医院内部审计工作制度

医院内部审计工作制度为了维护国家财经纪律；促进廉政建设；建立和健全内部控制制度，提高经济效益和社会效益，特结合本院实际制定本规定。一、审计机构和审计人员医院根据国家有关规定和审计工作的实际需要，配备必要的专（兼）职审计人员。审计人员要严守审计职业道德和审计纪律，依法审计，客观公正，实事求实，廉洁奉公，保守秘密。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。审计人员与被审计部门或审计事项有利害关系的，应当实施回避制度。二、审计内容审计人员应对本医院及下属单位的下列事项进行审计：1、对财务收支及有关的经济活动进行审计监督。2、对资金、财产的安全完整进行监督检查。3、对各项内部控制制度的健全有效及执行情况进行监督检查。4、检查、评估资金、财产的使用效益，提出改进建议。5、对严重违反财经法纪的行为进行专案审计。6、对医院基建、修缮、装饰、安装等项目进行审计监督。7、对国家财经法规和医院财经制度的执行情况进行审计监督。8、办理本单位领导和上级内部审计机构要求的其它审计事项。对于审计人员因工作满负荷或技术力量限制而无法进行的审计项目，经医院授权，应由审计组委托社会审计机构进行审计。社会审计机构出具审计报告，由审计小组出具审计意见或下达审计决定。三、职责和权限（一）、审计人员的职责1、积极开展内部审计工作，配合并协调社会审计机构开展审计业务。2、严格按照审计法规和审计准则开展审计业务，积极参加后续教育培训。3、按照审计工作计划开展审计业务，收集审计资料，编写审计工作底稿，出具审计意见或建议。（二）、审计小组的主要权限：1、要求被审计部门按时报送财务计划、预算、决算、会计报表和相关的财务资料。2、检查会计凭证、账簿、报表、决算、资金、财产，查阅有关的文件资料。3、参加与审计事项有关的会议。4、针对审计涉及的有关事项向有关科室和人员进行调查并索取证明材料。5、提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见，以及改进管理、提高效益的建议。6、对严惩违反财经法规和严重失职造成经济损失的人员，向领导提出追究其责任的建议。7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经领导批准，可以采取封存账册和资料等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。四、内部审计工作程序1、在审计实施3日前通知被审计部门，被审计部门应配合审计工作，提供必要的审计条例。2、审计人员对审计中发现的问题，向有关部门和人员提出改进意见，审计终了应提出审计报告。3、审定审计报告。对审计事项做出评价，出具审计意见书，对需要依法处理的还应做好审计决定，并被审计部门书面反馈意见及草拟的审计意见书和审计决定报主管领导，主管领导应及时给予批复。4、被审计部门向审计小组书面报告审计决定、审计意见书的执行情况。五、法律责任有下列行为之一的单位和个人，情节较轻的有审计小组责令改正，通报批评，给予警告；情节严重的，审计小组可提出行政处分、经济处罚等建议，报院领导批复。（一）拒绝或拖延提供与审计有关资料（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料（三）弄虚作假、隐瞒事实真相（四）阻挠审计人员行使职权、拒绝接受监督检