205cta-税法二-205模拟试题sfesymnst

模拟试题（一、下列关于非居民企业从事国际业务管理的说法中，不正确的是（）A、以取得收入的非居民企业为、依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是（）C生产企业实行即征即退政策所退还的用于研究开发产品和扩大再生产的税、下列项目中，符合企业所得税法有关规定的是（）、A居民企业在2014年取得收入总额800万元，成本费用、营业税金及其他各项支出共计500元，实现利润总额300万元。当年发生营业外支出50万元，包括通过机关向贫困地区捐款52014（）万元。D、BCD、城市建设、2014年1月某公司境内设立一代表处，该代表处2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元；2014年3月境内乙上市公司，2014年6月获得乙公司分配的股息收入50万元，2014年度该公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。B、、A企业与B企业在20141010日签订股权转让协议，协议约定，B企业应于20141030日向A企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。B企业实际于1220日向A企业支付了股权转让的全部款项。2015120日办理了股权变更手续。则企业该项股权转让收入的实现时间为（）C、2015120税前扣除的是（）。A、征收的滞纳B、核准的准备金支、关于手续费和佣金的税务处理，下列表述错误的是（）D、电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、商实际支付的相关手续费及佣金支出，5%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除、某居民企业2015年度销售货物取得收入1200万元，获得企业债券利息收入50万元接投资于其他居民企业的股息等权益性投资收益500万元，重组收入60万元，接受捐赠的收30（）。B、重组收入、对A居民企业进行税务检查发现该企业能正确核算（查实）收入总额但不正确核算（查实）成本费用总额。则应对企业采用（）方式征收企业所得税。、甲公司M公司20%的股权，支付价款4000万元。2014年甲公司将其作价12000万元全部转让给乙公司，截止股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（）万元。D、、下列关于固定资产计税基础表述不正确的是（）、境内某居民企业将一批产品以1元的价格销售给国外子公司，国外子公司再以1.6元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国调整A公司的 为（）万元。、下列各项所得中不属于来源于中国境内所得的是（）B、因任职、受雇、履约等而提供各种劳务取得的劳务所、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定说法正确的是（）、个人取得的下列各项所得中，应按“劳务所得”项目征收个人所得税的是（）B1000D、个人取得的转租收入的是（）。、下列各项所得中，说法错误的是（）C、拍卖书法作品取得所得按照转让所得税目征税、于2014年10月受邀参加演出，一次取得劳务收入65000元。应缴纳的个人所得税是（）元。D、、 居民松下先生受其任职的公司委派于2014年4月1日来华从事设备安装调试工作，在华工作三个月，每月取得公司支付的工资40000元，与我国有协定，取得中国体育收入30000元。松下先生应缴纳个人所得税（）元。、D、、201511日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计（）万元。A、D、、2014年3月1日某内资上市公司实施员工计划，A员工获得10000股（按价格1元的，2015年9月1日行权，当日市场价格每股6.4元。11月1日该上市公司按照每股0.5元分配股息。11月30日，该公司股价上升到每股8元，A将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是（）元。B、D、、某企业2014年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价销售给本企业职工。该企业职工2014年12月的房屋面积是100平方米，取得当月资4000元。12月应缴纳个人所得税（）元A、D、、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）D、同时持有限售股及该股流通股的，其转让所得免征个人所得税、下列各项中，不免征个人所得税的是（）C、个人取得的国家的金融债券利D、个人取得的津2800府的要求包含售价内的向方一并收的代用150万元房地产开发企业开发该商品房付土地出让金及相关费用260520236税金20万元。计算该企业应该缴纳的土（）万元。A、D、（）以上的，主 可要 进行土 D、20151C、D、、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额为6000万元。施工期间，该建筑公花税（）万元。D、、甲公司与乙公司签订了一项以货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，则甲乙两个公司合计应纳印花税（）元。、下列说法，符合税规定的是（）B、的收入，只包括房屋所有人出租使用权取得的货币收C、个人自住的别墅应当缴纳D 201525007产税的处理正确的是（）。A、该企业免征D、该企业前期按照余值缴纳税，后期应按当地同类水平缴纳、某市一船运公司2015年拥有净吨位4200机动船12艘，净吨位1600吨的机动船6艘折合净吨位1500吨的拖船5艘；净吨位200吨的非机动驳船6艘。当地规定，机动船舶净位小于或者等于200吨的，车船税年税额为3净吨位201~2000吨的，车船税年税额为4D、、某公司年初拥有挂车5辆，整备质量为8载货汽车12辆，整备质量为18吨；半挂牵当年应缴纳的车船税为（）元。