财务制度汇编

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档财务制度汇编目录：1、财务制度汇编2、财务部制度汇编 目录第一章报销制度 1豫科〔2012〕29号 1关于认真做好教育经费报销工作的通知 1豫科发〔2014〕15号 2关于规范集团话费、伙食标准的通知 2豫科发〔2014〕16号 3河南科达集团关于明确有关差旅费报销制度的通知 3第二章财务制度 7豫科〔2012〕15号 7河南科达教育科技（集团）有限公司关于加强财务管理规范财务核算的通知 7豫科发〔2013〕8号 11河南科达集团关于完善财务开支审批办法的通知 11豫科发〔2013〕9号 13河南科达集团关于规范财务管理印发相关制度的通知 13豫科通〔2013〕26号 35河南科达集团关于进一步规范财务管理的通知 35豫科发〔2014〕1号 36科达集团关于加强财务人员工作交接的有关规定 36豫科发〔2014〕8号 38科达集团资金管理办法 38豫科会字[2014]9号 40关于加强集团资金余额及会计报表按时上报的奖惩办法 40河南省科达公司员工借款管理制度 42第三章车辆管理 59豫科发[2013]4号 59河南科达集团车辆管理制度 59豫科发〔2013〕16号 63河南科达集团关于关于所属车辆违章及费用问题处理办法的通知 63豫科发〔2013〕19号 64河南科达集团关于进一步加强车辆管理的通知 64豫科发[2013]23号 66关于加强集团车辆油料管理的通知 66第四章工资及绩效 68河南科达教育科技（集团）有限公司通知 68鹤科〔2010〕4号 69科达教育集团工作绩效考核方案 69鹤科〔2010〕29号 71财务人员工资及融资提成办法 71豫科发〔2014〕3号 72科达集团关于工资审批财务授权的补充规定 72第五章固定资产 73豫科会字〔2014〕11号 73科达集团关于所属各公司（学校）固定资产及低值易耗品管理办法的补充规定 73第六章借款制度 76豫科发[2014]5号 76科达集团个人借款报销管理办法 76第七章社保三金 79河南科达教育科技（集团）有限公司通知 79豫科发〔2013〕15号 80河南科达集团关于为员工缴纳“三金”的意见 80第八章融资制度 83豫科会字〔2014〕1号 83科达集团关于完善所属学校融资平台奖励办法的通知 83豫科会字〔2014〕2号 85科达集团关于完善所属学校融资平台奖励办法的补充通知 85第九章校区新建维修制度 86鹤科〔2010〕11号 86关于各学校基建维修问题的几项规定 86第十章学费优惠 89鹤科〔2010〕34号 89关于进一步规范各学校各项学费减免政策的通知 89豫科〔2012〕28号 91关于调整科达小学、科达中学学费减免额度的通知 91豫科〔2012〕30号 93关于印发《科达教育集团“预存学费”内部操作规程及管理办法》的通知 93第十一章授权制度 99豫科发〔2013〕26号 99关于对外签署合同授权的规定 99豫科通[2013]24号 100河南科达集团关于对鹤壁科达学校财务审批人授权的通知 100豫科通[2013]33号 101科达集团关于对河南科达教育科技有限公司财务审批人重新授权的通知 101豫科通[2013]34号 102科达集团关于对科达小学、科达中学、鹤壁科达学校财务审批人授权的补充通知 102豫科会字[2014]10号 103科达集团关于各公司（学校）财务授权超限额审批人变更的通知 103第十二章印章管理制度 104豫科发[2013]28号 104关于印发《河南科达集团印章及重要证件管理办法》的通知 104第十三章其他 107豫科通[2014]10号 107关于明确机关各部门工作职责的通知 107精品文档可编辑的精品文档精品文档可编辑的精品文档第一章报销制度河南科达教育科技（集团）有限公司文件豫科〔2012〕29号关于认真做好教育经费报销工作的通知浚县科达小学、浚县科达中学：根据《农村中小学公用经费支出管理暂行办法》精神，结合我公司实际，为认真做好教育经费报销工作，公司研究出台如下意见，望坚决遵照执行。一、该项工作分别由浚县科达小学、浚县科达中学具体负责办理。其中校长为主责任人，主管会计为经办责任人。校长牵头，具体研究制定本单位经费报销的工作流程和工作办法。二、各单位要与县教育局建立经常性的联系，切实掌握报销地点、报销时间、报销次数、报销范围、报销单据等具体细节，明确办结期限，确保办理结果。三、对工作认真负责，圆满完成经费报销任务的单位和个人予以表彰；对因推诿扯皮，工作拖拉，不负责任，致使应报销经费流失的，将严肃追究相关责任人的责任。四、该项工作由公司财务部负责督办和协调，遇有问题及时向董事长汇报。公司财务部具体联系人为尤志刚，联系电2012年12月12日河南科达教育科技有限公司精品文档可编辑的精品文档河南科达集团文件豫科发〔2014〕15号关于规范集团话费、伙食标准的通知集团所属各公司：为规范管理，避免铺张浪费，经研究，特制定集团公司通讯话费补助和员工餐伙食标准。具体内容如下：一、集团公司话费补助。集团公司部门总监，各单位执行董事、总经理话费补助每月100元；各单位中层管理人员每月话费补助60至80元；司机、外勤人员话费补助40至60元；外出不多的内勤员工原则上话费补助不予发放。二、工作餐按人均一日三餐7至10元。实际执行时，根据人数和就餐次数变化适当核减。三、以上标准各单位可根据实际情况自行掌握，严禁超标。河南科达集团2014年8月5日河南科达集团文件豫科发〔2014〕16号河南科达集团关于明确有关差旅费报销制度的通知集团所属各单位、机关各部门：为了加强集团公司及其所属子公司出差费用的管理，保证出差人员工作和生活需要，本着“勤俭节约”的原则，结合集团公司实际情况，特制定本差旅费报销制度。一、员工因公出差须借款的，应在借款单上注明出差原因，并经有签字权领导批准。借款时要按往返车票及预计出差天数住宿及餐费的标准估算借款金额，不得任意借款。二、交通费报销标准1、乘坐交通工具标准：标准类别职务级别火车飞机公司总经理副总经理软卧/硬卧动车组、高铁一等票经济舱部门经理硬卧/硬座动车组、高铁二等票\部门主管员工硬卧/硬座动车组、高铁二等票\（注：公司总经理、副总经理含集团部门经理，集团所属公司执行董事、总经理、副总经理，学校正副校长；部门经理含集团所属公司中层领导。）2、出差乘座交通工具不超过上述乘坐标准的，按票面金额实报实销；高于乘坐标准的，超额部分由出差人自行承担。3、未经董事长事前批准，出差严禁乘坐飞机、火车软卧。4、乘座火车，夜间（20点以后到次日8点）连续超过6小时以上或白天（8点以后到20点）连续超过十二小时的，如果购买的是硬座车票可按硬座车票的20%给予补助。不超过上述规定时间的实报实销。5、出差人员夜间乘火车，购买餐车茶座的费用由个人自理，不予报销。6、因出差发生的市内交通费按票面金额实报实销。相关票据丢失的一律不予报销。7、带车出差者，所有交通费均不予报销；因出差发生的汽油费、过路费、过桥费实报实销。三、住宿费报销标准1、员工出差住宿费报销标准：单位：元/天标准类别职务级别经济特区直辖市省会城市地市县级公司总经理副总经理300250200部门经理200150100部门主管、员工15010080说明经济特区和直辖市包括：深圳、海口、厦门、珠海、广州、京、津、沪、渝2、住宿费不超过上述住宿费报销标准的，按票面金额实报实销；高于住宿费报销标准的，超额部份由出差人自行承担。3、出差人员住宿费发票必须与实际的出差地点一一对应方可报销，若发票与实际出差地不符，则该住宿费用不予报销。4、在外出差由第三方免费提供住宿的以及员工外出参加会议和短期学习，由会议方统一安排食宿的，不再报销住宿费。报销时应提供会议通知。