工业企业真账综合实训全206讲义gyzhsx

投融资业务THREEFOURFIVESEVER业投融资业务介投投资货币货币投资协议、固定资产验收单、应交税费——应交（进项税额）投资协议、印花税纳税凭证、应交税费——应交（进项税额）投资协议、入库单、验收单、应交税费——应交（进项税额）投资协议、固定资产验收单、普通 贷：实收资本——国电11月2日收到首创以商标权追加投资经确认价值为80,000.00（5借：无形资产——商标 贷：实收资本——首创接受投资业务—无形资产投“税金及附加”科目（财会[2016]22号财政部《会计处理规定》）该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市建设税、资源税、教育费附加及税、土借：税金及附 贷：应交税费——应交印花 转移书据税率：0.5权利、证照税率：按件贴花5元应交税费——应交（进项税额）借：用（亏）营业外收入（盈（1）税应纳额＝（价款+价外费用－购入）×5%提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征取得于认证当期作为进项税额抵扣，小规模不得抵扣借：用——其 贷：累计摊 19（201611）600,000（300）贷：累计摊 具有融资性质，所以应付类负债也是性融资的式。银行的一般流程①取得短期借款②取得长期借开始资本化同时满足三个条件资产支出已经借款费用已经达到预定可使用或者可销售状态购建或者生产活动已经开始结束资本化：达到预计可使用或可销售状态资本化利息费用＝实际发生利息费用－未动用收一般借款利息费资本化利息费用＝资本支出平均数×所占用一般性借款的资本化归还借：银行存款——招商银 贷：短期借款——招商银 借：银行存款——招商银 贷：长期借款——招商银 ＝3,000,000×6%÷360×18＝9,000（元）借：财务费用——利息支 贷：应付利息——短期借款利 1130140,0001112借：在建工程——建筑工程（2）——安装工 贷：应付利息——长期借款利 借：银行存款——招商银 贷：财务费用——利息收 借：财务费用——利息支 贷：应付利息——短期借款利 2借：在建工程——建筑工程（2——安装工 贷：应付利息——长期借款利 借：应付利息——长期借款利 贷：银行存款——招商银 借：应付利息——短期借款利 贷：银行存款——招商银 12月31日，10月1日从招商银行借入的3,000,000元已到期，通过银行存款偿还借：短期借款——招商银 贷：银行存款——招商银 税法定义、固定资产是指使用期限超过12个月的机器机械工具以及其他与生产经营有关的设备、、会计定义固定资产是指同时具有下列特征的有形资产使用超过一个会计年度【提示】税法和会计上关于固定资产的定义范围区别：有形动产＋不动产＝①购进的有形动产的固定资产，上注明的税额认证后可以抵扣②2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，取得认证当月抵扣比例为60%，13抵扣比40%。借：固定资产（在建工程应交税费——应交（进项税额）60%应交税费——待抵扣进项税额40%借：应交税费——应交（进项税额）贷：应交税费——待抵扣进项税额40%①已经抵扣进项税额的固定资产，其销项税额按销售额计算②未抵扣进项税额的固定资产，其额按3%减按2%的简易办法征收。11月18日，购入奥迪A8轿车一辆作为总经理配车，价款1,000,000元，税率17%，车10%，以银行存款支付。税率10%。车辆购置税应纳税额＝计税价格×10%借：固定资产——交通设 贷：银行存款——招商银 借：固定资产清 累计折旧——电子设 贷：固定资产——电子设 借：固定资产清 贷：库存现 借：库存现 贷：固定资产清 应交税费——应交·开票额＝1500/（1+3%）×3%＝43.69（元·应纳额＝1500/（1+3%）×2%＝29.13（元·减免额＝43.69－29.13＝14.56（元），这是本期应纳税额的减征·借：库存现 贷：固定资产清 应交税费——应交营业外收入——减 贷：固定资产清 12月15日该公司市场部一辆车因自燃报废账面原值500,000元已计提折旧350,000借：用——折旧 ——47－LED（制造费用 销售费用——折旧 贷：累计折 借：固定资产清 累计折 贷：固定资产—— 借：固定资产清 应交税费——应交（进项税额贷：银行存款——招商银 借：其他应收款——平安保 贷：固定资产清 借：营业外支出——固定资产报废损失贷：固定资产清 固定资产—出租不预缴（异地率一般含税销售额小规模人和工商———投资性房地产是指为赚取或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产②收到贷：其他业应交税费——应交（销项税额贷：投资性房地产累计折旧（摊销贷：其他业应交税费——应交（销项税额）月300,000元，11月份款已收妥存入银行，给对方开具普通。借：用——折旧 生产成本——42-LED（制造费用）——47-LED（制造费用）销售费用——折旧 贷：累计折旧——生产设 ——房屋及建筑 ——交通设 ——电子设 借：银行存款——招商银 贷：其他业务收入——收 应交税费——应交12月3日，收到天和公司支付的办公楼借：银行存款——招商银 贷：其他业务收入——收 应交税费——应交（简易计税 借：其他业务成本——折 贷：投资性房地产累计折 一般在建工程进项税额抵扣问题①在建非不动产固定资产（当期抵扣）取得，认证后可在当期抵扣40%。借：在建工程——建筑工程（仓库）贷