D、、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是（），A、不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的可参照市场价格核定契税的计税，C、已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全住房的，应征土地权属转移的契 201583500600020004%，该公司应该缴纳契税（）万元。D、、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）规定最低税额的（）。D、、下列关于耕地占用税和征税范围的表述，不正确的是（）、提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）A、制作D、E、下列情况不属于处置资产，需缴纳企业所得税的有（）、根据规定，下列资产损失，应以申报的方式向申报扣除的有（）A1000、下列对于研究开发费用加计扣除的表述，符合规定的有（）、某居民企业为提升厂房功能和扩大厂房面积对自有厂房进行改建，该厂房购置成本2400万元已经使用4年，已提折旧380万元（符合税定）。改造过程中领用自产产品一批，该批产品本220万元，不含税360万元，改建工程发生人工费用等200万元，改建后该厂房使用寿10（）。B2501.2、下列各项中，可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有（）、下列说法中，不符合资产收购企业所得税一般性税务处理规定的有（）（）A、非居民企业应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在管办理税务登后结清D、非居民企业应当在项目完工后30日内，按有关规定向项目所在管申报办理注销税机关办理扣缴登记手续、根据企业所得税相关规定，企业可以免于准备同期资料的情况有（）、根据企业所得税的规定，下列关于政策性搬迁应税所得的表述正确的有（）、境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（）。、取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）、个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（）A、在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍、下列对于上市公司采取激励机制为员工的个人所得税税务处理中，正确的有（）D、员工将行权之后的再转让，获得的高于日公平市场价的差额，应按照“转让所得”、下列有关工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）B50％扣除C、每一纳税年度发生的费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣、下列关于个人所得税的说法中正确的有（）、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）、个人转让股权，主管可以核定股权转让收入的情形有（） 、下列行为中，要征收土地的有（）A、地上附着物的转让C、建筑物的转让E、地上建筑物的转、下列按转移书据计税贴花的有（）、下列合同中，属于印花税征税范围的有（）B、企业同税务师签订的税务咨询合同、下列各项中，应依照余值缴纳税的有（）A、出典的E、对外出租的某机关与甲公司共同使用一幢办公用房价值6000万元机关占用价值万元，甲公司占 价值1000万元。2015年3月1 机关将其使 的40%对外出租当年取得收入万元。年月日甲公司将其使用的%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省规定计算余值时的减除20%。根据上述资料，下列说法正确的有（）。A、机关免征B、机关应纳税18万元C、甲公司应纳税9.36万元、根据车船税定，下列属于车船税的征税范围的有（）C、特别行政区的车船E、依法境内的车、下列说法中，符合车船税的相关规定的有（）、关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）、某商业银行2014年以债权人承受企业甲的房屋权属，市价为800万元，又以债权承受乙企业抵债的土地使用权，市价400万元；随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地1200（）（当地省级人民规定的契税税率为D48E16、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有（）、2014年1月某港口公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年720000元，下列说法中正确的有（）。A、2014年应缴纳税为21600、根据税法的规定，下列各项属于耕地占用税的特点有（）、某中外合资企业，2014年发生以下业务该企业土地占用情况为：厂房60000平方米，办公楼占地7000平方米，厂 学校35007000企业原有价值8000万元，自7月1日起与甲企业签订合同以其中价值2000万元合同，列明工程承包款项700万元。6月中旬办理验收手续，原值为700万元；企业2014年拥有货车30辆、挂车15辆，整备质量均为6吨；小轿车3辆，排气量均为302.0500）<1>2014年应缴纳城镇土地使用税为（）D、<2>、该企业2014年应缴纳税为（）元D、<3>2014年应缴纳印花税为（）D、<4>2014年应纳的车船税为（）D、、某市房地产开发公司2014年发生以下业务1∶3；住宅楼开发成本3000万元，未包含分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元573％。