实务、经济法讲义合集

第五章的企业所得税为今年新增内容。预计分数15分左右，会涉及各种题型,包括选择题。第一节企业所得税法律制度、十个大问题重点是居民与非居民划分应纳税所得额计算与调整,税额计算。第二节个人所得税法律制度、 第一节企业所得税法律制度一、企业所得税的与征税对人依照外国（地区）法律成立但实际管理机构境内、的所得境内，但境内设立机构、场所的企业；（）依照外国法律成立，实际管理机构不境内但境内设立机构、场所的企业属于非[答疑非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不境内，但境内设立机构、场所的，或者境内未设立机构、场所，但有来源【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判民企业的标准有（[答疑5694050102]利息所得、所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在场所所在地确定所得来源地的是（）[答疑D。②境内设立机构、场所的非居民企为20%，税率为10%）企业所得税税率是（）。[答疑10%的税率征收企业所得税。10不征3基本：5975 【例题·单选题】根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（[答疑【例题·多选题】下列各项中，属于企业所得税“其他收入”的项目有（）[答疑实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、重组收不征免理的行政事业性性基的是（）B.收[答疑行政事业性、性基金为不征入。选项D属于免入。 【特别注意2】4个费用性税金（会计上“用”列支）：税、车船税、土地使用税、印花税。如果四税已经计入用中扣除的，不再作为税金单独扣除。【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。B.[答疑除财政税务管部另有规外企业发生职工教经费支出超过工2.419[答疑增的应纳税所得额＝7.5－5.4＝2.1职工福利费限额＝270×14%＝37.841元应调增的应纳税所得额＝41－37.8＝3.2【解析】“五险一金”指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、金融企向金融业借款利息支融企业的项存款息支出同业拆利息出、企业批准 债券的息支出据实扣。金融企向非金企业借的利息出不超过按金融企同期同利计算【例题·201240250元所支付的年利息20万元（当年金融企业的年利率为5.8%）。[答疑得税应纳税所得额时的扣除标准是（C.12%以内的部分扣除[答疑纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。[答疑（万元当年销售（营业）5‰（千分之五）。【例题·2012200025且能提供有效凭证。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。[答疑6025×60%＝155‰为2000×5‰＝1010企业发生的符合条件的费和业务宣传费支出，除财政、税务主管部门另有规定外，[答疑调整所得=160费、差旅费、违约金、费用等。得额时准予扣除的项目有（）。缴纳的滞纳金D.缴纳的保险费[答疑『答案解析』滞纳金；国家和规章，被有关部门处以的罚【例题·多选题】下列各项中，准予在应纳税所得额中扣除的项目有（）[答疑；『答案解析』公益性捐赠支出在年度利润总额12%以分限额扣除属；企业所得税罚金、罚款和被没收财物的损失。是指国家有关规定，被有关部门处得额时不得扣除的有（）。[答疑年限最长不得超过5年。5年内不论是或亏损，都作为实际弥补期限计算。A.2000B.2011C.2012D.2013[答疑 业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）[答疑以收入全额为应纳税所得额，选项ACD正确。选项B应以收入全额减除净四、资产的处[答疑5023抵免税额是指已在缴纳的所得税税额。发生销售费用1340万元（其中费900万元），用960万元（其务招待[答疑（3）业务招待费扣除限额=5000×5‰＝25，30×60%＝18业务招待费调增所得额＝30－18＝12职工福利费扣除限额=300×14%＝424646－42＝4职工教育经费的扣除限额=300×2.5%＝7.51010－7.5＝2.54＋2.5＝6.5539.7（一）免 50%100%加计扣除。企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设备的投资【例题·单选题】在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）B.为安置残疾所购置的专门设施[答疑再法自所属纳税年度的次年6月1日起至补缴之日止的期间，按日加收利息。除法律、行政另有规定外，居民企业以企业登记地为纳税地点；但登记地在企业应当自年度终了之日起5个月内，向报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清【例题·单选题】关于企业所得税的纳税期限，以下说法正确的是（）.[答疑5694050303]掌握：居民与非居民划分；9项一般收入；所得税前扣除的税金；扣除的具体项目；不第二节个人所得税法律制度 划分90【提示2】我定的住所标准和居住时间标准，是判民的两个要件，只要符合（1）境内有住所的个人于我国个人所得税居民。（）[答疑√××√√××1～5√√√5√√√√【关注】境内无住所，但境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，扣缴义务人在向支付各项应纳税所得（工商户的生产、经营所得除外）时，必须履（一）【考题·（2010）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。