银行对公金融业务培训文件

84/84银行对公金融业务一、我国金融机构体系1、银行类金融机构：1）中央银行：中国人民银行2）政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业进展银行3）商业银行：中国银行、中国人民建设银行、中国农业银行、中国工商银行、交行、兴业银行、中信银行、招商银行等2、非银行类金融机构1）保险公司2）证券公司3）信用合作社（P151）二、农村信用合作社的性质1994年以后，随着金融改革与进展，一些信用合作社陆续改组为地点性商业银行。三、商业银行的业务1、负债业务：要紧指资金的来源，包括汲取的储户存款、借入资金等2、资产业务：要紧是资金的运用与治理，包括现金、贷款业务（P175）、证券投资业务3、中间业务：指银行不运用或较少运用自己的资金而代理客户承办支付和其他托付事项，从中收取手续费的业务，包括结算业务、代理业务、信托业务、租赁业务、银行卡业务、信息咨询业务等。四、信用联社对公金融业务对公存款业务1、活期存款：在存入人民币存款时，不约定存款期限，能够随时存取，按结息日人民银行规定的活期存款利率计付利息的一种存款。单位活期存款实行账户治理，并按照《人民币银行账户治理方法实施细则》进行治理。按账户的结算用途分为：人民币差不多存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。人民币差不多存款账户：本账户可办理现金收付和日常转账结算。按人民银行账户治理规定，一家单位只能选择一家银行申请开立一个差不多存款账户。

开立人民币差不多存款账户须向我行交验下列证明文件之一：

①工商行政治理部门核发并已通过年检的《企业法人执照》或《营业执照》正本；

②中央或地点编制委员会、人事、民政等部门的批文；

③主管单位对附设机构同意开户的证明；

④军队军以上、武警总队财务部门的“开户许可证”和“开户证明书”；

⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；

⑥此外，若您为企业法人，还需提交国家技术监督局颁发的《企业代码证》。

人民币一般存款账户：本账户可办理转账结算和现金缴存，不能办理现金支取和代发工资业务。单位可在已开立差不多存款账户以外的银行开立此账户；或虽为非独立核算单位，因与主管单位不在同一地点，为单独办理结算业务的需要，经主管单位批准，可申请开立此账户。

开立人民币一般存款账户须具备的资料与差不多存款账户相同。

人民币临时存款账户：①因临时性经营活动需要，可开立此账户。

②若申请开立临时验资户，须提供工商行政治理局核发的《公司名称预先核准通知书》和该通知书列明的申请人身份证复印件。

③若因外地汇入待结算款项，可凭个人身份证开立一“留行待取”账户。

人民币专用存款账户：因特定用途需要，可开立此账户。

开立专用存款账户除按开差不多存款账户要求提供有关文件外，还须向银行出具下列证明文件之一：①经有权部门批准立项的文件；②国家有关文件、规定。办理条件：

（1）填制开户申请书，提供规定的证件、证明或有关文件。

（2）提交盖有存款人签章的印鉴卡片，作为预留银行签章应包括单位财务专用章、单位法定代表人签章或法定授权人员签章等。2、定期存款：是与存款单位双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。单位定期存款起存金额为1万元，存期有3个月、6个月、1年、2年、3年和5年六个档次。办理条件：

（1）填制开户申请书，提供规定的证件、证明或有关文件。

（2）提交盖有存款人签章的印鉴卡片，作为预留银行签章应包括单位财务专用章、单位法定代表人签章或法定授权人员签章等。3、协定存款：若公司在银行账户上经常留有大额资金，为既能保证资金随时调度，又能猎取较高收益，可在结算账户(结算户A，差不多存款账户或一般存款账户均可)基础上，签订协议存款协议，开立协定存款账户(协定户B)，并约定在A户需保留的差不多存款额度，超过差不多存款额度部分的资金，由我省农村合作金融机构将其自动转入B户，并按协定存款利率单独计算B户利息的一种存款方式。单位协定存款账户的A户视同一般结算账户治理使用，A户和B户均不得透支，B户资金不得直接对外支付。协定存款的最低约定额度为人民币50万元。办理条件：

