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文档简介

经营审计管理制度1.前言本制度旨在规范和加强企业的经营审计管理工作，保证企业的经营活动符合法律法规和内部管理要求，实现经营目标的有效实施，并供应客观、真实的经营信息和决策依据。2.审计管理职责2.1经营审计部门职责经营审计部门是负责企业内部审计工作的部门，重要职责包含但不限于：订立经营审计计划，确定审计范围和重点。组织实施内部审计，开展审计调查和核查工作。提出经营审计结论和建议，并及时向有关部门报告。监督和评估经营活动的风险掌控和内部掌控体系的有效性。供应经验和建议，为企业管理层决策供应参考依据。2.2其他部门职责除经营审计部门外，其他部门也有相应的职责，包含：各部门应依据内部审计计划，自动搭配经营审计部门的工作，供应必需的数据和信息。各部门应建立健全内部掌控制度，确保经营活动的合规性和有效性。3.审计对象和范围3.1审计对象经营审计的对象包含企业的各个部门、项目、业务、人员以及与企业经营活动相关的各方。3.2审计范围经营审计的范围包含但不限于：经营目标的订立和实施情况。经营活动的规范性和效率。资金使用和资产管理情况。内部掌控体系的有效性。合规性和风险管理情况。员工纪律和工作绩效情况。与经营活动相关的合同和协议的履行情况。4.审计程序和方法4.1审计程序经营审计程序包含但不限于：订立审计计划，明确审计目标和重点。收集和分析相关数据和信息，确定审计范围和方式。进行实地调查和核查，开展内部审计。验证和评估内部掌控的有效性和合规性。制作审计报告，提出审计结论和建议。审计结果的跟踪和整改。4.2审计方法经营审计可以采用多种方法和技术工具，包含但不限于：文件检查和资料抽样。内部员工访谈和问卷调查。数据分析和比对。业务流程评估和模拟测试。风险评估和效益评价。现场察看和检查。5.审计报告和结果处理5.1审计报告经营审计报告应包含但不限于以下内容：审计目的和范围的说明。审计方法和程序的描述。审计结论和问题点的列举。经营审计看法和建议。相关证据和数据的附录。5.2审计结果处理依据审计结论和建议，相关部门要及时进行整改和改进，确保问题得到解决，改善经营活动的效率和合规性。相关部门要订立整改计划，并按计划完成整改任务。6.审计结果的追踪和评估对已经整改的经营问题，经营审计部门应进行追踪和评估，以保证问题的解决和经营活动的连续改进。经营审计部门可以通过定期汇报、抽查等方式来取得整改情况的数据和信息。7.经营审计的保密性经营审计部门及其相关人员要严守职业道德和保密规定，对审计过程中所获得的数据和信息要严格保密，严禁泄露给未经授权的人员或机构。对于违反保密规定的行为，将严厉追究相关责任人的法律责任。8.相关制度的建立和完善为了确保经营审计工作的科学性和有效性，企业应建立和完善相关制度，包含但不限于：经营审计工作细则。内部掌控制度和风险管理制度。绩效考核和薪酬激励制度。审计报告和结果处理制度。9.附则本制度的解释权归企业经营管理层全部，如有需要

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