【优化方案】高考政治总复习 经济生活第三单元第八课财政与税收 新人教

第八课财政与税收编辑ppt2012高考导航本课考点复习重点国家财政1.财政及其作用2.财政收入与支出1.财政收入和财政支出的构成2.影响财政收入的因素3.财政收支平衡4.财政的作用征税和纳税3.税收及其种类4.依法纳税是公民的基本义务5.税收及基本特征6.个人所得税7.税收的作用8.依法纳税是公民的基本义务编辑ppt

社会生活链接速效提能训练考点内容解读第八课财政与税收编辑ppt考点内容解读考点1财政收入的构成1．财政的含义：国家_____和_____就是财政。2．财政收入：国家通过一定的_____和______筹集起来的资金，就是财政收入。3．构成：财政收入包括______收入、______收入、______收入和其他收入。其中，______收入是财政收入最主要的来源。收入支出形式渠道税收利润债务税收编辑ppt深化拓展1．正确认识财政收入的构成财政收入主要范围税收收入税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式利润收入国家的利润收入主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分，国家从参股企业中取得的分红收入编辑ppt财政收入主要范围债务收入债务收入是国家通过借贷的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入其他收入财政收入中的其他收入，泛指税、利、债以外的财政收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分编辑ppt2．正确理解财政在本质上是一种分配关系财政包括财政收入和财政支出两个方面。其中，财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品，财政支出则是以国家为主体在全社会范围内进行的一次集中性分配。3．区分国家预算和国家决算国家预算是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划；国家决算是对上一年度国家预算执行结果的会计报告。编辑ppt

(2009年高考上海卷)读图可见(

)例编辑pptA．税收是国家实行经济监督的重要手段B．税收是财政收入的主要来源C．税收增长是财政收入增长的原因D．税收是调节经济的重要杠杆【解析】仔细看图和图标题，在中央财政收入中，绝大部分来源于税收收入，应选B。【答案】

B编辑ppt考点2税收与财政的关系1．税收是国家组织财政收入_______的形式，是财政收入_______的来源。2．税收在财政收入中占_____地位，它是征收面最___、最______可靠的财政收入形式。最普遍最重要主导广稳定编辑ppt考点3影响财政收入的因素1．财政收入受很多因素的影响，其中_____________和__________的制约是其主要因素。2．经济发展水平对财政收入的影响是_______的。3．分配政策的影响(1)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的收入过多，会直接减少_____和_____的收入，不利于企业生产的______和个人________的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。经济发展水平分配政策基础性企业个人扩大购买力编辑ppt(2)如果国家财政集中的收入太少，将直接影响_________的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展______和_____的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。(3)国家应当制定合理的分配制度，既保证_________稳步增长，又促进企业的_________和____________的不断提高。国家职能支持调控财政收入持续发展人民生活水平编辑ppt深化拓展影响财政收入的主要因素因素分类经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响编辑ppt

因素分类经济发展水平分配政策不同点措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素编辑ppt有人认为，社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。谈谈你对这一观点的认识？【解析】本题考查考生的辩证思维能力，首先要找出题中的合理之处，然后指出存在的问题，最后指出正确的分配政策。【答案】

(1)在一个特定的时期，国民收入一定的情况下，国家取得的财政收入少，企业和个人的收入就会相应增多。例编辑ppt(2)但是如果国家不能取得合理的财政收入，必然会损害国家的宏观调控能力，企业和个人的根本利益也会受损，收入增多也就无从谈起。(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。编辑ppt考点4财政支出及其构成1．财政支出的含义：国家对筹集的_________进行分配和使用，就是财政支出。2．财政支出的构成：财政支出可以分为________支出，_____、_____、_____、________支出，_________和______支出，_________支出，_____支出。财政资金经济建设科学教育文化卫生事业行政管理国防社会保障债务编辑ppt深化拓展1．正确理解财政支出的构成按具体用途，可以分为：(1)经济建设支出。在全部经济建设支出中，基本建设和支持农业等的支出占绝大部分，这反映了国家财政参与经济建设的重点。财政用于经济建设方面的支出，有利于国家集中力量办大事。(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费支出和设备购置、维护及公务费用支出。编辑ppt(3)行政管理和国防支出。这是指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。(4)社会保障支出。这是指国家财政为公民提供的社会保险、社会救助和社会福利的各种费用。(5)债务支出。这是指财政用于偿还国家各种债务本息的支出。国家债务主要用于国民经济建设，是国家财政收入的来源之一，当然偿还债务也是国家财政的义务。编辑ppt2．区分债务收入和债务支出国家财政部门通过在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，形成债务收入，是财政收入的一部分；国家用于偿还各种债务本息的支出，是债务支出，属于财政支出的内容。