（1）填制开户申请书，提供规定的证件、证明或有关文件。

（2）提交盖有存款人签章的印鉴卡片，印鉴应包括单位财务专用章、单位法定代表人章和财会人员章等。4、通知存款：是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提早通知我行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。单位通知存款不论实际存期多长，按存款人提早通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。一天通知存款必须提早1天通知我行约定支取存款金额，七天通知存款必须提早7天通知我行约定支取存款金额。单位通知存款起存金额为50万，最低支取金额10万，需一次存入。办理条件：

（1）填制开户申请书，提供规定的证件、证明或有关文件。

（2）提交盖有存款人签章的印鉴卡片，作为预留银行签章应包括单位财务专用章、单位法定代表人签章或法定授权人员签章等。对公贷款业务1、农业经济组织贷款：指向从事养殖、农副产品加工运输、粮棉油加工生产等项目的农业经济组织发放的贷款。

办理条件：

（1）企业法人营业执照副本及法人代码证书副本及复印件；

（2）法定代表人身份证明、签字样本；

（3）贷款卡、公司章程、验资报告；

（4）近3年财务报告近期报表，经营正常，财务状况良好，具有履行相关合同的能力；

（5）税务登记证明；

（6）相关合同、批文合法、真实、有效；

（7）无不良信用记录；

（8）在贷款农村合作金融机构开立结算帐户。

2、农村工商业贷款：是指向农村工业、商业企业发放的贷款。包括流淌资金、项目贷款，贷款期限灵活，可采纳抵押、质押、保证及组合担保等多种担保方式。

办理条件：

（1）企业法人营业执照副本及法人代码证书副本及复印件；

（2）法定代表人身份证明、签字样本；（3）贷款卡、公司章程、验资报告；

（4）近3年财务报告近期报表，经营正常，财务状况良好，具有履行相关合同的能力；

（5）税务登记证明；

（6）相关合同、批文合法、真实、有效；（7）无不良信用记录；

（8）在贷款农村合作金融机构开立结算帐户。

3、商户联保贷款：指农村合作金融机构与市场方合作，市场方组织成立“商户联保服务机构”，联保商户共同出资设立联保风险保证金，贷款农村合作金融机构对商户联保服务机构成员发放的，并由担保服务中心成员共同承担连带保证责任的授信业务。

办理条件:

（1）贷款农村合作金融机构认可的有业务全面合作意向的商户联保服务机构；

（2）市场组织成立联保服务中心，设立风险联保基金；

（3）商户具有经工商行政治理机关核准登记并年检合格的《企业法人营业执照》或《个体工商户营业执照》；

（4）商户有固定的经营场所，独立经营，单独核算，与市场之间有明确的租赁合作关系，并签署租赁合同；

（5）每个联保小组的成员不得少于5

户，且必须与贷款农村合作金融机构签定联保协议。

4、流淌资金贷款：是指为满足客户在生产经营过程中短期资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。

办理条件:

（1）借款申请书。

（2）企业法人代表证明书或授权托付书，董事会决议及公司章程。

（3）经年审合格的企业(

法人)

营业执照(

复印件)。

（4）借款人近3

年经审计的财务报表，及近期财务报表。

（5）有关担保和抵、质押物资料。

（6）有效贷款卡。

5、中长期项目贷款：是指为企业提供的，要紧用于固定资产项目的建设、设备购置、技术改造及其相应配套设施建设的中长期贷款。

办理条件:

（1）技改、基建项目已批准立项，列入国家或地点打算。

（2）

取得有关部门《建筑用地规划许可证》、《投资许可证》、《开工许可证》或进口批文等。

（3）

项目竣工投产后的配套流淌资金差不多落实。

（4）自筹资金不低于总投资的40%。

（5）除参照流淌资金贷款要求提供资料外，同时还需提供项目可行性研究报告、项目有关批文及许可证。

6、社团贷款：指由一家行社牵头或参加的，两家（含）以上的行社在同一贷款协议中按商定的条件向同一借款人提供资金的贷款方式。能够在一家行社资金不足的情况下关心企业在较短时刻内筹措较大金额的资金；关心客户一次性获得长期稳定的资金，减少筹资事务，降低筹资风险；关心客户扩大市场阻碍，进一步增强企业的筹资能力；简化提款手续，方便开展工作。

