农村商业银行信贷风险管理研究-以苏北某农商行为例

目录

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一、引言 2

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二、文献综述 3

22377_WPSOffice_Level2

（一）国外研究综述 3

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1、关于银行信贷风险管理框架的研究 3

321_WPSOffice_Level3

2、关于银行信贷风险分类的研究 3

9718_WPSOffice_Level3

3、关于信贷风险识别和度量的研究 3

14030_WPSOffice_Level3

4、关于信贷风险管理机制的研究 4

5713_WPSOffice_Level3

5、关于信贷风险管理监管标准的研究 4

321_WPSOffice_Level2

（二）国内研究综述 4

21719_WPSOffice_Level3

1、农村商业银行和国有银行信贷风险的主要区别 4

2184_WPSOffice_Level3

2、农村商业银行信贷风险的来源 5

19547_WPSOffice_Level3

3、农村商业银行信贷风险管理的必要性 5

9718_WPSOffice_Level2

（三）述评 6

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三、苏北某农商行信贷风险管理现状 6

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（一）江苏省农商行整体的信贷风险现状 6

7711_WPSOffice_Level3

1、江苏省农商行总体风险状况 6

25416_WPSOffice_Level3

2、江苏省农商行信贷风险现状 6

5713_WPSOffice_Level2

（二）苏北某农商行简介与选择原因 7

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（三）苏北某农商行信贷风险现状 8

28129_WPSOffice_Level3

1、不良贷款与信贷风险管理的关系 8

25478_WPSOffice_Level3

2、苏北某农商行不良贷款情况 8

5943_WPSOffice_Level3

3、苏北某农商行不良贷款特点 10

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（四）苏北某农商行信贷风险管理现状 10

9718_WPSOffice_Level1

四、苏北某农商行信贷风险管理存在的主要问题和原因分析 10

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（一）外部问题和原因 10

32633_WPSOffice_Level3

1、行业经济环境恶化 10

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2、客户经营管理不善 10

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（二）内部问题和原因 11

32632_WPSOffice_Level3

1、系统机制缺陷 11

12905_WPSOffice_Level3

2、客户选择不当 11

10247_WPSOffice_Level3

3、担保措施弱化 12

31564_WPSOffice_Level3

4、考核体制欠妥 12

1750_WPSOffice_Level3

5、人员素质不足 13

14030_WPSOffice_Level1

五、结论及建议 13

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（一）结论 13

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（二）建议 13

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1、贯彻落实宏观政策 13

1242_WPSOffice_Level3

2、加强风控体制建设 13

19050_WPSOffice_Level3

3、严把客户准入关口 13

19955_WPSOffice_Level3

4、硬化担保管理措施 14

3229_WPSOffice_Level3

5、提高信贷人员素质 14

25341_WPSOffice_Level3

6、完善绩效考核机制 14

农村商业银行信贷风险管理研究

—以苏北某农商行为例

摘要：信贷业务是目前我国商业银行最主要的业务以及利润来源，这就决定了信贷风险管理在商业银行风险管理中的核心地位。由于我国是农业大国，对农业的发展始终是重中之重，而服务于三农的农村商业银行的改革与发展也肯定是国家的重点。然而，受制于各种因素,商业银行普遍存在重贷轻管的问题，信贷风险管理难度加大，这些问题的存在让风险管理成为其发展的必经之路。认真研究农村商业银行在信贷管理方面存在的难题，找到切实可行的改进措施，帮助其提高信贷资产质量，对推动地方经济建设，建设和谐社会都有着重要的意义。因此选择这一课题进行研究，具有十分现实意义。本文以苏北某农商行为例，力图找出其信贷风险管理方面存在的问题，剖析问题成因，提供决策建议，为农村金融事业健康发展贡献力量。

关键词：农村商业银行；信贷风险；信贷风险管理

StudyonCreditRiskManagementofRuralCommercialBanks：

BasedonARuralCommercialBankinNorthernJiangsu

Abstract:ThecreditbusinessisthemostimportantbusinessandprofitsourceofChina'scommercialbanks,whichdeterminesthecorepositionofcreditriskmanagementincommercialbankriskmanagement.BecauseChinaisahugeagriculturalcountry,thedevelopmentofagriculturehasalwaysbeenthemostimportanttask,sothereformanddevelopmentoftheruralcommercialbanksservingthethreeruralareasarecertainlythefocusofthecountry.However,owingtovariousfactors,commercialbanksgenerallypaywrongattentiontocreditloanandmanagement,creditriskmanagementbecomemoredifficult,theexistenceoftheseproblemsmakeriskmanagementbecometheonlywaytoitsdevelopment.Itisofgreatsignificancetoseriouslystudythecreditmanagementproblemsofruralcommercialbanksandtofindpracticalimprovementmeasures.Sotheycanimprovethequalityofassets,acceleratedevelopment,ultimatelytopromotethelocaleconomyandbuildingaharmonioussociety.Therefore,thissubjecthasabsolutepracticalsignificance.ThispaperanalyzestheexistingcreditriskmanagementproblemsofaruralcommercialbankinnorthernJiangsu,findsthereasonsandprovidesseveralsuggestions.Thisstudywouldmakecontributionstotheresearchofcreditriskmanagementofwholeruralcommercialbanks.