四、餐费报销标准1、员工出差餐费报销标准：单位：元/天标准类别职务级别经济特区直辖市省会城市地市县级公司总经理、副总经理1008050部门经理605030部门主管、员工504020说明经济特区和直辖市包括：深圳、海口、厦门、珠海、广州、京、津、沪、渝2、餐费不超过上述餐费报销标准的，按票面金额报销；高于餐费报销标准的，超额部份由出差人自行承担。3、在外出差由第三方免费提供食宿的以及员工外出参加会议和短期学习，由会议方统一安排食宿的，不再报销餐费。4、出差期间需要招待客户的，应经主管领导批准。报销时应凭发票单项报销，不得与差旅费混在一起。五、有关差旅费报销制度的其他说明1、出差人数在5人以上的需报集团财务审批中心进行审批，方可办理出差相关事宜。2、出差人员要严格遵守外出纪律，不得任意绕道，不得游山玩水，不得使用过期票据。出差回来后须在三日内到财务部门办理报销手续。报销时填报“差旅费报销单”，应填明出差日期、返回日期、事由，中途转车日期、地名、天数、车票金额、住宿及餐饮金额等项目，由承领人签字，并按规定程序报经批准（在差旅费报销单上签字）后报销，一次一报。3、各公司要严格执行差旅费报销制度，凡属超标准报销费用和其他费用（礼金等）特殊情况须单独书面说明原因并经有签批权领导明确批示后报销。4、各学校（公司）可在贯彻勤俭节约，控制成本的基础上根据本公司实际情况，制订差旅费报销标准细则，并上报科达集团会计业务部存档备案。5、到集团总部、下属子公司出差的人员不按此制度执行。6、本差旅费报销制度自文件下发之日起实施，同时废除《科达教育科技（集团）有限公司关于印发财务制度的通知》（豫科〔2011〕4号）文件中的差旅费报销制度。会计业务部2014年8月20日第二章财务制度河南科达教育科技（集团）有限公司文件豫科〔2012〕15号河南科达教育科技（集团）有限公司关于加强财务管理规范财务核算的通知公司所属各学校、各单位：为了加强财务基础管理工作，规范财务核算，提高财务核算质量，强化财务人员职业道德，为各单位独立核算自负盈亏奠定基础，经公司董事会研究，现就财务管理、财务核算相关事宜通知如下：一、财务人员管理1、公司财务人员实行派出制度，接受双重管理。为增强财务人员工作的独立性、强化财务人员的服务意识，派出的财务人员考勤由使用单位负责，工资由总公司统一发放。2、为了发挥财务人员的谋划作用，各单位的主管会计务必参加单位的管理会议，做好会议记录。主管会计的会议记录是各单位年终考核的重要依据。3、派出的财务人员的年终考评由公司财务部结合使用单位的意见作出年终评价。财务人员奖励、工资标准、晋升、降级、处分、辞退以年终评价为主要依据。4、总公司的管理费用包含派出人员的工资，由公司财务部按一定标准划分到各单位。二、各单位务必严格执行收支两条线，不得坐支1、各单位的各种收入、利得、代收款项都必须交到本单位的财务部门，财务人员收到款项后要开具收据，客户联加盖单位财务专用章后给经办人员。各单位的各项支出按总公司及各单位的财务制度及审批程序进行支付。财务人员要对各种款项支付的合理性、合规性、合法性、正确性进行审核并负监督责任。各种款项支付财务人员要索取发票或收据，直接支持佐证要附在发票或收据的下面或者注明另存地点。2、各单位申购物资，需遵守集团公司规定填写《采购申请单》，并请相关领导审批签字，报送丰康商贸公司统一购买。《采购申请单》需分单位填写，不得几个单位合并一单申购。各单位人员需严格执行本规定，具体经办人员如发生未报批私自购买物资者，第一次财务暂不报销，第二次建议具体经办人员调离该岗位。3、收入包括：学费、生活费、住宿费、经营收入、资料收入、补课收入、资产租赁收入、资产处置收入、资产残值收入、废品收入、赔偿收入、违章罚款收入、以学校或以单位名义组织的各种活动收取的款项或经费、其他收入，最终风险由学校或单位承担或部分承担的事项所代收的款项等。各单位不得以任何名义私设小金库4、各单位发生坐支行为、私设小金库，一经查实对单位年终奖实行一票否决，对直接责任人依性质的严重程度给予相应处分。各单位自文件下发之日起一个月内自查，如有坐支行为或小金库，要书面说明情况，并予以纠正，报公司财务部，保证不再发生该行为，本次可免予追究。三、财务核算要符合权责发生制原则的要求1、公司各单位执行小企业会计制度，学校结合自身特点加以修改执行。2、公司各单位要以资产盘点结果为基础，核对账目，确保账账相符，帐物相符。3、固定资产要按月计提折旧。4、学校一次性购置大量的易耗品按固定资产管理分三年摊销。5、工资三金按月计提。6、财务费用按月计提。7、广告费按月预提。8、奖金按月预提。9、其他不均衡明确较大支出按月摊销。10、学校收入按学费、生活费、住续费划分。11、学校的主要支出也相应划分为教学指出、生活支出、住宿支出。12、共同费用参照收费比例划分。13、学校主要业务按教学、生活、住宿分别核算经营成果，为决策层改善经营管理提供依据。四、做好会计电算化管理工作为推行公司管理现代化、自动化，提高财务会计工作效率，公司各学校财务将逐步实行电算化管理。近期，要做好公司会计电算化准备工作。公司财务部负责对会计电算化工作的组织、领导、监督、协调和具体实施。1、首先对会计软件试运行。主要工作有：（1）初始化。各类会计基础数据和历史数据的输入。（2）手工与计算机处理结果的双向对比与检验。2、手工与计算机处理结果的双向对比与检验的主要内容：（1）各种核算方法的正确性的检验，发生偏差及时调整。（2）科目体系的正确性的检验，看其是否适应核算、报表、管理和会计制度的要求。3、试运行期间，手工与计算机会计核算两套系统并行运行，本阶段前期以手工方式为主，后期以电算化为主。此间记账的凭证仍为手工凭证。4、试运行3个月以上，确认电算化核算正常，公司会计才可逐步放弃手工账，实行电算化。五、做好资产盘点工作为准确的反映公司当前的资产状况，做到账实相符，实现资产规范化管理，各单位需要定期进行资产盘点工作。1、资产盘点前的准备：（1）组织资产盘点小组，明确责任，制定盘点工作目标。（2）进行资产盘点前的摸查。2、利用账务清理结果，编制资产明细表。3、实地盘点并核实有关情况。4、根据盘点情况编制“资产盘点表”。5、根据资产盘点中发现的问题，对盘盈、盘亏、闲置、报废资产提出处理意见，经领导同意做账务处理。六、做好与教体局对接工作，确保充分利用生均办公经费各学校要按照《浚县教体局关于农村中小学公用经费支出管理暂行办法》（财教（2006）5）文件精神，做好与教体局的对接工作，确保充分、足额利用财政划拨的生均办公经费。各学校办公经费凭正规原始发票到教体局计财股报账，报账取得资金作为收入核算。各学校要依据办公经费正规原始发票复印件记账。河南科达教育科技（集团）有限公司二〇一二年五月十一日主题词：财务管理核算通知公司行政办公室2012年5月11日印发（共印15份）河南科达集团文件豫科发〔2013〕8号河南科达集团关于完善财务开支审批办法的通知科达集团所属各全资及控股子公司、各学校：为进一步规范河南科达集团财务制度，加强财务管理，根据《公司法》、《会计法》和《企业财务通则》的规定，结合科达集团实际，经集团董事会研究，特制定《河南科达集团财务开支审批办法》，望认真贯彻执行。河南科达集团财务开支审批办法河南科达集团各项财务开支实行分级授权下的“一支笔”审批制度，本着艰苦奋斗、勤俭节约的精神，做到票据合法、列支合理、准确及时、公开透明，经得起内外部检查。一、集团董事长原来对各子公司（学校）各级领导的财务开支审批授权暂不变动。二、各单位权限内财务开支由科达集团董事长授权审查后列账。三、各公司（学校）在授权范围内的各项开支，须由董事长授权的副总裁岳瑞霞每月（或每半月）集中审查各单位报账原始单据并签字确认后方可进账。此项工作由各公司（学校）主管会计负责提前与岳总约定具体审查时间。四、科达集团总会计师与财务部审计人员定期（或不定期）到各子公司（学校）审计财务开支情况，重点审查财务开支的合法性，有无超权限列支、或者化整为零列支；有无未经集团总部授权人集中审查的列支项目。发现重大违规问题，总会计师有权向董事长直接汇报，并建议收回违规单位财务开支审批权限或调整人员。