海口市三江农场

PAGEPAGEPAGE34海口市三江农场2019年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、公司基本情况海口市三江农场（以下简称三江农场）位于海口市美兰区三江镇，毗邻演丰镇和东寨港国家级自然保护区，建立于1965年1月，是由当时海南行政区琼山县三江人民公社5个大队76个自然村整体转制而成，原属广东省农垦总局海南农垦局管辖。1988年4月海南建省后，属海南省农垦总局管辖，原名海南省国营三江农场。2014年3月31日，三江农场正式移交海口市政府管理，现为海口市直属国有企业，由海口市国有资产监督管理委员会负责日常监督管理。三江农场主要职责系负责辖区内社会公共管理及所属土地资源运营。于1986年9月8日取得海南省海口市工商行政管理局核发的企业法人营业执照，三证合一后，公司统一社会信用代码：91460100201243455E。企业性质：全民所有制企业；注册资本：人民币615万元；法定代表人：郑作东；住所：海口市美兰区三江镇。经营范围：种植业（种子除外），养殖业（奶畜、水产除外），旅游项目开发，机械修理、安装，土特产品、农副产品、日杂、饲料、建材的销售，房地产开发经营。二、财务报表的编制基础三江农场以持续经营为前提，以权责发生制为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量。三、遵循企业会计准则的声明三江农场编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、主要会计政策和会计估计(一)会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(二)记账本位币以人民币作为记账本位币和报告货币。(三)记账基础和会计计量属性以权责发生制为记账基础，会计要素计量时，一般采用历史成本，如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够取得并可靠计量时，可以采用相应计量属性计量。(四)外币业务核算方法发生外币业务时，按实际发生日中国人民银行公布的基准汇价折算为本位币记账；期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。(五)现金等价物的确定标准三江农场将持有的期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资列作现金等价物。(六)金融工具1.金融资产及金融负债的确认和计量金融资产和金融负债在三江农场成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。三江农场在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债(包括交易性金融资产或金融负债)三江农场持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债及衍生工具属于此类。但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。(2)应收款项应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。初始确认后，应收款项以实际利率法按摊余成本计量。(3)持有至到期投资三江农场将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产分类为持有至到期投资。初始确认后，持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量。(4)可供出售金融资产三江农场将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产。对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认后按成本计量；其他可供出售金融资产，初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外，其他利得或损失计入其他综合收益，在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。按实际利率法计算的可供出售金融资产的利息，计入当期损益。(5)其他金融负债其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。其他金融负债包括财务担保合同负债。财务担保合同指三江农场作为保证人与债权人约定，当债务人不履行债务时，三江农场按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量。除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量。2.金融资产及金融负债的列报金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)三江农场具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利现在是当前可执行的；(2)三江农场计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。3.金融资产和金融负债的终止确认当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，三江农场终止确认该金融资产。金融资产整体转移满足终止确认条件的，三江农场将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；(2)因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，三江农场终止确认该金融负债或其一部分。4.金融资产的减值三江农场在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于：(1)发行方或债务人发生严重财务困难；(2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；(3)债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；(4)因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易；(5)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；(6)权益工具投资的公允价值发生严重下跌(即公允价值下跌超过50%)或非暂时性下跌(即公允价值下跌持续一年)等。其他金融资产的减值方法如下：a.持有至到期投资持有至到期投资按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失。运用个别方式评估时，当持有至到期投资的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时，三江农场将该持有至到期投资的账面价值减记至该现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。当运用组合方式评估持有至到期投资的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的持有至到期投资(包括以个别方式评估未发生减值的持有至到期投资)的以往损失经验，并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的。持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，三江农场将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。b.可供出售金融资产可供出售金融资产运用个别方式和组合方式评估减值损失。可供出售金融资产发生减值时，损失从股东权益转出，计入当期损益。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，三江农场将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得转回。5.权益工具三江农场发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购三江农场权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。(七)应收款项坏账损失核算方法三江农场应收款项主要包括应收账款、预付账款和其他应收款等。