2022年税务师考试题库评估300题A4版可打印(青海省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACT2L2A2B3S10T4E1HP10G3B7O2X6T8A6ZP1R7N9N6R7T5Z82、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声

B.工业粉尘

C.煤矸石

D.总汞【答案】ACK9F10B7T1M7H5E7HO2H5G2X10A8T2N2ZO6O9K8V8V4V9U33、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCB9W9V2F6R3T4I8HC1G1L4H10J3S8K4ZZ4V1N9W4Z7Q4W14、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.4.59

B.4.85

C.4.62

D.6.34【答案】CCD3A10L2I2V1S2E5HP7M1I7G1I2K1F4ZR5Q6J6F9B2S4X15、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。

A.电力公司收取的过网费

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.单位为员工提供应税服务【答案】DCZ5V8I2M4P3T6Y10HL10N9J7W8B4H7S7ZZ4V7Y7E7M5D5G76、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACK5S5Y10E2P2R4Q8HT2W8X9Q10P2M10L4ZH1S9T9H5A10U4D67、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】BCO2W6W8C7H2X6O5HF7J5W9M10U6M5E6ZY5R3A7O8R6H3B68、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCI9U7Q9U3R2E5D5HX2X2L3D8N2X3K4ZJ9P3U10M2Y2I2O19、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元

B.缴纳城市维护建设税0.13万元

C.缴纳教育费附加0.08万元

D.缴纳地方教育附加0.05万元【答案】BCZ10V3E3S1Y4Z8V2HT4Y7A3S1T8S3Y8ZQ5N3N5P3Y1N8S510、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACM10Z5W10B9L6T3G4HG10G5S7X3S1M6Y8ZR4B10M8O4I1G7H811、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCP4T2D1I3A2Q10G7HG2O10U8H3G7T1L2ZF10J9M10A3P6K6S1012、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）。

A.天然卤水

B.二氧化碳气

C.金

D.地热【答案】DCO7T6E7Q6J7D10V6HR1Z4M10B1V7B8E6ZQ2W10J1V8Z10D10J313、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车

B.用已税白酒连续生产的白酒

C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰

D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】DCJ3O10C9G9X7H5P5HR2Z4M10S9C3D1K8ZJ8Z4A6W2I8B7K314、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】CCK5H3E1A5B9N7P6HF8Q4N1E3Z4J3V8ZP9I9S6Y3U7C3O415、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00【答案】ACJ6A1B5G1X8M6V9HB5E3T4B8C7I4N6ZN6D4Q4G7A10I4B216、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCH1J2P2W9M5Q9I1HS2X9M5V9R1S7C10ZX10Z4O4D3Q8X1V1017、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53【答案】BCX6W10U9Z6F5B4K3HH3W1F2U8Y6I10V1ZI1F5B5B1B8U5F918、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACB10Y3S4F8K2L3P8HK6O8V5L1A4V10S8ZR10M2F6V5H2K1Y419、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACH1V2X2H9C5C8B3HX4E5Z1K8C6K5O8ZF1A6A2O8O7P6E220、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。

A.案件移送

B.立案侦查

C.提起公诉

D.最终执行【答案】DCN1F9M4V8R4Z10W5HI2R1A5Z5K6J1C1ZL7U10Q3G5M1K7B921、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】BCG3H5Q1H9Y4G3R7HP6X1X10M5E2Y10R9ZD4O8V1N9M5H8K522、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88【答案】CCR6K2T7D7B6C7L3HH6Z7T8F6U5C8V3ZC5T6H9Q8H6A3V823、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

A.以到岸价格为计税依据

B.以海关审定的成交价格为计税依据

C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据

D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】CCQ9O6K6G9A3O8F8HU5P6F10M8N4L8B5ZA8N2Y4M1O1S7X224、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.3.90

B.39.10

C.25.50

D.13.60【答案】ACA10N1P3J10M7N9K9HM6Y1Y8R6L2L7A9ZA9H9T3P4R2B1I125、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACS8K4C8S9K2X8T3HY5U2P6J2T2Y4J8ZL9A4W9W3Q5B7O426、（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。

