2022年税务师考试题库模考300题含解析答案(海南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。

A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”

B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税

C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税

D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】BCC9S8P9X7I10I8Q1HN5F5J8B2M3L10U7ZH9O5W8H9A4M8E22、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCF2I7Z8V7T2E5P7HP7F5C10N1S2Z4X2ZA3K8I8C8S10G1L33、下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施.场所贮存或者处置固体废物

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所未超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物

D.纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物【答案】DCD8K9I5H8P2W2I8HE1U3U3G1W2L8A2ZB8S4E3E1F7S10L94、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）。

A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日

B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天

C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】CCT7S10Q1G3J10Y2P9HE7D10I5C9M9I2J9ZJ5Q1K6E10W5J7D75、2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16【答案】BCG5V4D6F4C2F6F8HJ7Z10G4N4F3Y10T8ZB5W5H7M3C6K1W86、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCM6A1J1D5P9F10R1HX4L4P5X10T7Q8O1ZI6S5E10E4U8K9F57、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35【答案】DCT6U3Y8D7M10C10Z8HJ10F7T10Q1G4I9E4ZW10U3X4F2N7H7P18、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】BCW8C2Q3O10P1W3X7HO1N2S3G2C4G1F5ZI8X10K9K9E4Q9R19、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日

B.烟叶税的税率为20%

C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】CCF3N1I4O8W7I4Y8HX10N8S9I7L6X6J10ZD8V2X6U8Q6C10Z410、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。下列表述中正确的是（）。［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］

A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税

B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税

C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】CCJ3E7I2K7Y4G7H6HH6N6K10D1T4B6Z2ZT7S5I5H4H1P1J411、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCP8K8P1W5S6V9S7HV9S3M7Z5Q1J7G9ZB1W5U10F4I10S5Z512、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACN3A6V2O7R9P6C2HQ5V8X5E9U3F4N4ZU4G9A7M2J3R7I613、（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.普通税率

D.协定税率【答案】DCN1Y3X9B1W10Z6K10HK5N9J2K8Z4U9X5ZM9S9Q1H1V3Q4C514、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。

A.零售超豪华小汽车的单位

B.受托加工烟丝的单位

C.进口高档化妆品的单位

D.生产销售高档手表的单位【答案】BCD2F2E3G7Z1Y10H3HW7M5I1J4C4G3T8ZA6E7F4Y7C9H4K815、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCH5J7W2P2N9U7A3HU9I4S4Y1A2C10B5ZX6D2W9B6G4K8N916、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.煤成（层）气

B.玛瑙

C.人造沥青

D.矿泉水【答案】CCN10F4U3U9A5N9Q7HJ7J9S4H6G7T2F10ZH5I4V1W6O3L4F817、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】CCV9J4S1T1E5D5G4HL10P9Y9C6Y1B1I9ZN8V1U9N7E9G10Y918、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。

A.所支付的土地出让金

B.按照国家有关规定补缴的土地出让金

C.向原土地使用人实际支付的地价款

D.税务机关核定的地价款【答案】BCE8U10W5X9F9M3H10HN2B10H7J3Z2K9P10ZH2O4Q5I6F3B3O119、税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。

A.海关

B.财政机关

C.当地税务机关

D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】CCL6D9L2E4T5W3H9HP1E6U8B3E6C10X10ZE7X1J4I1Y3D3R220、关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（）。

A.由买方负担的购货佣金计入完税价格中

B.与进口货物视为一体的容器费用，不计入完税价格

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中【答案】CCM9J9C9S10M9Z7R1HP4M3Q7V1Z5O5I2ZY7V10U3B4Y7S10U421、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.10.00

B.22.00

C.22.40

D.24.00【答案】CCW5V3D6C7Q7P7L7HH6P7Y1L9E2U3F2ZI7Z6K2C6C2X6N1022、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACJ6Z6P5R7X6K10H6HN6Q5D4Y2U2M7K6ZX10J1T5S7F5Q2H723、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACW9F10J10V2A4U6X9HS1O10X8I3H1R1E10ZL8P7W9I4J9Y9Y424、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染【答案】DCR4A9R10Q9U9P3W9HN2C4E7Y10Q8Q2J2ZJ10S6Z9G3K1Z5K525、（2018年真题）下列收入中，不征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.销售代销货物取得的收入