Keywords:agriculturalcommercialbanks,Creditrisk,Creditriskmanagement

一、引言

商业银行信贷风险，是指由于银行受各种不确定因素的影响，银行经营信贷业务的实际结果与预期目标发生较大偏差，从而导致银行损失的不确定性。国际方面，随着世界资本市场逐步开放，全球的商业银行改革进一步加快，我国商业银行经营和发展的宏观经济环境变得日益复杂；国内方面，经济衰退大背景下，利率市场化，宏观经济“避实向虚”，房地产市场调控，经济结构调整过程中涌现的各种问题都使信贷风险成为商业银行的核心风险之一。

利率市场化，就是将存款利率上限和贷款利率下限放开，由银行自己决定。利率风险贯穿于商业银行经营过程始终，带有明显的长久性和非系统性，是客观存在的一种金融风险，对商业银行信贷业务冲击很大。其一，利率市场化触动商业银行的“核心利益”。其二，利率市场化几乎确定性地挤压了银行存贷差的利润空间。另外，商业银行的信贷业务很大程度上是由房地产拉动的。作为资金密集型典型产业，房地产行业对于资金的依赖性远远大于其他行业，需求越多就越容易产生风险。加上2016年习近平总书记提出供给侧改革，主要涉及到产能过剩、楼市库存大、债务高企这三个方面，谈及的“三去一降一补”政策（去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板）是“十三五”期间的主要任务。2017年3月份以来，银监会主席郭树清明确表示要深入开展“三违反”、“三套利”专项治理（“三违反”即“违法、违规、违章”，“三套利”即“监管套利，空转套利，关联套利”），加以整改，这次治理将重点检查银行业金融机构的国家行业调控和信贷调控政策的落实情况。这注定了房地产行业在未来的发展将放慢许多，而与之需求过多的商业银行，信贷风险管理也将愈发难于管理。

世界经济始终处于深度调整之中，复苏进程曲折艰难。从行业来看，利率市场化等金融改革步伐日益加快，加上不断激烈的同业竞争形势，互联网金融不断渗透，银行业渐离快速发展时代，压力空前。作为中小金融机构的农商行虽然在转型，但在缺少科学理论体系支持的情况下，使得信贷风险管理难度加大。

不良贷款是商业银行信贷风险的最主要原因，研究好不良贷款对于商业银行信贷风险管理的研究势必会有很大的帮助。随着时间的推移和经济的发展，加上长期计划经济体制的影响，商业银行在制定信贷风险管理的规章制度和建立信贷风险管理系统等方面，还是存在着很大的缺陷，更别说农村商业银行。农村商业银行面临着更为艰难的问题和更大的挑战，受制于历史遗留问题多、对风险的态度、传统习惯、客户群重叠等“并发症”等，商业银行普遍存在重贷轻管的问题，且在复杂的经济形势，风控系统和管理系统都比较滞后的情况下，信贷风险管理能力相对不足，不良贷款率相对较高，信贷风险管理难度加大，以上因素都会对农村商业银行的发展产生不良的影响。

从发展上来看，由于我国是农业大国，对农业的发展始终是重中之重，而服务于三农的农村商业银行的改革与发展也肯定是国家的重点，所以农商行的规模也越来越大。然而，受制于各种因素,商业银行普遍存在重贷轻管的问题，信贷风险管理难度加大，这些问题的存在让风险管理成为其发展的必经之路。认真研究农村商业银行在信贷管理方面存在的难题，找到切实可行的改进措施，帮助其提高信贷资产质量，对推动地方经济建设，建设和谐社会都有着重要的意义。本文以苏北某农商行信贷风险管理作为案例进行研究，基于江苏省农商行整体的信贷风险现状以及该行近3年来的不良贷款以及信贷风险管理情况，结合该农商行的实习情况剖析了苏北某农商行的信贷风险管理存在的问题，结合该行不良贷款案例对问题进行深入的剖析，并提出相应建议。本文虽仅以苏北某农商行的信贷风险管理问题进行案例研究并提出建议，但对整个农村金融风险管理同样具有借鉴意义。

二、文献综述

（一）国外研究综述

1、关于银行信贷风险管理框架的研究

Stephen（2004）提出，银行风险管理应由研究银行管理结构、识别银行信贷风险、度量贷款企业信用、评估抵押品价值、控制贷款额度范围、完善贷款管理制度、控制风险连带责任等内容组成[1]。Charles（2004）指出，风险管理的过程应包括识别、度量、分类、制定风险管理目标和监控[2]。

2、关于银行信贷风险分类的研究

Pressacco（1995）对银行在经营过程中的可能遇到的风险进行了分类，包括银行可控因素导致的损失、银行可控范围之外因素导致的损失和不受外界变化影响的固定数值损失。Oldfield和Santomero（1997）从管理的角度对银行信贷风险进行了分类，包括能通过标准化管理避免的风险、能转嫁给其他参与者的风险和在整个金融机构范围内能管理的风险[3]。

3、关于信贷风险识别和度量的研究

上世纪90年代以前，金融机构对信贷风险的识别与度量主要以定性分析与财务分析为主，其中最著名最权威的是专家系统和信用评分法（Z评分法），但它有很明显的缺点，比如无法将各种财务比率的指标按照重要性排序，不能对客户的信用情况进行定量分析，并且也不能对此进行客观评价等。随着经济的发展和大环境的变化，金融衍生产品的兴起加大了银行界竞争的程度，Z评分法不再能满足世界的要求。随之诞生的风险识别和度量模型有信用度量术模型（CreditMetricsModel），信用风险附加模型（CreditRisk+），违约预测模型（CreditMonitorModel），以及信用组合模型（CreditPortfolioView）等。模型诞生了之后出现了很多学者对以上的定量分析方法进行研究、比较和实证检验，如Markus（2001）对比了CreditRisk+，CreditMetricsModel和CreditPortfolioView三种信用风险度量模型，分析了这三个模型在贷款组合中的应用，并表明这三个模型得出的结论不同的原因基本可归结于对违约相关性估计的差异4]。

4、关于信贷风险管理机制的研究

Michelle等（2005）提出，在运用定量分析方法研究风险管理问题的同时，一方面要着眼于风险的识别和度量，另一方面也不能轻视风险的控制和化解。除此之外，我们也不能只关注单一金融产品的风险，还要着眼于借款人的信用风险和整体资产组合的风险[5]。Alexander（2004）从操作风险的角度，研究了操作风险的熟练框架、风险测量和统计的模型、风险的缓释技术、管理架构、风险资本以及风险管理流程设计等[3]。

