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文档简介

第四节应交税500242 销项税额=250000×17%=42500（元 877 750 127 600 600公司对外投资原材料应交的销项税额=750000×17%=127500（元（（【例3-31】承【例3-24】至【例3-30，2017年6月份，甲公司当月发生销项税额合计为261800元， 当月应 = 6月30日，假设甲公司用银行存款交纳当月10000元，甲公司编制如下会计 10 10 ” （转出未交）11 11 ）11111111（三）小规模小规模核算采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税上注明的，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的征收率计算应交纳的（即应纳税额，但不得开具。 “应交税费——应交”科目贷方登记应交纳的，借方登记已交纳的；期末贷方余额，反映小规模尚未交纳的，期末借方余额，反映小规模多交纳的。小规模购进货物、服务、无形资产或不动产，按照应付或实际支付的全部款项（包括支付的额销售货物、服务、无形产或不动产，应按全部价款（包括应交的额款”等科目，按不含税的销售额，贷记“主营业务收入”等科目，按应交额，贷记“应交税费——应交”科目。【例3-33】某企业为小规模，适用征收率为3%，原材料按实际成本核算。该企业发生经济交易如下：购入原材料一批，取得普通上注明的价款为30普通上注明的货款（含税）为51500元，款项已存入银行。用银行存款交纳1353551501500÷（1+3%）=50000（元应纳=-不含税销售额×征收率=50000×3%=1500（元（3）交纳 1500 1转让、经纪服务、融资租赁和融资性售后回租业务、一般提供客运场站服务、试点按现行制度规定，企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按付票据“银行存款”等科目。待取得合规扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣 254 254 14 14（1 240 14 254 318 300应交税费——应交（销项税额） 18000“ ”科目借方余额，则借记“投资收益” （五）税控系统设备和技 按现行制度规定，企业初次税控系统设备支付的费用以及缴纳的技术费允许在应纳税额中全额抵减。税控系统设备，包括防伪税控系统设备（如金税卡、、或金税盘和报税盘、货物业 税控系统和公路、内河货物业税控系统的设备（如税控盘和传输盘。企业初次购入税控系统设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科——应交（减免科目（小规模应借记“应交税费——应交”科目，贷记“用”等科目。企业发生税控系统设备技术费，应按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的应纳税额，借记“应交税费——应交（减免”科目（小规模应借记“应交税费——应交”科目贷记“用”等科目。【例3-35】某公司为 税控系统设备作为固定 上注明的价

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