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税收计算公式汇总税收计算公式汇总税收计算公式汇总资料仅供参考文件编号:2022年4月税收计算公式汇总版本号:A修改号:1页次:1.0审核:批准:发布日期:税收计算公式汇总:增值税(1)一般纳税人:应交增值税=销项税额-进项税额(抵扣税)(2)小规模纳税人:应交增值税=不含税收入×3%2、消费税(1)从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
(2)从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准
3、营业税:应交营业税=营业收入×税率关税:应交关税=完税价格×税率城建税=(增值税+营业税+消费税)×7%(外资不用交)教育费附加=(增值税+营业税+消费税)×3%(外资不用交)堤围费=营业收入׉(2010年7月起调为1‰,外资企业‰)企业所得税:查账征收:按年计算,季度预缴,年终汇算清缴季度预缴时:应交所得税=本年累计利润总额×25%-已预缴年终汇算清缴时:应纳所得税额=应纳税所得额×25% =(会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×25%定率征收:每月预缴,年终汇算清缴(年收入30万元以下不用交汇算清缴报告)每月预缴时:①用收入推算利润:应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%-已预缴②用费用推算收入再推算利润:应交所得税=本年累计的费用÷(1-应税所得率)×应税所得率×25%-已预缴简易征收(带征):应交所得税=营业收入×简易征收率个人所得税:工资薪金所得(九级超额累进税率)应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(工资收入-2000-三险一金)×适用税率-速算扣除数房产税:从价计征:应交房产税=房产原值×70%×%(房产原值×(1-扣除比例)×%)从租计征:应交房产税=租金收入×12%11、土地增值税:增值额=收入-可扣除项目金额增值额占可扣除项目金额的比例=增值额÷可扣除项目金额→用来确定税率的应交土地增值税=增值额×适用税率-可扣除项目金额×速算扣除率印花税:(1)应交合同印花税=合同金额×适用税率(2)账簿:第一次总账按(实收资本+资本公积)׉,其他账簿按5元/本(3)权利证照:5元/本(许可证、房产证等)(4)实际工作中合同印花税按以下计算:工业企业:每月交印花税=(营业收入+采购金额)×75%׉商业企业:每月交印花税=(营业收入+采购金额)×50%׉土地使用税=土地
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