处根据学院对预算年度的要求及上年平均人数、人均工资水平、预算年度人员结构构成、人员增减计划、变化标准和所能估计到的增减因素，按照项目逐项计算，编制年、月支出预算。2、外聘教师经费支出预算由教务处协同组织人事处根据预算年度实际教学安排和师资需求，提出年、月外聘人员数量、费用预算，报分管院领导审核后，交财务处汇总。3、学生用教课书和教师用书支出需根据专业设置和教学实际需要，由教材管理中心提出年、月购置明细，与财务处收缴教材费核对平衡后，报分管院领导审核后，财务处汇总。4、图书馆图书年度及分月购置预算，由图书馆根据学院教学发展需求制定，报分管院领导审核后，财务处汇总。5、一般维修费和大型设备维修费的年、月支出预算，应根据教学和后勤等实际需要，由后勤处、基建处、实训中心提出支出预算，经财务处等相关职能部门平衡后编制，原则上不得超过该项资产原值的5%。制定的费用预算（含超过原值5%附理由）报分管院领导审核后，财务处汇总。6、学生处根据学生人数及学院对学生管理要求，负责编制涉及学生事务的各项支出：如奖学金、勤工助学金、特困生的生活补助、团费、大学生科技创新经费、迎新、军训、欢送毕业生等活动经费的年、月支出预算；各项支出明细预算报分管院领导审核后，财务处汇总。7、规划处按照学院规划需求，负责编制各种社团组织的年费、学术研究经费、科研课题经费等支出的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。8、办公室按照教学及行管需求，负责编制各种会议、接待宾客、出国、档案管理、办公网络平台运行及维护、车辆运行、车辆购置等费用的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。9、宣教处负责编制各种宣传费用及学院文化建设的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。10、实训中心根据学院规划及教学实际需求，编制教学仪器、教学软件、教学设施、教学设备的年、月采购预算；后勤处负责编制办公设备、生活保障设备的年、月采购预算；基建处编制基本建设项目预算及年、月、分项目支出预算；上述预算均应会同财务处平衡资金，报分管院领导审核后，财务处汇总。11、教务处负责编制试卷印刷费、实习费、专业课题、精品课程经费、专升本经费及相关经费的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。12、招办负责编制各项招生经费的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。13、就业办负责编制学生各项就业经费的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。14、后勤处负责编制全院水、电、暖费及相关设备维修费、劳动保护费、办公电话费、办公用品、物业管理费、绿化、房屋建筑物维修等的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。15、保卫处负责编制安全、警卫、消防、保安等相关费用的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。16、工会负责编制工会经费的年、月提取、收取、支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。17、实训中心、网络信息中心负责编制全院校园网络运行及教学设备日常维护经费、各系教学实训耗材的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。18、纪检审负责编制预算年度内工程审计费的年、月支出预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。19、财务处负责编制全院债务本息偿还、养老保险金、住房公积金、常规办公经费、差旅费、招待费等公共支出的年、月预算，报分管院领导审核后，财务处汇总。20、离退休办负责编制离退休人员各项补贴、离退休经费的年、月支出预算。21、各院系（含思政部、基础教学部）：负责本系行政业务经费（包括办公费、招待费、差旅费、调研费、实习基地建设费等）、实习费、就业指导费、实验室设备及运行经费、教师培养经费、学生活动经费等年、月支出预算，上报给相关职能处室平衡，报分管院领导审核后，财务处汇总。21、其他辅助教学部门：提供本部门预算所需资料，并将预算内容进行细化，及时上报年、月支出预算。第四章预算的汇总、报批第十二条各部门预算上报预算之前应先行经分管院长审核。第十三条财务处负责收缴汇总各系部编制的年度财务收支年、月预算；经预算编制办公室论证平衡后，提交院党委会审核。第十四条财务处将财政部门二下批复的预算按照规定分解下达各职能部门执行。第五章预算的实施和检查第十五条根据财政局文件规定，下列资金拒绝支付：无预算、超预算的经费；自行扩大支出范围的经费；未按规定程序申请或文件不完备、无签署意见的经费；预算执行中或基建施工中出现重大问题的经费；其他需要拒绝支付经费的情形。第十六条基本建设、固定资产购置、大型维修和已经规定上限的项目，因特殊情况需突破年度预算或新增时，应由使用部门报相关职能处室平衡和分管院长审核，按照学院程序提交审批，财务处再汇总上报主管部门及财政局审批。第十七条为提高专用设备、办公软件、家俱和一般设备使用效率，采购预算必须标注明按规定程序采购，每年底由资产管理部门协同财务部门对预算执行情况进行检查，并由资产管理部门负责对固定资产、低值易耗品进行盘点对帐，保证帐、卡、物相符。第十八条后勤处应加强对水、电、暖的使用管理，编制非行政教学用水、电、暖的回收预算，并采取必要措施按月坚持计量回收。对单体建筑水电使用做到独立计量，对宿舍尽可能做到“下达定额、超支自付”；对校园内承包单位、合同单位、商业街和基建施工单位的水电暖使用，应坚持“分户计量、先付后用”原则，做到分户计量，先充值购电，不交钱不使用，确保水、电、暖费及时收缴。第十九条学院坚持“艰苦创业、勤俭办学”的办学思想，同一项目不得故意分次列支。办公用品费用列支需标注明细。第二十条为加强管理，控制费用支出，院内公务用车由办公室做好内部结算工作；办公品领用、电话费、机动劳务用工由后勤处做好内部结算工作；上述费用于年初做好预算，将每月实际支出分解落实到各使用部门，于下月初交财务处分别记帐核算。第二十一条定额公务费、办公费及其他公共开支由财务处按照财政拨款定额，按各系部人数下达费用定额，采取“节余留用，超支不补”的管理办法。原则上不予超支，特殊情况需要超支时应先由财务处平衡允可后，报分管院长、院长逐级批准后按程序支付，超支部分原则上冲减第二年度相应经费额度。第二十二条各项经费采取“谁使用、谁管理、谁分析”的原则，确保经费按规定用途合理使用、有效使用，学院年底向职代会、教代会公布经费使用情况，保证经费投入效益。第二十三条预算内涉及的各项经济合同签订，应经财务处审核，一般合同在签定当日、政府招标采购合同在签订后十个工作日内，将一份合同原件交财务处备案，以便安排资金，保证合同有效执行。第二十四条财务处对预算执行情况进行定期、或不定期分析。如上半年预算与实际需要差距太大，或遇