五、本办法修改权归河南科达集团。六、本办法自2013年4月1日施行，以前执行办法与本办法不一致的同时废止。河南科达集团2013年3月25日河南科达集团文件豫科发〔2013〕9号河南科达集团关于规范财务管理印发相关制度的通知集团所属各单位、机关各部门：为规范集团财务管理，《科达集团内部审计办法》、《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》和《科达集团固定资产及低值易耗品管理办法》已经集团董事会研究通过，现印发给你们，望认真学习贯彻落实。附件1：《科达集团内部审计办法》附件2：《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》附件3：《科达集团固定资产及低值易耗品管理办法》河南科达集团2013年5月19日附件1：《科达集团内部审计办法》科达集团内部审计办法第一章总则第一条为了加强科达集团对各公司（学校）的监督管理，保障集团各项财务制度的认真贯彻落实，提高经营效益，加快有效发展，特制定本办法。第二条集团内部审计由集团董事长授权，财务部具体组织实施。第三条集团内部审计的范围包括集团总部及所有全资及控股公司（学校）的各项财务开支、资金往来及授权的执行情况。第四条财务部负责人是集团内部审计的第一责任人，总会计师及其他审计人员负相关永久审计责任。第二章内部审计内容及依据第五条集团内部审计的内容包括集团及各公司（学校）制定的各项财务制度的贯彻落实情况，集团及各公司（学校）财务开支的合法合理性、审批权限及流程的执行情况，资金往来归集的执行情况，利率的执行情况，固定资产及低值易耗品的管理情况等。第六条集团内部审计的依据主要包括集团及各公司（学校）正在执行的各项财务制度和管理办法。第三章集团内部审计人员和审计流程第七条集团内部审计人员由集团财务部指派，每次审计人员不少于2人。第八条集团内部审计流程⒈集团财务部提前通知被审计单位；⒉集团财务部出具审计通知，内容包括审计时间、内容和审计人员；⒊审计人员到被审计单位后，凭审计通知与财务负责人（或主管会计）接洽审计事项，审计有关会计资料（会计凭证、账簿及报表等）；⒋审计结束，对审计出有关问题底稿，由被审计单位主管领导和主管会计签字确认；⒌集团财务部出具审计报告，审计报告包括审计过程和结果、存在问题和处理意见等内容。审计报告报集团领导层并印发被审计单位。发现重大违规违纪问题，可直接报集团董事长处理。第四章审计时间的确定第九条集团内部审计时间分定期和不定期两种。定期审计为序时审计，即自2013年4月1日起发生的财务开支，按时间顺序进行的正常审计，最少每季度对各公司（学校）审计检查一遍。不定期审计是根据工作需要临时决定对某一公司（学校）进行的专项审计。第十条审计的具体时间，财务部会提前通知被审计单位。第五章附则第十一条本办法解释、修改权归科达集团财务部。第十二条本办法自下发之日起执行。附件：科达集团现行各项财务规章制度目录（审计主要依据）⒈KD-201202号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于所属各学校融资平台管理办法的通知》；⒉KD-201203号文件《河南科达教育科技有限（集团）公司关于所属各学校融资平台管理办法的补充通知》；⒊KD-201209号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于所属各学校融资平台管理办法的补充通知》；⒋KD-201206号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于资金管理办法的通知》；⒌KD-201213号文件《河南科达教育科技有限公司关于财务审批人授权审批权限的通知》；⒍KD-201214号文件《河南科达教育科技有限公司关于浚县科达小学财务审批人授权审批权限的通知》；⒎KD-201215号文件《河南科达教育科技有限公司关于浚县科达中学的财务审批人授权审批权限的通知》；⒏KD-201216号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁科达国际学校财务审批人授权审批权限的通知》；⒐KD-201217号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁市丰康商贸有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；⒑KD-201218号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁市科达实业发展有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；⒒KD-201219号文件《河南科达教育科技有限公司关于鹤壁市彤升小城镇建设开发有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；⒓KD-201220号文件《河南科达教育科技有限公司关于浚县丰盛农业开发有限公司财务审批人授权审批权限的通知》；⒔KD-201221号文件《河南科达教育科技有限公司关于河南省弘泰担保有限公司财务审批人授权审批权限的通知》;⒕豫科[2012]15号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司关于加强财务管理规范财务核算的通知》；⒖豫科[2012]29号文件《关于认真做好教育经费报销工作的通知》；⒗豫科[2012]30号文件《关于印发〈科达教育集团“预存学费”内部操作规程及管理办法〉的通知》；⒘豫科通[2013]4号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司结算中心关于资金管理办法的通知》；⒙豫科通[2013]5号文件《河南科达教育科技（集团）有限公司结算中心往来账账务处理办法》；⒚豫科发[2013]7号文件《关于厉行勤俭节约反对铺张浪费的通知》；⒛豫科发[2013]8号文件《河南科达集团关于完善财务开支审批办法的通知》；21豫科发[2013]号文件《河南科达集团关于印发〈固定资产及低值易耗品管理办法〉的通知》；22豫科发[2013]号文件《河南科达集团关于印发〈内部审计办法〉的通知》；23豫科发[2013]号文件《河南科达集团关于印发〈会计人员操作规程〉的通知》。附件2：《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》财务人员管理条例第一章总则第一条为加强对公司财务人员的管理,规范其工作行为，根据国家有关财会方面的法律、法规及公司有关制度等，特制定本条例。第二条会计人员主要职责是进行会计核算，实行会计监督，拟定本单位办理会计事务的具体方法，参与拟定经济计划，业务计划，考核分析预算等其他会计事务。第三条建立健全岗位责任制,做到职责明确,分工合理。第二章财务人员管理体制第四条公司设立财务管理副总经理岗位，主管公司及所属成员企业（学校）的财务工作。财务副总经理每届任期三年，以公开竟聘方式产生候选人，董事会以无记名投票方式产生当选人，董事长聘任和解聘，对董事会负责。第五条成员企业（学校）设立财务科，财务科长（主管会计）为该成员企业（学校）财务负责人。财务负责人每届任期三年，产生的办法同公司财务副总经理，对财务副总经理负责。第六条其他财务人员的录用，须经公司人事主管部门和财务部共同组织考试，遵循公司竞聘制度，由财务部统一委派，报董事会备案。不到年度调整期调配财务人员，须报总经理、董事会备案。第七条各成员企业（学校）财务负责人是各企业（学校）领导班子当然成员，参与企业（学校）经营、管理决策。第三章财务人员任职条件第八条财务副总经理的任职条件（一）坚持党的基本路线，遵守国家法律法规和公司规章制度，保守企业财务机密，思想道德品质优良。