第三节-外币定储蓄存款业务核算课件

第三节外币定期储蓄业务核算第三节外币定期储蓄业务核算1复习思考：1、外币定期储蓄与人民币定期储蓄的储种有何不同？外币定期储蓄外币整存整取定期储蓄人民币定期储蓄人民币整存整取定期储蓄人民币零存整取定期储蓄人民币存本取息定期储蓄复习思考：外币定期储蓄外币整存整取定期储蓄人民币定期储蓄人民22、人民币整存整取定期储蓄的业务内容？人民币整存整取业务开户存入支取到期支取逾期支取提前支取外币整存整取业务？2、人民币整存整取定期储蓄的业务内容？人民币整存整取业务开户3例1：王刚到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，以人民币现金5000元存入1年期整存整取定期储蓄存款储户：填写存款凭条身份证现金审核存款凭条与身份证件点收现金电脑录入打印存单与凭条签章交付给客户例2：外籍华人玛丽到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，其以现钞5000美元存入1年期整存整取定期储蓄存款护照打印定期一本通存折与凭条例1：王刚到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，以人民币现金504会计分录：人民币定期开户：借：现金贷：定期储蓄存款外币现钞户：借：现金贷：定期外汇存款——现钞户会计分录：5例3：2005年11月18日外籍华人玛丽女士收到从国外汇入美元5000元，储户于款项到达当天到银行办理定期储蓄存款手续，进行帐务处理。借：汇入汇款USD5000贷：定期外汇存款——玛丽USD5000如玛丽2005年11月19日办理存款18日银行记账借：汇入汇款USD5000贷：应付款项USD500019日记账，会计分录：借：应付款项USD5000贷：定期外汇存款——玛丽USD5000例3：2005年11月18日外籍华人玛丽女士收到从国外汇入美63、以可自由兑换外币存入储户持现汇港元存为美元现汇存款外汇买卖套算人民币卖出港币现汇买入美元现汇3、以可自由兑换外币存入储户持现汇港元存为美元现汇存款外汇买7例4、2005年5月27日，储户张明以港元现汇HKD20000元，要求存半年美元现汇存款。当日外汇牌价见下表，作该业务的帐务处理：货币名称货币符号现汇买入价现钞买入价卖出价美元USD826.41821.44828.89欧元EUR1033.881025.081036.98英镑GBP1504.271468.871508.79港币HKD106.21105.58106.531、以人民币买入港元20000×1.0621=21242（元）2、卖出美元现汇并存入定期存款21242÷8.2889=2562.70（美元）例4、2005年5月27日，储户张明以港元现汇HKD20008会计分录1、以人民币买入港元20000×1.0621=21242借：现金HKD20000贷：外汇买卖

HKD20000借：外汇买卖CNY21242贷：外汇买卖CNY212422、卖出美元现汇并存入定期存款21242÷8.2889=2562.70借：外汇买卖USD2562.70贷：定期外汇存款USD2562.70会计分录9例5、2005年11月24日，客户钟翔交来现钞3000美元，要求存一年期定期(该行利率2%).填写存折。客户资料：姓名：钟翔。地址：北京市宣武区广外红居街18号。电话：63407706。身份证号码5、2005年11月24日，客户钟翔交来现钞3000美元，10储蓄存款凭条科目：（贷）年月日交易代码：银行填写借：现金USD3000.00贷：定期外汇存款—钟翔USD3000.00客户填写储种：活期活一本通整整定一本通√零整教育定活通知存本整零国债其他户名钟翔账号

密码√印鉴通兑√其他存期1年转存期

币种美元钞√汇假汇金额USD3000.00新开户填写：地址北京市宣武区广外红居街18号电话63407706备注存款人证件类型身份证代理人姓名___________发证机关北京市公安局XX分局代理人证件类型______发证机关___证件号件号码_____________________存款人对上述银行记录确认无误后签名