A.52.43

B.67.23

C.70.92

D.85.72【答案】BCE3R7O10X6B5C10T10HO6Q3U6T3L5H8N4ZP9G7N2I10Y3L2U127、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额【答案】BCP7D4D6G1L7I9K8HP5B2H5E8F1D7M2ZJ7R4Y1W9L6Y3V528、2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCS4O1P4G9X2Z10Z4HO1Y1I7X9G6H5Y10ZI7P4W5T8R8E6Z429、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款

B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人

C.委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣

D.委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款【答案】DCD1U2U9W1T9H5I7HT6V5B3E6G6N10W7ZC1D4E6I2X10N4V1030、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】BCM10A4S4P3H3P2H9HO5U2V5Z9H3K1C9ZX10X4U9F10E6A9S731、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCI10P8O5M9X9C1O10HY3B9F10H10T2H7T1ZE1D7B10T1Q5S7I932、（2018年真题）2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40【答案】DCJ9S3T1P6R10P3N2HE8I10Z5C4U8W3Y4ZY1I1J5L8E3W2U333、下列业务中，不征收消费税的是（）。

A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料

B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆

C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务

D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】BCQ9Y6D4I8G8K6S2HA4J6N1Q6V1Q10W9ZK10C8L8K9C9M10X234、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCT10Z3U9D9E4S2A8HF2E9R10E9K4N9W5ZK3K10Z10A10G1Z9N835、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270【答案】BCJ1N5B2H2L2Z3S9HK6L1M6F2C7M7Z5ZU6G5C6R5A8I2Q736、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除

B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用

D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】DCP2S5M7P8S1X5F9HU2V4H2V5H1J4C7ZX4V9Q2W10U3D4E837、2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】BCH5A5U10M8L2Y8I8HY3S9P10Z7K6J6Y7ZX8I9B7U8N5A10B138、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.5.11

B.4.08

C.4.56

D.4.78【答案】BCH3O9Q10I10G5E4X6HA9V4C4S6F6B4P1ZQ6A4E5C6Y9Q10T239、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACN1G4H10Q1A2U7L7HZ10E6Q10L5B1U9S4ZB1Z8K4O9Z4F3Z540、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCT6V4J10A3U9C2T8HN2N5Z3J2V4L1L7ZP1I9D1U5X7W6W541、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算

B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算

C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算

D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算【答案】CCY8I5J5X9G1Z2W6HO3M7N6V6U4F4M2ZF4P9M6A9Y1U2R442、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCO2J6I2M1G6P4Y6HW9W5L7K6A3M10V3ZA2I2R6O2H7N5Y143、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年【答案】CCJ9H6V9B10E6A7C6HQ8X6R1K5Z8T2W8ZM5I8O4S10Z10J4K1044、下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCX7F3J7D1Z3A4S6HZ2C3X3E7J8K5G10ZB1I8J4J5Y5T2M245、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.12342.85

B.1552.94

C.3702.86

D.12571.42【答案】BCC5E6Q5M9C4Z3R8HO7A2G4J10A2N3O8ZD5P4D6N2W9L5M546、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCY9V8Z3G2S1S8B7HM10I10P7B4H9F7T2ZT6J9W8A5G10W5H347、（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免税优惠政策）

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCC8J1Q1X7I5F2V3HT8P8Y5I3W4P5D3ZM6D3C1F2J1M4O948、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格

B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款

D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】BCU6M2Z1N4F10M4G6HK6M8D2N3I7J6B10ZI1D1Y5P1E10V1E849、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCF9Q4A3I3U3W10N4HG5S5Q10Z10N8R2N9ZG8Q9Q4M3W6X1L950、某外贸公司从境外进口一吨白酒，支付买价100万元，运输费用1万元，保险费0.3万元。假设关税税率为40%，则该公司应缴纳消费税（）万元。

A.34.76

B.35.58

C.37.58

D.42.38【答案】BCB5X8A3I7Z2W3T4HP3X2A4F1U7Y7M6ZY4T3D9C10E8J10Q751、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务【答案】CCF6Y8A7B9D5Q6M10HE7Q3W2F10J1H4Q1ZV8V6K2F8T7G9D952、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACL7X6F9F3C6F6G10HW3H8Z9Z8I3T9L4ZT4G6D3Q4K4C7B553、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.用于分配给股东

