财务管理公式大全

中级财务管理公式大全1、单期财产的利润率=利息(股息)利润率+资本利得利润率2、方差=∑(随机结果-希望值)2×概率(P26)3、标准方差=方差的开平方(希望值同样，越狂风险大)4、标准离差率=标准离差/希望值(希望值不一样，越狂风险大)5、协方差=有关系数×两个方案投资利润率的标准差6、β=某项财产利润率与市场组合利润率的有关系数×该项财产利润率标准差÷市场组合利润率标准差(P34)7、必需利润率

=无风险利润率

+风险利润率8、风险利润率

=风险价值系数

(b)×标准离差率

(V)9、必需利润率

=无风险利润率

+b×V=无风险利润率

+β×(组合利润率

-无风险利润率

)此中：(组合利润率-无风险利润率)=市场风险溢酬，即斜率第三章：P-现值、F-终值、A-年金10、单利现值P=F/(1+n×i)‖单利终值F=P×(1+n×i)‖两者互为倒数11、复利现值P=F/(1+i)n=F(P/F，i，n)――求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P(1+i)n=P(F/P，i，n)13、年金终值F=A(F/A，i，n)――偿债基金的倒数偿债基金A=F(A/F，i，n)14、年金现值P=A(P/A，i，n)――资本回收额的倒数资本回收额A=P(A/P，i，n)15、即付年金终值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金终值期数+1系数-116、即付年金现值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金现值期数-1系数+17、递延年金终值F=A(F/A，i，n)――n表示A的个数18、递延年金现值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后边的年金现再前面的复利现19、永续年金P=A/i20、内插法瑁老师口诀：反向改动的状况比许多同向改动：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)反向改动：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)21、实质利率=(1+名义/次数)次数-1股票计算：22、本期利润率=年现金股利/本期股票价钱23、不超出一年拥有期利润率=(买卖价差+拥有期分得现金股利)/买入价拥有期年均利润率=拥有期利润率/拥有年限24、超出一年=各年复利现值相加(运用内插法)25、固定模型股票价值=股息/酬劳率――永续年金26、股利固定增添价值=第一年股利/(酬劳率-增添率)债券计算：27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值29、零利率=面值的复利现值30、本期利润率=年利息/买入价31、不超出拥有期利润率=(拥有时期利息收入+买卖价差)/买入价拥有期年均利润率

=拥有期利润率

/拥有年限

(按

360天/年)32、超出一年到期一次还本付息

=√(到期额或卖出价

/买入价)(

开拥有期次方

)33、超出一年每年终付息

=拥有期年利息的年金现值

+面值的复利现值与债券估价公式同样，这里求的是

i，用内插法第四章：34、固定财产原值=固定财产投资+资本化利息35、建设投资=固定财产投资+无形财产投资+其余36、原始投资=建设投资+流动财产投资37、项目总投资=原始投资+资本化利息项目总投资=固定财产投资+无形财产投资+其余+流动财产投资+资本化利息38、今年流动资本需用数=该年流动财产需用数-该年流动欠债需用数39、流动资本投资额=今年流动资本需用数-截止上年的流动资本投资额=今年流动资本需用数-上年流动资本需用数40、经营成本=外购原资料+薪资福利+维修费+其余花费=不包含财务花费的总成本花费-折旧-无形和创办摊销纯真固定财产投资计算：41、营运期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、营运期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税完好工业投资计算：43、营运期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-营运投资44、营运期税后净现金流量=息税前利润(1-所得税率)+折旧+摊销+回收-营运投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量=-(新固投资-旧固变现)46、建设期末的净现金流量=旧固提早报废净损失递减的所得税47、营运期第一年税后净现金流量=增添的息税前利润(1-所得税率)+增添的折旧+旧固提早报废净损失递减的所得税48、营运期税后净现金流量=增添的息税前利润(1-所得税率)+增添的折旧+(新固残值-旧固残值)建设期为0，使用公式45、47、48--;建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP`、投资利润率ROI49、不包含建设期的回收期=原始投资共计/投产后每年相等的净现金流量50、包含件设计的回收期=不包含建设期的回收期+建设期51、包含建设期的回收期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值|/下年净现金流量52、投资利润率=息税前利润/项目总投资动向指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、赢利指数PI、内部利润率IRR53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值=NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值=NCF0+净现金流量n-1的年金现值+净现金流量n的复利现值或=NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为