(2008年高考上海卷)四川汶川大地震发生后，截至5月22日14时，中央财政已累计拨款102.95亿元。政府的这一救灾拨款属于(

)例编辑pptA．财政收入B．财政支出C．财政结余D．财政决算【解析】该题考查考生对财政支出的理解。中央财政拨出的救灾款属于财政支出中的社会保障支出，本题选B。【答案】

B【点拨】要准确掌握财政收入和财政支出的构成，对二者加以对比理解。编辑ppt考点5财政收支平衡1．当年的财政收入大于支出略有_____，或支出大于收入略有____，都属于财政收支平衡。2．财政盈余是指当年的财政收入____财政支出的部分。3．财政赤字是指当年的财政支出_____财政收入的部分。4．国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会_______平衡。节余赤字大于大于总供求编辑ppt深化拓展1．正确认识财政赤字财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定范围内，否则会导致社会总需求与总供给的不平衡，引发通货膨胀。但是适度的财政赤字，对经济发展还是有利的。国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对薄弱环节的支持，从而促进经济平稳运行，促进经济结构的优化，促进经济社会的协调发展。编辑ppt2．财政赤字与通货膨胀的关系比较财政赤字通货膨胀区别含义指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀编辑ppt(2009年高考广东卷)2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9500亿元。这表明本年度我国(

)A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入【解析】本题考查关于财政的基础知识。根据财政赤字的含义，可知应选D。【答案】

D【点拨】要注意区分财政运行的三种状态。例编辑ppt考点6财政与基础设施工程国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由_____配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业，地区的建设，有助于资源的_________。例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。市场合理配置编辑ppt考点7财政与宏观调控国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持__________，避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取_______财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取_______财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。基本平衡扩张性紧缩性编辑ppt深化拓展1．社会总需求与社会总供给(1)社会总需求是指一个国家或地区在一定时期内(通常为1年)由社会可用于投资和消费的支出所实际形成的对产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分：一是国内需求，包括投资需求和消费需求。投资需求由固定资产投资需求和流动资产投资需求组成。消费需求由居民个人消费需求和社会集团消费需求组成。二是国外需求，即产品和劳务的输出。编辑ppt(2)社会总供给是指一个国家或地区在一定时期内(通常为1年)由社会生产活动实际可以提供给市场的可供最终使用的产品和劳务总量。它包括两个部分：一是由国内生产活动提供的产品和劳务，包括农林牧渔业、工业、建筑业等行业提供的产品，也包括由交通运输、邮电通讯、银行保险、商业、服务业等行业提供的服务，即国内生产总值。二是由国外提供的产品和劳务，即商品和劳务输入。编辑ppt2．财政政策与货币政策比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行(货币当局)为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施编辑ppt比较财政政策货币政策区别内容财政收入和财政支出的有关政策与银行有关的一系列政策政策制定者国家制定，经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段②在一定条件下，二者相互配合起作用编辑ppt【特别提醒】

(1)区分财政政策和货币政策技巧：凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属于货币政策。(2)财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。3．扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较编辑ppt扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨，经济的正常运行主要受供给能力制约时措施增加经济建设支出、减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联系具体采取哪种政策，必须依据当时客观经济运行状况，国家通过财政收入和支出控制经济运行编辑ppt(2010年高考课标全国卷)我国南水北调工程是世界上规模最大的调水工程，它将建成“南北调配、东西互济”的巨大水网。截至2009年4月，国家对东、中线一期工程累计投资538.7亿元。这一工程将(