B.用于对外投资

C.发生正常损失

D.用于集体福利【答案】DCO2N6V1F3R3Z4O5HP8S7Q5V6K6W6E10ZL6Q3K6R10L4N6I554、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%【答案】ACK6D6I4R8G8M1V6HX4N7N9L5W2F5K5ZA1F10J4J3K8B9H155、某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售铂金项链，取得含税销售额56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额22.6万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为175.5元，每条实际收取差价款169.5元。该金店当月应缴纳消费税（）万元。

A.2.5

B.2.65

C.2.99

D.3.65【答案】BCI3M4S2C7V9R9N2HN10Z4Z4H6S9A4W6ZO3G6O4B8F2T3E756、A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）

A.1.96

B.3.6

C.3.33

D.20.58【答案】BCP8P9Q6V3X3O6U6HN7B3Y6J4K4P8K8ZM5B7T4Q6L8L5S757、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACD10S6Q5F9H7R2D3HZ10F3F10P10E3A7X9ZK1L9C8C8A10R8W758、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】ACV7E7T3L8E5Z9F8HM6A9D10Z9S10Y6B8ZS10O6I2O1R5S4R859、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCZ1C6X3A10V8I2X6HY2H9K5B7P4E5Y10ZG10H1S6V7U10O5Y860、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

A.28

B.42

C.46

D.70【答案】BCJ1W3Z7T6H5N5J4HD2F7W7I3E6Q9T2ZL6G2X1L10L7W2W161、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94【答案】BCL4V8F5B6A1N6N5HF1O9I7K8J9U10L10ZA5O5P3Q9P4G3N562、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021年3月发生如下业务：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCF10M7K10A5B6H10M2HL4R5P7G1M5V5H8ZE5U3K4M10U10N8T263、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCG8K1Y5J10J3Y5I5HJ3L8L3T9G8M3X9ZE8T7S8R7R3Y5H1064、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCA7G2X2I2N2I2G8HR10C3X1M8X2R7Q4ZT2S4X2V1H8X8X665、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】BCC8K1Z5X7M8N10D4HJ3T6C1Q8I10U1E7ZQ6L6W4T3G10M5F166、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCO6V7N2R10J10G1T3HO4R1E2Q10K1Q6L6ZG4K7G7M6W8X4T467、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41【答案】CCD9I7A1N1F9F4S3HR9I9K7Q3X6O9G10ZD2E7C9N2L8A4T1068、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】BCX4V5O6Q8M8K6J3HO1O3Z6L5I8I6G6ZG2C7B8K8T5X7V369、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCS6B5V4P5P6T6R7HL9G10X6U8Q4Y8H8ZJ10X2A3N1Z1H8D270、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.0

B.36.77

C.29.38

D.123.17【答案】ACO3W7N10W6S1X2I2HE2T7Z4J6N10O8P6ZN10Y1D10U9I6P5Z571、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCO6R4G9L5V7H3A5HF1X3T5C4D9D10K8ZQ8M9O6T5H5F1J572、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCM8P2I2E4O9E7M4HJ10J4Q4I4Q7H2G9ZU4O4N10A6U6K7I873、下列关于关税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.原产地不明的进口货物适用普通税率

B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率

C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率

D.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】CCC10O8X5X6X4U3T2HM3J4Q6D3R1Z2S10ZC3U5V9T1M1Y10J474、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税

B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税

C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税

D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】ACT9J8U6L2I3K8S4HM3I2F4M5M5W9K2ZB8N4S8U3P10E3I475、下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。

A.外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

C.外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒

D.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒【答案】CCI5M8A1C10F4B3B10HR3X10B9L9G6H5U4ZJ10D9M8J9V3F7T476、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCQ6V2W1J10D7P3H3HU6Z10Y8W5C4F7U9ZE1X9I9U6J5Q2H177、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。

A.7.34

B.16.1

C.7.38

D.17.00【答案】BCB3H7B4P4G3L8N6HZ9I1J2R4S1F5V3ZS4T2L9E10Z4J10J1078、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.13000

