银行外汇业务违规案例分析(阅读)课件

2011年4月银行外汇业务违规案例分析银行外汇业务违规案例分析1内容提要一、外汇检查工作介绍二、2010年检查情况三、外汇违规案例剖析四、银行违规原因分析五、几点意见2内容提要2外汇检查主要职能新《条例》的监督管理职能一、外汇检查工作介绍3一、外汇检查工作介绍3检查范围：全部外汇收支的主体

各类有外汇收支的企业；

银行、证券公司、保险公司等各类有外汇业务的金融机构。一、外汇检查工作介绍4一、外汇检查工作介绍4检查重点：不同时期各有侧重1994年至2002年期间，外汇资金大量流出，检查重点侧重对违规售付汇、逃套汇等行为的查处；2003年至今：在均衡监管的原则下，检查重点放在查堵违规资金流入，重点查处收汇、结汇方面的违规行为。一、外汇检查工作介绍5一、外汇检查工作介绍5外汇检查方式1994年至2003年，以现场检查为主，手工翻阅凭证2004年至2006年，现场检查与非现场检查相结合现阶段，非现场检查系统一、外汇检查工作介绍6一、外汇检查工作介绍62010年初，打击“热钱”专项行动2010年10月，打击违法违规外汇资金流入的专项检查其他检查二、2010年银行检查情况7二、2010年银行检查情况7二、2010年银行检查情况检查发现突出问题：资产本币化、负债外币化短期外债超指标严重套利产品猛增真实性审核履职不严8二、2010年银行检查情况检查发现突出问题：8三、违规案例剖析银行短期外债业务存在的问题银行结售汇头寸管理方面存在的问题外商投资企业资本金结汇业务存在的问题国内外汇贷款业务存在的问题个人外汇业务存在的问题其他问题9三、违规案例剖析银行短期外债业务存在的问题9银行短期外债业务存在的问题相关政策简介2004年《境内外资银行外债管理办法》2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式10银行短期外债业务存在的问题相关政策简介10银行短期外债业务存在的问题相关政策简介2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标2010年进一步压缩指标，优化指标分配结构2010年11月《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2010]59号）

11银行短期外债业务存在的问题相关政策简介11银行短期外债业务存在的问题短期外债超核定指标

短期外债数据上报不准确外债统计口径不符合政策规定转卖境内代付业务12银行短期外债业务存在的问题12银行短期外债业务存在的问题案例1：某外资银行在2009年7月至2010年6月期间，存在严重的逃避短期外债指标管理和频繁超指标的问题。13银行短期外债业务存在的问题13银行短期外债业务存在的问题案例2：某行一直没有向其总行申请分行层面的短期外债余额指标，总行直到2010年7月27日才印发《关于下达2010年度短期外债余额指标的通知》，核定该行2010年4月份起执行的短期外债指标。而根据这一指标，检查发现该行存在短期外债余额明显超指标的问题，其中2010年6月末余额9126万美元，超过该行指标776万美元，在总行7月份核定其短债指标后，7月末短期外债余额环比不减反增，超指标规模进一步扩大到1179万美元。14银行短期外债业务存在的问题案例2：某行一直没有向其总行申请分银行短期外债业务存在的问题案例3：短期外债管理方面技术手段相对落后，不能满足总行统一管理短期外债指标的需要。

15银行短期外债业务存在的问题案例3：短期外债管理方面技术手段相银行短期外债业务存在的问题

案例4：某外资银行于2006年10月至2007年7月期间为多家中资开证银行办理信用证进口代付业务，该行在未通知境内机构即中资开证银行（债务人）的前提下，与其境外分行签订信用证进口代付项下风险参与协议。将上述信用证进口代付业务项下对中资开证银行的债权全部转让给境外分行。16银行短期外债业务存在的问题

案例4：某外资银行于2006年1银行短期外债业务存在的问题案例5：数据报送问题：短期外债项下“50万美元以上非居民个人存款”报送数据有误。存放境外同业及海外联行账户透支未纳入短期外债统计。17银行短期外债业务存在的问题案例5：数据报送问题：17银行结售汇头寸管理方面存在的问题政策简介2002年12月《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周转头寸”管理2005年9月22日，外汇局发布了《关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知》提出“结售汇综合头寸”的概念。2010年10月外汇局发布了《关于银行结售汇综合头寸管理有关问题的通知》（汇发[2010]56号）梳理头寸管理政策。2010年11月9日《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2010]59号）收紧头寸管理。18银行结售汇头寸管理方面存在的问题政策简介18银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行《结售汇综合头寸日报表》中“当日对客户即期结售汇”项下数据来源于该行各分行直通平盘等系统数据，而直通平盘系统数据统计口径为该行各分行每日发生的所有对客即期结售汇业务轧差净额，未能全口径反映银行全系统代客即期结售汇业务发生额。19银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例6：2008年1月1日至银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例7：未按规定区分代客和自身结售汇科目。根据现行管理规定，外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目，在结汇、售汇会计科目下，应当区分代客结售汇业务、自身结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易，并分别核算。这一规定是银行办理结售汇业务的一个基础性的要求。近些年的检查中，还有多家银行存在此类问题。