)①带动新兴产业发展，提高社会劳动生产率②通过加大政府投资，促进区域经济发展③改善南北水运条件，降低产品运输成本④改善水资源分布，促进经济结构调整例编辑pptA．①② B．①③C．②④ D．③④【解析】本题考查考生对南水北调工程意义的认识。解答本题应对这一工程有一定的了解，该工程实质是协调南北水资源、促进南北经济共同发展，故②④入选。南水北调工程不涉及新兴产业和水运问题，①③与题意无关。故选C。【答案】

C【点拨】财政的作用是近几年高考频繁考查的内容之一，要多角度认识财政的作用。编辑ppt考点8财政与人民生活保障国家财政是促进社会公平、改善人民生活的________。财政通过国民收入的_______，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。物质保障再分配编辑ppt深化拓展全面认识国家财政的作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、最低生活保障编辑ppt作用表现举例具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度编辑ppt作用表现举例具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策编辑ppt(2010年高考天津卷)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。例编辑ppt图中曲线的变化，突出体现的财政作用是(

)①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③ B．①④C．②③ D．②④编辑ppt【解析】财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不符合题意。【答案】

D【点拨】财政与人民生活息息相关，体现了国家的性质。编辑ppt人们习惯将税和税的征收合称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其_____，凭借________，依法取得_________的基本形式。考点9税收职能政治权力财政收入编辑ppt深化拓展税收的概念与理解概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权税收与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的来源税收的主体国家税收的依据税法，并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系编辑ppt(2010年高考重庆卷)经济学家拉弗用图揭示了税率与税收收入之间的关系。例编辑ppt由上图可知(

)A．税率越高，税收收入就越高B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率C．R2是政府调节经济的最佳税率选择D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1编辑ppt【解析】本题考查税率与税收的关系这一重要知识点，考查考生获取解读信息、调动运用知识的能力。税率提高不一定带来税收的增加，A项说法绝对化；R2处是否是政府调节经济的最佳税率，要根据经济发展态势及政府调控目标决定，C项表述不正确；从鼓励高新技术产业发展来看，应采取低利率政策，R3税率大于R1税率，故排除D项。所以本题应选B项，解答本题的关键是：把握税率与税收的关系这一重要知识点。编辑ppt【答案】

B【点拨】税收的概念是经济发展的一个基本概念，要全面认识和理解。积累大量的基础知识，是提高做题质量的前提和基础。编辑ppt考点10税收的基本特征1．税收具有______性、_____性和_____性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(1)强制性：国家凭借________强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。(2)无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人_____付出任何代价。强制无偿固定政治权力直接编辑ppt(3)固定性：国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能_____改变。2．三个特征之间的关系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有_____性，_____性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有______性。随意强制强制固定编辑ppt深化拓展税收的“三性”集中体现了税收的权威性。维护和强化税收的权威性，是我国当前税收征管中一个极为重要的问题。税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。编辑ppt(2007年高考广东卷)为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是(

)A．无偿性 B．强制性C．固定性 D．自觉性例编辑ppt【解析】本题以国家税务总局要求特定纳税人自行申报纳税为背景，考查税收的基本特征，考核学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。材料中“纳税人须向税务机关自行申报纳税”是国家凭借政治权力强制征税的表现，故应选B项。A、C、D三项均与题干材料无直接关系。【答案】

B编辑ppt考点11税收的种类1．根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。2．增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税①含义：是以生产经营中的______为征税对象的一种税。增值额编辑ppt②纳税人：它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。③作用：增值税只对增值额征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。增值税有利于促进生产的_______和体现__________，也有利于财政收入的稳定增长。专业化公平竞争编辑ppt(2)个人所得税①含义：是国家对__________征收的一种税。②税率形式：我国个人所得税，实行超额______税率和_____税率。③特点：纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。④作用：个人所得税是国家________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。个人所得累进比例财政收入社会公平编辑ppt深化拓展增值税与个人所得税比较表

增值税个人所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得额纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人编辑ppt增值税个人所得税计税方法实行比例税率，基本税率为17%按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率特点不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低编辑ppt(2007年高考宁夏卷)我国现行税法规定，工资薪金收入的个人收入所得税“起征点”为1600元；全月应纳税所得额不超过500元(含)的部分，税率为5%；超过500元至2000元(含)的部分，税率为10%；超过2000元至5000元(含)的部分，税率为15%。小明的爸爸月工资为3500元，则每月应纳的个人收入所得税为(