5、关于信贷风险管理监管标准的研究

2004年6月，巴塞尔银监会正式颁布了《巴塞尔新资本协议》。该协议被承认为全球银行业风险管理的最新统一标准。新协议将银行风险分为信用风险、市场风险和操作风险。这协议同时也指出，信用风险计量可用标准法与内部评级法，后者的优势是它不同于传统的资本监管方式，能够更准确反映了资本与银行风险之间的内在关系。换言之，它代表了信贷风险管理技术发展的大方向。

（二）国内研究综述

1、农村商业银行和国有银行信贷风险的主要区别

农村商业银行和国有银行信贷风险都具有相同的信贷风险的特点，都具有客观性、隐蔽性、相关性和可控性。两者的主要差别在于它们各自的成因有区别，主要表现在风险控制机制建设和客户群方面。

风控制机制建设方面，农村商业银行内部控制机制的不健全和不彻底执行是一个很大的原因。农村商业银行没有实行一级法人制度，由董事会全权制定并执行策略。柴艳梅（2016）提出，目前农村商业银行的内控机制形大于实，因为相关部门互相的牵制不到位，很容易发生银行人员阳奉阴违的状况，加上对市场环境的预测不到位，很容易发生信贷风险[6]。信贷风险管理手段的落后、信贷资产结构的不合理、信贷风险预警体系的缺失也是很大的原因。而国有银行信贷风险银行拥有较完善的一级法人制度，信贷风险成因更偏向于外部大环境。在世界经济一体化趋势日益加强和入世后金融准入的逐步兑现的背景下，外资银行大批涌入，使得银行业之间的竞争变得越来越激烈，信贷的过度集中和贷款长期化，使得信贷风险大增。邓有健（2006）提出，缺乏完善的市场化的风险对冲和消化机制也是一个重要原因[7]。成因还有信贷风险管理激励与约束机制失效和信贷文化缺位等。

农村商业银行服务的借款单位基本上是当地中小民营企业，所以其潜在的信贷风险的扩大是不可避免的。农村商业银行的注册资本较国有银行要小很多，根据相关规定，这也注定了农村商业银行的客户群多为中小企业。王小丽（2013）总结出借款单位方面主要原因，一是农业生产易受自然灾害影响；二是中小企业的生产技术低、财务管理混乱、抗风险能力弱；三是中小企业固定资产积累少，可用来抵押担保的合格资产不多[8]。而国有商业银行贷款更多受企业之间不公平的关联交易威胁，比如信用膨胀，授信过度，担保虚化，信息失真，风险信号钝化等。史军伟（2006）指出，很多国有商业银行在申请破产之后的第一索赔权得不到应有保护。另外，近年寻租行为越来越多，少数国有商业银行上层人员被发展为设租的帮手，为不合规贷款开路，加剧了国有银行信贷的风险性[9]。

2、农村商业银行信贷风险的来源

（1）客户信用

客户故意违约逾期不还贷款是信贷业务面对最主要的风险，农村商业银行的客户大多为中小企业，信用级别相对较低。过多的违约会形成过多的不良贷款，从而提高银行的不良贷款率，对银行的发展产生恶劣的影响，也会间接损害银行其他客户的利益。如今，农村商业银行的信用风险在各项业务中都有存在，加上经济大环境始终处于深度调整之中，复苏进程曲折艰难，这加大了信用风险发生的概率。

（2）贷款保证

信贷担保是发放信贷的必要条件。保证风险指银行在发放贷款之前对贷款保证判断不足导致贷款收回困难的风险。在确认贷款保证主要看担保资格、代偿能力、强制担保、相互担保、担保手续和诉讼时效六大方面。现实业务中，对贷款担保的判断存在难度，会有信息不对称等的问题，也使贷款保证成为信贷风险的一大来源。

（3）市场环境

商业银行和借款单位都是是存在于经济中的经济体，都受市场经济规律的影响。改革开放以来，农村市场环境随着我国经济的发展发生了较大变化。从农村商业银行角度，它会受到农村环境变化带来的负面影响，进而存在潜在风险。从借款单位角度，借款单位会受到经济环境、国家行业调控等政策的影响，比如钢铁纺织等产能过剩企业将会受到调控，这就会影响该行业借款单位的经济利益，增大该类企业不良贷款的发生率。

（4）其他因素

除了上述的三大来源，还有很多其他的因素可以影响到农村商业银行的信贷风险，比如由于自然不可抗因素使借款人不能及时或无力偿还贷款的现象，比如洪水、沙尘暴等。

3、农村商业银行信贷风险管理的必要性

（1）现实依据

从发展上来看，由于我国是农业大国，对农业的发展始终是重中之重，而服务于三农的农村商业银行的改革与发展也势必是国家的重点，所以农商行的规模也越来越大。然而，受制于历史遗留问题多、对风险的态度、传统习惯、客户群重叠等“并发症”等，商业银行普遍存在重贷轻管的问题，且在由于科学理论体系的支撑，信贷风险管理难度加大，这些问题的存在让风险管理成为其发展的必经之路。农村商业银行信贷风险管理方面缺乏科学的管理，同时农村商业银行服务的借款单位基本上是当地中小民营企业，所以其潜在的信贷风险的扩大是不可避免的，影响农村商业银行的发展。因此，认真研究农村商业银行在信贷管理方面存在的难题，找到切实可行的改进措施，帮助其提高信贷资产质量，对推动地方经济建设，建设和谐社会都有着重要的意义。

