EAM资产管理财务管理部-零售公司固定资产管理规

固定资产管理规定第一章总则第一条目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其,精品文档放心下载置的固定资产，理顺各相关部门的工作职责和要求，特制定精品文档放心下载本规定。第二条定义本规定所称固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建精品文档放心下载筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关谢谢阅读的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，谢谢阅读单位价值在2000精品文档放心下载为固定资产，未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低谢谢阅读值易耗品核算。第三条计价方法固定资产原值按实际成本计价（包括买价、运输费、包第四条折旧管理1、折旧方法：固定资产折旧采用直线法。2、固定资产的分类、使用年限及预计净残值率：类别号资产类别使用年限预计净残值率01房屋及建筑物25-45年5%02机械设备10年5%03电子设备5年5%04运输设备8年5%05其他设备5年5%第二章日常管理第五条管理形式感谢阅读分管原则；财务部管理固定资产明细分类账及固定资产电脑感谢阅读卡片；使用部门管理实物。第六条各部门管理职责1、财务部职责：转让的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织谢谢阅读工作。包括固定资产卡片的建立。2、使用部门职责：负责对其使用固定资产的实物保管及日常维护与保养。建立部门固定资产实物台帐，明确设备的实物负责人；定期与财务对帐、与实物稽核；3、行政部：负责固定资产的申购、采购、维修、调配、报损和日常管理；会同财务部组织盘点工作。负责固定资产的申购，明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固谢谢阅读定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物精品文档放心下载的安全及正常使用。负责闲置固定资产的日常管理及调配、处置工作。第七条闲置资产管理各使用部门应及时将闲置的资产提供给行政部，由行政部根谢谢阅读据闲置资产情况来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲感谢阅读置资产得到有效的利用。第八条盘点为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，与行政部一起，组织盘点感谢阅读准备工作。盘点出现盈亏时，使用部门应（行政部协助）及感谢阅读时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财精品文档放心下载务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后八日内出具固定资产感谢阅读年度盘点报告报公司领导审批。第三章固定资产购置第九条申购一、新开门店设备投资预算（一）要求：公司对每个新开的门店应在事前对设备的投资进行预算，投资预算原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报公司精品文档放心下载领导审批。（二）组织部门：新开门店的固定资产投资预算由拓展部组织进行，其他部门负责协助。（三）时间安排：新开门店所需的各类别固定资产的预算在统一的时间内进行，具体时间由拓展部把握，但最晚在新开门店的设计图感谢阅读纸出来后应立即进行。（四）预算程序：拓展部将新店所需设备的预算开始时间、结束时间及其他方面的预算要求通知信息中心、营运总部，各部门在接到感谢阅读通知后应严格按照拓展部的要求及时对本部门负责购置的资谢谢阅读产进行预算，并在规定的时间内将预算结果按拓展部的要求谢谢阅读报送给拓展部，拓展部汇总各部门的设备需求预算后，并撰感谢阅读写书面的新开门店固定资产投资预算报告报财务管理总部、感谢阅读公司控制部审核后报公司领导审批。经审批后，拓展部应将谢谢阅读经审批的固定资产投资预算传相应的部门及新开门店负责人。感谢阅读（五）新开门店固定资产投资预算表的填制要求：各使用部门对固定资产设备的预算，应明确到单品，但无须精品文档放心下载填写具体的品牌和预计金额，品牌和预计金额由负责采购部谢谢阅读门进行填写，拓展部在汇总各部门的设备预算需求时，应严精品文档放心下载（附表1感谢阅读类别进行汇总。（六）预算设备的控制：1、采购部门：采购部门应严格按照类别在预算限额内询价，并根据询价结果报公司控制部审核。2、公司控制部：公司控制部审核并抽查询价结果，必要时联系新的厂家进行询价，并把结果报公司领导审批。二、日常申购固定资产的申购程序：（附表2精品文档放心下载领导审批。第十条审核要求财务部和行政部必要时应对使用部门的需求进行实地考察，对其种类、数量、配置等情况进行审核，严格把关，做谢谢阅读到物尽其用。第十一条购置1、购置方式的确立行政部在审核“申购单”时，应检查是否有可供调配的闲置固定资产，对于有同类型闲置固定资产的应采取调拨方感谢阅读式，对于未有闲置的申购单品才采取直接采购方式购买。2、供应商的评估（110精品文档放心下载10谢谢阅读投标的方式进行。供应商投标后，由经办部门会同财务管理谢谢阅读总部共同对各家商品的质量、价格和服务等方面进行综合评谢谢阅读估，之后以评估报告的形式报公司领导审批。（2）直接采购：①经办部门应选择三家以上合适的供应商洽谈（对于公司指定品牌的设备，如直接与生产商合作，则无须选择另外谢谢阅读精品文档放心下载合评价，并将评价结果报财务管理总部、公司控制部审核。谢谢阅读②财务管理总部、公司控制部进行审核时，应按照所需资产的质量、规格等要求另外进行询价，如所咨询价格明显精品文档放心下载低于经办部门的提供的价格，经办部门应对存在的差异做出感谢阅读解释，对存在无合理理由且差异较大的，财务管理总部应当谢谢阅读坚决制止，同时将经办部门的业绩纳入年度考核中。