)A．165元 B．190元C．400元 D．525元例编辑ppt【解析】计算的时候要注意扣除1600元，所剩的1900元中有500元按5%的税率纳税，应纳25元，有1400元按10%的税率纳税，应纳140元。故总纳税额应为165元。【答案】

A【点拨】个人所得中的工资、薪金实行超额累进税率，其他所得如稿酬所得、利息所得等实行比例税率。编辑ppt1．增值税的作用增值税只对增值额征税，这样可以避免_____征税，也可以防止前一生产经营环节企业的_______行为。它有利于促进生产的_______，体现_____竞争；有利于财政收入的稳定增长。2．个人所得税的作用个人所得税是国家__________的重要来源，是调节个人_________、实现社会公平的_________。考点12税收的作用偷漏税重复专业化公平财政收入收入分配有效手段编辑ppt深化拓展全面认识税收的作用(1)税收是组织财政收入的基本形式。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收入的稳定；同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收入。(2)税收是调节经济的重要杠杆。国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。编辑ppt(3)税收是国家实现经济监督的重要手段。国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款；另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。编辑ppt(4)税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。编辑ppt(2009年高考山东卷)近年来，党中央、国务院根据国内外经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料1：例编辑ppt材料2：2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整。释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调(结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减、结构性调整”的一种税制改革方案)。材料3：表2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况编辑ppt相关税收政策调整情况举例说明提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%下调住房交易税自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%编辑ppt(1)描述图1表明的变化，并依据图2和材料3阐释变化的原因。(2)结合材料2，运用经济生活知识，分别阐明表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。【解析】本题主要考查影响税收的因素，税收的作用等有关知识。第(1)问图1反映的是我国税收收入及其增速情况，从税收收入总量看，2005～2008年我国税收收入一直在增加；从税收收入的增长速度看，2008年我国税收收入的增速放缓。编辑ppt图2反映的是我国国内生产总值及其增速情况，体现了经济发展水平对税收收入的影响；材料3反映的是我国税收政策的调整情况，反映了税收政策对税收收入的影响。第(2)问，考生要分别分析国家调整这三种税收政策的意义。提高出口退税率对出口企业及产品产生积极影响；下调住房交易税可促进房地产发展和扩大国内需求；对增值税调整，有利于经济结构调整和经济发展方式转变。【答案】

(1)变化：2005～2008年我国税收收入总量不断增加，2005～2007年我国税收收入增速不断提高，2008年增速下降。编辑ppt原因：①经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势；②税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。(2)①提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；②下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；③增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；④税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。编辑ppt【点拨】政治主观题答案主要来源于三个渠道：一是教材；二是所给材料；三是当前政策。因此答题时，认真审题，找到书上的理论依据，但又不能照搬教材知识，还要根据所提供的材料有针对性地组织答案。编辑ppt1．纳税人的含义指税法上规定的_____负有纳税义务的单位和个人。2．成为纳税人的条件国家的税收收入是从纳税人那里征收的，一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得_________，是否发生应税行为。考点13纳税人与负税人直接应税收入编辑ppt3．负税人的含义负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。4．每个人都是实际的负税人在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，因而都是实际的负税人。编辑ppt5．纳税人与负税人的关系纳税人与负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。编辑ppt考点14依法纳税是公民的基本义务1．为什么要依法纳税(1)是由我国税收的性质决定的。在我国，税收__________、________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)是实现国家职能的需要。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为______基础。取之于民用之于民物质编辑ppt(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担纳税义务，自觉______纳税。2．违反税法的现象如果纳税人发生了___税、欠税、___税、抗税行为，税务机关在追缴_____的同时，要加收_______甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其_____责任。3．公民要增强监督意识公民要增强对国家公务人员及公共权力的_____意识，以_______的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。诚信偷骗税款滞纳金刑事监督主人翁编辑ppt深化拓展违反税法的表现及处理含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违法为从程度上越来高，其违法性也一个比一个强。违反税法规定，都要受法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段编辑ppt(2010年高考江苏卷)依法纳税是公民的基本义务。这是因为(

)①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A．①③ B．①②C．②④ D．③④例编辑ppt【解析】①③分别从权利与义务的关系和我国税收的性质角度阐释公民必须依法纳税的原因，均符合题意，当选。税收是财政收入最主要的来源，经济发展是财政支出增长的基础，②错误；④所述与题干构不成因果关系。因此选A。【答案】

