财政学(陈共第七版) 导 论课件

2013财政学李春明TEL:1862371866513673390639EMAIL:lcmbj@2MAUQ课堂纪律要求1．不得无故迟到、旷课,无故旷课三次以上成绩为零；2．请假须出具正规假条；3．认真听讲，积极参与课堂讨论；4．作业应独立按时完成，不得抄袭；5．勤于思考，培养独立思维判断能力。3MAUQ“财政”

释义来源于日语；从汉语字面可分解为：

政

＋

财

政府（活动）资金（活动）5MAUQ政府相关资金范畴政府(资金)支出行政管理支出、国防支出、教育支出、社会保障支出、公共卫生支出……政府(资金)收入税收收入所得税、增值税、营业税、消费税、财产税……非税收入政府基金收入、罚没收入、债务收入、国有土地出让金收入……7MAUQ财政简释20世纪40年代中华书局出版的《辞海》对“财政”一词作如下解释：财政谓理财之政，即国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为也。(公共)财政是以满足公共需要为目的，以提供公共产品为手段，以弥补市场失灵为活动范围的一种以政府为主体的资源配置方式。中国古代“国用”、“国计”、“度支”、“理财”等词，都是关于当今的财政即政府理财之道的记载。8MAUQ财政学PublicFinanceFinance：n,Thescienceofthemanagementofmoneyandotherassets.v,Toprovideorraisethefundsorcapitalfor…PublicFinanceisafieldofeconomicsconcernedwithpayingforcollectiveorgovernmentalactivities,andwiththeadministrationanddesignofthoseactivities.Thefieldisoftendividedintoquestionsofwhatthegovernmentorcollectiveorganizationsshoulddooraredoing,andquestionsofhowtopayforthoseactivities.Thebroaderterm,publiceconomics,andthenarrowerterm,governmentfinance,arealsooftenused.()10MAUQ财政学(PublicFinance)：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；它研究政府行为对经济产生的影响、政府适当的职能范围和方式以及政府的决策过程。也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学(publicsectoreconomics)。11MAUQ参考文献《财政学》陈共编著，人大出版社《财政学》储敏伟、杨君昌主编，高等教育出版社《财政学》郭庆旺、赵志耘主编，人大出版社《公共财政学》刘玲玲主编，清华大学出版社《财政学》刘洪主编，高等教育出版社《当代西方财政学》刘宇飞著，北京大学出版社《财政学》邓子基、邱华炳主编，高等教育出版社《财政学》『美』哈维·S·罗森，人大出版社13MAUQ

财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。

——（宋）苏辙

14MAUQ课程结构财政学政府在市场

中的作用政府支出

分析财政收入

分析财政预算与财政政策分析16MAUQ第一篇政府在市场经济中的作用第一章财政概念和财政职能

政府的经济作用：财政职能17MAUQ第三篇财政收入分析第七章财政收入规模与结构分析第八章税收理论第九章税收制度第十章国债和国债市场19MAUQ第四篇财政预算与财政政策分析第十一章财政预算和预算管理体制第十二章财政平衡与财政赤字第十三章财政政策20MAUQ一、现实生活中的财政学二、学习对象、学习目的和学习方法三、我国财政学建设的指导思想导论一、现实生活中的财政学市场经济：主要由市场配置资源私人物品：满足私人需要，市场提供(配置原则：个人利益或效用最大化)公共物品：满足公共需要，主要由政府提供(配置原则：社会利益或效用最大化)22MAUQ由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关政府承担政治和社会职能政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务财政收入取之于民，用之于民24MAUQ政府提供多种产品和服务：供电、供水、供气公共道路、公共汽车、公共电视节目公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……政府提供市场不能提供或不能有效提供的诸多政治、社会、经济职能：行政、国防、治安、司法、执法、义务教育、基础科研、公共卫生、公共设施、环境保护及污染治理、重大工程建设……25MAUQ我们为享用政府提供的产品和服务缴款：税收：所得税、流转税、财产税……使用费：电费、水费、路桥通行费……专项税(费)：社会保险税(费)……公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普遍的经济现象之一。26MAUQ我们身边的公共财政问题公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、税制设置安排……我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税，获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳的罚款……和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、国家助学金、国家助学贷款……27MAUQ各国行政支出占财政总支出比重趋势图29MAUQ《我无意中捡到的某市公务员出国考察费用清单》

大洋论坛>珠江评论2008-11-2618:51:27

中国公务考察团“名扬”世界接连成为国际笑柄30MAUQCASEII

传染病防治和公共财政近年来，非典、艾滋病、血吸虫病、甲型H1N1等传染病越来越成为社会关注的焦点。无论是政府卫生支出占财政总支出的比重，还是占GDP的比重，在“一五”至“五五”期间都是呈上升态势，双双在改革开放初年达到历史最高点。1983年以后，卫生支出占GDP比重一路下滑。有学者认为，中国公共卫生状况的恶化和两个迷信有关——对增长的迷信和对市场的迷信。31MAUQ32MAUQCASEIII