办理条件：与其他抵质押贷款差不多相同。

7、单一法人客户综合授信贷款：在我省农村合作金融机构全面考查、评价基础上，对具备规定准入条件的单一法人客户给予一定的流淌资金贷款、银行承兑汇票及贴现、商业承兑汇票贴现、保函等业务额度，在有效期内，实施最高额度操纵、分笔发放的授信业务。

办理条件:

（1）经工商行政治理机关核准登记，并通过年检。

（2）与贷款农村合作金融机构业务合作关系时刻较长。

（3）信用等级较高。

（4）资产负债率合理。

（5）净资产规模较大。

（6）无不良信用记录。

8、托付贷款：指由托付人提供资金，由我行依照托付人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。托付人能够是政府部门、企事业单位、其他经济组织和自然人，借款人能够是企事业单位、其他经济组织和个体工商户。

办理条件:

（1）托付人应具有合法资格。

（2）托付贷款资金来源正当、合法，托付人可自主支配。

（3）托付贷款的对象、用途、金额、期限、利率等必须符合《贷款通则》和我行信贷业务治理的有关规定。

（4）托付贷款用途须合法，贷款用于项目的，项目必须经有权部门批准。

9、银行承兑汇票：是指依照申请人的申请而开立的，承诺在汇票到期日对收款人或持票人支付汇票金额的票据。每张汇票金额不超过人民币1000

万元整，依照贸易合同确定，最长不超过6

个月。

办理条件:

（1）银行承兑汇票申请书，包括汇票金额、期限、用途及承诺到期无条件兑付票款等内容。

（2）客户法定代表人身份证明、公司章程、董事会决议和授权托付书。

（3）经年检的企业法人营业执照、税务登记证原件及复印件。

（4）经年检合格的《贷款卡(

证)》原件及其密码。

（5）

经审计的上年度及近期财务报表。

（6）供需双方签订的真实、有效、合法商品交易合同原件，增值税发票原件或其他足以证明贸易背景的发票原件；按规定需要提供担保的，提供保证人和抵(

质)

押物的有关资料。

10、银行承兑汇票贴现：是指持票人将其合法持有的未到期银行承兑汇票转让给我行，省按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的行为。

办理条件:

（1）贴现申请人在我行开立账户，资金往来正常，信誉良好。

（2）贴现申请人应按要求提交银行承兑汇票原件及我行要求的其他材料。

（3）提供的汇票应具有真实贸易背景，是依照《票据法》及有关规定签发的要式完整、无权利瑕疵的票据。对公中间业务1、汇兑业务：汇款人托付银行将其款项支付给收款人的结算方式。

业务办理提示：

签发汇兑凭证必须记载收付款人名称和汇入地点、汇入行的准确信息。

2、支票结算：是出票人签发，托付办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，包括现金支票和转账支票。业务办理提示：

（1）支票的提示付款期为自出票日起10

天。

（2）签发支票要用炭素墨水或墨汁(

可使用支票打印机)填写。

（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款银行的实有存款金额，签发空头支票、签发与预留签章不符或密码不符的支票，将由中国人民银行处以票面金额5%