在资产负债表日有客观证据表明其发生了减值的，三江农场根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项：单项金额重大的判断依据或金额标准应收款项账面余额在100.00万以上的款项单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认2、按组合计提坏账准备的应收款项：信用风险组合计提坏账的方法组合1：关联方应收款项不计提坏账组合2：无信用风险组合不计提坏账组合3：账龄分析法组合按账龄期限计提坏账组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下：账龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1年以内（含1年）551至2年10102至3年20203至4年30304至5年50505年以上1001003、单项金额虽不重大但应单项计提坏账准备的应收账款三江农场对单项金额虽不重大但出现下列情况的应收账款和其他应收款单项计提坏账准备；具体为涉诉款项、客户信用状况恶化、出现严重亏损、预期无法偿还等。(八)存货1.存货分类：三江农场的存货分为原材料、库存商品、低值易耗品、开发成本、开发产品等。2.存货计价方法和摊销方法：存货在取得时以成本进行初始计量；开发产品的发出成本按个别认定法计价；领用或发出原材料、库存商品时按加权平均法计价；低值易耗品于领用或发出时按一次性摊销法摊销。3.开发产品、开发成本的核算方法：开发成本在实际发生时，按开发项目归集。开发项目竣工验收后，将该项目全部开发成本（含应分摊支出）转入开发产品。4.存货盘存制度：存货实行永续盘存制。5.存货跌价准备的确认标准和计提方法：会计期末存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益。存货跌价准备一般按照单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。与在同一地区销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。(九)长期股权投资核算方法1.长期股权投资成本确定(1)通过企业合并形成的长期股权投资对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，三江农场按照合并日取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，三江农场按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。(2)其他方式取得的长期股权投资对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，三江农场按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，三江农场按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。2.长期股权投资后续计量及损益确认方法(1)对子公司的投资三江农场采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由三江农场享有的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。(2)对合营企业和联营企业的投资合营企业指三江农场与其他合营方共同控制且仅对其净资产享有权利的一项安排。联营企业指三江农场能够对其施加重大影响的企业。后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售条件。三江农场在采用权益法核算时的具体会计处理包括：对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。取得对合营企业和联营企业投资后，三江农场按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动(以下简称“其他所有者权益变动”，三江农场按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及所有者权益的其他变动的份额时，三江农场以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照三江农场的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。三江农场与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于三江农场的部分，在权益法核算时予以抵销。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。三江农场对合营企业或联营企业发生的净亏损，除公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，三江农场在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。3.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准共同控制指按照合同约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动(即对安排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。三江农场在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。重大影响指公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。(十)投资性房地产核算办法1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。2.投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并采用成本模式进行后续计量。采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，按照三江农场固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销。投资性房地产可收回金额低于其账面价值的，按单项投资性房地产可收回金额低于账面价值的差额，确认投资性房地产减值准备。三江农场投资性房地产减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回。(十一)固定资产1.固定资产确认固定资产指三江农场为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的房屋建筑物、机器设备、运输工具及其他与经营有关的工器具等。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。2.固定资产的分类固定资产分为房屋及建筑物、运输设备、电器设备及其他设备。3.固定资产按照成本进行初始计量：(1)外购固定资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；(2)自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；(3)投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外；(4)企业合并、非货币性资产交换、债务重组、融资租赁取得的固定资产的成本，分别按《企业会计准则第20号――企业合并》、《企业会计准则第7号－非货币性资产交换》、《企业会计准则第12号――债务重组》和《企业会计准则第21号――租赁》确定。4.固定资产折旧采用平均年限法。按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率确定折旧率如下：固定资产类别预计净残值预计使用年限年折旧率房屋及建筑物5%30、403.17%、2.38%运输设备5%519%电器设备5%3、531.67%、19%其他设备5%331.67%(十二)在建工程在建工程按实际成本计价，在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。期末时，对有证据表明在建工程已经发生了减值的，按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。(十三)无形资产三江农场的无形资产是指三江农场拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产按照成本进行初始计量。三江农场对于使用寿命有限的无形资产，自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销，每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。(十四)资产减值1.期末，三江农场对长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉的账面价值进行检查，有迹象表明上述资产发生减值的，先估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为损失，记入当期损益。