（二）有较高的理论政策水平，熟悉国家的财经法规、税收、金融等知识，掌握现代化管理的有关理论知识，有较强的组织领导能力。（三）具有大学本科学历，具备会计师或经济师等经济类中级以上任职资格，主管一个单位财务工作三年以上，身体健康，年龄在45周岁以下。（四）除（一）外其他条件特别优秀的可以适当放宽。第九条财务科长任职条件（一）遵守国家法律法规和公司规章制度，思想道德品质优良，保守企业财务机密。（二）熟悉国家的财经法规、税收、金融等政策，掌握会计管理的有关知识。（三）大专以上文化程度，取得会计师以上资格，主管一个单位财务工作三年以上，身体健康，年龄在45周岁以下。（四）坚持原则，有责任心、熟悉行业情况，有较强的组织协调能力。（五）除（一）外其他条件特别优秀的可以适当放宽。第十条其他会计任职条件（一）遵守国家法律法规和公司规章制度，思想道德品质优良，保守企业财务机密。（二）大专以上学历，取得初级会计职称以上资格，两年以上会计工作经验，身体健康。（三）掌握国家财经法规、税收、金融等政策，熟悉会计电算化。（四）在某方面成绩显著的人才，条件可适当放宽。第四章财务人员职责与行为规范第十一条财务副总经理职责（一）财务副总经理是公司管理决策委员会的当然成员，参与公司的经营决策会议。（二）组织公司及各成员企业的日常会计核算、财会基础管理规范工作、年度财务会计决算工作。（三）不断完善公司的财务管理制度，并检查其执行情况。（四）研究公司的财务状况，及时规避财务风险。（五）对各成员企业经理经营行为进行监督，报董事会备案。（六）研究掌握国家的金融、税收政策。（七）协助各成员企业筹措、运用资金。（八）负责成本费用预测、分析和控制。（九）负责编制公司财务预算、财务收支计划。（十）负责公司及成员企业各级财务人员的聘任、调动、提名、考核、培训和思想教育。第十二条各公司财务科长职责（一）贯彻执行国家有关财经政策和财经制度，负责本单位的财会工作，组织开展会计核算和会计监督。（二）财务科长是成员企业（学校）领导班子当然成员，参与该企业（学校）的经营管理决策。（三）配合经理制定、分解企业年度利润目标计划、费用成本计划。并负责成本费用计划的控制和考核。（四）负责审核企业各项费用开支。（五）制订完善本单位财务制度，监督、检查企业财务制度的执行情况。（六）负责企业的财务管理、财务分析，研究企业的财务状况，及时规避财务风险。（七）负责资金的筹措，监督各项资金的使用、分配及物资的管理。（八）对经理经营行为进行监督。（九）研究掌握国家的金融、税收政策。（十）负责编制财务预算、财务收支计划、信贷计划。（十一）负责企业内部财务人员的选拔、考核、培训和思想教育。第十三条其它会计岗位职责主管会计1、审核原始凭证，编制记帐凭证。2、计提和摊销有关费用。3、执行公司和本企业制订的费用及其他审批制度。4、控制各部门费用。5、协助科长搞好财务核算、管理。记账会计1、会同有关部门制订成本管理与核算办法,参与编制成本费用计划。2、正确计算结转商品收入、成本、税收、利润。3、提供效益工资计算的依据。4、负责各种明细账的登记。5、装订会计凭证，整理会计档案，负责保管。6、月末编制往来帐明细表。7、核对各明细账，划转清查往来款。现金会计1、会同有关人员制订现金管理办法与核算办法。2、贯彻现金管理制度，把好现金收支关。3、登记现金日记帐，日清月结，做好现金周报。4、定期核对库存现金，保证资金安全完整。银行会计1、登记银行日记帐，按时编制余额调节表，及时与银行核对。2、编制“资金周报”掌握资金情况。3、筹措资金，办理贷款、承兑等银行手续。4、编制银行借款（承兑）明细表。5、正确计付银行贷款利息税务会计1、学习税收新政策，合理避税、节税、转嫁稅。2、办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。3、负责发票的购买、发放和回收，并对发票使用质量监督。4、办理公司税务登记有关事项。5、编制税务报表及其他与税务有关的事项。各成员企业可根据内部分工，作出不同岗位的职责规定，制订各岗位之间的协调方式。第十四条财务人员行为规范（一）热爱科达，热爱本职工作，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法。（二）团结同志，正确处理领导、同志、客户之间的关系，文明礼貌，讲究社会公德。（三）执行国家的财经方针、政策、法规，执行公司制订的各项财务制度，确保本单位资财的安全与完整。（四）严守财务机密和商业机密，不得私自向外界提供或披露。（五）离职前必须将经手的所有会计工作移交给接管者，办理离职手续。第五章财务人员的考核、费用开支及工资发放第十五条财务副总经理的工资和奖金由董事会发放，各成员企业（学校）财务负责人的工资由董事会制定，财务部发放，年终根据企业（学校）经营状况发放奖金。第十六条财务副总经理的费用开支由董事长批准，各成员企业（学校）财务负责人的费用由财务副总经理审核，所在企业经理、学校校长批准，在各企业（学校）列支。第十七条财务人员的月工资标准，现金会计800-1200元，主管会计1000-1500元，具体数额视工作能力、工作量、岗位价值等由董事会酌定。第十八条财务人员的月工资标准，可根据情况三个月或半年调整一次，特殊情况可随时调整。第六章财务人员的奖惩第十九条对财务人员的奖罚权（一）对于董事会要求财务副总经理的职责和工作，董事会有单项奖罚权。（二）对于财务副总经理要求各成员企业财务科长的职责和工作，财务部有单项奖罚权，报董事会备案。（三）对于成员企业经理要求财务科长的职责和工作，经理有单项奖罚建议权。（四）对一般会计的奖惩，由各成员企业财务科长提出建议，报财务部批准执行。第二十条奖惩形式（一）奖励形式：分荣誉奖励和物质奖励。（二）惩罚形式：分为行政处分、经济处罚和司法处罚，视情节轻重可单独使用，也可合并使用。第二十一条财务人员在下列方面工作中做出突出贡献者，根据情况进行奖励。（一）应用现代会计方法和技术手段，提高财务管理水平和经济效益取得显著成绩的。（二）在建立具有科达特色的财会理论方法体系的研究上取得成果的。（三）在减轻企业税负，加强经济核算方面，取得显著成绩的。（四）在企业内外部挖潜、增收节支、降耗、节能，合理控制成本费用。（五）加速资金周转，提高资金使用效果等方面取得显著成绩的。（六）维护公司财务制度，避免公司财产遭受重大损失方面，有突出贡献的。（七）在廉政建设方面和其他方面，有突出事迹的。第二十二条对于财务人员在工作中出现下列情况之一者，根据情况给予不同惩罚。（一）违反财经法律、法规、方针和财务制度，造成公司财会工作混乱的。（二）在其主管的工作范围内，对公司经营活动监督、管理不力，发生严重失误，或者由于玩忽职守，致使公司利益遭受损失的。（三）以权谋私，弄虚作假，徇私舞弊，致使公司利益遭受损失，或者造成恶劣影响的。（四）私自向外界提供或者泄露公司的会计信息、商业秘密的。（五）伪造、编造、故意毁灭会计资料、会计凭证、会计报表，或者提供虚假会计资料的。（六）擅自办理或出具、受理不真实、不合法原始凭证的。（七）对损害企业利益的行为，不抵制，不制止，不报告致使企业利益遭受损失的。（八）有其他渎职行为或严重错误的，致使企业利益遭受损失的。第七章附则第二十三条本条例由公司董事会负责解释。第二十四条公司原财务管理制度中，与本条例有抵触者，以本条例为准。第二十五条本条例自公布之日起执行。附件3：《科达集团固定资产及低值易耗品管理办法》固定资产及低值易耗品管理办法总则第一条为了加强科达集团固定资产及低值易耗品的管理，合理配置并节约、有效使用资产，确保资产的安全性、完整性和使用合理性，根据《企业会计准则》，结合集团的实际情况，特制定本办法。第二条固定资产及低值易耗品管理实行“统一领导，总量控制，授权管理，逐级申报，逐级负责”的管理原则，即在集团统一领导下，各公司（学校）在集团资产投资预算额度内，在集团董事长授权下行使固定资产的购置和处置权，各公司（学校）严格按本办法管理和使用固定资产及低值易耗品，集团行政部、财务部要加强对固定资产及低值易耗品的监督管理。