但不低于1000

元的罚款。

（4）支票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人能够更改，更改时应当由原记载人签章证明。

3、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。业务办理提示：

（1）银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1

个月。

（2）未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。

（3）申请签发觉金银行汇票的，其申请人和收款人都必须是个人。

（4）汇票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人能够更改，更改时应当由原记载人签章证明。

（5）银行汇票转让时必须背书连续。

4、商业汇票：出票人签发的，托付付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

业务办理提示：

（1）

商业汇票的付款期限，最长不超过6

个月

；

（2）商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10

日。

（3）办理银行承兑汇票，出票人需向承兑银行缴纳票面金额万分之五的手续费。

（4）办理银行承兑汇票，出票人应于汇票到期前将票款足额交存承兑银行。

（5）持票人向银行办理贴现，必须与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

（6）汇票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人能够更改，更改时应当由原记载人签章证明。

（7）商业汇票转让时必须背书连续。

5、托付收款业务：托付收款是收款人托付银行向付款人收取款项的结算方式。托付收款结算款项的划分邮寄和电报两种方式。

业务办理提示：

（1）托付收款的金额必须是确定的。

（2）收款人办理托付收款应向银行提交托付收款凭证和有关的债务证明。

6、银行本票业务：是由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

业务办理提示：

（1）银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2

个月。

（2）本票的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。对票据上的其他记载事项，原记载人能够更改，更改时应当由原记载人签章证明。其他业务——金融市场业务包括三种：1、承销发行中期票据业务短期融资券业务中小企业集合票据业务2、企业风险治理外币利率掉期单边中止型外汇远期外汇期权人民币利率互换3、代理债券交易与结算一、承销发行1、中期票据业务一、业务简述

中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照打算分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。目前市场上发行的品种多为3年和5年期。二、适用对象

凡有中期融资需求，经营业绩良好的非金融企业客户均可向工行申请该项业务。2、短期融资券业务一、业务简述

短期融资券是指具有法人资格的非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。发行短期融资券所募集的资金应用于企业生产经营活动。二、适用对象

凡有短期融资需求，经营业绩良好的非金融企业客户均可向工行申请该项业务。3、中小企业集合票据业务一、业务简述

中小企业集合票据，是指2个（含）以上、10个（含）以下具有法人资格的企业，在银行间债券市场以统一产品设计、统一券种冠名、统一信用增进、统一发行注册方式共同发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。二、适用对象

凡有融资需求，处于进展期且经营业绩稳定的中小非金融企业客户均可向工行申请该项业务。二、企业风险治理——只讲一种外汇期权一、业务简介

外汇期权分为看涨期权（call）和看跌期权（put）。外汇看涨期权的买入方有权在以后约定的日期以约定的交割汇率买入约定数额的指定外币。外汇看跌期权的买入方有权在以后约定的日期以约定的交割汇率卖出约定数额的指定外币。

外汇期权买卖若按期权行使方式来分，在国际上通常有三种：一是欧式期权，二是美式期权，三是百慕大期权。欧式期权是指期权买入方必须在期权到期日当天才能行使选择权的期权。美式期权是指期权买入方能够在成交后有效期内任何一天行使选择权的期权。百慕大期权是指能够在期权到期日前所规定的某些日期行使选择权的期权。二、适用对象

以套期保值为目的、需要规避汇率不利变动风险的法人客户。三、功能用途

外汇期权要紧应用于汇率风险治理，其功能用途要紧包括：

（一）规避汇率波动的市场风险，锁定客户购汇成本。客户能够在汇率朝不利方向变动时得到保障，也能够在汇率朝有利方向变动时可不能错失盈利机会。

（二）客户具有灵活选择性，关于那些合同尚未最后确定的进出口业务具有专门好的保值作用。四、业务特点

1.在期权合约规定的期限内，假如汇率变动对客户有利，则客户通过执行期权可获得较高收益；假如汇率变动对客户不利，则客户可选择不执行期权。

2.外汇期权可锁定以后汇率，提供外汇保值，同时客户有较好的灵活选择性，在汇率变动向有利方向进展时，也可从中获得盈利的机会。

五、产品示例

案例一：看涨期权

某企业客户持有100万美元，需要在一个月后用日元支付进口货款。为规避日元升值风险，该客户向工行购买一个美元兑日元、期限为一个月、本金为100万美元的欧式期权。假设约定的汇率为1美元兑换85日元，那么该公司则有权在今后期权到期时，以1美元兑换85日元向工行购买约定数额的日元。假如在期权到期时，市场即期汇率为1美元兑换86日元，该公司可不执行期权，因为现在按市场上即期汇率购买日元更为有利。相反，假如在期权到期时，即期汇率为1美元兑换83日元，该公司则可决定行使期权，要求工行以1美元兑换83日元的汇率将日元卖给他们，如此，客户每1美元可多获得2日元，降低了购汇成本。案例二：看跌期权