事后监督复核（授权）柜员***储蓄存款凭条银借：现金11定期一本通存折账号----XXXXXXXXXX---户名-----钟翔----------办卡标志---------------------------开户网点名称---宣武一职模拟银行----凭证号-----00000042------------------银行签章签发日期----2005/11/24-------通存通兑-----通-----印密----密-------序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/汇本金/利息利率%/利税网点号操作1051118002开户1年061118USD钞3000.0020601s0642BEIJINGCITYCOMMERCIALBANK储蓄业务专用章****.**.**定期一本通存折序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/12定期一本通存折账号---------------------------户名----------------------办卡标志---------------------------开户网点名称---------------------凭证号-----------------------------银行签章签发日期-------------------通存通兑----------印密-----------序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/汇本金/利息利率%/利税网点号操作1051118002开户1年061118USD钞3000.0020601s0642您好，请问请办理什么业务？我有1000美元现金，想存为定期存款请您填写存款凭证并提交身份证件存款凭条护照现金审核点收现金进入电脑系统操作输入密码打印存款凭条和一本通存折存款凭条签字确认定期一本通护照凭条副联定期一本通存折序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/13小结：外币定期储蓄业务：开户存入现钞户现汇户以可自由兑换外汇存入（业务流程、账务处理）汇入当日办理次日或以后办理（账务处理）（银行外汇卖买套算）小结：开户存入现钞户现汇户以可自由兑（业务流程、账务处理）汇14小结：外币定期储蓄业务：开户到期支取逾期支取提前支取现钞户现汇户以可兑换外币存入业务程序帐务处理利息计算、帐务处理小结：开户到期支取逾期支取提前支取现钞户业务程序利息计算、帐15板书第三节外币定期储蓄业务核算一、开户存入1、现钞户2、现汇户3、以可自由兑换外币存入汇入当日办理开户次日或以后办理板书汇入当日办理开户次日或以后办理16二、支取1、到期支取定期外汇存款到期支取时，柜员对存单进行核对无误后，办理存款支取。1）现钞户支取借：定期外汇存款贷：现金2）现汇户支取现钞需要经过银行汇买钞卖处理后支取二、支取17例4：储户吴铭定期外汇帐户（现汇户）1万美元的现汇到期，要求支取现钞。当天美元的钞卖价为USD100=CNY828.89,美元的汇买价为USD100=CNY826.41,作取款时的帐务处理。USD10000×8.2641=CNY82641（美元现汇折合人民币）¥82641/8.2889=USD9970.08(人民币折合美元现汇)借：定期外汇存款——现汇户USD10000贷：外汇买卖USD10000借：外汇买卖（钞卖价）CNY82641贷：外汇买卖CNY82641借：外汇买卖（汇买价）USD9970.08贷：现金USD9970.08例4：储户吴铭定期外汇帐户（现汇户）1万美元的现汇到期，要182、逾期支取过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分按活期利率计息。3、全部提支提前支取按活期储蓄利率计算。4、部分提支提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息其余部分按原存期和利率计算2、逾期支取19户名王一账号001000141700010储种本金类别利率%利息应税利息税率%税金USD3000.002.75%275.00275.0020%55.00网点号现转标志税后利息税后本息合计备注操作0601现220.003220.00S0642储蓄存款利息清单会计分录:借：活期外汇存款——现钞户USD3000应付利息USD275贷：现金USD3275借：现金USD55贷：代扣税金——代扣利息税USD55户名王一账号001000141700020三、利息计算1、到期支取例2：储户张乐于2001年11月20日存入港币3000元，存期半年，存入日利率1.3750%，到期支取。应付利息为：3000×6×（1.3750%÷12）＝20.625(港元)三、利息计算212、逾期支取过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分按活期利率计息。例3：储户张乐于2001年11月20日存入港币3000元，存期半年，存入日利率1.3750%，张乐于2002年6月15日支取。当日港币活期利率0.4375%到期应付利息为：3000×6×（1.3750%÷12）＝20.625(港元)逾期应付利息（5月20日----6月15日）：3000×25×（0.4375%÷360）＝0.911(港元)