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。2.当有迹象表明一项资产发生减值的，三江农场一般以单项资产为基础估计其可收回金额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。在认定资产组时，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。同时，考虑三江农场管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方式等。但认定的资产组不得大于三江农场所确定的报告部分。3.三江农场进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，账面价值包括商誉的分摊额的，减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。(十五)长期待摊费用三江农场的长期待摊费用是指已经发生，但应由本期和以后各期负担的分摊期在一年以上的各项费用，主要包括租入固定资产的改良支出。长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内按直线法进行摊销。(十六)借款费用1.借款费用资本化的确认原则借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；(2)借款费用已经发生;(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2.借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。3.借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：(1)为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。(2)为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。(十七)预计负债1.预计负债的确认原则与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：(1)该义务是本公司承担的现时义务；(2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；(3)该义务的金额能够可靠地计量。2.预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。(十八)收入确认原则1.销售商品收入的确认方法销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠计量；(4)相关经济利益很可能流入公司；(5)相关的已发生的或将发生的成本能够可靠计量。2.提供劳务收入的确认方法三江农场在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收入。三江农场按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。三江农场在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：(1)已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；(2)已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3.让渡资产使用权收入的确认方法(1)让渡资产使用权收入的确认原则让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认：①与交易相关的经济利益能够流入公司；②收入的金额能够可靠地计量。(2)具体确认方法①利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定。②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。(十九)政府补助的核算方法1.政府补助，指从政府无偿取得的除投入资本外的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助同时满足下列条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2)能够收到政府补助。2.与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。3.与收益相关的政府补助，用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。(二十)所得税三江农场所得税的会计处理采用纳税影响会计法－资产负债表债务法核算。1.递延所得税资产的确认(1)三江农场以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。(2)三江农场对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。(3)三江农场对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。2.递延所得税负债的确认除下列情况产生的递延所得税负债以外，三江农场确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：(1)商誉的初始确认；(2)同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。(3)三江农场对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税负债：①投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。3.所得税费用计量三江农场将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或事项。五、税项(一)增值税，税率为3%；(二)城市维护建设税，税率为5%，按应交流转税额计缴；(三)教育费附加，税率为3%，按应交流转税额计缴；(四)地方教育费附加，税率为2%，按应交流转税额计缴；(五)企业所得税，税率为25%。六、报表重要项目的说明(一)货币资金项目期末账面余额年初账面余额库存现金2,748.3117,220.71银行存款46,275,079.3533,789,468.67合计46,277,827.66=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"33,806,689.38(二)应收账款1.应收账款账龄分析账龄结构期末数年初数期末账面余额坏账准备年初账面余额坏账准备4-5年3,987.001,993.505年以上3,987.003,987.00合计3,987.003,987.003,987.001,993.502.应收账款欠款单位明细单位名称期末账面余额备注湖北养鱼公司3,987.00欠电费合计3,987.00(三)其他应收款1.其他应收款账龄分析账龄结构期末数年初数期末账面余额坏账准备年初账面余额坏账准备1年以内195,492.999,774.6519,390.00969.501-2年1,530.00153.00436,858.5043,685.852-3年436,858.5087,371.7014,000.002,800.003-4年11,000.003,300.005,000.001,500.004-5年5,000.002,500.001,556,100.00778,050.005年以上1,556,100.001,556,100.00合计2,025,981.491,659,199.352,031,348.50827,005.352.其他应收款欠款明细客户类别期末账面余额备注吴清保1,530,000.00借工程款陈文焕28,930.00电费借款等王录瑶14,000.00借手术医疗费用三江湾改造工程款436,858.50其他16,192.99合计2,025,981.49注：无持有公司5%以上股份股东欠款。(四)长期股权投资1.长期投资类别项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额长期股权投资其中：对子公司的投资819,000.00488,600.001,307,600.000.00对其他企业投资101,100.00101,100.00减：长期投资减值准备101,100.00101,100.00合计819,000.00488,600.001,307,600.000.002.对子公司投资明细被投资单位名称股权比例%年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额海口三江农场物业服务有限公司100819,000.00488,600.001,307,600.000.00合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"819,000.00488,600.001,307,600.000.003.