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】ACJ3J3R6A9O8R6N4HO4X8H8K1Y8Y3W9ZZ5H3W1O3G5P1D526、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。

A.200

B.40000

C.200000

D.400000【答案】DCC3C1E2J2X3P9M8HF3Y7W3T9R4F5H4ZH7M7T10F6V5L3K327、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCT1F3X10E5X3V5A7HG7J1E7P4D1P4N4ZO4J3U8H3B7Y3D628、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCF9R2S10Q3I9J1J5HY8N4A8Y2X2T2T9ZL8S5Q10N8X3X10L429、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（）。

A.征收范围为每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人

C.对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%

D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】ACU6D5F8Q9X10D6Z4HP6H7B8F9V9R8B2ZN6F1E8Y8F9M7C330、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.184.20

B.259.20

C.368.40

D.518.40【答案】CCA1K4Y9M5I6X6V1HK1V4R10O3M8B10K3ZV8A2Q8U6W7K1S631、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACT5N5X10B10Y1J5S1HG3F1I9V2B6I1R9ZZ7Q4D1R6X9H8F432、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车【答案】ACM9E8B10H5J6W5X3HP10L4M2C1H3S2T8ZS9W8C4B6Z6A4B633、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税()元。

A.169500

B.205500

C.207000

D.208500【答案】DCH4N8Z5S2O1S2R6HE1T2P1C3Q2D9U7ZO6D8B9C1C6F6N234、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCC6L3P1H10F5H9O6HO8W9E1V10B6W10J4ZD10W10N6M6X4V1O135、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCP9N4I6H7B5P3R6HN8Z4N10C4F10U9N1ZV7Q3B3H7E6G6D1036、下列选项中，不计入计税销售额的是（）。

A.消费税税额

B.增值税税额

C.销售啤酒时逾期的包装物押金

D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】BCT2K1P5W1V3Z7P7HB3A6X9L10T2G5U9ZH7I5Z8Y2V10Z9Q137、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCX8E5D1R2R2Y4V4HM5U1E4K3A3L9U2ZT1W3O7K10J8U7D538、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCF2K9A1N2G7W7Z6HE1O9K6B5I6O4E5ZO4R5B10Z5J10C6L139、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACI3N1O2H1A10C3K10HX9A1C5E2J8I4G8ZO7U4C7W6T1D9B540、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）

A.5.33

B.16.53

C.4.00

D.26.00【答案】ACI1L10S7Q2V6P1B2HG8O8N6D8J4M8B3ZS1D8X5S5X3S10J141、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCU3U5D3B6G5X1J4HO2Z6Y3O9A5O7B4ZA2B4H7Z9A6C4X442、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D.来料加工复出口的货物【答案】DCD1V6D6A10P10A1K2HV3A3P2D7Q9V10M8ZV4S4D2V3X10Q4G743、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费0.4万元。海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元。

A.4.23

B.2.12

C.12.32

D.10.29【答案】DCP10L9G9Y6B2Q7A9HQ2X8C7Y4Q1D2H4ZA2V4Q2Z9S2S4U1044、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.6602.60

B.5788.35

C.6181.54

D.5925.90【答案】DCO6A6H2Q5M3X4M4HJ6N4B5P5P8H3O2ZQ2U6I9I4X4W10A845、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCB1X3V3C2V8M9A9HW2S10F4A1N3I6W6ZC6Y2Q3Y9I10W2I246、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACZ6Q1Q7O4Y1G1I8HI8N3A7C6N10E5Q7ZV4E4W2H10W1E1F947、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车（排量为1.8升）无偿划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金额为19.6万元/辆（不含增值税）。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆（不含增值税）。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）万元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00【答案】BCC6B9V2L5P2A8C3HC4L3K6P5C8C3J6ZJ3C1V10C8Z9Y9G148、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.6.18