第三条固定资产管理的范围包括拥有产权或使用权的固定资产购置、新建、改建、扩建、使用、调拨、维护、修理、清理和处置等各个环节。第四条固定资产管理实行总经理（校长）负责制及项目管理责任制，各公司总经理（学校校长）是固定资产管理的第一责任人，项目决策人和其它责任人负有永久的相关责任。第二章固定资产及低值易耗品定义、确认和分类第五条固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：⒈为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；⒉使用寿命超过一个会计年度。使用寿命，是指公司使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。第六条本办法所指固定资产，是指单位价值在2000元(含)以上，使用年限在1年以上，使用过程中保持实物形态的资产。自行购建、改扩建、融资租入以及接受捐赠、抵债所得的固定资产，均依本办法进行管理。固定资产的配套附属设施，可一并计入固定资产入账管理，如：围墙、操场、塑胶跑道；除尘设施、消防设施；电子设备的附属机具等。凡单价在100元以上且不够固定资产标准的物品，作为低值易耗品管理核算。第七条固定资产折旧核算方法当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月计提。当月减少的固定资产当月仍提折旧，从下月停止计提。计算折旧方法集团统一使用平均年限法，预计净残值率定为3%。平均年限法计算公式：年折旧额=（固定资产原值－预计净残值）/预计使用年限=固定资产原值×（1－净残值率）/预计使用年限月折旧额=年折旧额/12除以下二种情况情况外，企业要对所有的固定资产计提折旧：已提足折旧仍继续使用的固定资产；单独计价入帐的土地。第八条固定资产的分类及使用年限⒈房屋、建筑物：20年；⒉飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备：10年；

⒊与生产经营活动有关的器具、工具、家具等：5年；

⒋飞机、火车、轮船以外的运输工具：4年；⒌电子设备：3年。第九条取得固定资产的方式和计价方法外购固定资产：包括买价、相关税费、使用固定资产达到可使用状态前所发生的运费、装卸费、安装费、专业技术人员的服务费。自行建造的固定资产：按建造过程中发生的全部费用入账。投资人投入的固定资产：根据目前市场情况，按双方约定的价值入帐（实收资本）。融资租入的固定资产：（成本以购买价款的现值为基础确定）一般按租赁协议的租赁费入账。接受捐赠的固定资产：按捐赠者提供的有关凭证和企业负担的运费、保险费、安装费等入账。第十条固定资产核算及帐务处理⒈购入不需要安装设备一台，价款5万元，支付的包装费3000元，运费4000元，用银行存款支付。借：固定资产57000贷：银行存款57000⒉购入需要安装的设备一台，价款28000元，支付安装费1000元，运费1000元。借：在建工程30000贷：银行存款30000⒊安装上述设备领用材料1000元，支付安装人员工资1500元。借：在建工程2500贷：原材料1000贷：应付职工薪酬—工资1500⒋上述设备安装完毕，交付使用。借：固定资产32500贷：在建工程32500⒌某公司接受一台旧设备（作为投资）投出单位帐面原值10万元，已提折旧2万元，评估价9万元。借：固定资产90000贷：实收资本90000⒍某企业将一台不需用设备出售，该原值50000元，已提折旧15000元，根据目前市场情况购销双方协议价40000元，结转净收益。⑴注销固定资产原值和已提折旧借：固定资产清理35000借：累计折旧15000贷：固定资产50000⑵收回出售的价款借：银行存款40000贷：固定资产清理40000⑶结转固定资产净收益借：固定资产清理5000贷：营业外收入—非流动资产处置利得5000⒎某企业报废设备一台，该原值10万元，已提折旧95000元，在清理中发生清理费3000元，残料收入4000元，结转净损失。⑴注销固定资产原值和已提折旧：借：固定资产清理5000借：累计折旧95000贷：固定资产100000⑵收回残料变价收入时：借：银行存款（或现金）4000贷：固定资产清理4000⑶支付清理费用时：借：固定资产清理3000贷：银行存款（或现金）3000⑷结转报废固定资产净损失：借：营业外支出—非流动资产处置损失4000贷：固定资产清理4000第三章固定资产管理及低值易耗品管理部门及职责第十一条固定资产及低值易耗品管理部门固定资产实行“帐物分管”原则，行政后勤部门负责固定资产及低值易耗品的实物管理，分使用单位和个人，分类建立固定资产及低值易耗品卡片，详细登记名称、原值、计量单位及数值、使用单位、使用日期及预计使用年限、折旧率、计提折旧额及累计折旧额等内容。财务会计部门负责固定资产的帐务管理，及时做好登记入账、计提折旧、报废处置等工作。各部门应设立固定资产及低值易耗品管理员，切实履行管理职责。第十二条财务会计部门管理职责⒈负责固定资产及低值易耗品的增加（购置、盘盈、调入等）、减少（出售、报废、毁损、盘亏、调出等）的财务核算，建立健全固定资产及低值易耗品的核算凭证和账簿，正确填报有关会计报表。依据总经理办公会的审批，对盘盈、盘亏、毁损和报废固定资产及低值易耗品等及时进行帐务处理。⒉按月正确计提固定资产折旧。⒊参与固定资产及低值易耗品实物管理部门组织的固定资产清查盘点工作。⒋根据使用单位采购申请，拟定固定资产及低值易耗品采购预算，报公司董事会审批。拟定固定资产及低值易耗品管理制度。第十三条行政后勤部门管理职责⒈执行固定资产管理制度。⒉按照董事会批准的采购预算，正确采购、分配、使用及保管固定资产及低值易耗品，做好日常维护工作。⒊不定期清查盘点，年终牵头搞好集中盘点工作。第四章固定资产及低值易耗品的验收、登记和出入库管理第十四条各单位指定专人负责集中采购固定资产及低值易耗品的验收、出入库台帐的登记工作。第十五条固定资产及低值易耗品专管人员依据采购合同对品牌、质量、规格、数量、价格、保修内容等进行核实验收，并在固定资产及低值易耗品入库单及发票上签字确认。在验收过程中如发现质量不符合要求时，应及时办理退货、换货或索赔等。第十六条验收合格后的固定资产及低值易耗品准予入库并办理入库手续，同时将发票传递给财务会计部录入系统。第十七条固定资产入库后，专管人员须分类编号并建立固定资产及低值易耗品台账进行管理，同时将分类编号标识贴在相对应的固定资产及低值易耗品上。第十八条专管员应遵守固定资产及低值易耗品的保管制度，根据批准件办理固定资产出库，填制一式两份的出库单，一份由固定资产及低值易耗品管理人员登记台账，一份交财务会计部门。第十九条专管员对已办理完手续的固定资产及低值易耗品资料按时间顺序装订成册，归档管理。第五章固定资产的日常管理第二十条固定资产的保管⒈固定资产的使用人是保管责任人，负有妥善保管资产的责任，但外勤、临时用工等使用的固定资产，应作为其所在部门的共用资产，部门资产协管员为保管责任人。⒉保管人或使用人须熟悉和掌握固定资产性能，严格按照使用说明书或其他保管要求对固定资产进行使用和保管。⒊行政后勤部门应定期对部门内固定资产的使用情况进行一次自查，如资产质量发生变化或部门地点变更时，部门负责人应及时通知资产管理部门。⒋公司员工离职时，需交回所使用的固定资产，由固定资产专管员根据使用情况进行验收核实，部门负责人签名认可，人力资源部准予办理离职手续。若因手续不全造成公司资产流失的，由保管责任人负责赔偿。⒌岗位变动引起固定资产保管人或使用人发生变化时，由实物管理部门固定资产专管员组织相关人员办理交接手续。部门负责人变动部门或离职时，除满足上述要求外，还应由固定资产专管人员对其部门内的固定资产做一次全面核查，核查清单经固定资产专管人员、部门负责人签字后送行政部备案。