应付利息=20.625+0.911=21.54（港元）2、逾期支取223、全部提支提前支取按活期储蓄利率计算。4、部分提支提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息其余部分按原存期和利率计算例：储户张一于2004年4月10日在银行存入现钞10,00美元，存期1年，年利率为1.125%。5月10日，张一从其定期储蓄账户提前支取现钞500美元，提取当时银行挂牌公告的活期利率为0.4375%。2005年4月10日，张女士办理销户，取走全部存款。1、计算2004年5月10日提前支取的利息2、计算2005年4月10日到期全部支取的利息3、全部提支23您好，您办哦，我的定期存您想如我想取定期一本通核对进入电脑系统操作打印存折和利息清单输入密码签字利息清单第一利息清单第二BEIJINGCITYCOMMERCIALBANK储蓄业务专用章****.**.**您好，您办哦，我的定期存您想如我想取定期一本通核对进入电脑系24您好，您办哦，我想提前支支取部分要按活期计算利息您是否还要继续办理？是的！那好，请您出示您的存单和身份证件。并您好，您办哦，我想提前支支取部分要按活期计算利息您是否还要是25第三节外币定期储蓄业务核算第三节外币定期储蓄业务核算26复习思考：1、外币定期储蓄与人民币定期储蓄的储种有何不同？外币定期储蓄外币整存整取定期储蓄人民币定期储蓄人民币整存整取定期储蓄人民币零存整取定期储蓄人民币存本取息定期储蓄复习思考：外币定期储蓄外币整存整取定期储蓄人民币定期储蓄人民272、人民币整存整取定期储蓄的业务内容？人民币整存整取业务开户存入支取到期支取逾期支取提前支取外币整存整取业务？2、人民币整存整取定期储蓄的业务内容？人民币整存整取业务开户28例1：王刚到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，以人民币现金5000元存入1年期整存整取定期储蓄存款储户：填写存款凭条身份证现金审核存款凭条与身份证件点收现金电脑录入打印存单与凭条签章交付给客户例2：外籍华人玛丽到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，其以现钞5000美元存入1年期整存整取定期储蓄存款护照打印定期一本通存折与凭条例1：王刚到某中国银行支行办理一笔储蓄业务，以人民币现金5029会计分录：人民币定期开户：借：现金贷：定期储蓄存款外币现钞户：借：现金贷：定期外汇存款——现钞户会计分录：30例3：2005年11月18日外籍华人玛丽女士收到从国外汇入美元5000元，储户于款项到达当天到银行办理定期储蓄存款手续，进行帐务处理。借：汇入汇款USD5000贷：定期外汇存款——玛丽USD5000如玛丽2005年11月19日办理存款18日银行记账借：汇入汇款USD5000贷：应付款项USD500019日记账，会计分录：借：应付款项USD5000贷：定期外汇存款——玛丽USD5000例3：2005年11月18日外籍华人玛丽女士收到从国外汇入美313、以可自由兑换外币存入储户持现汇港元存为美元现汇存款外汇买卖套算人民币卖出港币现汇买入美元现汇3、以可自由兑换外币存入储户持现汇港元存为美元现汇存款外汇买32例4、2005年5月27日，储户张明以港元现汇HKD20000元，要求存半年美元现汇存款。当日外汇牌价见下表，作该业务的帐务处理：货币名称货币符号现汇买入价现钞买入价卖出价美元USD826.41821.44828.89欧元EUR1033.881025.081036.98英镑GBP1504.271468.871508.79港币HKD106.21105.58106.531、以人民币买入港元20000×1.0621=21242（元）2、卖出美元现汇并存入定期存款21242÷8.2889=2562.70（美元）例4、2005年5月27日，储户张明以港元现汇HKD200033会计分录1、以人民币买入港元20000×1.0621=21242借：现金HKD20000贷：外汇买卖

HKD20000借：外汇买卖CNY21242贷：外汇买卖CNY212422、卖出美元现汇并存入定期存款21242÷8.2889=2562.70借：外汇买卖USD2562.70贷：定期外汇存款USD2562.70会计分录34例5、2005年11月24日，客户钟翔交来现钞3000美元，要求存一年期定期(该行利率2%).填写存折。客户资料：姓名：钟翔。地址：北京市宣武区广外红居街18号。电话：63407706。身份证号码5、2005年11月24日，客户钟翔交来现钞3000美元，35储蓄存款凭条科目：（贷）年月日交易代码：银行填写借：现金USD3000.00贷：定期外汇存款—钟翔USD3000.00客户填写储种：活期活一本通整整定一本通√零整教育定活通知存本整零国债其他户名钟翔账号