（2）理论依据

商业银行信贷风险管理有着完善的理论，包括资产负债管理理论、风险与收益均衡理论、信息经济学理论。资产负债管理理论认为银行应当对其资产和负债进行全面的、综合的管理，平衡银行各个方面的状况，同时优化银行内部资产负债结构，使得其对外部环境的改变有足够的可变化性。风险与收益均衡理论强调的核心内容是在风险与收益之间一个均衡关系。信息经济学理论主要研究的是在信息不对称的情况下，如何实现最优交易。

国内的各学者结合我国实情也提出了商业银行信贷风险管理的相关建议。李波（2012）提出改进信贷管理体制、建立起约束与激励相统一的信贷考核机制、严格的责任追究制度和综合信用评级制度、不断完善信贷风险防范机制等措施[10]。王海兵和郎铸（2013）提出通过构建内部控制体系，减少我国商业银行不良贷款、控制信贷风险的对策[11]。佘松涛（2013）指出商业银行全面有效的风管体制，应该根据经济发展的具体环境和银行内部风险防范部门以及岗位进行调整，并且加强商业银行思想文化、风险意识建设[12]。栾永泰（2013）指出，商业银行要提高员工的文化意识，在法律合规的前提下，与国际商业银行的信贷文化接轨，建立人人有责的信贷风险理念，并加大监管，充分发挥监管会的作用，这样银行才可以更好的发展[13]。安丽娟（2010）从农村商业银行发放贷款的对象、流程等各环节的角度进行分析之后认为农村商业银行不可能完全实现风险杜绝，但是通过建立健全完善的信贷风险管理制度，可以有效降低农村商业银行信贷风险[14]。黄志刚（2014）提出，我国农村商业银行信贷风险管理中存在较多问题，比如人员素质较低、人数不足、贷款流程有缺、评级不科学、银行结构不规范等，并提出了相关建议[15]。

（三）述评

通过对国内外关于商业银行的信贷风险管理的文献梳理，可以知道很多国内外学者对从传统的商业银行信贷风险度量模型到现代信贷风险度量模型的商业银行信贷风险度量进行了大量的研究，也对从商业银行外部因素、内部因素进行信贷风险管理到内外相结合的商业银行管理模式进行了大量的研究分析。但是国外学者对商业银行银行信贷风险度量的研究主要体现在商业银行信贷风险的量化度量模型上，国外理论也更加领先和成熟些，国内的研究多为借鉴国外学者和机构的研究理论，并结合我国国情和环境，进行检验或者比较研究。同时，国外的研究更加注重的是微观的度量方法研究，而国内目前研究的更多的是宏观理念和宏观理论的适应性。随着现代金融学理论的发展，数量化分析技术进入金融领域，国内外对信贷风险的研究己由传统的经验型信贷风险管理研究阶段逐步转变为建立信用风险模型进行数量化分析研究阶段，这些都为具体以苏北某农商行为例的本文研究奠定了理论基础。

三、苏北某农商行信贷风险管理现状

（一）江苏省农商行整体的信贷风险现状

1、江苏省农商行总体风险状况

2016年全行业在监管部门的指导和帮助下，在省联社理事会、主任室的领导下，积极应对国内外经济金融形势变化，全行业坚守“三农”市场定位，服从和服务于宏观金融稳定大局，坚持稳中求进工作总基调，将防范风险摆在首要位置，确立“稳健第一、速度第二”的工作思路，不断提高市场服务水平、竞争能力，各项业务继续快速、协调发展，风险管理水平稳步提升，有效控制了区域性、系统性风险的发生，信用风险、市场风险、操作风险等主要风险均在可控范围之内，全年运行平稳，总体风险可控。截至2016年末，全行业各项存款余额17130.2亿元，比年初增加2108.2亿元，增幅14%；各项贷款余额11687.9亿元，比年初增加1171.4亿元，增幅11.1%；五级分类不良贷款余额为281.2亿元，不良贷款比例2.41%，比年初微增0.05%，资产质量总体保持稳定；操作风险管理水平稳步提升，全年未发生案件，操作风险整体可控；流动性比例51%，超额备付金率3.46%，资产流动性总体充足；实现净利润169.8亿元，实现金融增加值547.1亿元，分别比上年增加5.2亿元、21.4亿元，经营效益保持平稳；贷款减值准备余额540.1亿元，不良贷款拨备覆盖率达192.1%，符合监管要求，整体风险抵补能力仍然较强。

2、江苏省农商行信贷风险现状

（1）信贷风险防控压力依然较大

截至2016年末，全行业五级分类不良贷款余额为281.2亿元，比年初上升34.7亿元，不良贷款比例为2.41%，比年初微增0.05%。其中：次级类贷款210亿元，比年初增加23亿元；可疑类贷款59.7亿元，比年初增加7.6亿元；损失类贷款11.5亿元，比年初增加4.1亿元。从地区情况看，苏北地区不良贷款较年初上升较多，其中徐州增加7.54亿元，南通增加5.16亿元，常州增加5.03亿元，宿迁增加3.56亿元。从机构情况看，全行业共有52家法人单位不良贷款余额上升，比上年减少3家，共增加不良贷款40.1亿元，江南、沛县、扬中、等9家法人单位新增不良贷款在1亿元以上，其中江南银行新增5.03亿元，沛县新增3.69亿元，沛县、丰县等4家法人单位不良贷款增幅在50%以上。由表1可以看出来苏北的不良贷款情况比苏南严重，不良贷款余额以及增幅的前10名苏北地区的农商行占多数。