20银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例7：未按规定区分代客和自银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例8：结售汇综合头寸管理制度存在缺陷。一家银行向外汇局申请做市商资格时，提交的申请资料中有关结售汇头寸总额的统计规则，符合外汇管理相关规定，但实际执行中，该行并未按上述统计规则办理，而是私自将涵盖人民币业务收入、成本支出业务的科目余额作为确定“当日结售汇综合头寸”数据来源之一，虚增了账面美元头寸，掩盖了该行结售汇综合头寸处于负头寸的事实。21银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例8：结售汇综合头寸管理制银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例9：一家外资银行结售汇综合头寸一直以集团风险管理报表为准，相关数据与会计报表的逻辑生成均由海外母行统一编制，本地员工对其了解掌握也仅为操作层面。银行虽然表面挂了两个科目标志，但银行会计体系没有与结售汇业务直接匹配的核算科目，银行每天均根据集团风险报告调整结售汇综合头寸，最高达5500万美元。

22银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例9：一家外资银行结售汇综政策简介2001年8月8日，外汇局发布了《关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知》（汇发【2001】141号）2002年6月17日，外汇局发布《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》2003年3月，外汇局发布《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》外商投资企业资本金结汇业务存在的问题23政策简介外商投资企业资本金结汇业务存在的问题232004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》2008年8月29日，外汇局发布了《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》2008年5月12日，外汇局下发了《关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知》2009年4月3日，外汇局下发了《关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复》外商投资企业资本金结汇业务存在的问题242004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型：1、无书面支付指令办理企业资本金结汇2、结汇资料审核不严、留存不全、无相应资本金用途单证结汇并划转3、未按规定将结汇资金直接支付给指定的收款人4、资本金结汇直接汇入或经转手后再划回自身人民币账户5、资本金结汇实际用途与申请用途不一致6、结汇资金用途与经营范围明显不符25外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型：7、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币金额8、结汇资金的用途明细清单重复使用9、资本金未入资本金账户直接结汇10、资本金混入其他项下结汇11、超过资本金账户限额入账12、借助网上银行划回结汇人民币资金13、为没有通过年检的外商企业办理资本金结汇。26外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型案例10：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划550万美元入B银行叙做定期存款。2010年1月26日，该公司以“经营周转”为名在B银行将上述550万美元定期存款质押获得人民币贷款2980万元，贷款期限1个月。同日，该2980万元人民币存入公司在B银行的存款账户。2月25日，该公司从B银行账户将2980万元划入C银行的同名账户。第二天贷款到期，该公司以资金周转困难不能按时偿还人民币贷款本息为由，将用做质押的550万美元办理了结汇，用于归还B银行的人民币贷款本息。2月27日，该公司又将2980万元人民币资金从C银行转回B银行同名账户存放。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题27案例10：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划案例11：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为3149.94万港元的资本金，结汇人民币3000万元，结汇用途为前期购地保证金。该笔结汇提供的结汇用途材料是该公司与某市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会签定的一份借款协议书，协议书内容是该市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会因资金紧缺向该公司暂借人民币3000万元，借款期3个月。因此，结汇资金的真实用途是借款，而非该公司所说的“前期购地保证金”。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题28案例11：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为案例12：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订了两份价值2.03亿元人民币的项目工程施工的虚假合同，并于次月中旬凭该合同将2980万美元资本金在某分行结汇。结汇资金随即以支付工程款、材料款为名，悉数划入关联公司。经查实，该公司通过与关联公司签订虚假合同办理外汇资本金结汇，事后也无法提交收款人开具的发票。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题29案例12：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订案例13：某行以备用金名义为一房地产企业于2010年5月21日办理资本金结汇40.5万美元，结汇人民币2759629.5元；7月12日办理资本金结汇59.3万美元，结汇人民币4009747.4元；8月19日办理资本金结汇37.99万美元，结汇人民币2575759.99元，结汇人民币均直接进入公司在该营业部的人民币帐户，并未在当天办理对外支付划转。该营业部在办理第二笔和第三笔资本金结汇时，要求公司提供前一笔资本金结汇用途证明材料，该公司提供的发票等凭证的日期均早于当笔资本金结汇时间。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题30案例13：某行以备用金名义为一房地产企业于2010年5月21案例14：资本金结汇资料与用途不符。2009年1月14日，某行为一房地产有限公司办理的1笔金额2632万美元的资本金结汇（结汇成人民币1.79亿元）所提供的发票有异，申请结汇所提供的发票总额较结汇人民币金额少480.46万元。部分发票出票人并非支付命令指定的收款人，部分发票开出日期远至2007年或结汇后的2010年。银行在发现申请结汇企业所提供的发票大大少于结汇人民币金额时，未向外汇局报告企业异常资本金结汇情况。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题31案例14：资本金结汇资料与用途不符。