③公司控制部审核后报公司领导审批。④经办部门根据公司领导审批的结果联系供应商签订合同并把相关资料传实物需求部门。第十二条验收1、验收要求：负责验收的部门，验收时应核对经办部门传的相关资料，逐一清点数量及核查其质量，对下列情况应拒收：（1）与样板不符，货不对板；（2）质量不合格；（3）型号、规格、单位、单价、数量与资料不符。2、验收人员：（1）日常各职能部门的固定资产由拓展部、信息中心负责精品文档放心下载验收；门店固定资产由拓展部、门店行政人员共同验收；（2）新店的固定资产验收：①信息设备、电脑设备由驻店信息人员负责验收；②其它所有设备：存放地在总部的由拓展部负责验收；存放门店的由拓展部、门店共同验收。3、单据填制：对验收合格的物品验收部门应于验收时填制“固定资产验收单（附表3，一式三联，第一联验收部门，第二联精品文档放心下载精品文档放心下载单位编制“固定资产签收明细表（附表4，一式三联，第感谢阅读感谢阅读精品文档放心下载定资产签收明细表”传各使用部门实物保管人签名。对于信息中心和拓展部负责验收的固定资产，其“固定资产签收明细表”中的卡片编号栏由财务管理总部负责填制。另外对需要安装的固定资产，验收部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单后。对于专业性较强的固定资产。验收部门应邀请相关专业技术人员协助验收。4、标签的粘贴：财务管理总部按下文规定的编号要求统一编制“固定资产标签（附表5感谢阅读签之日起二天内粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一精品文档放心下载一对应。第十三条付款1、付款审核：财务管理总部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的（如有合同的按合精品文档放心下载感谢阅读确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部感谢阅读分的金额由经办人承担。2、付款方式：”（固定资产签收明细表可先不办理感谢阅读卡片编号的填制工作）的财务联并填写付款申请单到财务管感谢阅读理总部报账，经财务审核、报公司领导审批后付款。第十四条入账手续和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的索取，采取谁负谢谢阅读责采购谁负责办理的原则。财务管理总部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定精品文档放心下载资产入账手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核感谢阅读算的准确性和及时性。信息中心和拓展部应积极配合财务管谢谢阅读理总部办理固定资产电脑卡片的录入工作。第四章固定资产调拨第十五条调拨1、二级公司内部的调拨：如固定资产“申购单”上注明采取调拨方式添置固定资产，谢谢阅读由拓展部/精品文档放心下载拨单（附表7，一式四联，财务一联，拓展部/信息中心一谢谢阅读联，调出地一联、调入地一联；另电脑设备调拨单由信息中精品文档放心下载心负责制定）经本部门负责人、财务管理总部审核后报公司谢谢阅读领导审批。审批完毕后，调出地凭审批后的调拨单调拨固定谢谢阅读谢谢阅读财务管理总部凭固定资产调拨单修改或录入固定资产电脑卡感谢阅读片（对于电脑设备的调拨，信息中心应将调拨单传一联给财谢谢阅读谢谢阅读总部据以进行相应的账务处理。2、二级公司之间的调拨由调入地公司提出申请，填制“固定资产公司间调拨申请单”谢谢阅读（见附表9谢谢阅读和财务管理总部审核后报总部公司领导审批。审批完毕后，感谢阅读（见感谢阅读附表10精品文档放心下载谢谢阅读经总部拓展部（信息中心）和财务管理本部审核后，调入地感谢阅读凭审批后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，双方财感谢阅读务管理总部凭固定资产公司间调拨单修改或录入固定资产电谢谢阅读脑卡片，并于当月将调拨单传给各自财务管理总部，双方财精品文档放心下载务管理总部据以做相应的帐务处理。第五章固定资产使用第十六条保管责任人固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用谢谢阅读部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第十七条使用要求1定资产的洁净与完整。2精品文档放心下载3门，不得擅自拆除。4、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，/信精品文档放心下载息中心登记闲置固定资产。第六章固定资产改良第十八条改良条件1、可延长固定资产使用年限达2年以上；2出净额。第十九条改良程序1、固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；2合改良条件的报公司领导审批。3账、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，感谢阅读改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程感谢阅读中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年限按改谢谢阅读良后预计可使用年限确定。第七章固定资产处置第二十条固定资产的转让由拓展部、信息中心与受让方达成转让意向后，会同财务管理总部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行估价，谢谢阅读提出固定资产转让申请，报公司领导审批。拓展部、信息中精品文档放心下载心根据审批结果转让固定资产。财务管理总部根据审批结果谢谢阅读进行相应账务处理。