表1：2016年末全行业不良贷款余额增加及增幅前10名

单位：万元、%

排名

不良贷款余额增加前10位单位

排名

不良贷款增幅前10位单位

1

江南

50315

1

沛县

97.36

2

沛县

36948

2

丰县

62.16

3

W

19269

3

扬中

59.87

4

扬中

17142

4

海门

54.60

5

丰县

13672

5

海安

47.90

6

海安

12882

6

溧水

44.99

7

南通

12677

7

沭阳

41.91

8

海门

12333

8

泗阳

40.83

9

兴化

11299

9

江南

40.50

10

沭阳

9866

10

高淳

39.97

数据来源：全省农村信用社2016年度风险管理报告

（2）问题机构风险状况依然突出

截至2016年末，全行业重点关注的沛县、淮海、阜宁等12家单位不良贷款余额68亿元，比年初增加10亿元。不良率为4.59%，比全行业平均水平高2.18%；不良率比年初上升0.25%，比全行业平均水平多上升0.20%；正常贷款中逾期欠息超过90天贷款余额126亿元，占各项贷款的8.55%，比全行业平均水平高7.17%，与不良贷款合计194亿元，占各项贷款的13.10%，比全行业平均水平高9.3%。

（3）大额贷款占比、集中度依然偏高

截至2016年末，全行业3000万元以上贷款余额4583.12亿元，占各项贷款余额的39.21%，平均每笔贷款8328.40万元。大额贷款的比重和集中度明显偏高，不符合全行业做小、做散的发展战略，而且这些大额贷款一旦发生风险，造成的影响巨大，将严重危及全行业信贷资金安全。

（二）苏北某农商行简介与选择原因

苏北某农商行股份有限公司，注册资本6.05亿元，下辖1个营业部和46个支行，全行员工630人。在该市各大服务辖区内网点覆盖率达100%。截至2017年3月末，各项存款余额达成234.14亿元，比年初增加29.94亿元，增幅14.67%；各项贷款余额115.71亿元，比年初增加6.64亿元，增幅4.41%；实现各项收入3.99亿元，同比增加0.78亿元，增幅24%；一季度累计发行理财118期，累计金额24.35亿元。各项资产达成306.44亿元，各项负债达成287.93亿元。各类业务品种不断完善，公司金融、网络金融、同业金融、小微金融不断创新。

江苏省是全国经济发展的重点省市，经济发展一直名列前茅，也走在农村商业银行发展的的前沿，对江苏省进行研究是比较有价值的。从地区情况来说，苏北的不良贷款情况比苏南严重，不良贷款余额以及增幅的前10名苏北地区的农商行占多数，苏北的农村商业银行不良贷款总额上升以及增幅都较高，从问题机构情况看，全行也重点关注的12家法人，苏北的法人单位数量占比也较大，其中也包括所研究的苏北某农行的所在地的商业银行，说明总体来说，苏北的农商行的信贷风险管理存在的问题比苏南的严重，因此选择苏北的农商行作为研究对象，更容易看出农商行的信贷风险管理漏洞与不足。本文所选择的某市是苏北比较具有代表性的市，是苏北第一个成立的农商行所在的市，走在苏北的农村商业银行的发展的前沿。而本文所选择的研究对象——苏北某农商行股份有限公司，是由苏北第一个成立的农商行发展而来的，在该市的农商行地位最高，规模也最大，在该市各大服务辖区内的网点覆盖率也达到了100%，所以可以说，该农商行的业务种类较丰富，业务规模较大，在该市覆盖的非常全面，可以为研究收集全面的资料和数据，这就保证了本文可以综合考虑各个业务点的情况加以汇总，得出最全面的结论。因为苏北某农商行位于市区，比市下面的县与镇的农商行有更大的业务量和更广的资源渠道，也拥有很多市下面的县与镇的业务往来，有较多的数据，从而有比较高的研究价值。综合考虑，选择苏北某农商行作为具体分析，比较具有价值，更能够看出该农商行以及该市，甚至江苏省的信贷风险管理的问题。

（三）苏北某农商行信贷风险现状

1、不良贷款与信贷风险管理的关系

信贷业务是目前我国商业银行最主要的业务以及利润来源，信贷风险也是我国商业银行，包括农村商业银行面临的最主要的风险，这个风险对银行的资金安全起着可以说是绝对的作用。然而受制于历史遗留问题多、对风险的态度、传统习惯、客户群重叠等“并发症”等，业银行普遍存在重贷轻管的问题，且在缺少科学理论体系支持的情况下，风控系统和管理系统都比较之后，导致信贷风险管理能力相对不足，导致不良贷款率相对较高，信贷风险管理难度加大。不良贷款是商业银行信贷风险的最主要原因，研究好不良贷款有助于商业银行信贷风险管理的研究。

2、苏北某农商行不良贷款情况

（1）2015年情况

2015年苏北某农商行的不良贷款保持着余额和绝对额的双下降，四级分类不良控制压力加大。2015年末，各项贷款余额1293400万元，比年初净增164000万元，增幅14.52%，按风险分类分，不良贷款余额29530万元，占比2.28%，比年初增加7120万元，其中次级贷款29363.02万元，比年初增加7667.64万元，可疑类贷款129.40万元，比年初下降483.05万元，损失类贷款37.22万元，比年初下降65.10万元。全行经该行资产负债风险管理委员会审批同意并报经董事会同意核销不良贷款1.61亿元，并多次组织召开不良贷款清收督办会，落实清收目标分解任务到人，加大考核力度，强化清收人员清收责任，确保不良贷款余额和比率保持在较低水平。

（2）2016年情况

2016年全行的不良贷款率出现了“双升”现象，不良贷款总额上升，不良贷款率也上升，全行信贷资产质量下降，形势较为严峻。截止2016年12月末，该行贷款余额1450730.68万元，其中不良贷款余额34072.84万元，不良贷款占比2.35%，不良贷款余额较年初上升4543.20万元，占比上升0.03%，不良贷款增幅15.39%；其中次级类贷款33909.24万元、较年初上升4546.22万元，增幅15.48%，可疑类贷款128.51万元、较年初下降0.89万元，降幅0.69%，损失类贷款35.09万元，较年初下降2.13万元，降幅5.72%。2016年年末，该行的隐性不良贷款已全部释放，隐性不良贷款余额为零，全年累计新增不良贷款35131.38万元，年末新增不良贷款余额为27442.27万元，不良贷款继续呈上升趋势。