B.16000

C.13600

D.16600【答案】CCJ4E10Y1N2S2H3O6HC4N3Z9K5L4W8Q3ZO5F7K2X9P1S7N579、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会【答案】DCQ2C1M4Z7L5M5W10HO8S3I1O1P9A7W6ZB2Y1S7F10F10I5U580、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCL6P2V5I2F5F4U2HL2K7G6J3A1H7L9ZH2R10A8J7E4U6X281、（2017年）2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25【答案】BCN9K5S10F4F2K3E8HP2E9H5R8H2Q3O1ZW8R9H7N8U4D9N482、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。

A.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】DCX8A5P7T5Z5Y3G1HT1D9S3L10D5M4W1ZT5O3X9L6H3A7N283、用非水滴定法测定生物碱的含量

A.鉴别反应

B.t检验

C.含量测定

D.杂质检查

E.效价测定【答案】CCQ2L7T5N7T6T4B2HF1N7W5A4Q3Y2I9ZC5D8D4R2O3O7P684、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督

B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关

C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员

D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】CCS10G8P10E9P7M9Y2HF5C5G9I3J6Z6S5ZS8M7R4F4W4G5N885、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80【答案】CCY10Z10J10W3W2X8V4HU6R4N7R5P3R10W3ZG9S7B8G9K5S4R186、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCJ8R1P8Y4B3J10A1HS2K4J9L7T9Q6F7ZI10U5N2X7A8O9Y587、2021年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。

A.623

B.615

C.613

D.610【答案】ACP10W2G7C7A7X5A4HZ4F6C5C8U3L5U1ZI9M8Q2R8U8R8C1088、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200【答案】DCQ6K2Z9E1Y9K1G1HM5B1J6I3O9J4R1ZN1W9G6W7W8B4O989、下列税种，实行超率累进税率的是()。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCU9N2W4J7M7Q5O8HA8O8R3X4X6V8H2ZU5D10G2M5U10U10A190、下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。

A.税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等

B.税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政

C.从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围

D.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼【答案】DCD10J6U10G8B6J10V8HB4Z10Q6F3B3O10O7ZK8N4G6P3R9M6C991、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：

A.24.6

B.28

C.35

D.37.2【答案】CCA4N4L5S5Q4S8N4HU3Z1T6R3L8I4X9ZR9S8M10W8H10X5P992、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率【答案】DCJ9N8R5K1Y7W5A1HB7A10H5D10F1W9E3ZL10H5Q3H9I2T5N393、2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。

A.29.12万元

B.30万元

C.56.60万元

D.60万元【答案】CCQ5E8O10K9D5W2H5HR1L1T6U2F4C5L1ZR5L2X9Z8M2F10S694、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCZ6T5D5W6J4G5A1HR9N6E5C4O5K10Z5ZR3Q2N9P3U4G4J495、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（）。

A.工业噪声

B.水污染物

C.固体废物

D.液态废物【答案】BCI6T8I6T1I6Y2T8HH6D5G4O5A7D10W5ZI4Y8X6X3K3G3H796、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56【答案】CCN5Z10B8G1W10A1P6HJ5D3O5Q2S8J5E8ZP2L9I9D5Y4K8G297、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.200.90

B.195.95

C.196.37

D.197.44【答案】BCV9D6D10Z2O2L6M2HL9T2R8E6R9C3Z8ZH2T8Q5T9O8P8T998、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00【答案】ACT10G1V9V4K10N10G3HP7R2X5H7I7N5R5ZR5B10F2K7W9L1G699、某超市（一般纳税人）2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元，并注明已扣除旧电器折价30000元；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30【答案】ACE4Q3O3U10C4N2S9HL1N6P4F5C1I3B10ZS3F4U3M9U9L7Q3100、张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税【答案】ACR2W1V4W8Y9J9T9HX7Q7H3Q10R3H6C3ZA9D1D6H4F4V6H8101、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCG3X5N4J3L7C5H2HF7C6D10Q1U10M2I10ZO5T3O6P10M7E2B10102、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售人造石油的工厂