密码√印鉴通兑√其他存期1年转存期

币种美元钞√汇假汇金额USD3000.00新开户填写：地址北京市宣武区广外红居街18号电话63407706备注存款人证件类型身份证代理人姓名___________发证机关北京市公安局XX分局代理人证件类型______发证机关___证件号件号码_____________________存款人对上述银行记录确认无误后签名

事后监督复核（授权）柜员***储蓄存款凭条银借：现金36定期一本通存折账号----XXXXXXXXXX---户名-----钟翔----------办卡标志---------------------------开户网点名称---宣武一职模拟银行----凭证号-----00000042------------------银行签章签发日期----2005/11/24-------通存通兑-----通-----印密----密-------序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/汇本金/利息利率%/利税网点号操作1051118002开户1年061118USD钞3000.0020601s0642BEIJINGCITYCOMMERCIALBANK储蓄业务专用章****.**.**定期一本通存折序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/37定期一本通存折账号---------------------------户名----------------------办卡标志---------------------------开户网点名称---------------------凭证号-----------------------------银行签章签发日期-------------------通存通兑----------印密-----------序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/汇本金/利息利率%/利税网点号操作1051118002开户1年061118USD钞3000.0020601s0642您好，请问请办理什么业务？我有1000美元现金，想存为定期存款请您填写存款凭证并提交身份证件存款凭条护照现金审核点收现金进入电脑系统操作输入密码打印存款凭条和一本通存折存款凭条签字确认定期一本通护照凭条副联定期一本通存折序号交易日期属性注释存期到期日期转存期币种钞/38小结：外币定期储蓄业务：开户存入现钞户现汇户以可自由兑换外汇存入（业务流程、账务处理）汇入当日办理次日或以后办理（账务处理）（银行外汇卖买套算）小结：开户存入现钞户现汇户以可自由兑（业务流程、账务处理）汇39小结：外币定期储蓄业务：开户到期支取逾期支取提前支取现钞户现汇户以可兑换外币存入业务程序帐务处理利息计算、帐务处理小结：开户到期支取逾期支取提前支取现钞户业务程序利息计算、帐40板书第三节外币定期储蓄业务核算一、开户存入1、现钞户2、现汇户3、以可自由兑换外币存入汇入当日办理开户次日或以后办理板书汇入当日办理开户次日或以后办理41二、支取1、到期支取定期外汇存款到期支取时，柜员对存单进行核对无误后，办理存款支取。1）现钞户支取借：定期外汇存款贷：现金2）现汇户支取现钞需要经过银行汇买钞卖处理后支取二、支取42例4：储户吴铭定期外汇帐户（现汇户）1万美元的现汇到期，要求支取现钞。当天美元的钞卖价为USD100=CNY828.89,美元的汇买价为USD100=CNY826.41,作取款时的帐务处理。USD10000×8.2641=CNY82641（美元现汇折合人民币）¥82641/8.2889=USD9970.08(人民币折合美元现汇)借：定期外汇存款——现汇户USD10000贷：外汇买卖USD10000借：外汇买卖（钞卖价）CNY82641贷：外汇买卖CNY82641借：外汇买卖（汇买价）USD9970.08贷：现金USD9970.08例4：储户吴铭定期外汇帐户（现汇户）1万美元的现汇到期，要432、逾期支取过期支取利息分两段计算，存款日至到期日的利息按规定的定期利率计息，到期日以后部分按活期利率计息。3、全部提支提前支取按活期储蓄利率计算。4、部分提支提前支取部分按支取日挂牌活期利率计息其余部分按原存期和利率计算2、逾期支取44户名王一账号001000141700010储种本金类别利率%利息应税利息税率%税金USD3000.002.75%275.00275.0020%55.00网点号现转标志税后利息税后本息合计备注操作0601现220.003220.00S0642储蓄存款利息清单会计分录:借：活期外汇存款