2009年1月14日，案例15：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、2008年3月27日为一公司办理外债结汇668万美元和690万美元，结汇人民币共计9783.49万元。2007年11月26日、2008年4月3日，该行为其开立全国汇票及华东三省一市汇票39张，累计金额9162万元。2007年12月18日、2008年5月4日，该行为其办理上述39张银行汇票“未用退回”作废手续，保证金全额退回公司人民币账户。而且该支行开立的汇票付款明细并未完全与外汇局核准用途一致,也未在规定期限内支付外债结汇资金。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题32案例15：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、200国内外汇贷款业务存在的问题政策简介2002年12月6日外汇局发布的《关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发〔2002〕125号）第六条的规定，中资外汇指定银行除出口押汇和打包放款以外的国内外汇贷款不得结汇。《关于实施<境内外资银行外债管理办法>有关问题的通知》（汇发〔2004〕59号）第二条第四款的规定“从(2004年)6月26日开始，中、外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口押汇外不得结汇）”。国内外汇贷款实行专户管理33国内外汇贷款业务存在的问题政策简介33案例16：2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动资金贷款两笔，金额分别为200万美元、100万美元，部分贷款入外汇贷款专户后直接办理了结汇，结汇金额为230万美元。国内外汇贷款业务存在的问题34案例16：2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动资金贷案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行为一境外基金贷款项下国际招投标项目中标单位——某投资公司发放国际招投标项下托收外汇贷款23笔、3915.87万美元，直接进入经常项目结算账户，其中17笔、3196万美元结汇使用。国内外汇贷款业务存在的问题35案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行为一境个人外汇业务存在的问题政策简介2007年2月1日，《个人外汇管理办法》和《实施细则》2009年11月，《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》，对个人分拆结售汇行为实行了针对性管理2010年初，批准中国银行、招商银行、中国工商银行试点开办电子银行个人结售汇业务试点2011年4月1日起施行《电子银行个人结售汇业务管理暂行办法》36个人外汇业务存在的问题政策简介36案例18：2008年2月1日，某外资银行为香港居民办理个人结汇业务1笔，金额为1100万港元，结汇用途：购楼款，而该香港居民所持房地产权证注明该物业为非居住用房。个人外汇业务存在的问题37案例18：2008年2月1日，某外资银行为香港居民办理个人结案例19：2009年11月至2010年4月期间，某行办理的43笔、合计215万美元个人购汇业务，每笔购汇金额均为5万美元，并汇往香港同一个人；同一日办理的多笔购汇业务参号相连；从系统中录入的身份证号码判断，年龄段较为集中；购汇申请书和境外汇款申请书上，手写笔迹相似，且留存的电话号码均为同一个；购汇所需人民币资金均来源于其中的两名个人，通过对这两名个人的人民币资金来源进行继续追踪，最终查实资金来源于同一公司。而上述43名个人均为该公司员工。个人外汇业务存在的问题38案例19：2009年11月至2010年4月期间，某行办理的4案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分别为28人各办理了1笔跨境收汇业务，合计金额为1391780.00美元，有20人的境外付款人均为A，有8人的境外付款人均为B。该28笔收汇后，于当日或隔日在该行办理了结汇，并分别将结汇人民币资金转入上述27人开立在该行的人民币个人结算账户，1人直接将结汇人民币资金转出。在2009年1月20日—5月26日期间，上述28个收汇人又将资金转出至3人的个人结算账户，合计转出人民币8274600.19元。个人外汇业务存在的问题39案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分别为28人案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期间，杨某从香港以境外个人身份分别给7名境内个人汇入外汇，合共港币1268万元，再由境内收款人利用直系亲属关系名义将汇入的大额外汇资金进行拆分，划转到各个收款人的直系亲属名下账户，在直系亲属名下账户办理结汇，合计人民币1114.66万元，结汇后人民币资金全部集中划给杨某，杨某将大部分结汇人民币资金用于存放定期存款和购买个人理财产品。个人外汇业务存在的问题40案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期间，杨案例22：2009年8月，G银行为T等10人分别办理了1笔、金额各为50000美元的收结汇业务，共计50万美元，折合人民币共340.96万元。境外付款人均为境外同一公司。T等7人结汇后，将人民币资金划转或提钞存入L在G银行开立的人民币个人结算账户。L分4次将自己人民币账户中资金转入C在J银行开立的账户，累计划转金额共238.70万元。Y等3人结汇后，将人民币资金划转或提钞存入C在G银行开立的人民币个人结算账户，累计划转金额共102.26万元。上述资金结汇后人民币资金均划转至C个人帐户。个人外汇业务存在的问题41案例22：2009年8月，G银行为T等10人分别办理了1笔、案例23：某行2009年以来个人结售汇系统个人结汇资本属性录入存在随意性,将助学贷款、个人非居民生活费或旅游费定为职工报酬及赡养费。将旅游定为职工报酬及赡养费，生活费或赠与错定为其他投资、其他经常转移、其他服务。个人外汇业务存在的问题42案例23：某行2009年以来个人结售汇系统个人结汇资本属性案例24：某行于2009年12月24日为某境内个人办理结汇333美元业务后，未按规定在当日将该笔结汇信息录入个人结售汇系统并打印结汇通知书。12月29日该行向外汇局提出补录申请，经外汇局同意后，该行于2009年12月31日补录该笔数据，并打印结汇通知书，但补录信息中结汇人姓名再次录入错误。个人外汇业务存在的问题43案例24：某行于2009年12月24日为某境内个人办理结汇3案例25：2010年5月，某行未经外汇局核准，为企业办理员工出售境外上市公司期权收益结汇6笔，金额合计92.67万港币。个人外汇业务存在的问题44案例25：2010年5月，某行未经外汇局核准，为企业办理员工案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份证在一家国有银行开立了非居民港币存款现汇账户。2005年12月-2006年3月，曾某收到从香港汇入的三笔外汇，金额共计4000万港币，办国际收支申报为“各类资本撤回”，交易附言为“非居民收入”。个人外汇业务存在的问题45案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份证在一其他问题贸易收汇案例27：2009年3月23日至2010年2月8日，某行为一贸易公司等6家企业办理11笔，金额96.03万美元贸易项下收汇业务时，未进入企业出口收汇待核查账户，直接入这些企业的经常项目结算账户。