A【点拨】依法纳税是近几年高考的重点内容之一，复习时要注意全面掌握，并与财政的有关知识联系起来。编辑ppt本课知识归纳编辑ppt社会生活链接坚持依法征税，确保税收收入平稳较快增长【背景材料】(链接生活实例！)材料1：2010年全国税收收入实现稳定增长编辑ppt2011年1月9日，国家税务总局公布消息称，2010年，全国税收收入实现稳定增长，完成77390亿元(扣除出口退税后为70062亿元，不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税)。记者注意到，从2004年至2010年，除了2009税收同比增长9.8%外，其余年份税收总收入同比增长均2倍于同年GDP增速。材料2：个人所得税改革最早将在明年择机推出编辑ppt2010年12月12日《环球时报》报道，针对中低收入个人和大部分企业减税，将成为中国“十二五”税改的关键词。记者获知，个人所得税改革最早将在明年择机推出。一位参与方案设计的人士称，此次个人所得税改革并没有将提高起征点作为突破口，而是选择了等同于降低税率的方案，减税力度更为明显。编辑ppt【命题视角】(打开思维之窗！)命题角度1：正确认识税收的作用。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，税收是调节经济的重要杠杆，是国家实现经济监督的重要手段，具有维护国家政权的作用。命题角度2：税收收入是否越多越好？(1)税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。编辑ppt(2)国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入(税收收入)稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。(3)税收总收入同比增长应与同年GDP增速同步。从2004年至2010年，除了2009年税收同比增长9.8%外，其余年份税收总收入同比增长均2倍于同年GDP增速，这不利于“藏富于民”。命题角度3：调整个人所得税的意义。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人分配、实现社会公平的有效手段。编辑ppt【创新设计】(提升做题能力！)1．下列对我国税收认识正确的有(

)①税收是国家依法取得财政收入的基本形式②我国税收是取之于民，用之于民的③我国的税收具有强制性、无偿性和固定性的特征④目前我国的税收分为流转税、所得税、资源税、财产税等四大类，共二十多种A．①②③④B．①③④C．①②④D．①②③解析：选D。目前我国的税收包括行为税在内的五大类，共二十多种，故排除④。编辑ppt2．目前中国个人所得税是9级累进税率，明年要做的就是“减少级次，调整级距”。据悉，这次税改计划将9级税率缩减为6到7级，同时适当扩大了级距。对个人所得税认识正确的有(

)①个人所得税的征税对象是国家对个人所得征收的一种税②个人所得税属于财产税③个人所得税是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段④个人所得税纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人编辑pptA．①②③ B．②③④C．①②④ D．①③④解析：选D。个人所得税属于所得税，而不是财产税，故排除②。编辑ppt3．2011年1月17日，某市举行“依法纳税”宣传活动，此次活动大力宣传税收法律法规及税收在服务转变经济发展方式、调整经济结构、改善民生等方面的重大作用，进一步增强公民依法纳税的荣誉感和积极性。公民依法纳税(

)①有利于国家的兴旺发达、繁荣富强②是积极履行公民义务的表现③能够获得更多的直接回报④有利于国家各项职能的实现A．②③④ B．①③④C．①②④ D．①②③解析：选C。税收具有无偿性的特征，故排除③。编辑ppt速效提能训练编辑ppt解题方法指导（3）——图表类主观题题型特点数据表格作为考查学生分析归纳问题能力的一种载体，是表达信息、反映当前经济工作变化发展趋势的一种重要形式。主要有曲线图、扇形图、柱状图、表格等形式。一般由表头提示语、表格材料、表脚注解、解答要求和设问五部分组成，可以说能否找出问题的答案就在于能否对各种文字和非文字信息源进行准确解读。编辑ppt典型例题(2010年高考江苏卷)材料1：图表1：江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元)编辑ppt图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元)年份项目2007年2008年2009年财政总支出250632023956教育支出490584676一般公共服务支出433511570社会保障和就业支出206232288编辑ppt材料2：2010年江苏省《政府工作报告》提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。(1)你从材料1中获得了哪些经济信息？(2)结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，