B.12.25

C.15.18

D.10.68【答案】BCH8J1S3N7R6F6A2HU7T9O4Y2T1B7X3ZP10B9F9H6I6O1U449、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.以卖出价为计税销售额【答案】BCF7Q4A5E2P2F1M9HY10Z7C6U8V8E5K1ZG10I10I10U1C3E9V750、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税

B.一律不用预缴增值税

C.减按1%预征率预缴增值税

D.减按2%预征率预缴增值税【答案】ACY7L3M5Q3Z2D7J5HI8O3E1O4Z4B1J5ZE6M4X2G7C8L9I651、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCJ2Z10U3R5U9E4V9HO10Y6N10N5V9F10P8ZO10M2F2Q9C5J3S352、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.32000

B.51000

C.45500

D.40500【答案】CCB8C1N1B4Z3U10J8HU1S3L6W4P2O7S1ZY7B2R3G2U2Q9M453、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57【答案】DCA4V7T1Z10R3N5F1HC3T7B4O3X6L6Q8ZQ3D2W2T2E6T6Y154、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCT7U1W10F5C3U7Q10HU1M9Q4B3P4Z10C5ZC1M6E5N6Z2B2P855、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总金额7000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2010年4月该企业应纳增值税()元。

A.14321.77

B.14920.00

C.15531.97

D.2006.80【答案】CCH3D7R9G4W6W4J7HT8V4H5R2B7F3Z3ZP5V9J1G5C2A8R156、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物作为福利发给职工

B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户

C.将自产的货物用于个人消费

D.将货物交付其他单位代销【答案】ACF1V9Q3X7X9R6I9HW4J1K8D8Z3Z3W4ZN4K5A3P7M8G3G857、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】CCF7Y9Z6M6O2K4A5HZ8Y3J8K3N10U10M3ZK9V2V8T5P3X4P958、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.3.30

B.0

C.1.98

D.2.28【答案】CCP1A9O1Y4M9Z2V9HF10D7Y4O9W2N10D1ZE1P2R4Q6G1Z10V759、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%【答案】BCT6X2O9W8P2A5A10HY10P2M6U4D6J9Y2ZK5F7Z5H6G8G1V860、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。

A.企业销售自建自用住房

B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者

C.职业培训机构提供的非学历教育服务

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】DCE2U4V7T10G1L8X2HG2Q1J10T5O3K5W3ZC3W5O1M2A4E5G561、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACO3C3O7K2B1G1R1HW1U9E4J9F5P2K7ZP9O2I7S4T8G3S962、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.0.23

B.0.26

C.0.29

D.0.30【答案】BCE7H1E4R2Z9B3A6HD5M10N9Y3Y2B4T10ZZ1C6N4K9I7K7K963、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的

C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】ACN6Y5O10T5U7F4P9HI6A9H10Y5J3P4M4ZZ3U9L3R9E5Q10L464、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】DCA6X10V10N4H6J8Y9HQ10K3X3B3Q4L5I9ZL6B4G4Q3B4K7N765、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCF8T9F2B3T7S3O7HB5E9D7K7K6L4U2ZR10R5Y1E9T7G2J666、2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940【答案】BCW1J4M8V10E5N7D4HR8O8Y7H1L5J6L8ZL10Y4D4T1P8I7E367、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率【答案】BCA3B7T10J9T5H2D1HY10Q4H9K5K2V4N4ZM6L1H1U6I5W4S868、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A.税款专款专用

B.征收范围较广

C.有独立的征税对象

D.根据城镇规模设计税率【答案】CCM6F4F3A2N9M2U2HL2H5B1T6G2V10M5ZR2J7H1M8Z9P2J569、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。

A.1615.50

B.1440

C.1800

D.1975.5【答案】BCL6J5S7G10Z3A2R1HK4V3S3R2H5I6D9ZC6N6I8O6K5D4W570、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.35.09

B.40.75

C.43.20

D.124.53【答案】BCV9N3N7A5Z8D2X2HL3S5O8W9T6M2L6ZD6Y3F5G7G10D5G171、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）。