2010年1月28日，该行为一公司办理从待核查账户划转业务1笔，金额78.82万美元，未在联网核查系统中扣减该企业的可收汇额度，而扣减其他公司可收汇额度。2009年11月11日，该行为一进出口公司办理从待核查账户划转业务1笔、金额16.6万美元，少扣减联网核查系统中企业的可收汇额度6.39万美元。46其他问题贸易收汇462009年9月1日，某行从某公司出口收汇待核查账户结汇104168港元，而出口收结汇联网核查系统中企业可收汇额为74357.72港元，超过核查系统内企业出口可收汇额为其办理结汇或者划出资金手续。2009年6月9日、8月10日，某行为一公司办理待核查账户划出15000美元和34078.40美元，事后于6月11日、9月14日在联网核查系统进行核注。2009年6月1日、10月10日，该行为另一公司办理待核查账户结汇108311.90美元和6050美元，事后于6月2日、10月13日在联网核查系统进行核注。其他问题472009年9月1日，某行从某公司出口收汇待核查账户结汇104违规付汇案例28：2008年6月24日、25日某行为一公司开立远期信用证3笔，合计213408美元。2008年7月4日该公司被列入“由外汇局审核真实性的进口单位名单”内，2009年2月27日信用证到期，银行未凭外汇局核发的进口付汇备案表为其办理进口付汇3笔金额合计212807美元。其他问题48违规付汇其他问题48案例29：某行于2009年1月至2009年12月期间，为某汽车公司办理单笔金额3万美元以上的服务贸易付汇时，银行留存的《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》复印件上未按规定核注付汇金额，共计23笔，金额1566.7万美元。在办理经常转移（职工报酬）付汇时，银行未审核留存《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》，共计8笔，金额200.2万美元。其他问题49案例29：某行于2009年1月至2009年12月期间，为某汽案例30：某行为企业办理投资退税款汇出美元71831元和107660元，所附材料中缺少审核的税务凭证。为某企业办理利润汇出2428111美元，在企业提供董事会决议中含有该企业上次利润再投资退税款的汇出，银行审核材料中缺少该笔退税款汇出的相关材料。为企业支付技术服务费技术咨询费等未按规定审核外经贸主管部门颁发的《技术引进和设备进口合同注册生效证书》或《技术引进许可证》或《技术进口合同登记证》和《技术引进合同数据表》，共计9笔279.184万美元。其他问题50案例30：某行为企业办理投资退税款汇出美元71831元和10违规购汇案例31：某外资银行于2010年1月8日和1月11日分三次将15张客户人民币存单（质押外汇贷款）总计335,046,749.92元的本息人民币资金，在仅有内部审批的情况下售汇共计4903万美元，用于提前冲抵两公司在该行的人民币质押外汇贷款。在办理上述售汇业务时，在该银行未取得外汇贷款人的书面购汇申请，也未向外汇局提出代债务人购汇的申请，便以防范信贷风险为理由违规办理售汇业务。其他问题51违规购汇其他问题51违反账户管理规定案例32：某公司在一银行开立美元资本金账户。2007年10月17日，该公司委托银行办理295.37万欧元的汇出汇款1笔，用途为贸易项下预付货款。由于没有欧元资金，申请通过外汇买卖将公司美元资本金账户的资金转换为欧元付出。由于汇率变动，企业资本金账户内的美元余额不足以平仓等值欧元金额。经公司同意，银行从公司人民币账户中借记222,693.35元，办理购汇业务，购汇所得资金29,568.26美元进入该公司的美元资本金账户后付出。其他问题52违反账户管理规定其他问题52案例33：某行在2008年8月8日－2009年5月27日期间，陆续有6名银行工作人员办理16笔因私购汇，购汇合计47,466英镑，折合7.99万美元，但上述6人所购外汇并未以自己的名义汇出境外也未提取现钞或存入个人账户。上述16笔购汇，有12笔，银行工作人员通过内部暂收户将所购外汇划至其支行行长陈某某的个人账户，再从陈某某的个人账户划转到该行待清算外汇汇款账户；另4笔，银行工作人员在办理购汇业务后直接通过暂收户划入支行待清算外汇汇款账户。划转完成后，银行并未以陈某某等人的名义将外汇汇出境外，而是通过待清算外汇汇款账户分5笔以另外3人名义对外支付，收款人为陈某某在英国留学的儿子，用于其在英国的留学费用。其他问题53案例33：某行在2008年8月8日－2009年5月27日期间依法合规意识不强内部管理存在薄弱环节落实监管要求存在差距银行违规原因分析54依法合规意识不强银行违规原因分析54不断增强依法合规意识切实强化内控管理机制自觉维护宏观调控大局几点意见55不断增强依法合规意识几点意见55谢谢56谢谢562011年4月银行外汇业务违规案例分析银行外汇业务违规案例分析57内容提要一、外汇检查工作介绍二、2010年检查情况三、外汇违规案例剖析四、银行违规原因分析五、几点意见58内容提要2外汇检查主要职能新《条例》的监督管理职能一、外汇检查工作介绍59一、外汇检查工作介绍3检查范围：全部外汇收支的主体