固定资产专管员调动或离职时需办理交接手续，由专管人员部门负责人进行监交。交接清单归档管理。第二十一条固定资产的维护和修理⒈实物管理部门应定期按技术要求对固定资产进行检查、维修和保养，保证固定资产能在使用年限内正常使用。车辆、网络设备等每年至少应进行一次全面的检查、保养。⒉电子计算机及其附属设备和其他电子设备，由专业技术人员负责维护和保养。房屋等建筑物、交通运输设备、办公设备和其他固定资产的日常维护和修理，由行政后勤部门负责。⒊若固定资产使用过程中发生故障，使用人应及时通知行政后勤部门。由行政后勤部门派技术人员修理或通知有关供应商进行维修，使用人不得擅自自行维修。第二十二条固定资产的档案管理集团和各公司的固定资产管理部门应做好固定资产档案的分类和保管工作。固定资产档案包括立项文件、购置合同、发票和附加税费的复印件、商检单复印件、货物进口证明书复印件、产品合格证、技术说明、保修卡、使用安装说明和权属凭据等。第二十三条低值易耗品比照固定资产进行管理。低值易耗品要分类设立登记簿进行登记，实行五五摊销法，即购置时按价格的一半直接进成本费用，另一半报废时进成本费用；单价不足100元的物品，直接列入公司当期费用。第六章固定资产及低值易耗品的盘点第二十四条集团各部门、各分公司应定期或不定期的对固定资产进行盘点清查。盘点计划由行政后勤部门统一安排，财务会计部和其他部门协同配合并组织实施，对所管辖范围内的固定资产进行盘点，盘点结束后，出具一式两份的盘点报告，一份留存，一份报财务会计部备案。第二十五条盘点结束后，实物盘点人员记录盘盈、盘亏情况。对于盘点过程中发现的问题，应由保管人员和行政部门查明具体原因，写出书面报告。报单位负责人审核签字后报集团总部审批并进行处理，审批处理结果应在每年12月25日前报财务会计部门，财务会计部门在年终决算前完成账务处理。第七章固定资产的清理和处置第二十六条公司的所有固定资产，未经批准不得擅自处置，更不得擅自以固定资产对外抵押或投资。对于盘盈、闲置的固定资产，以及超过使用期限、不能继续使用或需要经常修理、且修理费用较高的固定资产，各分公司可以上报集团申请出售或报废。第二十七条固定资产毁损、报废由行政后勤部门提出书面申请并填制有关固定资产毁损和报废申报表，经单位领导审核并签署意见后报集团总部审批，集团总部审查批复后，由财务会计部门作帐务处理。第二十八条固定资产的处理由实物管理部门组织实施，每年处理一次。第二十九条资产处置后，回收资金应及时解缴。实物管理部门应将处置收入及原始凭证等及时上报财务会计部进行账务处理，并在会计系统中进行变更和登记。各实物管理部门应同时做好实物台帐的变更登记。第八章奖惩第三十条为严格固定资产及低值易耗品管理，集团将定期或不定期对固定资产投资和管理情况进行检查，并根据检查结果兑现奖惩。第三十一条各单位未经批准擅自购置及超预算购置固定资产、以费用或其他名义形成账外资产的，集团将视情节轻重作出通报批评，并追究有关单位负责人的责任。第三十二条对违反固定资产管理制度，造成固定资产账务混乱，账实不符的，视情节轻重对所在单位有关责任人予以通报批评或经济处罚。第三十三条对因保管不当，发生资产短缺、毁损和丢失的，应查明原因，分清责任处理。对故意或严重失职造成资产损失的，集团有权向有关责任人按固定资产净值和市场价格孰高的原则要求赔偿。㈠造成固定资产遗失的，责任人须购买补上或按价赔款；㈡造成固定资产损坏的，责任人须负责修复，修理费自理；不能修复，参照上述遗失处罚处理。第三十四条关于固定资产的折旧年限和残值率，各分公司必须按照集团的统一规定执行，不能擅自变更。第三十五条本管理办法未尽事宜，由集团财务部负责修订、补充，解释权归集团财务部。第三十六条本办法自下发之日起执行。河南科达集团通知豫科通〔2013〕26号河南科达集团关于进一步规范财务管理的通知为了加强财务基础管理工作，规范财务核算，提高财务核算质量。经集团财务部研究，现就财务规范相关事宜通知如下：一、对于以个人名义开立存折、银行卡存入银行的公款产生的利息每季度结息时应及时入帐，保证帐实相符。因个人帐户发生的开户费、年费及其他费用，各公司（学校）一并报销。二、对于各公司（学校）的帐外收入（例如：废品收入、代理业务收入等）从2013年11月1日起主管会计需按程序审核并报主管领导签字审批，使领导准确掌握本单位财物收支情况。三、各公司（学校）列支的业务招待费、福利费等原则上要正规发票，若确实无法取得发票的，应以收款单位盖章或收款人签字（盖指纹）后的收据列帐。不得以公司（学校）内部个人签字证明的白条报帐。四、本通知自下发之日起执行。河南科达集团2013年10月31日河南科达集团文件豫科发〔2014〕1号科达集团关于加强财务人员工作交接的有关规定为加强科达集团内部财务管理，进一步规范财务人员的工作交接流程，明确监督交接人员及交接人员的责任义务，确保财务工作的连续性、安全性，结合集团具体情况，特规定如下：一、集团各级财务会计人员工作调动、岗位调整或者因故离职必须严格按照财务制度办理会计交接手续。二、离职财务会计人员为交出人，接管财务会计人员为接受人，监督交接过程的财务会计人员为监交人。在财务会计人员交接过程中，三方必须同时参与交接全过程，交接后在《会计人员工作交接登记表》（见附件）交出人、接受人和监交人处签字确认，每人保存一份，对交接财务会计事项负永久责任。三、单位的财务负责人或主管会计离职，应将本人所经管的全部财务工作事项办理交接，详细填列《会计人员工作交接登记表》及有关事项说明，移交给接管财会人员，并协助接受人处理好善后事宜。交接日由上级财会部门派人监督交接。交接日应结账，出日计表或科目余额平衡表，盘点货币资金及有价单证、重要空白凭证、财务公章等等，保证会计工作“账账、帐表、账款、账据、账实、内外账务”六相符。对会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏；接管会计人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保证会计信息记录的连续性、完整性。交接完毕，交接双方和监交人要分别在移交清单上签名或盖章确认。交接登记表上必须填明：单位名称、交接日期、移交人、接受人和监交人的姓名以及需要说明的问题和意见等。四、单位的现金会计离职，应将本人分管的现金、银行存款日记账登记完毕，与主管会计的总账和现金、银行存款科目分户账核对余额相符，盘点库存现金和各家银行存款余额，保证账款、账账、内外部账全部相符，同时将分管的有价证券和重要空白凭证、有关印章与接受人交接清楚。交接单位财务负责人或主管会计为监交人，应详细填列《会计人员工作交接登记表》，要按交接登记表内容逐项移交，接受人员应认真核对点收。交接后三方分别在交接表上签字确认。五、所有财务会计人员没有办理交接手续的不得调动或者离职，否则所在单位不予办理调动工作手续和劳动保险、医疗保险、失业保险金等移交手续。六、本规定自下发之日起施行。河南科达集团2013年1月2日河南科达集团文件豫科发〔2014〕8号科达集团资金管理办法一、目的:为了加强资金管理，盘活闲置资金，降低资金使用成本，实现资金效益最大化。二、资金管理的基本原则：集中管理、合理调配。1、集团资金实行统一管理，分户使用。各公司对外的收支业务通过各自银行账户，不由集团统一收支，集团只调剂下属公司之间的资金余缺。2、合理调配、加速周转。集团总部将根据各分公司资金运营情况，核定各分公司日最佳资金持有量，对超出限额的资金当日及时划转公司总部。3、注重资金运营成本，追求最大经济效益。集团公司内的全部资金实行有偿占用。三、资金使用管理1、资金使用坚持预算管理原则。建立严格的财务预算制度，集团公司和下属公司都应根据本单位经营计划，定期（分年度、季度、月度）编制资金预算。用款计划由各公司在每月25日前向集团公司书面报告，经批准后使用。2、对既无资金计划又无资金预算的必要支出，应按程序追加，获批后拨付。