A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税

B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%

C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税

D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】DCS5Z5J10Y4W3W10R4HQ5B1R9P6U6S10D6ZE1A9Y1U7W3V10I472、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理制度【答案】ACM4V1P6F9J3S2F10HA3O7H7C2Y5P2L6ZI8Q7X8C8L3P1U973、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实【答案】BCN2E7V4U6D2V8N5HD4H8I6E8Z7W4J5ZK9F2T5R1Y5N8F274、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

A.9.1

B.4.4

C.4.5

D.4.6【答案】BCB1P5F7Z8L8Q5C8HC5C6T5B2J7O6D9ZR7Q9J10Z3D6X1U775、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCL6L3X8C8I7I5B1HL9T1Q10H1V5X7O10ZL9N3I6L6M10L1G676、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.5.65

B.4.40

C.3.82

D.4.60【答案】ACJ8F7I7Y4S5L5D3HD10S7D1B10T10F7L7ZU9W5T8Y2I9D4M177、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCJ4J3F5U7O8D8O10HE1Z8T8S5P8X3W4ZU7U7O5P6Y6Z10Y678、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.28

B.0.98

C.0

D.1.30【答案】DCB1C5E1T8T2B3Y1HY9D2T3Q5E3Q6Y7ZV6P1E5O1H3T4U679、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99【答案】BCZ3Q10H5C5E9E6S10HS5T3K5S2V7S6W9ZD10W8E5K10C9B9R980、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：

A.829.21

B.829.41

C.899.41

D.890.25【答案】BCY3K2D2T7V6T10X8HQ7D5E5P4Y9J1G1ZO1L9G9G1D2T5U881、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCW2W1S4M10K8V8E9HG10Q3S7M3O10R6N8ZB10B1N8B1G3U4N282、2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】ACD10I10N1B7T1L8C7HW5O7M7K8Y1D1U2ZS2A8A2J6T2Y1J283、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是()。

A.税收转让定价

B.国际税收协定

C.国际税收抵免制度

D.税收情报交换【答案】DCW6O3B6L5F4D4A2HU8M6G5F6A5V6Q5ZX3W2C7H10S7X1E784、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

A.451.86

B.522.65

C.522.12

D.533.27【答案】BCK8P9X6H3J7F5E7HK4B9J10M2F1D9P8ZQ2S10E3F6K1P8N585、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

A.20万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元【答案】CCE1I10Y4N10T2I6F2HK1T4U10U8D2H4V7ZI7L5C6Y5R8R7U186、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】BCU9W8X10S7J6L5B1HH5G3M9B9Q7H4X1ZC7G8W3S4R7C7F387、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCB1J2A3J4E2Q5I5HP10U4C7W2M3T10L10ZX10V6F10D2I5B9G888、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收

D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】CCB9I1Y4Q5E4I4L9HN4I9A5K5U5A1E3ZI5X3Y4Y8L3J7J1089、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.6个月【答案】CCO2D3S7G10D1I5Z1HB2T2F2R8V2H1N10ZI10J6H1J1B2I7P190、下列关于资源税的说法，正确的是（）。

A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税

B.资源税属于特定行为税

C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税

D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】DCA8G3Y5D1B8C2T3HG5D3N5A10F3F10Z7ZM4P3Z1F7T3M3L791、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97【答案】DCG7U3F8D7D4C8X1HF3V1Q9D2K7W5P9ZL9T6L2R9E1G6W692、土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率【答案】CCH7Y1B6Q5C3B1S9HJ2Q1K3J1F4E5D10ZQ7O9N7D7Z3G1P893、张某为回国服务的在外留学人员，2017年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2019年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】BCW8H5R6G10A7W5Y8HT9S8E2U4E2T1B9ZN8I9P1S3X3P2C394、（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.18.00

B.20.00

C.22.00

D.22.10【答案】BCB5E9Q10Y5K2O4D10HA6P2V6U5I8J4V2ZA4F10A6L9I10I2B995、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额

C.购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCB5Y7R5I10X1F8M1HE4I1Z9C8S1G5M1ZC10Y1H5Z8F6J3C396、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声污染