某企业客户持有100万欧元，需要在一个月后用美元支付进口货款。为规避欧元贬值风险，该客户向工行购买一个欧元兑美元、期限为一个月，本金为100万欧元的欧式期权。假设约定的汇率为1欧元兑换1.3400美元，那么该公司则有权在今后期权到期时，以1欧元兑换1.3400美元向工行出售约定数额的欧元。假如在期权到期时，市场即期汇率为1欧元兑换1.3450美元，该公司可不执行期权，因为现在按市场上即期汇率出售欧元更为有利。相反，假如在期权到期时，即期汇率为1欧元兑换1.3350美元，那么该公司则可决定行使期权，要求工行以1欧元兑换1.3400美元的汇率收购100万欧元，如此，客户每1欧元可多获得0.0050美元，获得更高收益。六、开办条件

（一）有真实的需求背景；

（二）具备开展衍生品交易的资格或授权；

（三）理解衍生产品交易风险并情愿承担潜在损失；

（四）在银行无不良信用记录，无其他重大不良记录。七、操作指南

客户向银行申请办理外汇期权交易，需提供相关材料并协助工行完成如下要紧工作：

（一）与银行签订《XX银行代客风险治理业务协议》，并填写《客户评估表》。

（二）认真阅读银行提供的《XX银行法人客户金融衍生业务客户确认书》，完全理解交易条款及衍生交易的潜在风险，在此基础上签署确认书。

（三）配合银行完成尽职调查工作。若客户采纳全额保证金或其他低风险担保方式，应协助银行完成担保的合法性、足值性和有效性的调查。

（四）向银行提交正式的交易托付书，经银行确认成交后，向客户出具交易证实书。

（五）在合约规定的行权日，客户如选择行权，银行将按照约定汇率进行外汇交割。银行将定期向客户提供外汇期权交易的市值评估结果，以便客户对交易进行动态治理。三、代理债券交易与结算一、业务简述

代理债券交易与结算，是指工商银行作为债券结算代理人受客户托付，在境内银行间市场为其办理债券交易和结算等业务。其中，代理债券结算，是指工商银行作为代理人受客户（金融机构和非金融机构）托付，为其办理债券结算等业务；代理债券交易，是指工商银行作为代理人受已开办代理债券结算客户托付，代理客户在境内银行间市场进行债券交易。

工行可提供的代理债券交易与结算业务要紧包括：

代理客户办理债券托管账户开户、销户、备案等手续；依照客户指令办理债券回购、现券买卖等债券结算手续；依照客户需求在银行间市场询价，依照询价结果与客户达成债券回购及现券买卖交易或依照监管规定按客户提交的代理交易托付书要求与对手方达成现券买卖等交易；为客户提供市场信息资讯、投资建议等服务。二、适用对象

具有债券交易需求的大型企业集团、上市公司、大型机关、团体事业法人、企业年金治理机构、住房公积金治理单位、中小金融机构等境内机构，以及希望投资于境内银行间债券市场的境外中央银行或货币当局、香港及澳门地区人民币业务清算行、跨境贸易人民币结算境外参加行、RQFII等境外机构。三、特色优势

（一）代理债券交易与结算业务的要紧特点

1.提供直接进入境内银行间债券市场的业务通道。

2.满足客户多样的资产配置需要和上市公司信息披露要求。

3.提供高效的结算服务和代理交易服务，确保客户对名下债券资产的绝对支配权。

4.提供个性化的市场信息资讯和投资建议咨询服务。（二）工行在银行间债券市场上的地位

1.丰富的市场经验

自1997年6月银行间市场成立以来，工行就作为首批参与机构开办银行间市场业务，历经十多年的市场风雨，积存了丰富的市场经验。

2.齐全的业务资格

工行是首批获得银行间债券市场做市商、公开市场操作一级交易商、国债承销团甲类成员、政策性金融债承销团甲类成员以及债券结算代理人等资格的市场成员，是我国银行间市场人民币业务资格最为齐全的商业银行之一。