图12015年各类贷款占比图22016年各类贷款占比

（3）对比分析

图3图4为2015和2016年江苏省农商行整体的信贷风险结构。可以看出，苏北某农商行与江苏省农商行整体的信贷风险结构是比较一致的而且同样近年来较为稳定。2016年江苏省农商行贷款余额11668亿元，其中不良贷款余额281.2亿元，不良贷款占比2.41%，不良贷款余额较年初上升34.7亿元，不良贷款增幅14.07%；其中次级类贷款210亿元，较年初上升23亿元，增幅12.30%，可疑类贷款52.1亿元，较年初上升7.6亿元，增幅14.59%，损失类贷款11.5亿元，较年初上升4.1亿元，增幅55.41%。可以看出，苏北某农商行的不良贷款和次级类贷款增幅是稍稍高于江苏省农商行整体水平，但是可疑类贷款和损失类贷款苏北某农商行是下降的，江苏省农商行整体水平是上升的。两者的总体情况相似，所以研究比较有价值。

图32015年各类贷款占比图42016年各类贷款占比

（4）近年不良贷款趋势分析

图1可以看出2015年各类贷款占比，其中正常类贷款占比97.999%，次级类贷款占比为1.990%，可疑类贷款占比0.009%，损失类贷款占比为0.003%；图2可以看出2016年各类贷款占比，其中正常类贷款占比97.705%，次级类贷款占比为2.284%，可疑类贷款占比0.009%，损失类贷款占比为0.002%。对比可以发现，苏北某农商行两年各类贷款占比并没有太大变化，结构比较稳定，不良贷款情况不算恶劣，仅占银行贷款总额的3%左右。但是从图5（a）可以看出，该行近几年的不良贷款的趋势是逐步上升的，2014年到2016年期间，不良贷款的总额在稳步上升，不同的是，2015年苏北某农商行的不良贷款保持着余额和绝对额的双下降，而2016年全行的不良贷款率出现了“双升”现象，不良贷款总额上升，不良贷款率也上升，说明2016年全行信贷资产质量下降，形势较为严峻。

从图5（b）可以看出，苏北某农商行的次级类贷款是在稳步增加的，2015年次级类贷款的增幅为35.34%，2016年次级类贷款的增幅为15.48%，增幅速度有所减缓，但是仍情况严峻。从图5（c）可以看出，苏北某农商行的可疑类贷款在2015年大幅下降，且在2016年平稳，2015年可疑类贷款的降幅为78.87%，2016年可疑类贷款的降幅为0.69%，基本未变。从图5（d）可以看出，苏北某农商行的损失类贷款与可疑类贷款趋势相同，2015年损失类贷款的降幅为63.62%，2016年损失类贷款的降幅为5.72%，因为可疑类贷款确认为损失类贷款的可能性会大很多，所以两者趋势相同合理。

（a）不良贷款（b）次级类贷款

（c）可疑类贷款（d）损失类贷款

图5近3年不良贷款趋势

3、苏北某农商行不良贷款特点

苏北某农商行的不良贷款结构稳定，但是在逐年稳定增长，其中次级类贷款虽增幅减缓，但在2016年出现“双升情况”，情况严峻，可疑类和损失类贷款在近三年降幅明显。2016年，新增的不良贷款公司类客户主要分布在制造业、住宿和餐饮业、租赁和商务服务业、建筑业、批发和零售业这几种行业，个人新增不良贷款类型比较分散，有个体工商户贷款、个人经营性贷款、农户信用贷款、教师信用贷款、下岗再就业人员贷款、个人按揭贷款，个人按揭贷款已从商用房按揭贷款向个人住房按揭贷款方向延伸。

（四）苏北某农商行信贷风险管理现状

强化风险管理是提升全行经营管理水平，增强市场竞争力的重要保障。2016年，面对复杂的经济形势，该行上下牢守风险底线，实现了平稳发展，但是信贷资产风险不断显现，信贷资产质量下降，形势较为严峻。2017年该行要紧紧围绕总行党委年初确定的工作目标，结合全面风险管理的要求，扎实开展风险管理工作，严守风险底线，实现持续健康有序发展，并就全行2017年度风险管理工作提出强化风险管理体系建设，完善风险治理机制；强化主要风险管理，严守风险底线的意见。

四、苏北某农商行信贷风险管理存在的主要问题和原因分析

（一）外部问题和原因

1、行业经济环境恶化

经济决定金融，宏观经济环境是影响所有经济主体发展的重要因素。银行的信贷风险管理应该结合宏观经济环境，对国民经济的发展状况进行分析和预测，并努力建立起银行不良贷款率与宏观经济指标的联系，从而通过研究未来的经济发展形势预计银行潜在的信贷风险，并提前做好防范措施。从宏观形势上看，世界经济始终处于深度调整之中，复苏进程曲折艰难。从行业来看，利率市场化等金融改革步伐日益加快，加上不断激烈的同业竞争形势，互联网金融不断渗透，银行业渐离快速发展时代，压力空前，作为中小金融机构的农商行虽然在转型，但受经营方向趋同、服务和产品相似、客户群重叠等“并发症”，盈利水平被侵蚀，经营发展难度不断加大。

2、客户经营管理不善

2016年以来，该市地方经济发展延续去年以来的放缓态势，经济增速虽仍处于合理区间。但从信贷客户行业形势来看，工业经济呈现平开低走，增速出现明显回落，回落幅度超过往年、超出预期。工业运行较为困难，支柱产业出现分化；要素问题依然突出，少数企业资金链出现断裂；利润空间明显收缩；房地产市场出现低位徘徊，出现“审批、销售、税收”三个全面下降的严峻形势；住宿和餐饮业转型艰难。一些地区知名企业濒临破产，给本地金融生态环境带来严重影响，市内各地区的金融生态环境在全省排名靠后。大额法人违约客户，给多家金融机构带来了较大的金融风险压力，本地金融机构仍在艰难地化解大额不良贷款风险。从不良贷款上来看，企业受经济下行影响，主营业务经营不善，多元化投资，资金又一时难以回笼，导致企业流动资金严重短缺，造成企业经营走入困难，再加上调查贷款时信息不对称，现不论是企业还是个人融资多元化，资金流量隐蔽、流向多变，增加了债权人了解和掌握客户信息的难度，造成银行资金在安全性和流动性上遭受风险和损失。