对其他企业投资明细被投资单位名称股权比例%年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额海南神龙股份有限公司101,100.00101,100.00合计=SUM(ABOVE)101,100.00=SUM(ABOVE)101,100.004.长期投资减值准备被投资单位名称年初账面余额期末账面余额备注海南神龙股份有限公司101,100.00101,100.00全额计提合计=SUM(ABOVE)101,100.00=SUM(ABOVE)101,100.00(五)固定资产1.固定资产原值项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额房屋及建筑物10,723,778.63221,960.31173,828.1910,771,910.75运输设备1,845,002.671,845,002.67电器设备253,345.0059,760.00313,105.00其他设备223,340.00223,340.00合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"13,045,466.30281,720.31173,828.1913,153,358.422.累计折旧项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额房屋及建筑物6,830,758.17418,588.84165,136.787,084,210.23运输设备1,695,417.2129,537.221,724,954,43电器设备75,867.1645,475.66121,342.82其他设备207,891.125,320.04213,211.16合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"8,809,933.66498,921.76165,136.789,143,718.643.固定资产账面价值项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额房屋及建筑物3,893,020.463,687,700.52运输设备149,585.46120,048.24电器设备177,477.84191,762.18其他设备15,448.8810,128.84合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"4,235,532.644,009,639.78(六)在建工程项目年初账面余额本期增加额本期减少额期末账面余额2014年防洪楼（一期）7,703,498.6841,897.007,745,395.682016年三江农场小街小巷改造工程7,949,004.59223,406.008,172,410.59农场老人日间照料中心2,839,572.28617,779.193,457,351.470.00三江湾田园文化风景区二期1,529,621.00305,630.511,835,251.510.00基本农田建设项目12,809,996.003,721,578.0016,531,574.00其他未完工程8,388,739.9032,886,110.072,043,202.8739,231,647.10合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"41,220,432.4537,796,400.777,335,805.8571,681,027.37注1:农场老人日间照料中心完工移交属地管理;注2:三江湾田园风景区二期减少系拆除;注3:其他工程减少2,032,2.87元，其中：221,960.31元系建设雨棚完工转入固定资产；道路及排水沟支出752,28.36元，完工移交属地管理；村庄路灯工程支出498,42.23元，工程完工移交属地管理；水毁基础设施建设支出570,71.97元，工程完工移交属地管理。(七)无形资产项目年初账面余额本期增加额本期摊销额期末账面余额无形资产原值国有土地使用权证25.0025.00会计软件U842,000.0042,000.00OA系统267,232.00267,232.00小计309,257.00309,257.00无形资产累计摊销会计软件-U825,200.008,400.0033,600.00OA系统160,339.2053,446.43213,785.63小计185,539.2061,846.43247,385.63无形资产净值123,717.8070,871.37说明：国有土地使用权证每宗按名义金额入账，期末共25宗。证号分别为琼山籍国用2002字第26-0010号、海口市国用2009第007280号、琼山籍国用2002字第26-0011号、琼山籍国用2002字第26-0012号、海口市国用2004第900001号、海口市国用2004第900002号、海口市国用2004第900003号、海口市国用2006第900043号、海口市国用2006第900044号，琼（2017）海口市不动产权第0086975号-第0086990号。(八)预收账款1.预收账款账龄分析账龄结构期末账面余额年初账面余额1年以内943,853.00合计943,853.00注：预收账款经济内容系预收的土地租金。2.大额预收账款单位客户类别期末账面余额年初账面余额文昌长驰农业发展有限公司535,080.00(九)应付职工薪酬项目年初账面余额本期增加额本期支付额期末账面余额基本工资0.001,577,935.001,577,935.000.00绩效工资866,970.001,425,385.181,056,396.001,235,959.18职工福利费0.00176,059.00176,059.000.00社会保险费0.00435,091.47435,091.470.00住房公积金0.00206,829.00206,829.000.00合计866,970.003,821,299.653,452,310.471,235,959.18(十)应交税费税费项目期末账面余额年初账面余额个人所得税556,48829.58房产税2,834.765,669.51土地使用税11,551.0323,102.05合计14,942.27=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"29,601.14(十一)其他应付款客户类别期末账面余额备注代收代存6,383,093.30恒金房地产公司560万元、建房保证金26.2万元部门往来（原管理区并账）626,299.11往来款海南省第一建筑工程公司273,144.95工程余款海南石琼建筑工程公司129,839.00工程款其他2,463,211.08合计9,875,587.44(十二)长期借款项目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额农垦总局扶贫项目有偿借款2,760,000.002,760,000.00农垦总局社保借款9,900,000.009,900,000.00合计=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"12,660,000.00=SUM(ABOVE)\#"#,##0.00"12,660,000.00(十三)专项应付款项目期末账面余额备注2017省级土地整治项目17,893,000.00基本农田建设农场干支渠硬化改造等8个PPP项目前期4,447,652.00农场小街小巷改造项目8,010,000.002016年农村日间照料中心518,707.202014年防洪楼建设工程（第一期）项目资金7,330,000.00新埠洋菜蓝子项目6,700,000.00其他34,127,168.35合计79,026,527.55(十五)递延收益项目期末账面余额备注海口市国资委3,488,795.73属地化工作经费等海口市财政局28,692,509.79市林业局拨2018年退塘还湿工作经费海口市财政局194,174.75基本农田建设管理费其他7,956,917.27改革经费化解债务合计40,332,397.54(十六)实收资本投资者名称期末账面余额年初账面余额投资金额所占比例投资金额所占比例海口市政府国有资产监督管理委员会33,375,893.37100%33,375,893.37100%合计33,375,893.37100%33,375,893.37100%(十七)资本公积项目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额资本溢价25.0025.00其他资本公积580,000.00580,000.00合计580,025.00580,025.00注：划拨三江物业公司股权减少资本公积。(十八)未分配利润项目金额上年年末余额-53,367,045.31加：前期差错更正-705,306.05年初余额-54,072,351.36本期增加数151,225.03