3、对具有特定用途的专项资金严格管理、专款专用、严谨挪作他用。四、资金监督管理1、各公司主营业务收入、营业外收入、政府补贴、固定资产清理、工程罚款、各种融资等所有收入必须入账，不得外借、私存。2、每日下午5点之前上报资金余额至三融<2209986308＠qq>。不得延误、漏报。有特殊原因应及时电话告知。3、集团总部对下属各公司授权日资金限额，超出限额及时上存总公司。一经查出未及时上存，将按照规定进行处罚。处罚制度详见(kd-201206号）通知。4、各公司资金支付采用预算管理。每月25日上报下月用款计划，有总公司批复后拨付。过期不报，总公司不做安排。五、资金占用规定：鼓励上存、追求效益。1、根据公司业务需求，由集团总部授权各公司日常资金使用限额。超出限额部分及时上存，并办理上存资金手续。2、根据上存资金的性质和来源，一事一议，合理确定上存资金利率及付息方式。3、根据下属公司经营中的流动资金需求，总公司将合理调剂资金短缺。下属公司需要借款时，应提前向总公司结算中心写出书面申请，经批准、协商后拨付。4、拨付时需签订借款协议和借据，借款利率一笔一议。本办法修改解释权归资金结算中心。本办法自文件下发之日起执行。河南科达集团2014年2月24日河南科达集团文件豫科会字[2014]9号关于加强集团资金余额及会计报表按时上报的奖惩办法科达集团所属各公司（学校）：为了加强财务基础管理工作，规范财务核算，提高财务核算质量及效率，针对各公司（学校）上报结算中心的资金余额、上报会计业务部的会计报表不及时准确，严重影响集团财务信息的时效性、准确性的问题，经集团研究，特制定如下奖惩办法。一、公司有关制度规定上报时间豫科发〔2014〕8号文件《科达集团资金管理办法》规定，资金余额应在每日下午5点之前上报结算中心；豫科发〔2013〕9号文件附件2《科达集团财务会计人员岗位职责及操作规程》规定，各公司（学校）会计报表应在每月7日（含7日）之前上报会计业务部。二、奖惩办法每月末，结算中心根据各公司（学校）每日上报资金余额情况，会计业务部根据各公司（学校）上月会计报表上报情况对各公司（学校）上报会计信息的及时准确性进行综合排名。凡是不按规定时间上报资金余额和会计报表的公司（学校），集团将给予通报批评并处以400元罚款，所罚款项分别从公司(学校)发放工资中直接扣除，单位负责人、主管会计及现金会计分别承担罚款金额200元、150元和50元。连续三个月不能及时上报会计信息的，建议撤换单位主管会计。所罚款项用于年终奖励全年均能按时上报会计信息的的公司（学校）有关人员。三、本办法自文件下发之日起执行。会计业务部二〇一四年六月六日河南省科达公司员工借款管理制度第一条为严格贯彻执行财务制度，减少结算资金占用，提高资金使用效率，堵塞管理漏洞，特制定本制度。

第二条严禁员工因私事借用公款。

第三条公司总部员工不得以个人名义到下属单位借款，因公需向下属各企业借款时，一律通过公司财务部办理借款手续。

第四条借款流程凡因公需借用公款者，应由借款人填制“借支单”，并在“借支单”上注明归还日期，借款用途财务主管会计需对借款人的帐面借款情况进行查询，并在借支单上签注，坚持前帐不清、后帐不借领导审批财务出纳借支。第五条审批权限单笔借支金额3000元以下（含3000元）由各学校校长（企业经理）审批；单笔借支金额超过3000元，不超过5000元的由公司财务副总经理审批；单笔借支金额5000元以上的由公司董事长审批。第六条公司财务部、下属企业财务科都要安排专人对本单位员工借款事项进行管理。第七条借支单所填还款期，最长不得超过15天。出差借款的还款期以出差预计天数另加3天为借款允许的最长还款期限。第八条对超期还款的借款人，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金在还款时一并交纳。对不能如期交还的，将在发工资时，从借款人的工资中一并扣除。超期借款及滞纳金未清前，借款人工资停发。第九条各财务部门负责人对本单位滞纳金的收交情况负责检查。并负责把应收未收的滞纳金从负责本项工作的财务人员的当月工资中全额扣除。第十条对借款管理不力的财务部门负责人将予以50—100元的处罚。下列现象属于管理不力：（1）前帐不清后帐又借的；（2）越权借款的；（3）出现新的超期借款的；（4）给外单位的员工借款的；（5）对未扣超期借款人滞纳金的财务人员未作扣工资处理的。在上述情况中，情况特殊且公司总部已经董事长批准、下属企业已经财务副总经理批准的，可以不予追究财务部门责任人的失职责任。河南科达实业公司资金安全管理制度（试行）第一条营业办公场地的安全（一）各公司营业办公场地包括：财务部门、营业室等其它收付款处。要做到“三铁二器”即：铁门、铁窗、铁保险柜、验钞器、警报器。（二）担保公司等涉及重要财务凭证及性质特殊的单位，办公场地要实行夜间值班制度，定时定点进行巡逻检查，发现问题及时报告和处理。（三）严格执行现金管理制度。（四）出纳人员、收款人员下班前要仔细检查自己的办公场所，如：办公桌、保险柜、重要票据、门窗等，发现隐患及时处理，以保障安全。第二条财务人员的安全（一）财务人员需收、取、付款时，要有保安或专人陪同前往，专车接送。（二）财务人员应严守公司资金存放、收付、资金状况的机密，不得向外泄漏。第三条严格财务手续的传递，防止票据丢失。（一）付款手续：主办人→交办人→验货人→财务审核→批准人→报销人→付款（二）购货人员要取得对方正规发票，及时报销，如遗忘、丢失造成损失的后果自负，并进行严肃处理。第四条票据管理（一）实行印章和票据分人管理，空白票据不得盖章存放。印章管理，实行使用登记制度，严格印章的交接手续，规范印章管理。（二）收款收据使用科达公司财务部统一备案的票据，由各财务科负责领用、收回，最后上交到财务部。（三）国家正规发票、增值税票，要严格按照国家规定使用，要安全保管，存入保险柜。（四）作废票据要加盖作废章或全联复写“作废”字样。第五条加强现金、银行存款的管理。（一）现金、银行存款日记帐，日清月结。科达公司财务部定期和不定期进行抽查，每月至少检查一次，不得白条抵库。（二）现金支票和转帐支票的管理。现金支票和转帐支票要顺序使用；印鉴章由主管会计保管，支票由出纳保管，办手续时，由双方同时当场填写。（三）各营业场所收款后，直接交本企业财务科，或交存指定银行。（四）各公司应结合自己实际情况，确定收款时间，使资金及时回笼。（五）严禁坐支现金，坚持收支两条线，发现问题严肃处理。第六条内部资金调动内部各单位之间50万元以下（含50万元）的资金调动，由财务副总经理协调办理，50万元以上的资金调拔，由董事长安排办理。货币资金管理制度（试行）第一条货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金。第二条库存现金的管理（一）现金必须建立现金日记帐簿。（二）现金收付业务必须凭审核无误的原始凭证办理。发现有事项不清、字迹模糊、印章不全、有涂改、伪造、大小写不符等不符合制度要求的原始凭证，不予办理，并有权扣留并处理。（三）现金日记帐由现金出纳人员根据审核后的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。做到日清日结，每日盘存，保证帐款相符。发现长短款要立即报告，组织查找，对无故脱款者，除分析原因，追查责任外，由个人负责赔偿。（四）严格执行现金管理制度，当日现金收入要及时存入银行，严格执行库存现金限额，公司限额2000元以下，其他学校或公司在1000元以下，不准大额现金过夜。（五）不得擅自挪用现金，严禁白条抵库。不得将公款以个人名义存入银行，特殊情况须经批准，并将存款利息及时入帐，否则，不论金额大小，一律按贪污论处。（六）存单、存折要加密码，要有防范措施，并进行逐笔登记，分别存放备查，及时告知财务负责人。（七）现金出纳应将保险柜及办公桌钥匙随身携带，不准乱扔乱放，每日下班，应将现金、支票及印鉴存放在保险柜内。