（二）内部问题和原因

1、系统机制缺陷

张丽（2016）认为，当前农村商业银行所有者缺位、股权虚置，事实上由少数人或高层控制，决策没有上级，基本由董事会全权决定，法人治理结构不是很完善[16]。不同于国有银行，制定、执行、管理分部门，分级别管理。农村商业银行虽然有监管部门的指导和帮助，有省联社理事会、主任室的领导，但是却“管干部不管业务”，实质上并没有对农村商业银行的决策有根本的影响，高层具有制定与执行的权利。苏北某农商行于2016年更换了董事长，同时2016年的数据较2015年存在不良贷款的双升现象。通常，换领导对农村商业银行的信贷业务的数据也有着较大的影响，存在着虚报信贷数据，来年形成较好业绩的不良现象，这无法显现不良贷款的真实状况，不利于其分析与解决。所以，有理由怀疑该银行的系统机制缺陷，领导人的权利过大。

2、客户选择不当

不良贷款的产生很大程度是因为客户的准入关不严，银行相关部门调查不实，调查不彻底，可以说，投向和投量两方面的问题，直接导致了不良贷款的产生。

（1）投向

2016年，苏北某农商行新增的不良贷款公司类客户主要分布在制造业、住宿和餐饮业、租赁和商务服务业、建筑业、批发和零售业这几种行业。从银行的不良贷款案例可以看出，该银行在对产能过剩行业的投放过度，比如钢铁业，纺织业。例如，A重型机械股份有限公司，该公司于2013年因购钢板需要，向该银行申请银团贷款8000万元，苏北某农商行参与放贷5000万元，2014年贷款到期后申请续贷，该银行发放5000万元贷款，因企业经营困难，贷款到期后企业无力偿还，向该行申请贷款展期，现到期日为2019年6月10日，1875万元目前逾期。可以看出，不良贷款形成原因是，企业经营不善，产品销售不畅，应收账款无法按时收回，前期固定资产投入较大，负债过高，导致流动资金不足，企业资金链断裂，无法偿还到期贷款。我们知道，钢铁产业是一个过度发展的产业，在银行做企业审批的时候，对这些产业需要谨慎考虑，做深入的调查，在申请续贷的时候更要做足功课。

（2）投量

苏北某农商行的大额授信行为的具体情况可以由表2看出，大额授信行为分为向同一客户发放的贷款余额超过机构6月末资本净额5%以上和向同一客户发放的贷款余额超过3000万元以上两种类型。从担保方式来看，抵押贷款是主要担保方式，两种类型的担保方式结构也比较相似；从贷款期限来看，前者贷款期限都为1年以下，后者1年以下的211419.4万元、1-3年的60100万元、3-5年的10000万元、5年以上的12409.5万元，也是以短期为主；从风险分来来看，前者风险分类均为正常，后者也是正常来贷款占较大比例，但是关注类贷款也较多，有21629.4万元。从行业分布来看，两者前三类均为租赁和商务服务业、批发和零售业、建筑业。

表2：2016年苏北某农商行的大额授信情况

单位：万元

向同一客户发放的贷款余额超过机构6月末资本净额5%以上

向同一客户发放的贷款余额超过3000万元以上

担保方式

保证贷款

3800

保证贷款

164985

抵押贷款

26200

抵押贷款

93511.8

质押贷款

2700

质押贷款

19900

贷款期限

1年以下

32700

1年以下

211419.4

1-3年

60100

3-5年

10000

5年以上

12409.5

风险分类

正常类

32700

正常类

267299.5

关注类

21629.4

次级类

5000

行业分布

租赁和商务服务业

12700

租赁和商务服务业

72000

批发和零售业

12500

建筑业

70843.2

建筑业

7500

批发和零售业

53938.8

数据来源：苏北某农商行2016年度运行及风险状况分析报告全年

大额法人贷款客户有很多方面的风险，需要对其的产品市场、关联交易、资金流向、担保圈等诸多风险进行逐户分析，落实大额贷款管理责任人制度，大力推进大户管理无瑕疵工程，尽可能通过大户分析、大户分类等方式，加强大户动态管理，通过维持、压降、退出等措施，确保全年不发生大户贷款劣变。从表2可以看出，苏北某农商行的大额授信行为多发生在租赁和商务服务业、批发和零售业和建筑业企业，而在向同一客户发放的贷款余额超过3000万元以上的情况下，关注类和次级类贷款占比较大，有一定的风险，需要重点关注。除此之外，大额授信的抵贷款占比过于大会导致银行的流动资金占比相对较少，加大了信贷风险，尤其是在后者情况下，占比更大，而且，后者的长期贷款也较多，需要对第二种情况，即向同一客户发放的贷款余额超过3000万元以上的情况加大控制，是信贷风险加大的一个原因。