0的时候，按递延年金来理解55、净现值率

=项目的净现值

/|

原始投资的现值共计

|56、赢利指数

=投产后净现金流量的现值共计

/原始投资的现值共计，或

=1+净现值率57、(P/A，IRR，n)=原始投资

/投产后每年相等的净现金流量

NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向改动第五章：58、基金单位净值=基金净财产价值总数/基金单位总份数59、基金认购价(卖出价)=基金单位净值+初次认购费60、基金赎回价(买入价)=基金单位净值+基金赎回费61、基金利润率=(年终拥有份数×年终净值-年初拥有分数×年初净值)/(年初拥有分数×年初净值)――(年终-年初)/年初62、认股权证价值=(股票市价-认购价钱)×每份认股权证可认购股数63、附权认股权价值64、除权认股权价值

=(附权股票市价=(除权股票市价

-新股认购价-新股认购价

)/(1+每份认股权证可认购股数)/每份认股权证可认购股数

)65、变换比率=债券面值/变换价钱=股票数/可变换债券数66、变换价钱=债券面值/变换比率第六章：现金管理：67、时机成本=现金拥有量×有价证券利率(或酬劳率)68、最正确现金拥有量Q=√2×需要量×固定变换成本/利率(开平方)69、最低现金管理有关成本TC=√2×需要量×固定变换成本×利率(开平方)，拥有益率在下，有关利率在上70、变换成本=需要量/Q×每次变换成本71、拥有时机成本=Q/2×利率72、有价证券交易次数=需要量/Q73、有价证券交易间隔期=360/次数74、分别收帐利润净额=(分别前应收投资-分别后应收投资)×综合资本成本率-增添费用――小于0不宜采纳应收账款管理：75、应收账款均匀余额=年赊销额/360×均匀收帐天数76、保持赊销所需资本=应收均匀余额×改动成本/销售收入77、应收时机成本=保持赊销所需资本×资本成本率存货管理：78、经济进货批量Q=√2×年度进货量×进货花费/单位储藏成本(开平方)79、经济进货有关总成本T=√2×年度进货量×进货花费×单位储藏成本(开平方)80、均匀占用资本W=进货单价×Q/281、最正确进货批次N=进货量/Q82、存货有关总成本=进货花费+储藏成本83、试行数目折扣时，存货有关总成本

=进货成本

+进货花费

+储藏成本84、同意缺货的经济进货批量=√2×(存货需要量×进货花费/储藏成本)×〔(储藏+缺货)/缺货成本〕(开平方)85、均匀缺货量=同意缺货进货批量×〔(储藏/(储藏+缺货)同意缺货：经济量Q×缺货在下;均匀量储藏在上86、再订货点=每日耗费原始资料数目(原始资料使用率)×在途时间87、订货提早期

=预期交货期内原资料使用量

/原资料使用率

)88、保险贮备量

=1/2×(最大耗用×最长提早期

-正常量×正常提早期

)89、保险贮备下的再订货点

=再订货点

+保险贮备量第七章：90、对外筹资需要量

=〔(随收入改动的财产

-随收入改动的欠债

)/

本期收入〕×收入增加值-自留资本91、资本习惯函数

y=a+bx92、高低点法：b=(最高收入对应资本占用-最低收入对应资本占用)/(最高收入-最低收入)93、回归直线法：联合P179页例题中的表格和数字来记忆a=(∑x2∑y-∑x∑xy)/[n∑x2-(∑x)2]b=(n∑xy-∑x2∑y)/[n∑x2-(∑x)2]――注意，a、b的分子同样=(∑y-na)/∑x一般股筹资：94、规定股利筹资成本=每年股利/筹资本额(1-筹资费率)95、固定增添率筹资成本=〔第一年股利/筹资本额(1-筹资费率)〕+增添率96、资本财产订价模型K=无风险利润率+β(组合利润率+无风险利润率)97、无风险+风险溢价法K=无风险利润率+风险溢价保存利润筹资：无筹资费率98、股利固定筹资成本=每年股利/筹资本额99、固定增添率筹资成本=(第一年股利/筹资本额)+增添率欠债筹资：有低税效应100、长久借钱筹资成本=年利息(1-所得税率)/筹资总数(1-筹资费率)101、融资租借：后付租金用年资本回收额公式，先付租金用即付年金现值公式102、赔偿性余额实质利率=名义利率/(1-赔偿性余额比率)103、贴现贷款实质利率=利息/(贷款金额-利息)104、加息贷款实质利率=贷款额×利息率/贷款额÷2105、现金折扣成本=折扣百分比/1-折扣百分比)×360/(信誉期-折扣期)信誉期指最长付款期，折扣期指折扣百分比对应的天数第八章：综合资本成本的公式参照第七章106、筹资总数分界点=某筹资方式成安分界点/该筹资方式所占比重杠杆公式：107、边沿贡献M=销售收入px-改动成本bx=单位边沿贡献m×产销量x108、息税前利润EBIT=边沿贡献M-固定成本a固定成本和改动成本中不该包含利息花费109、经营杠杆