保险柜号码不得告诉任何第二者，以确保安全。（八）财务负责人应每月不定期对库存现金盘存抽查。第三条银行存款的管理（一）建立银行存款日记帐，并按各开户银行分别设置明细账。（二）银行存款日记帐由银行会计根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。（三）严格遵守《银行结算办法》。（四）支票业务的结算，由银行会计办理，银行印鉴分别分人保管，使用要填写登记表，妥善保管，严防丢失。（五）支票的存根，作为原始付款凭证附在记帐凭证后，是付款的依据。（六）建立支票使用登记簿。领用空白支票时进行严格登记，注明使用人、支票号码、领用及交回时间等内容。不准签发空白支票。未使用或超期未用支票必须及时交回。遇有遗失、被盗等情况时，要及时挂失，及时报案。如未及时申报造成损失的，由领用支票人赔偿损失。（七）不得签发空头支票和远期支票，不得将支票转借外单位及他人使用，不得以转帐支票套取现金。（八）对过期、填错等原因作废的支票，由财务科注销并加盖“作废”戳记。作废支票应妥善保管，不得随意销毁或丢失。（九）办理银行结算时，必须填写“转帐支票、信（电）汇、汇票审批单”经批准人、审核人（财务负责人）、经办人、取票人签字后签发，并作为附件附在会计凭证后。（十）银行存款月底与总帐核对，按月与银行对帐单核对，编制银行余额调节表，查明未达帐项的原由。第四条其他货币资金（一）其他货币资金主要是指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用卡存款等。（二）发生上述业务时，须填写“信（电）汇汇票审批单”，经批准人、审核人（财务负责人）、经办人、银行出纳填写汇票汇款委托书等办理银行手续后，交取票人签字记入其他货币资金，并由取票人负责资金的安全完整。（三）由财务部门定期进行检查，核对存款数额，发现问题及时处理。会计核算规定（试行）第一条为了统一会计核算标准，规范企业财务行为，保证会计核算质量，依据《会计法》、《企业会计制度》有关规定，结合本企业实际情况，制订本会计核算规程：第二条记帐方法：借贷记帐法。第三条记帐原则：权责发生制和配比原则。第四条会计年度的确定：以公历每年一月一日至十二月三十一日，为一个会计年度。会计科目的设置：按财政部统一制定的会计制度执行。会计凭证会计凭证包括：原始凭证、记帐凭证、记帐凭证汇总表三种。（一）原始凭证：包括自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包括：收款收据、领料单、借支单、费用报销单、差旅费报销单、调拨单、入库单、出库单、内转单等。外来原始凭证：指与我公司发生业务关系的单位或个人出具给我公司的凭证、发票、收据等。（二）记帐凭证记帐凭证使用公司统一印制的复式记帐凭证，按月统一编号，粘贴整齐，装订成册，每册厚度三公分左右，凭证编号不得出现重号、缺号，如出现重号，要以二分之一和二分之二凭证予以更正；如出现缺号，在装订好的凭证封面注明。（三）记帐凭证汇总表每月最少汇总一次，附在该册凭证前面。第七条会计帐簿公司设置下列帐簿：总帐（订本式）现金日记帐（订本式）银行日记帐（订本式）各类明细帐（活页式）固定资产明细帐、低值易耗品明细帐(活页式)，可以跨年度使用，其它帐簿一年一换。第八条财务报告与财务评价（一）会计报表：分月报、季度、年报叁种，科达公司财务部按月装订成册。下属单位按年装订成册。报送种类：月报（季报）：资产负债表、损益表、期间费用表、往来帐款明细表、银行贷款明细表、成本计算表、进销存明细表、利润目标考核及调整表。年报：资产负债表、损益表、期间费用表、进销存明细表、利润目标考核表及调整表、往来帐款明细表、银行存、贷款明细表、成本计算表、利润分配表、固定资产明细表、工资总额明细表、年末盘点表、现金流量表。报送时间：下属公司月度报表于次月五日前，年度报表于次年元月十五日前。（二）财务分析：分月、季度、年度叁种。月度分析：重点分析当月盈亏情况及影响的主要因素和存在的问题；年度分析：要对本企业当年的生产经营情况、经营成果、改善经营管理的做法、经验和问题及资金运用情况进行全面分析，并对经营管理中存在的问题提出改进意见。报送时间：同报表报送时间。以上报送时间最后一天如遇节假日可顺延。（三）评价体系1、反映偿债能力的比率：负债总额资产负债率＝──────×100%资产总额流动资产流动比率＝──────×100%流动负债速动资产速动比率＝──────×100%流动负债现金现金比率=——————流动负债已获利息倍数=税息前利润÷利息费用负债总额有形资产负债率=————————————×100%资产总额-无形资产净值负债总额产权比率=————————×100%所有者权益总额2、反映营运能力的比率：销售收入应收帐款周转率＝────────×100%平均应收帐款余额销售成本存货周转率＝───────×100%存货平均余额3、反映获利能力的比率：净利润销售净利润率＝──────×100%销售收入净额净利润资本收益率＝──────×100%实收资本净利润资产净利润率＝──────×100%资产平均总额净利润净资产收益率＝──────————×100%所有者权益平均余额第九条费用摊销（一）待摊费用的核算1待摊费用应按费用的受益期限分期摊销，如果待摊费用所应摊销的费用项目，不能再为企业带来利益，应将尚未摊销的待摊费用的摊余价值，全部转入当期成本、费用。2摊销时间：从费用发生的当月摊销，以后按月摊入当期成本费用，摊销期限最长不得超过十二个月。3本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算。（二）长期待摊费用的管理固定资产大修理支出采取待摊方法的，实际发生的大修理支出应当在大修理间隔期内平均摊销；租入固定资产改良支出应当在租赁期限与租赁资产尚未可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。本科目应按费用的种类设置明细账。第十条利润结转（一）利润结转一律采用“帐结法”。（二）年末，将“本年利润”转入“利润分配”科目。第十一条利润分配各企业的利润按下列顺序分配：（一）弥补企业以前年度的亏损（二）提取法定公盈余公积（三）提取公益金（四）支付优先股股利（五）提取任意盈余公积金（六）支付普通股股利会计稽核及内部牵制制度（试行）第一条稽核工作内容（一）按照规定要求，对财务计划、费用计划、成本计划、资金计划等进行审查，主要审核计划指标的项目是否齐全；编制依据是否可靠；数额计算是否正确；及各项计划指标是否互相衔接平衡，切实可靠，发现问题及时提出修改意见或建议。（二）根据财务会计制度和公司制定的各项财务制度，逐笔审查各项收支凭证，对违反制度或计算有误的凭证要及时落实纠正。（三）对会计凭证、帐簿和会计报表的内容进行审核。查看凭证是否合法、合理；凭证与附件金额是否一致；内容是否真实；手续是否完备；数字是否正确；帐簿记录是否符合记帐要求；复核各种会计报表是否相互衔接符合制度要求，发现差错，及时查明原因进行调整更正。

（四）不定期抽查现金库存和核对银行存款。

第二条内部牵制制度

（一）出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券、银行票据。（二）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐簿的登记工作。（三）单位在银行预留印鉴的有关印章，不得由一人保管。河南省科达实业公司会计凭证管理制度（试行）第一条会计凭证的传递，前后环节要紧密衔接，手续齐备，以保证凭证传递安全、完整、及时。会计凭证的传递和处理，必须在报告期内完成。第二条公司内部各部门需提交的原始凭证，如：库存盘存表，物料耗用表，办公、劳保用品耗用表，所属站（点）结算及盘存表等均应及时向财务科报送。第三条财务部门按照审核无误的原始凭证和经济业务发