[答 人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、、学校等单位的所在地为所得来源地。所以选项D三、税目：分为11个应税项不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，包括：独生补贴；托儿费；差旅费津贴、误餐等。【例题·多选题】下列属于个人所得税劳务所得的有（）[答疑、、对报纸、杂志等单位的职员在本单位的上作品取得所得征税问题，有关制度规定如下：、、除上述专业以外，其他在本单位的报纸、杂志上作品取得的所得，应按“稿酬所（2）的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以形式而取得的稿费收入，入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。D.作品收[答疑A、B、C元。关于该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）[答疑买者个人少支出的购房价款，按照“租赁所得”项目征收个人所得税。转让所得，是指个人转让有价、、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他取得的所得。 取得单张有奖奖金所得超过800元的，应全额按照《个人所得税定的“偶然所得”项目（十一）经财政部门确定征税的其他所【考题·（2010）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务所得”项目征收个人所得税的有（）。[答疑5694050406]【考题·（2009）根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是（）。A.转让所[答疑『答案解析』转让所得，是指个人转让有价、、建筑物、土地使用权、机器设备及其他取得的所得。税32000020000率【例题·多选题】下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有（）[答疑（1元任职的2.工商户生产、经劳务所每次收入>400020%8.转让所转让的收入额减除原值和[答疑额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。D.转让所[答疑 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和严重自然30%的部分，可以从其应纳税所得额中进行的下列捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有（）。C.向事业的捐赠[答疑『答案解析』本题考核个人所得税的扣除。向农村义务教育的捐赠、向30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。【考题·单选题】（2011年）2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由承担）。在颁奖现场直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。[答疑②同一作品先在报刊上连载，然后再，或先，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，作为另一次；：：出租住房收取一个季度的6000元在计算应缴纳的个人所得税时应先折算为月，的是（）。[答疑个人取得全年奖税定缴纳个人所得税。】【例题·计算题2012年1～12月份每月工资7000元，12月份除当月工资以外还取得全年奖金60000元。计算12月份应缴纳工资薪金的个人所得税。】[答疑为20%，全年奖金应纳税额＝60000×20%-555＝11445（元）11690（元4.劳务所20%劳务应纳税所得额每次收入≤4000元扣800元每次收入>400020%扣除项目-修缮费用（8005.20%7.租赁所8.转让所【例题·单选题】（2012年）钱某在一次演出中取得收入10000元。已知劳务所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。[答疑[答疑5000（）[答疑10[答疑（元 [答疑税 扣除标8.转让所 价30万元，售发生费用1万元[答疑税率10.11.16000B7000810[答疑5%2008109 33按照国家有关法律规定，企业职工从该企业取得的安置收入，免征个人取得单张有奖奖金所得超过800元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人 受丙公司委托进行设计，取得设计费2000元。（1）工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）B.[（3800+600）－3500]×3%＝27C.[（3800+600+300）－3500]3%＝36D.[（3800+600+300+900）－3500]×10%－105＝105[答疑（2）的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（）B.所得2000[答疑日（含）A人取得的转让所得暂不征收个人所得税。下列税种中，属于出售商品房缴纳的是（）[答疑受托进行设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）[答 户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务，因此设计属于“劳务报的费、费 规定发 2残疾、孤老和烈属的所得对残疾人