各类有外汇收支的企业；

银行、证券公司、保险公司等各类有外汇业务的金融机构。一、外汇检查工作介绍60一、外汇检查工作介绍4检查重点：不同时期各有侧重1994年至2002年期间，外汇资金大量流出，检查重点侧重对违规售付汇、逃套汇等行为的查处；2003年至今：在均衡监管的原则下，检查重点放在查堵违规资金流入，重点查处收汇、结汇方面的违规行为。一、外汇检查工作介绍61一、外汇检查工作介绍5外汇检查方式1994年至2003年，以现场检查为主，手工翻阅凭证2004年至2006年，现场检查与非现场检查相结合现阶段，非现场检查系统一、外汇检查工作介绍62一、外汇检查工作介绍62010年初，打击“热钱”专项行动2010年10月，打击违法违规外汇资金流入的专项检查其他检查二、2010年银行检查情况63二、2010年银行检查情况7二、2010年银行检查情况检查发现突出问题：资产本币化、负债外币化短期外债超指标严重套利产品猛增真实性审核履职不严64二、2010年银行检查情况检查发现突出问题：8三、违规案例剖析银行短期外债业务存在的问题银行结售汇头寸管理方面存在的问题外商投资企业资本金结汇业务存在的问题国内外汇贷款业务存在的问题个人外汇业务存在的问题其他问题65三、违规案例剖析银行短期外债业务存在的问题9银行短期外债业务存在的问题相关政策简介2004年《境内外资银行外债管理办法》2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式66银行短期外债业务存在的问题相关政策简介10银行短期外债业务存在的问题相关政策简介2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标2010年进一步压缩指标，优化指标分配结构2010年11月《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2010]59号）

67银行短期外债业务存在的问题相关政策简介11银行短期外债业务存在的问题短期外债超核定指标

短期外债数据上报不准确外债统计口径不符合政策规定转卖境内代付业务68银行短期外债业务存在的问题12银行短期外债业务存在的问题案例1：某外资银行在2009年7月至2010年6月期间，存在严重的逃避短期外债指标管理和频繁超指标的问题。69银行短期外债业务存在的问题13银行短期外债业务存在的问题案例2：某行一直没有向其总行申请分行层面的短期外债余额指标，总行直到2010年7月27日才印发《关于下达2010年度短期外债余额指标的通知》，核定该行2010年4月份起执行的短期外债指标。而根据这一指标，检查发现该行存在短期外债余额明显超指标的问题，其中2010年6月末余额9126万美元，超过该行指标776万美元，在总行7月份核定其短债指标后，7月末短期外债余额环比不减反增，超指标规模进一步扩大到1179万美元。70银行短期外债业务存在的问题案例2：某行一直没有向其总行申请分银行短期外债业务存在的问题案例3：短期外债管理方面技术手段相对落后，不能满足总行统一管理短期外债指标的需要。