C.固体废物

D.光污染【答案】DCK8L2C2R5M2P7F4HG2C9T1Y1N5W8U7ZI9P6I4S6O2D8T497、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000【答案】BCK8R5O1V1X6C6A9HD2N9V1V1E9O7E7ZE3G9P3U8F3X9V198、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCY7K7F4B4I2R9K1HM3I4P9S2V3L6Y4ZN3U7Y2U7G7Q7U199、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCX8T6R6U1L5T9U7HS10I9D8Z4D9N1U7ZV2W3P8B6L1J10S2100、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】CCY10B6P3O4S6X4M1HP5E7N10V1M9D8R1ZF6G6N7K9O6N2V7101、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCB4E8A10R7R9F6L10HX5C7Z8A9Z4S5P10ZP1J3N10Z7X10O8H5102、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCB1Q9R3J10H2W10H10HX2W1E8O5F1U6V9ZK9G5L6K1E6I6I1103、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：

A.10755.84

B.10835.84

C.12880.28

D.10540.36【答案】BCN3C1H10C9A7F3E3HJ3R4V1X3R1A7R4ZE4T9F10Y9M6U4H7104、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。

A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式

C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】BCV8J9L10C4I8S7Y1HA4P6R10W7T6Y2D1ZN7G10Q4A5L9H6A5105、某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税()元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67【答案】BCO5U5G1P4H3K9Z5HZ2A8T5Y6Q5G5V10ZR2P7L1X1V6W10L10106、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACG2A9H10C5P1N9D6HD7H10T8Y6O3K3R5ZU4O8S8K1B9R3F8107、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息【答案】ACD6V8P8W3P10N7U4HY4I2N3K9H8U6M8ZP6Z1N9V3X4Y9F1108、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCW1W8E10U3Y9H5C4HD10L9E10W7Z8X3T8ZS4S2F4A1G9K2C7109、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCB9G9G3M4Y4A2D9HD10Z4D5R7M3R6N8ZI5W2X10P1M6E10X2110、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACB5H1L6A2H4E9E2HQ9J10B3X3A3B1F2ZD9P4Q8W5L10X8G1111、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACQ6F9C4U8L10H5B10HR9H2R10F4B7Z9S9ZW7H2F8U10F10T8A6112、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74【答案】BCK6J10F2L7N4I8D1HM2P8M7M10B8B4M7ZO1U8M9X7D5K4Z3113、下列业务中，免征增值税的是()。

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务【答案】DCB8H2E2H1X3C2P7HU10T3B5A9P6H6C5ZV1S7O1S4P9M9N10114、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACX7J1M5U1D6G7F6HF10P7W5J8C7I6E8ZB7V10A6F4L1Z2Y6115、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】BCE7C4G1Y6H10F3P2HV9K3P9G9T5Z4L6ZP10A8A2J1O2L1Y1116、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】ACI8K8V5X1G5V1C4HJ2T6P1P2G2U9M4ZV5Q10J1K6E9F10O1117、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】BCL9G8X5S6A5U4T4HT2H10Y9K4C9B6E3ZD1C4K6J9U3B2E9118、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.11.28

B.11.68

C.12.00

D.13.20【答案】DCP1C3U10Y1Z9M4E2HT6Y5X2Y10D6Q6C3ZM5I10F5P8Y7M2X5119、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额

C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】DCH1C3R7B10O1F2M10HQ1B4D1M4Z6D1V8ZX2V3Z8P2Q9A7K3120、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：

A.174.24

B.168.24

C.168.00

D.0【答案】BCM6S1R4K8I3H6H8HH8G8C9Y9T1G10F2ZB7J4I9N5B5I6O5121、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30【答案】DCS3H7S7C3Z1C2J6HZ7X7U10V7R4O9B5ZW8Z10Z10E4N1E6G9122、下列情形中的增值税专用发票，不属于异常凭证范围的是（）