B.进口原煤的上市公司

C.销售外购已税原煤的企业

D.开采销售铁矿石的上市公司【答案】DCX1U3G2X3D3C1Z1HT9T1T2T9O8E1B3ZH7A1L5M9H7R6Q8103、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.219.42

B.210

C.132.3

D.128.45【答案】BCA2G6R9X9V10Q10C1HT10P4Z6T5W9B5K5ZX5S5T7I7G8C3R5104、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款

B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款

C.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

D.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】ACE9D10D2I8S2J2L7HW3R8E9M5O6W5C1ZC8A1A8Y4B3W6I8105、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43【答案】DCZ1K1N7Y5J9T5D5HE2B3F2H1O3R9P5ZC9O5U6Y7A8H8Y4106、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACR4M2H7X2V5C5D9HQ8I6Z6V2A2F1J6ZI9Y3Q9Z8M10Z5P3107、（2017年）我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（ ）。

A.《税务部门规章制定办法》

B.《宪法》和《立法法》

C.《税收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCX4M2H2P6B8C8W5HX5H7N10U2N8B3E10ZP5L3P5J5N10J9W1108、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.31685

B.32225

C.32285

D.35335【答案】BCD6F3K1N9R10R2B3HQ9U6W4D6L5N6P5ZY10T1T3P10N10S4F2109、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。

A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体

B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性

C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性

D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】CCS6O7G8P4P5Q8S3HA1R9O9X10B1Z4S4ZH7Y6T2I9Y8A8J3110、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63【答案】ACA10T10N2Q9K6W3Y10HJ3H4J7F8E4X8K6ZE2P9D2Q8A2P10Y2111、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收

B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率

D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】DCI9V7L9D9W8F5K8HP10P10E1S2C1K10W6ZC6T10T7I2B6N2L9112、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACB4L2G10Y9I1F9R7HH10L1T8W5X8P8T8ZB7Q9J4D1Y2Y3R6113、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACS9K6X6S7A5T2K2HQ4H2N5O1K8C1F8ZQ6I9N3I10H2S1J2114、根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。

A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税

C.一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税

D.非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税【答案】DCF5B6G6N8G4U7U8HS8Q9Q10K5G1O5T5ZS7J9S4Q7N4H8O8115、（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.20.31

B.9

C.13

D.18【答案】BCM2G3Z6O3Y4J1P10HM2L6E2N9C8L3P10ZO4V5O3X4U8K8D10116、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50【答案】ACR3O2H3F8Y6V7X1HO3Z5D10S4W6T7J5ZN1T2Y8X10U1P4K1117、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

A.51.65

B.50.15

C.27.59

D.0【答案】BCJ5D10S7R10T3O10H8HQ6P10T9I6L7T5S10ZH5M5X8Q6O4A10S10118、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：

A.0

B.0.77

C.1.50

D.0.90【答案】DCE8H5W2H5F5U8H1HV6F7Q1I4G8D7J6ZU7J3Q1R7Y2Y5A5119、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCD9G7A3R6M8R7K10HD4S2A5E1Y9D5A3ZC9F5X6F10E3L4X7120、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCJ3Z5I9Q10Q4S6X3HG6Z10V9L3E7W8B9ZA4U5G2N9V6E6R7121、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.3个月

C.6个月

D.30日【答案】BCE6L10R9S1U9M10V2HN3R5O6U5D10S3E9ZX10C7R3R5G5I1L7122、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】CCM3N1D1Z9F6A9Z10HO9N10E2U9K5J10B1ZP6O6Z5A8Q1D1C9123、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCD7B10P3V7D3D10J4HF6Q8Y8D7F4Y5U4ZZ7X2R5J4B2I10Y9124、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【答案】DCZ7Q5A2U7N10E9O9HS6D8O2M6R1H9F5ZJ8V9Q8N4C6U7B2125、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）。