71银行短期外债业务存在的问题案例3：短期外债管理方面技术手段相银行短期外债业务存在的问题

案例4：某外资银行于2006年10月至2007年7月期间为多家中资开证银行办理信用证进口代付业务，该行在未通知境内机构即中资开证银行（债务人）的前提下，与其境外分行签订信用证进口代付项下风险参与协议。将上述信用证进口代付业务项下对中资开证银行的债权全部转让给境外分行。72银行短期外债业务存在的问题

案例4：某外资银行于2006年1银行短期外债业务存在的问题案例5：数据报送问题：短期外债项下“50万美元以上非居民个人存款”报送数据有误。存放境外同业及海外联行账户透支未纳入短期外债统计。73银行短期外债业务存在的问题案例5：数据报送问题：17银行结售汇头寸管理方面存在的问题政策简介2002年12月《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周转头寸”管理2005年9月22日，外汇局发布了《关于调整银行结售汇头寸管理办法的通知》提出“结售汇综合头寸”的概念。2010年10月外汇局发布了《关于银行结售汇综合头寸管理有关问题的通知》（汇发[2010]56号）梳理头寸管理政策。2010年11月9日《关于加强外汇业务管理有关问题的通知》（汇发[2010]59号）收紧头寸管理。74银行结售汇头寸管理方面存在的问题政策简介18银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例6：2008年1月1日至2009年12月31日，某行《结售汇综合头寸日报表》中“当日对客户即期结售汇”项下数据来源于该行各分行直通平盘等系统数据，而直通平盘系统数据统计口径为该行各分行每日发生的所有对客即期结售汇业务轧差净额，未能全口径反映银行全系统代客即期结售汇业务发生额。75银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例6：2008年1月1日至银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例7：未按规定区分代客和自身结售汇科目。根据现行管理规定，外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目，在结汇、售汇会计科目下，应当区分代客结售汇业务、自身结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补交易，并分别核算。这一规定是银行办理结售汇业务的一个基础性的要求。近些年的检查中，还有多家银行存在此类问题。

76银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例7：未按规定区分代客和自银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例8：结售汇综合头寸管理制度存在缺陷。一家银行向外汇局申请做市商资格时，提交的申请资料中有关结售汇头寸总额的统计规则，符合外汇管理相关规定，但实际执行中，该行并未按上述统计规则办理，而是私自将涵盖人民币业务收入、成本支出业务的科目余额作为确定“当日结售汇综合头寸”数据来源之一，虚增了账面美元头寸，掩盖了该行结售汇综合头寸处于负头寸的事实。77银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例8：结售汇综合头寸管理制银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例9：一家外资银行结售汇综合头寸一直以集团风险管理报表为准，相关数据与会计报表的逻辑生成均由海外母行统一编制，本地员工对其了解掌握也仅为操作层面。银行虽然表面挂了两个科目标志，但银行会计体系没有与结售汇业务直接匹配的核算科目，银行每天均根据集团风险报告调整结售汇综合头寸，最高达5500万美元。