<1>、公司住宅楼部分计算土地时准予扣除的项目合计（）万元D、<2>、公司综合楼部分计算土地时准予扣除的项目合计（）万元D、<3>、公司住宅楼部分应缴纳的土地为（）万元A、B、D、<4>、公司综合楼部分应缴纳的土地为（）万元D、1、某市一家彩电生产企业，为一般，适用企业所得税税率25%。2014年生产经营业值税，注明850万元(已通过主管认证)。已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了。1月1日，企业将闲置的出租给B公司，全年收取120万元企业全年彩电销售成本4800万元(不含换取原材料的部分)；发生的销售费用为1800万元(其费为1500万元)用为800万元(其务招待费为90万元新产品开发费为120万元财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息10万元)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育15万元6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税注明价款400万元，进项税68万元，企业采用直按5年计提折旧，残值率8％(经税务机构认可)，税定该设备直折旧年限为10年。全年发生的营业外支出包括：通过当地贫困山区捐款130万元，工商管理规定工商处罚6万元。<1>、2014年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（）D、<2>、2014年度该企业实现的会计利润总额是（）D、<3>2014年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的是（）A、费用应调增所得额252万<4>2014年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）<5>、计算应纳税所得额时，折旧费应调整的金额是（）万元D、<6>、2014年该企业应缴纳的企业所得税是（）D、2、2014年1月1日，承包市区一家餐厅。合同规定承包期5年，每年上交承包费10万元2014年经营情况如下：餐厅全年营业收入210万元，成本费用180万元，营业税10万元，城建0.70万元，教育费附加0.30万元，19万元。经聘请的税务师审核时，发现以下问题由签字对部分客户的餐饮消费进行抵顶餐厅，全年累计86笔，共计10万元，未在餐厅闲置房屋出租收入30万元，未在收入中反映在费用中列支工资费用32万元（其中包括工资每月3000元），并计提了职工工会经费万元、职工福利费和职工教育经费共5.92万元（提取的教育经费已全部实际使用），三项经费支出数额均高于规定的标准，雇佣员工15人当年发生业务招待费3万元、费6万元、业务宣传费1.5万元（52014年1月在承包餐厅时发生餐厅装修支出12万（该餐厅原值50万元并已提足折旧，账面对这部分支出分两年摊销计入成本费用。（当地核定为5年摊销，本题不考虑的<1>、该餐厅应补缴的营业税、城建税以及教育费附加为（）D、<2>、以下关于该餐厅业务税务处理的描述，正确的有（）C、工资在计算企业所得税时，可以据实扣除<3>、该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的工资和“三项经费”为（）C、D、<4>、该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、费、业务宣传费为（）万元D、<5>、该餐厅应缴纳企业所得税为（）D、<6>、应缴纳个人所得税为（）万元B、D、1【答疑11473355,点击提问】；【答案解析】事业单位经营活动取得的收入应当征收企业所得税生产企业实行即征即退政策所退还的，由企业用于研究开发产品和扩大再生产，企业所得税应入，不予征收企业所得税；选项BD，属于非营利组织取得的免入。；【答疑11063452,点击提问】而支付的罚息及违约金允许税前扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的和特许权使用【答疑11063713,点击提问】【答案解析】根据企业所得税定，企业用于公益性捐赠的支出，在当年利润总额的12%以内的1010万元，2014年度该企业应缴纳企业【答疑11063793,点击提问】【答案解析】车船税计入用扣除，而不是计入营业税金及附加扣除【答疑11063707,点击提问】【答疑11063663,点击提问】【答疑11063657,点击提问】C，工商行政罚款不得税前扣除；选项D【答疑11063651,点击提问】【答疑11063646,点击提问】【答疑11063642,点击提问】（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的居民企业，【答疑11063623,点击提问】【答疑11063529,点击提问】【答疑11063505,点击提问】。【答案解析】本题可使用再法调整A公司的价格。以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格调整A公司的=1.6×（1-20%）=1.28（万元）。。【答疑11063511,点击提问】 【答疑11055825,点击提问】【答疑11064234,点击提问】【答疑11063936,点击提问】的收入，比照工商户的生产、经营所得项目征税；员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取养老保险按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；个人转让债权所得属于“转让所得”。【答疑11055808,点击提问】【答疑11063747,点击提问】【答疑11064247,点击提问】【答案解析】境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日或183日的，其取【答疑11063845,点击提问】45001000500万元应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。