对个人大额放贷也需要谨慎控制投量。该行有一典型的个体工商户不良贷款案例。该贷户自2008年开始经营该市A大酒店，借款人近几年主要从事、餐饮业、房屋租赁，该贷户经营饭店已有20多年，在该行贷款700万元，授信期限2016年1月14日至2019年1月5日，提供了两处房产作抵押，且其中一处已出租。该笔贷款于2017年1月15日到期，但已多月未结息。在该行其个人名下抵押物被法院查封，同时已无其他押，无现金流，导致该行贷款欠息，所从事A大酒店经营业绩有所下降，主要原因是高档消费人群有所减少，管理不善，加上近几年餐饮行业生意不佳。该案例可以看出，虽然该贷户的两处抵押房产有一千多万，但是无其他抵押，也无其他现金流，在经营不善和行业冲击的情况下，一旦资金出现问题，还不了贷款，银行会出现较大资金损失，增加不良贷款率。所以还是银行的客户准入关没有做好，在确定投放量的时候，需要贷款人提供足够的证明和担保才可以谨慎放贷。

3、担保措施弱化

担保圈行为从一些方面来说可以提高企业的偿债能力，但是它也很大概率形成多头授信和过度授信的问题，不可避免的提高了风险发生以及传递的危险。尤其在总体经济不景气的情况下，当担保圈中某个或某些企业发生经营问题和财务危机时，将会产生连带效应，使风险快速传染到整个担保圈，使圈内企业整体陷入困境。截止2016年12月末，苏北某农商行企业贷款担保圈共3个，涉及客户6户，贷款余额3310万元，其中3户为C2。从检查情况看，该行认为担保圈贷款风险可控，目前虽未发生不良现象，但仍旧是隐患。

4、考核体制欠妥

目前，农商银行从业人员的工资收入与业绩挂钩，而信贷部工作人员的业绩好坏就是以发放贷款的数额、办理存款的数额以及收息指标的完成情况来评定的，未完成指标的人员予以扣除奖金等变相惩罚，对违规放贷的惩罚反而成本较低。业绩与奖金挂钩的这种考核体制将“只有放贷款才有收入”的思想深入农商银行从业人员的心，人使得违规放贷以及揽存行为越发越多。“重发放，轻风险”，这无形中弱化了风险防范措施，同时也很大程度提高了操作风险。苏北某农商行也不例外，考核制度也是工资与业绩挂钩，与其他商业银行大同小异。

5、人员素质不足

以前的农村商业银行吸收的新员工很多都是老内部员工的子女或与员工有关系的人员，甚至还吸收短期的合同工，大多数员工在金融方面的学习以及培训都接触的较少。由于历史原因，这些人员基本不是科班出身，整体学历偏低，发展到现在，老一辈的员工仍在中坚力量，包括骨干。人员专业素质的相对降低，使得银行对经济的总体情况和总体宏观调控的理解、对各个行业外来发展趋势的判断、对每个行业潜在风险的判断都不足，这些不足就会直接导致员工对不良贷款的预警识别能力不行，风险防范意识薄弱，对贷款的准入把控不够。虽然近几年人员吸收的情况有所好转，多多引进高素质对口人才，但是人员素质仍是一个问题。

五、结论及建议

（一）结论

农村商业银行信贷风险直接影响银行的深化改革与稳健运行，也影响了经济的稳健发展。农村商业银行信贷风险管理近几年虽然已经有所成效，但是由于农商银行自身的局限和特点，在迅速发展的过程中，农村商业银行还是面临着许多信贷风险管理问题，包括外部问题和银行内部问题。外部问题主要是行业经济环境恶化和客户经营管理不善。银行内部问题主要是系统机制缺陷客户选择不当、担保措施弱化、考核体制欠妥、人员素质不足等。

（二）建议

1、贯彻落实宏观政策

执行国家宏观经济政策，既是与党中央保持高度一致的政治要求，也是金融业健康发展的内生动力。经济决定金融，金融反作用于经济，金融是经济的血液，只有全行业共同严格执行国家宏观经济政策，保证国家宏观经济平稳健康运行，金融才能有一个良好的发展环境，信贷风险也才能有效的控制和化解。2015年中国共产党第十八届中央委员会第五次全体会议强调，“十三五”时期必须牢固树立并切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。2016年3月5日，习近平总书记强调，创新发展理念是方向、是钥匙，要瞄准世界科技前沿，全面提升自主创新能力。所以在符合理念的行业和企业可以重点扶持和放贷。2016年习近平总书记提出供给侧改革，主要涉及到产能过剩、楼市库存大、债务高企这三个方面，为解决好这一问题，就要推行“三去一降一补”的政策，这是2016年及今后一个时期的主要任务。2017年3月初，银监会主席郭树清明确表示要深入开展“三套利”专项治理，加以整改，这次治理将重点检查银行业金融机构的国家行业调控和信贷调控政策的落实情况。农村商业银行要认真执行落实宏观政策，避免将资金降低过度地对“两高一剩”企业（如钢铁、纺织）、房地产企业等的放贷，符合宏观调控方向。

2、加强风控体制建设

针对农村商业银行权利过于集中的问题建议省联社进一步的加大管理，改进“管干部不管业务”的现象，加强层次管理，建议省市县三级管理，在省一级设立一级法人。同时农商银行可以推进风险管理组织架构建设，建立组织健全、部门制衡、岗位制约、职责明晰的风险治理架构。董事会及其风险管理委员会、高级管理层及相关风险管理委员会、风险管理部门和内审部门等构成的全面风险管理组织架构。适当分离监督权与经营权，构建相互制约的机制，完善法人治理结构，有效控制化解不良贷款。

3、严把客户准入关口

投向方面，除了贯彻落实宏观政策、多方面研究确定投向行业之外，也要强化信贷风险授信限额管理。针对重点行业、地区、业务和客户等设定信贷授信限额，防止信贷资金过度集中于部分客户、部分行业或业务领域，导致风险集聚。投量方面，要在综合各个方面之后谨慎确定授信额度，加强监控首还款来源。严格控制过度授信，坚决杜绝根据押品价值最高抵押率反过来测定贷款额度的现象。许先平，刘梅芳（2016）也提出，要落实企业开立基本结算户或回款账户，定期回访贷款企业并且跟踪企业的资金归行率[17]。还要加强客户风险预警系统的使用、完善统