78银行结售汇头寸管理方面存在的问题案例9：一家外资银行结售汇综政策简介2001年8月8日，外汇局发布了《关于对外商投资项下外汇资本金结汇管理方式进行改革试点的通知》（汇发【2001】141号）2002年6月17日，外汇局发布《国家外汇管理局关于改革外商投资项下资本金结汇管理方式的通知》2003年3月，外汇局发布《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》外商投资企业资本金结汇业务存在的问题79政策简介外商投资企业资本金结汇业务存在的问题232004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本项目结汇审核与外债登记管理工作的通知》2008年8月29日，外汇局发布了《关于完善外商投资企业外汇资本金支付结汇管理有关业务操作问题的通知》2008年5月12日，外汇局下发了《关于对外商投资企业将资本金结汇归还人民币贷款行为定性处理的通知》2009年4月3日，外汇局下发了《关于外商投资企业资本金结汇有关法律适用问题的批复》外商投资企业资本金结汇业务存在的问题802004年5月17日，外汇局发布了《关于改进外商投资企业资本外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型：1、无书面支付指令办理企业资本金结汇2、结汇资料审核不严、留存不全、无相应资本金用途单证结汇并划转3、未按规定将结汇资金直接支付给指定的收款人4、资本金结汇直接汇入或经转手后再划回自身人民币账户5、资本金结汇实际用途与申请用途不一致6、结汇资金用途与经营范围明显不符81外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型：7、实际支付金额小于资本金结汇所得人民币金额8、结汇资金的用途明细清单重复使用9、资本金未入资本金账户直接结汇10、资本金混入其他项下结汇11、超过资本金账户限额入账12、借助网上银行划回结汇人民币资金13、为没有通过年检的外商企业办理资本金结汇。82外商投资企业资本金结汇业务存在的问题违反资本金结汇规定的类型案例10：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划550万美元入B银行叙做定期存款。2010年1月26日，该公司以“经营周转”为名在B银行将上述550万美元定期存款质押获得人民币贷款2980万元，贷款期限1个月。同日，该2980万元人民币存入公司在B银行的存款账户。2月25日，该公司从B银行账户将2980万元划入C银行的同名账户。第二天贷款到期，该公司以资金周转困难不能按时偿还人民币贷款本息为由，将用做质押的550万美元办理了结汇，用于归还B银行的人民币贷款本息。2月27日，该公司又将2980万元人民币资金从C银行转回B银行同名账户存放。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题83案例10：2009年11月26日，某公司从A银行资本金账户划案例11：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为3149.94万港元的资本金，结汇人民币3000万元，结汇用途为前期购地保证金。该笔结汇提供的结汇用途材料是该公司与某市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会签定的一份借款协议书，协议书内容是该市高新技术工业园、市高新技术产业开发区管理委员会因资金紧缺向该公司暂借人民币3000万元，借款期3个月。因此，结汇资金的真实用途是借款，而非该公司所说的“前期购地保证金”。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题84案例11：某行于2007年11月22日为一企业结汇1笔金额为案例12：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订了两份价值2.03亿元人民币的项目工程施工的虚假合同，并于次月中旬凭该合同将2980万美元资本金在某分行结汇。结汇资金随即以支付工程款、材料款为名，悉数划入关联公司。经查实，该公司通过与关联公司签订虚假合同办理外汇资本金结汇，事后也无法提交收款人开具的发票。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题85案例12：2010年3月，某旅游发展有限公司与其关联公司签订案例13：某行以备用金名义为一房地产企业于2010年5月21日办理资本金结汇40.5万美元，结汇人民币2759629.5元；7月12日办理资本金结汇59.3万美元，结汇人民币4009747.4元；8月19日办理资本金结汇37.99万美元，结汇人民币2575759.99元，结汇人民币均直接进入公司在该营业部的人民币帐户，并未在当天办理对外支付划转。该营业部在办理第二笔和第三笔资本金结汇时，要求公司提供前一笔资本金结汇用途证明材料，该公司提供的发票等凭证的日期均早于当笔资本金结汇时间。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题86案例13：某行以备用金名义为一房地产企业于2010年5月21案例14：资本金结汇资料与用途不符。2009年1月14日，某行为一房地产有限公司办理的1笔金额2632万美元的资本金结汇（结汇成人民币1.79亿元）所提供的发票有异，申请结汇所提供的发票总额较结汇人民币金额少480.46万元。部分发票出票人并非支付命令指定的收款人，部分发票开出日期远至2007年或结汇后的2010年。银行在发现申请结汇企业所提供的发票大大少于结汇人民币金额时，未向外汇局报告企业异常资本金结汇情况。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题87案例14：资本金结汇资料与用途不符。2009年1月14日，案例15：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、2008年3月27日为一公司办理外债结汇668万美元和690万美元，结汇人民币共计9783.49万元。2007年11月26日、2008年4月3日，该行为其开立全国汇票及华东三省一市汇票39张，累计金额9162万元。2007年12月18日、2008年5月4日，该行为其办理上述39张银行汇票“未用退回”作废手续，保证金全额退回公司人民币账户。而且该支行开立的汇票付款明细并未完全与外汇局核准用途一致,也未在规定期限内支付外债结汇资金。外商投资企业资本金结汇业务存在的问题88案例15：外债结汇。