教育公平与教育收费我国“义务教育”制度路径演变。高校收费及研究生收费政策引起的激烈争论。这里涉及到的公共财政问题：教育是否属于公共物品？政府应扮演什么角色？（基础教育Vs高等教育）通过转移支付还是直接提供教育机会来帮助贫困学生？收入再分配和教育公平？33MAUQCASEIV

举办奥运会的成本－收益分析北京申奥及举办成功，举国欢庆。而西方很多国家（如加拿大多伦多）在申奥过程中，本国却有许多反对的声音。北京奥运会主要是政府出面举办，应当属于公共财政范围。政府应当对其的成本和收益（包括有形的、无形的）进行评估。同样，曾引起关注的三峡工程的建设和国家大剧院的建设也都属于成本－收益分析的问题。34MAUQCASEV

新农村建设与公共财政2004年，中央政府宣布五年内取消农业税。农业税的归属如何？是否公平，是否有效？2004年开始以货币的形式给农民种粮补贴。其根据是什么？为什么要以货币的形式补贴？因病致贫和因病返贫是农民贫穷的一大原因。而在农村实施合作医疗保险已经几起几落。什么样的保险形式才能为农民接受？新农村建设与新型农村合作医疗制度。35MAUQCASEVI社会保障相关税费“五险一金”：义务、权利对等养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险住房公积金36MAUQ二、学习对象、学习目的和学习方法财政学是一门应用理论学科，衔接一般经济理论和财政专业实务。（一）学习对象：1、财政的基本知识2、财政的基本理论3、财政的基本管理技能财政学的任务：阐明财政的基本知识、基本理论、基本管理技能。经济决定财政、财政影响经济。37MAUQ财政学研究的基本问题：1、政府的活动对国民经济产生怎样的影响？2、政府该做些什么，该怎样做？3、政府如何才能做好它该做的事？上述第一、二项问题与经济学有密切联系，对这两个问题的研究是经济学的基本理论和方法在财政领域中的应用，它使我们具有分析、评价和设计政府财政政策的能力；第三个问题与管理学有关，它可以使我们掌握贯彻执行财政政策所必需的管理方法。38MAUQ（二）学习目的:通过学习，能够运用所学知识和原理分析财政现实、寻找解决问题方法。（三）学习方法:方法1：唯物辩证法——财政学的方法论基础方法2：理论与实际相结合、规范分析与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合、纵向对比与横向对比相结合等。39MAUQ什么是实证分析？实证分析(positiveanalysis)旨在描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立起联系。主要涉及事实判断，重在回答研究对象“是什么”、“会怎样”的问题。实证分析可分为理论分析和经验分析。40MAUQ理论分析(theoreticalanalysis)从某些假设前提出发，借助一系列的假说和推论，对经济变量关系进行简化描述或推导的定性分析。如考察劳动所得课税对工人劳动行为的影响产生两种效应：收入效应和替代效应；课税对劳动供给时间的实际影响，要看两种效应综合作用的结果；理论分析本身往往无法提供确定的结果41MAUQ经验分析(empiricalanalysis)指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析；主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析；计量经济分析(econometricanalysis)是当前在经济学中最为流行的经验分析方法。42MAUQ什么是规范分析？规范分析(normativeanalysis)是对经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法；它能够提出实现某种经济目标的政策建议；它基于基本的价值判断，并非客观的方法；较多受到人们的立场、感情、信念等因素的影响。43MAUQ实证分析与规范分析的关系财政学的两大任务与研究方法之间的关系解释政策的经济影响——有赖于实证分析为政府决策提供指南——有赖于规范分析像“政府应该采取什么政策”的问题其分析和判断属于规范分析的范畴但问题的良好解决必须建立在实证分析的基础上例子：商品房价格控制政策44MAUQ三、我国财政学建设的指导思想

（一）以马克思主义的基本原理为指导马克思毛泽东邓小平45MAUQ（二）借鉴西方财政学亚当•斯密约翰•梅纳德•凯恩斯詹姆斯•布坎南46MAUQ（三）紧密结合中国的实际什么是中国的实际？中国共产党第十五次全国代表大会明确指出：我们要一切从实际出发，而最大的实际就是中国现在处于并将长时期处于社会主义初级阶段。47MAUQ（四）继承和发展古代财政思想：周周公：量入为出唐杨炎：量出为入社会主义财政：国家财政理论市场经济财政：公共财政理论48MAUQ夏、商、周三代

“量入为出，多有结余”的财政原则

夏，商、周三代，经济上以农业为主，国家财政的主要收入来自于田赋，财政状况几乎完全依赖并取决于农业生产状况。同时由于生产工具简陋落后，生产力水平极低下，季节转换、气候变化和自然灾害都对农业收成的丰歉有严重影响。49MAUQ因此，此一时期的国家财政分配只能在可能取得收入的基础上安排支出，即根据收入的数量来确定支出的规模，这就是中国历史上最早的“制国用，量入以为出”的财政原则。但是，三代的财政收支平衡，又不是简单的平衡，而是要求多有结余。其原因在于早期农业社会对自然灾害缺乏抵御能力，不可能年年风调雨顺、五谷丰登。如果没有足够的结余，势必造成国家的社会经济危机。50MAU