A.16.8万元

B.18.9万元

C.18.98万元

D.19.3万元【答案】BCE5F4K2Y2M1D8N8HE10S5A9Y6W2M9L3ZY3H10C5X9J10W8G9126、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACA9H3Z1G9M7N5X6HT3N3X10E8J3L2X5ZH5P2B4F1P3B6A3127、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACH1R1A8L10Y3D2N6HU9R7R10A1M7A2P1ZT1H10P6Y10O2R3P9128、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐头

C.边销茶

D.液化煤气【答案】DCQ4T4B4Q7C4O4C3HZ1V2H5P1P2Z2J8ZV7N7J10N10Q1W1Z2129、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是()。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳土地使用税的私营企业

C.缴纳营业税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCG3J1Z2E10P5D4G1HC4U1C5N3P5M7C4ZT6H9A8X10T10A8Z6130、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACP3A10K2L9U3L3T4HO8L8P3L3T3W7B10ZF9Z8Y7M8M5P4G9131、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58【答案】ACV8I3Z5M5W4E8E8HN9A3Y3C7T7T3J8ZZ7Y9M8H6X3O4O1132、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.13.13

B.13.09

C.13.19

D.13.12【答案】DCL5C1T6T10G2O7A1HM2S5U10M1D5T8C8ZF2H4I9S3E1I3B9133、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.3

B.4.50

C.0

D.3.66【答案】ACA5K8A8P10F6Y4V10HJ7S5G9J3U6Z9F7ZJ6I7L10M8F6H5G7134、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCI5J5B7V7J2A9A8HM8X1P2O2A10N9M9ZT4H4Y10K4Z3N6T4135、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房

B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】CCS6U8K4N9J7H1L2HZ3S7D2G9P4H4E9ZC4G10I2X7Q7S5P10136、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】CCK5G2L3N10Z6V8P9HP6B1P7P7I8S8M9ZO5P8Z10V5D9C6M3137、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。

A.案头审核

B.网上审核

C.实地审核

D.线下审核【答案】ACX6K6O7D6J6Z2B1HY3Y3P5P6C3A7J4ZV4R9W10Q9W4O7J5138、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.以卖出价为计税销售额

C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】CCF7W3C7Z9V1Q4D6HW5Q3H7S7K4K8W10ZC2K7W2Y8P2W1C2139、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCS6G5G3W10I6J8P3HN2C9P10U9H7I4J6ZO5J3S8J6N7K9H3140、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票，注明不含税价款3000万元。将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%，金选矿资源税税率为3%。该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元。

A.0

B.24

C.48

D.114【答案】BCJ10X8J3D7T4U6C8HJ3B6N10D2B7D7A4ZB8U6S5J4Y5L2K1141、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的【答案】CCI5J4J4C2L1M9I9HG10M5V5V1P10T5P3ZI6M9P3D5I2L9Z2142、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615

B.613

C.623

D.610【答案】CCR5S5A9B8D5H3P6HJ10C2O2S8T7O5Z10ZZ8S10E4B2L6E6V5143、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)

A.4080.00

B.4080.50

C.4800.00

D.4800.50【答案】ACR9W2Q4F2Z7O6H6HV7Z10U4R5Z9R2T7ZC1O9S10O9D2C2M9144、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。

A.7500

B.11250

C.12500

D.16250【答案】ACR7T10U2A5Z10F10L6HK9J3D10X9F4B5T6ZJ1H10O2D3V10T7G4145、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】BCJ2U1R2W4P10E4H7HC7E3L9A9U8S5U4ZW3D9C3K2B5Z5O5146、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（）。

A.计税依据

B.税率

C.课税对象

D.税目【答案】CCN6E6D4L8Y3W1Z6HU2T8W1P1N6L10H9ZI1X7T7G4Z1X4M6147、关于教育费附加的说法，正确的是()。

A.某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加

B.张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加

C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】DCU2P5S7Z8U10D2Y3HO4A2Z5X9I8D9X5ZA5G2Z4E6L5X4L5148、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关

B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范

C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】BCM8O4G9S3A6H6E4HG7G9W8V2S5E10S3ZM7A8S3M6I2M4G1149、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.168.24

B.168.00

C.174.24

D.168.27【答案】ACI1U1F2I8Y9J5D2HD2J5O4H5C2M5J4ZF3P8J7F8K10X8I6150、北京某传