某行分别于2007年11月21日、200国内外汇贷款业务存在的问题政策简介2002年12月6日外汇局发布的《关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发〔2002〕125号）第六条的规定，中资外汇指定银行除出口押汇和打包放款以外的国内外汇贷款不得结汇。《关于实施<境内外资银行外债管理办法>有关问题的通知》（汇发〔2004〕59号）第二条第四款的规定“从(2004年)6月26日开始，中、外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口押汇外不得结汇）”。国内外汇贷款实行专户管理89国内外汇贷款业务存在的问题政策简介33案例16：2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动资金贷款两笔，金额分别为200万美元、100万美元，部分贷款入外汇贷款专户后直接办理了结汇，结汇金额为230万美元。国内外汇贷款业务存在的问题90案例16：2009年4月，某行为客户办理短期外汇流动资金贷案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行为一境外基金贷款项下国际招投标项目中标单位——某投资公司发放国际招投标项下托收外汇贷款23笔、3915.87万美元，直接进入经常项目结算账户，其中17笔、3196万美元结汇使用。国内外汇贷款业务存在的问题91案例17：2009年1月1—2010年3月31日，某行为一境个人外汇业务存在的问题政策简介2007年2月1日，《个人外汇管理办法》和《实施细则》2009年11月，《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》，对个人分拆结售汇行为实行了针对性管理2010年初，批准中国银行、招商银行、中国工商银行试点开办电子银行个人结售汇业务试点2011年4月1日起施行《电子银行个人结售汇业务管理暂行办法》92个人外汇业务存在的问题政策简介36案例18：2008年2月1日，某外资银行为香港居民办理个人结汇业务1笔，金额为1100万港元，结汇用途：购楼款，而该香港居民所持房地产权证注明该物业为非居住用房。个人外汇业务存在的问题93案例18：2008年2月1日，某外资银行为香港居民办理个人结案例19：2009年11月至2010年4月期间，某行办理的43笔、合计215万美元个人购汇业务，每笔购汇金额均为5万美元，并汇往香港同一个人；同一日办理的多笔购汇业务参号相连；从系统中录入的身份证号码判断，年龄段较为集中；购汇申请书和境外汇款申请书上，手写笔迹相似，且留存的电话号码均为同一个；购汇所需人民币资金均来源于其中的两名个人，通过对这两名个人的人民币资金来源进行继续追踪，最终查实资金来源于同一公司。而上述43名个人均为该公司员工。个人外汇业务存在的问题94案例19：2009年11月至2010年4月期间，某行办理的4案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分别为28人各办理了1笔跨境收汇业务，合计金额为1391780.00美元，有20人的境外付款人均为A，有8人的境外付款人均为B。该28笔收汇后，于当日或隔日在该行办理了结汇，并分别将结汇人民币资金转入上述27人开立在该行的人民币个人结算账户，1人直接将结汇人民币资金转出。在2009年1月20日—5月26日期间，上述28个收汇人又将资金转出至3人的个人结算账户，合计转出人民币8274600.19元。个人外汇业务存在的问题95案例20：2009年1月20日—5月22日，某行分别为28人案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期间，杨某从香港以境外个人身份分别给7名境内个人汇入外汇，合共港币1268万元，再由境内收款人利用直系亲属关系名义将汇入的大额外汇资金进行拆分，划转到各个收款人的直系亲属名下账户，在直系亲属名下账户办理结汇，合计人民币1114.66万元，结汇后人民币资金全部集中划给杨某，杨某将大部分结汇人民币资金用于存放定期存款和购买个人理财产品。个人外汇业务存在的问题96案例21：2008年10月9日至2009年6月16日期间，杨案例22：2009年8月，G银行为T等10人分别办理了1笔、金额各为50000美元的收结汇业务，共计50万美元，折合人民币共340.96万元。境外付款人均为境外同一公司。T等7人结汇后，将人民币资金划转或提钞存入L在G银行开立的人民币个人结算账户。L分4次将自己人民币账户中资金转入C在J银行开立的账户，累计划转金额共238.70万元。Y等3人结汇后，将人民币资金划转或提钞存入C在G银行开立的人民币个人结算账户，累计划转金额共102.26万元。上述资金结汇后人民币资金均划转至C个人帐户。个人外汇业务存在的问题97案例22：2009年8月，G银行为T等10人分别办理了1笔、案例23：某行2009年以来个人结售汇系统个人结汇资本属性录入存在随意性,将助学贷款、个人非居民生活费或旅游费定为职工报酬及赡养费。将旅游定为职工报酬及赡养费，生活费或赠与错定为其他投资、其他经常转移、其他服务。个人外汇业务存在的问题98案例23：某行2009年以来个人结售汇系统个人结汇资本属性案例24：某行于2009年12月24日为某境内个人办理结汇333美元业务后，未按规定在当日将该笔结汇信息录入个人结售汇系统并打印结汇通知书。12月29日该行向外汇局提出补录申请，经外汇局同意后，该行于2009年12月31日补录该笔数据，并打印结汇通知书，但补录信息中结汇人姓名再次录入错误。个人外汇业务存在的问题99案例24：某行于2009年12月24日为某境内个人办理结汇3案例25：2010年5月，某行未经外汇局核准，为企业办理员工出售境外上市公司期权收益结汇6笔，金额合计92.67万港币。个人外汇业务存在的问题100案例25：2010年5月，某行未经外汇局核准，为企业办理员工案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份证在一家国有银行开立了非居民港币存款现汇账户。2005年12月-2006年3月，曾某收到从香港汇入的三笔外汇，金额共计4000万港币，办国际收支申报为“各类资本撤回”，交易附言为“非居民收入”。个人外汇业务存在的问题101案例26：2004年12月17日，曾某以香港居民身份证在一其他问题贸易收汇案例27：2009年3月23日至2010年2月8日，某行为一贸易公司等6家企业办理11笔，金额96.03万美元贸易项下收汇业务时，未进入企业出口收汇待核查账户，直接入这些企业的经常项目结算账户。

2010年1月28日，该行为一公司办理从待核查账户划转业务1笔，金额78.82万美元，未在联网核查系统中扣减该企业的可收汇额度，而