【答疑11055888,点击提问】201431201591日，应纳税所得额＝10000×（6.4－1）＝54000(元)应纳税额＝（4500×10%－105）×12＝4140（元（元【答疑11055727,点击提问】＝（4000－3500）×3％＝15（元）低价住房应纳税所得额＝（3000－2400）×100＝60000（元）60000÷12＝5000（元），20％、555。低价住房应缴纳个人所得税＝60000×20％－555＝11445（元）【答疑11055862,点击提问】的，登记结算公司一律以实际转让收入的15％作为限售股成本原值和合理税费；限售股及该股流通股的，其转让所得，按照限售股优先原则，即：转让视同为先转让限售【答疑11055889,点击提问】款利息的个人所得税。按照规定的津贴免纳个税。【答疑11063788,点击提问】【答案解析】扣除项目金额合计=260+520+236+20+（260+520）×20%+150=1342（万元），增值【答疑11067198,点击提问】比例在85%以上的，主管可要求进行土地。【答疑11067463,点击提问】【答疑11067746,点击提问】【答疑11067727,点击提问】【答案解】在品购销动采用货进行商品易签订合同应按合所载的、【答疑11067719,点击提问】【答案解析】的收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征税的项目；【答疑11067931,点击提问】（万元【答疑11067915,点击提问】=12×4200×5+6×1600×4=290400（元） 【答疑11068064,点击提问】 【答疑11068066,点击提问】【答疑11068271,点击提问】【答案解析】房屋的，契税以成交价格作为计税依据计算缴纳，该公司应缴纳契税【答疑11068262,点击提问】【答疑11068416,点击提问】30%。【答疑11068412,点击提问】【答疑11068455,点击提问】1于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所时确认收入；属于提供初始【答疑11069906,点击提问】和实质上均不发生改变，可作为处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计【答疑11069004,点击提问】【答案解析】选项A、B、E【答疑11069001,点击提问】【答疑11063908,点击提问】建过程中领用的自产产品，视同销售，但是企业所得税属于企业处置资产，不缴纳企业【答疑11063905,点击提问】【答疑11063501,点击提问】【答疑11063490,点击提问】【答案解析】非居民企业境内承包工程作业或提供劳务的，应当在项目完工后15日内，向项目所在管报送项目完工证明、验收证明等相关文件复印件，并依据《税务登记管理【答疑11473395,点击提问】20日提供，不免于同期资料。【答疑11006121,点击提问】【答疑11006044,点击提问】【答案解析】选项A9015年期限；选项D，境内所得支付的部分，是免税的；选项E，必须是居住满1年，才对境内、外所得征【答疑11055832,点击提问】【答案解析】个人取得揽储奖金，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税；个人取得的收入，应当按照“劳务所得”征收个人所得税；企业为股东车辆并将车辆所办到股东个人名【答疑11055713,点击提问】远洋船员每月取得的工资、薪金收入在扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税定的【答疑11055695,点击提问】【答疑11055746,点击提问】，【答案解析】选项A工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育事业的捐赠，可以全额10万元以下的测，【答疑11055669,点击提问】【答案解析】房屋所有人将房屋无偿赠与表弟征收个人所得税【答疑10774468,点击提问】【答案解析】扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和及其他依法享有和豁免权的国际组织驻华机构；应根据扣缴义务人所扣缴的，付给2％续费。【答疑11055822,点击提问】【答疑11473407,点击提问】【答疑11067468,点击提问】【答案解析】选项D【答疑11069935,点击提问】【答疑11067617,点击提问】【答案解析】对外出租的从租计征税【答疑11067942,点击提问】【答案解析】机关自用免征税出租应从租计征税应纳税＋1000×30%×（1－20%）×1.2%×7÷12＋8×12%＝9.36（万元），C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳税＝18＋9.36＝27.36（万元），所以选项E不正确。【答疑11067881,点击提问】【答疑11068021,点击提问】入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E，客货两用车按照货车的计税单位和年基准税额计征车船【答疑11068082,点击提问】A的说法错误。【答疑11068496,点击提问】【答疑11068249,点击提问】【答疑11068410,点击提问】【答案解析】选项A，应缴纳税＝720000÷12×3×12%＝21600（元）；选项B，修建仓库应缴纳耕地占用税＝1200×25＝30000（元）；C，应缴纳印花税=720000×1‰×3=2160（元）；D，应缴纳耕地占用税=30000×2=60000（元）；E1年时开【答疑11068417,点击提问】一手双校，初级，中级，注会，注会综合，税务师，资格证，高30在占用耕地环节一次征收；选项D，调节分配，体现，属于车船税的原则。【答疑11068463,点击提问】1【答疑10786438,点击提问【答案解析】出租应从租计征税，应纳税＝40×6×12%＝28.8（万元）剩余应缴纳税＝58.8（万元合计税＝28.8＋2.9