A.纳税人被盗的税控设备中未开具的增值税专用发票

B.非正常户纳税人未向税务机关申报缴纳税款的增值税专用发票

C.自取得发票之日起90日内尚未申报抵扣的增值税专用发票

D.经省税务局大数据分析发现纳税人未按规定缴纳消费税的增值税专用发票【答案】CCR1V3F7F3O8Q3L7HC3S7A5E8E2D10P7ZP7Z8T5O8P5U6L10123、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税

B.从量税

C.复合税

D.滑准税【答案】DCM3F8N2F7J9E10H8HI5Q4D3X8J1E8Z9ZB10A2I6W8D2M3H1124、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：

A.11739

B.12870

C.12909

D.11700【答案】BCC7K1P3G1N4M9G1HC9O1H6A6C7V9J9ZY1I10U10S7Z2P7L3125、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元。该酒店当月应缴纳增值税（）万元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50【答案】CCV6R8X1J3Q10U2P3HN4G6I3Z7F4Q2N10ZE8Z7N3M10U10F5K7126、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：

A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04【答案】DCP6G8D5Z10M8E10M1HW10X10Q1W5B7C9K8ZL2C4E5S9N2O5F9127、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】BCV3Z8K1W9G3Y4P8HU9M8B6E3R5F1J8ZI3A9L6M10R5N6Q2128、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35【答案】ACM9M6A6J1O7S5T2HN1W7L6J8X2M10O6ZW9X3N2T6J5O3N9129、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCW5V6C5C1I2F9D8HK7I6Z3W7O5M7O3ZJ4B9F9K7T6X4E3130、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.4800

B.8000

C.9600

D.16000【答案】CCR1T2P9M10Y6D6E4HW6L7B10B3T6N8Q8ZM1R1Z7J1F6S7L10131、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】CCW7X7G2O2B9E8V3HJ2G5T1A4M2R5Q9ZC9P1U9F7E8P4F10132、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】ACG7I10R5I1M4A9O4HA2K1H2E4F1O2N3ZY5O1G1H4Y3R3C6133、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】CCV8S8M8C1J3W3L1HO4R8M6E3X3Z4V2ZM3K8W3G9P8W1C4134、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACY2W7M5G4R1B5B3HB2C10S9K6J7B7T8ZE5W10L1E1Y6N1W1135、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】DCR2W4D4O7L5Z3Y10HT6K3N7V5H2X9E2ZQ1D8N8S1R7G6R2136、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2350.59

B.2099.16

C.2429.23

D.2452.07【答案】BCX5R6G10U10J5R8H3HI4Z3M2P1N10A7M1ZT7O10U10N2T8Q10F6137、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是（）。

A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收费用不得扣除

B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计20%扣除的基数

C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除

D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】DCX6F7C6M7A10I10C9HC10O2D8T9B6V3D1ZU7P6G2I3Z1U2O4138、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】BCN4E6N7D9H3Q3Q2HN5Z7R4K7G2R8D10ZJ7Z8C9W2R4E8D4139、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835【答案】BCK2V4M2C6F7N7U10HN9D9B2H9W10R8A1ZD3K8H2Q5V3V8I5140、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCQ7Q6O6S5C4V7N2HT2A6J2P7Q2I9B2ZQ2C6D4M5T6P10Y1141、某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCG1L3D1H10V3X3D6HJ2X10C3Q10U6T10Q10ZQ7P2A6F10W5P1Z1142、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。

A.贷款服务

B.餐饮服务

C.住宿服务

D.娱乐服务【答案】CCE5Q2D5O6A6T8N5HE7A10F6O8M7S7I4ZM9L3N7C5V2K1X7143、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.9.42

B.11.56

C.12.39

D.16.51【答案】BCB2A9J6S7B8J8E8HS2X8R9T8R1F3O4ZS1J4L5N7P2Y8P7144、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCI9X7Z7Z2C5L1U5HE2O6L1F9B6O8Z3ZX6K6V4Q9M8T5K1145、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCC10E1F9M5Q8Q10U10HS9N7V10S6O6V4M6ZD4T4Z2J1O8B4G10146、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.农业灌溉用水

B.鱼粉

C.卫生杀虫剂

D.森林砍伐机械【答案】BCI5J2V3M5O2F7A4HJ4W9