=M/EBIT=M/(M-a)110、财务杠杆

=EBIT/(EBIT-

利息

I)111、复合杠杆

=经营杠杆×财务杠杆

=M/(EBIT-I-

融资租借租金

)112、每股利润无差异点法：每股利润的计算方法参赐教材

P229例

8-12113、每股利润无差异点公式EBIT加线=(股方案股数×债方案利息

-债方案股数×股方案利息

)/(

股方案股数

-债方案股数)114、企业价值=长久债务现值+企业股票现值115、企业股票现值=(M-I)(1-T)/一般股资本成本率一般股资本成本率见公式95、96、97第十章：本章公式需与例题联合记忆116、成本的弹性估算=固定成本估算+Σ(单位改动成本估算×估计业务量)平时业务估算之一销售估算的编制公式：117、估计销售收入=估计单价×估计销售量118、估计销项税额=估计销售总数×增值税税率119、含税销售收入=117估计销售收入+118估计销项税额120、第一期经营现金收入=该期含税销售收入×比率+该期回收从前的应收账款121、某期经营现金收入=该期含税销售收入×收现率+先期节余应收121、估算期末应收账款余额=期初应收余额+含税销售收入共计-经营期现金收入共计平时业务估算之二生产估算的编制公式：122、估计生产量=估计销售量+估计期末存货-估计期初存货平时业务估算之三直接资料估算的编制公式：123、某产品耗用某直接资料需用量=某产品耗用该资料的耗费定额(已知)×估计产量124、某资料直接采买量=123估计需用量+期末库存-期初库存125、某资料采买成本=该资料单价×124估计采买量126、估计采买金额=125采买成本+进项税额127、采买现金支出=某期估计采买金额×付现率+先期节余对付128、估算期末对付账款余额=期初对付余额+估计采买金额共计-估计采买支出共计平时业务估算之四应交税金及附带估算的编制公式：129、应交税金及附带=130营业税金及附带+增值税130、营业税金及附带=营业税+花费税+资源税+城建税+教育费附带注：城建税+教育费附带=(营业税+花费税+增值税)×税率平时业务估算之五直接人工估算的编制公式：131、某产品直接人工工时132、某产品耗用直接薪资133、某产品其余直接花费134、某产品直接人工成本135、直接人工成本现金支出