3.突出的市场地位

工行多年来一直是银行间债券市场资产规模最大的投资机构，目前持有的债券面值占银行间市场总托管量的15%-20%左右。

工行是银行间市场人民币同业融资市场份额最高的资金融出机构之一，连续数年交易量排名同业第一。

工行作为人民币债券做市商和利率互换做市商，一直是银行间债券市场、柜台债券市场和利率互换市场最活跃的交易机构，连续多年交易量稳居前列。

工行一直是非金融企业债券融资工具主承销业务领域的市场的领跑者，市场份额从2007年至2011年连续五年排名第一。

4.强大的市场阻碍力

工行连续多年获得以下奖项：最具市场阻碍力奖（CFETS）、银行间债券市场最活跃债券交易商（CFETS）、最佳衍生产品交易奖（CFETS）、年度债券自营业务优秀结算成员（CCDC）、年度债券结算代理业务优秀结算成员（CCDC）、银行间债券市场最佳做市商（NAFMII）。

5.优秀的交易结算代理业绩

工行是首批开展代理债券交易与结算业务的商业银行之一，自2006年人民银行公布债券结算代理业务情况的公告以来，工行代理客户的债券托管量一直排名市场第一，市场份额最高达到28.61%；连续多年被中央国债登记结算有限公司评为“年度债券结算代理业务优秀结算成员”。（三）工行代理债券交易及结算业务的优势

1.庞大的人民币资金实力、集约化的资金营运体系、广泛的交易对手和经验丰富的投资交易团队为客户提供具有市场竞争力的债券报价和交易服务。

2.专业的代理债券交易及结算团队和先进的业务治理系统为客户提供高效快捷的代理债券交易及结算服务。

3.卓越的研究团队及时向客户提供全面的市场信息、差异化的投资建议和动态的组合治理策略。四、开办条件

债券结算代理业务为客户提供了一条新的资金治理渠道，使客户通过债券结算代理人进入银行间债券市场进行债券投资、资金融通。

关于境内客户，有一定资金实力并有投资交易需求的客户均可申请办理代理债券交易与结算业务；关于境外客户，应获得中国人民银行关于进入银行间债券市场的准入批复。五、服务渠道和时刻

关于境内客户，符合准入条件的客户能够在支行或分行营业时刻向开办该业务地区的支行或分行提交申请，支行或分行在审核客户资质后将相关开户材料提交总行。

境外机构客户可与工行总行金融市场部直接联系，联系人刘征（联系电话。六、操作指南

（一）业务申请及相关资料提交

客户与工行达成合作意向后，应按相关规定要求向工行提供相关资质证明及合规、有效的证明文件及债券托管账户的开户材料，在工行分支机构开立用于资金清算的资金交易账户，并与工行签署《债券交易及结算代理协议》等协议。（二）开立债券托管、交易账户和备案

工行将按相关规定要求代理客户办理债券托管账户和交易账户（仅对境外机构）开户，并向人民银行指定机构进行备案。（三）代理交易及结算

代理交易：工行可依照客户的需求在银行间市场询价，依据询价结果，与客户直接达成交易，或依照监管规定按客户提交的代理交易托付书与对手达成债券交易。

代理结算：客户应依照双方协议约定方式将债券结算指令发送工行，工行对每笔业务托付审核后为客户办理债券结算交割。工行可按客户要求提供债券交割单及债券托管账户余额信息。七、业务示例

2011年9月，某企业托付工行为结算代理人，为其在中央结算公司开立了债券托管丙类账户，希望通过购买债券提高闲置资金的收益。2011年11月，该企业从银行间债券市场以5.4%的收益率买入半年期某短融债券面值1亿元，收益率比同期限存款利率高190BP，工行作为结算代理行为其办理债券结算手续，完成债券交割。2011年12月，该企业收到下游企业支付的货款2亿，暂无明确的用途。企业通过工行办理逆回购，以3.0%的回购利率向市场融出2亿，期限1个月的资金，回购利率比7天通知存款利率高151BP，