第二十一条固定资产的报废1、报废条件：①长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；②由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；③已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；④虽然固定资产尚可使用，但使用该固定资产违背成本效益原则；⑤其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。2、报废要求：①对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使（附表7精品文档放心下载申请单一式三联，一联使用部门，一联财务管理总部，一联精品文档放心下载拓展部/信息中心）报拓展部/信息中心、财务管理总部审核谢谢阅读后报公司领导审批。②对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，/信息中心根据审感谢阅读（格式同报废申精品文档放心下载请单）传财务管理总部。③报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由财/感谢阅读/信息中心、谢谢阅读控制部、防损部根据评估结果对报废资产进行变卖。第八章固定资产编号第二十二条编号原则财务管理总部对所有的固定资产进行统一编号。第二十三条编号方法+二位资产类别号+三位序列号”的组成。①三位门店及部门代号：总部：001--行政部，002--财务管谢谢阅读理总部，003—人力资源部，004—拓展部，005—信息中心，感谢阅读006—防损部，007—生鲜商品部（包括生猪批发行），精品文档放心下载008—商品管理总部，009-营运总部，010—公司控制部，感谢阅读011—市场部，012感谢阅读门店：如20201代表精品文档放心下载土地、房屋及建筑物、02动力设备、03代表运输设备等；感谢阅读例如：财务管理部电脑1台：编号如下：002-04-001精品文档放心下载第二十四条编号发放时间财务管理总部在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。第九章处罚及其他第二十五条对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高精品文档放心下载于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由感谢阅读财务管理总部视情节轻重报公司领导对当事人进行口头警告、感谢阅读书面警告、通报批评、降职或辞退。第二十六条对未及时将闲置固定资产通知相关部门而造成公感谢阅读/信息中心感谢阅读或相关实物管理责任人给予口头警告、书面警告、通报批评谢谢阅读及降职等处分。第二十七条如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，精品文档放心下载实物保管人承担修理费用；如因个人使用不当造成固定资产感谢阅读损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔感谢阅读款。第二十八条由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资感谢阅读产的净值由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固精品文档放心下载感谢阅读通报批评及降职等处分。第二十九条固定资产在保质期内，如发现质量问题，部门应谢谢阅读立即向供应商要求退换货或索赔。第三十条固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时上谢谢阅读报采购部门，由采购部门通知供应商在规定的时间内进行维感谢阅读修。第三十一条固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的感谢阅读感谢阅读部，财务管理总部打印责任人经管资产明细表，相关责任人感谢阅读凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变谢谢阅读动明细表（附表8，固定资产责任人变动明细表一式四联，精品文档放心下载谢谢阅读务管理总部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产感谢阅读卡片。第三十二条对于未按规定在二天内正确粘贴固定资产标签的谢谢阅读直接责任人将给予口头警告、书面警告、通报批评等处分。精品文档放心下载第三十三条将货架作固定资产处理，只有在整体转移时按其精品文档放心下载摊余价值和尚未摊销时间一次性转账，日常零星转移将不作感谢阅读账务处理，但应做辅助登记。第十章附则第三十四条本规定由财务管理总部负责解释。第三十五条以前相关管理规定同时废止。第三十六条本规定自公司领导批准之日起实施。零售行业公司****年*月*日附表1：新开门店固定资产投资预算表新开门店名称：年月日单位：元预计数预计单预计金采购类别品名型号量价额用途部门备注信息设备小计电脑设备小计制冷设备小计电子设备小计厨房设备小计面包房设备小计电梯设备小计营业设备小计运输设备小计合计拓展部：信息中心：制表人：附表2：固定资产申购单申请部门：年月日单位：元使品规单预计申购批准数购置方式用预用名格位单价量途计部型到门号位时数量金额购买调拨间部门小计部门小计合计公司领导:财务管理总部拓展部/信息中心负责人:经办人:精品文档放心下载附表3：固定资产验收单NO:合同号：供应商：年月日单位：元类别品名规格型号单位数量单价金额备注合计供应商：拓展部/信息中心验收人：使用部门验收人：附表4：固定资产签收明细表使用部门：年月日单位：元卡片品直接责管理责编名规格入账使用存放任人签任人签号型号原值部门地名名拓展部/信息中心验收人：制表人：附表5：固定资产标签建立日期卡片编号品名规格型号直接责任人管理责任人附表6：固定资产调拨单№：申请部门：年月日