=单位产品工时定额(已知)×产量=单位工时薪资率(已知)×131该产品直接人工工时总数=132某产品耗用直接薪资×计提标准(已知)=132某产品耗用直接薪资+133某产品其余直接花费=直接薪资总数+其余直接花费总数平时业务估算之六制造花费估算的编制公式：136、改动性制造花费估算分派率=制造花费估算总数(已知)/Σ直接人工工时总数137、改动性制造花费现金支出=改动性制造花费估算分派率×131直接人工工时138、固定性制造花费现金支出=固定性制造花费-年折旧费139、制造花费现金支出=137改动性制造花费+138固定性制造花费平时业务估算之七产品成本估算的编制公式：140、单位生产成本=141单位直接资料成本+142单位直接人工成本+143单位改动性制造花费141、单位耗用直接资料成本=均匀采买单价×均匀单位耗用资料数目142、单位产品直接人工成本=均匀单位工时直接人工成本×均匀产品工时定额143、单位改动性制造花费制造花费=136改动性制造花费估算分派率×均匀产品工时定额144、直接资料成本=所有直接资料成本+耗用直接人工成本+耗用改动性制造花费145、耗用某直接资料成本=141单位耗用直接资料成本×产量146、产品生产成本=本期发生生产成本+在产品期初余额-在产品期末余额147、产品销售成本=146产品生产成本+产成品期初余额-产成品期末余额平时业务估算之九销售花费估算的编制公式：148、改动性销售花费现金支出=单位改动性销售花费分派额×估计销售量平时业务估算之十管理花费估算的编制公式：149、管理花费现金支出=管理花费-年折旧-年摊销现金估算公式：150、可运用现金=期初现金余额+121经营现金收入151、经营现金支出=144直接资料+135直接人工+139制造花费+148销售花费+149管理花费+129税金及附带+预交所得税+预分股利152、现金支出共计=151经营现金支出+资天性现金支出153、现金余缺=150可运用现金共计-152现金支出共计154、资本筹备及运用=短期借钱+一般股+债券-短期借钱利息-长久借钱利息-债券利息-送还贷款-购置有价证券155、期末现金余额=现金余缺+154资本筹备及运用第十一章：156、成本改动额=实质责任成本-估算责任成本(注意教材P328例1上边的那句话)157、成本改动率=156成本改动额/估算责任成本(花费的计算方法一致)157、利润中心边沿贡献总数=销售收入总数-改动成本总数158、利润中心责任人可控利润总数=157边沿贡献总数-责任人可控固定成本159、利润中心可控利润总数=158责任人可控利润总数-责任人不行控固定成本160、企业利润总数=159利润中心可控利润总数-企业不行分摊的花费投资中心查核指标：161、投资利润率=利润/投资额投资额是投资中心的总财产扣除欠债后的余额，即净财产，也就是所有者权益。162投资利润率=息税前利润/总财产163、节余利润=利润-投资额×预期最低投资酬劳率164、节余利润=息税前利润-总财产占用额×预期最低投资酬劳率预期最低投资酬劳率的计算拜见第七章直接人工标准成本：165、标准薪资率(元/小时)=标准薪资总数/标准总工时166、单位产品直接人工标准成本=165标准薪资率×工时用量标准制造花费标准成本：167、制造花费分派率标准(元/小时)=标准制造花费总数/标准总工时168、制造花费标准成本=167制造花费分派率标准×工时用量标准成本差异基本公式：169、用量差异=(实质常量下实质用量-实质常量下标准用量)×标准价钱=(实质量-标准量)×标准价钱――求量差就用实质量减标准量170、价钱差异=(实质价钱-标准价钱)×实质常量下实质用量=(实质价-标准价)×实质量――求价差就用实质价减标准价直接资料成本差异：171、直接资料成本差异=实质产量下：实质成本-标准成本=量差+价差172、用量差异=(实质量-标准量)×标准价钱173、价钱差异=(实质价-标准价)×实质量直接人工成本差异：174、直接人工成本差异=实质产量下：实质成本-标准成本=量差+价差175、效率差异(量差)=(实质工时-标准工时)×标准薪资率176、薪资率差异(价差)=(实质薪资率-标准薪资率)×实质工时改动制造花费成本差异：177、改动制造花费成本差异=实质产量下：实质变制造花费-标准变制造花费=量差+价差178、效率差异(量差)=(实质工时-标准工时)×标准分派率率179、耗资差异(价差)=(实质分派率-标准分派率)×实质工时固定制造花费成本差异：180、固定制造花费成本差异=实质产量下：实质固定制造花费-标准固制造花费181、标准分派率=固制估算总数/估算产量下标准总工时两差异法：182、耗资差异=实质固定制造花费-估算下标准工时×标准分派率183、能量差异=(估算下标准工时-实质下标准工时)×标准分派率三差异法：184、耗资差异同182185、产量差异=(估算下标准工时-实质下实质工时)×标准分派率186、效率差异=(实质下实质工时-实质下标准工时)×标准分派率第十二章偿债能力指标之短期偿债：187、流动比率=流动财产/流动欠债=1(下限)=2(适合)188、速动比率=速动财产/流动欠债=1(适合)速动财产=钱币资本+交易性金融财产+应收账款+应收单据189、现金流动欠债比率=年经营现金净流量/年终流动欠债――指标大较好，但不可以太大偿债能力指标之长久偿债：190、财产欠债率=欠债比率=欠债总数/财产总数=60%(适合)191、产权比率=欠债总数/所有者权益总数――指标小较好192、或有欠债比率=或有欠债余额/所有者权益总数――指标小较好或有欠债余额=已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其余或有欠债193、已赢利息倍数=利息保障倍数=息税前利润/利息支出=3(适合)，起码>1息税前利润=利润总数+利息支出(即财务花费)=净利润+所得税+利息支出194、带息欠债比率=(短期借钱+一年内到期长久欠债+长久借钱+对付债券+对付利息)/欠债总数――指标小较好营运能力指标195、劳动效率=营业收入或净产值/均匀员工人数营运能力指标之生产资料营运能力196、基本公式-某周转率(次数)=营业收入或营业成本/某均匀余额197、周转期(天数)=360/周转率=某均匀余额×360/营业收入或营业成本198、应收账款周转率=营业收入/应收账款均匀余额199、应收账款周转期=应收账款均匀余额×360/营业收入200、存货周转率=营业成本/存货均匀余额201、存货周转期=存货均匀余额×360/营业成本202、流动财产周转率

=营业收入

/流动财产均匀余额203、流动财产周转期204、固定财产周转率205、固定财产周转期

=流动财产均匀余额×360/营业收入=营业收入/固定财产均匀余额=固定财产均匀余额×360/营业收入206、总财产周转率

=营业收入

/均匀财产额207、总财产周转期=均匀财产额×360/营业收入=202流动财产周转率×流动财产占总财产比率208、不良财产比率=(财产减值准备+未提未摊潜亏

+未办理损失

)/(

财产总数

+财产减值准备)赢利能力指标：209、营业利润率=营业利润/营业收入210、成本花费利润率=利润总数/成本花费总数211、成本花费总数=营业成本+税金及附带+销售花费+管理花费+财务花费212、盈利现金保障倍数=经营现金净流量/净利润213、总财产酬劳率=息税前利润总数/均匀财产总数214