大药房财务管理制度汇编

WORD格式WORD格式编辑整理财税管制第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作，发挥财务在公司经营管和提高QJ.lJI」JHHIII.I第二条1tt.*二，'+/_1hIaM』II力认真贯彻执国家有关的财务管制和税收制。建健全财务管的各种规章制，编制财务计划，加强经营核算管上I11..IL川眉，Jh[“311LHLJhI」」Il[.iLM积极为经营管服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进认真进总分支机构核算，合安排和处分支分支机构的核算，满足汇总缴纳企业所得税相关要求，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴积极主动与有关机构及财政、税务、银部门沟通，及时掌握相关法法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资.I.\dIii.kilM\ikJ第三条公司财务部由财务经、会计、出纳、税务和审计人员组成，岗位职责另制定。第四条公司一dh一」第二章财税管具体要求第五条会计）JII1aI7LL/uIjIjiIi第条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资必须真实、准确、专业小发4叫"HI完整，并符合会计“一…第七条财务工作人员办会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，必须在记帐凭证上签字。第八条财务工作人员应当会同总经办公室专人定期进财务清查，保、"K>I\.Hnilll第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经，并报送Il)i』T会计报表每月由会计编制，财务经负责审核，上报一次。会计报表须经财务经、总经签lJ%第十条财务工作人员对本公司的各项经济实会计|1匕财务工作人员对真实、合法的原始凭证，予受对记载准确、iLL」」lilAkJ」hJ.tlI第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项符时，应及时向总经或主管副总经书面报告，并请求查明原因，作出处。.\LJt<1IiLidJI)IA\IA第十二条财务工作应当建内部稽核制，并做好内部审计。出纳人员得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目.I」此J第十三条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实审计，并做出l.MLlt111IJ.第十四条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手「I他U附、Q3上专业知识分享WORD格式WORD格式编辑整理WORD格式WORD格式编辑整理专业知识分享专业知识分享财务工作人员办交接手续，由政办公室主任、主管副总经监交。第四章支票、发票管第十五条支票由出纳员或财务经指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单，经财务经、总经批准签字，然后将支票按批准额封头，加1jJfJqJ.』I.J.IdJIi.JiLIIM"，而1I.LI.匕L第十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经、总经审批。填写额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银帐号，原支票领用人在“支票借款单及登记簿上一।L第十七条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报性手续后再作补发工资处。第十八条对于报销时短缺的额，由支票领用人办现借款手续，并按现借款管……凡一周内支出款项计超过元或现支出超过0时，会计或出纳人员应文字性报告财务经。凡与公司业务无关款项，分额大小由承\l.I.iLL1.ILbx」第十九条凡0以上的款项进入银帐户两日内，会计或出纳人员应\.itL1.1L卜・上第二十条公司财务人员支付每一笔款项，论额大小均须财务经会

同总经联签字。总经外出应由财务人员设法通知，经总经授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。第二十一条总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构，各分支机构的开票员于每月号向总机构汇报上月发票使用情况，开票额等。由总tHLkjhit)I1I\hJa4IL」第五章现管第二十一条不一一，\/I…I」-IJ-A1I■力/JLIIliLLl4।dL力・lit'll.iIUJIII..1/41\JIJ/I.I..Id.kJ1借款结算起点定为00结算规定的调整，由总经确定。第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现限额的部分，应当以支票支付确需全额支付现的，经财务经审核，JI』」I.I.11II—I第二十四条公司固定资产、原辅、车辆保管维修、代办运输费用必dj』IiH.JWIh.MJj-I第二十五条日常星开支所需库存现限额为0。超额部分应存入I.AJ.第二十条财务人员支付现，可以从公司库存现限额中支付或从银•ril/-I>•ril/-I>3VA1jldII1.kL14.jiI.第二十七条财务人员从银提取现，应当填写《现借款单》，并写.』」.LilijI,lLjqi-I.1I5」第二十八条公司职员因工作需要借用现，需填写《借款单》，经会计审核交财务经、总经批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第二十九条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经、总经l.ki卜卜」l111一I第三十条发票及报销单经总经批准后，由会计审核，经手人签字，kJ|I.JkJiLIIk,I1.I*L第三十一条工资N财务人员依据政办公室及各部门每月提供的核发工资资代编制职员工资表，交主管副总经审核，财务经、总经签\..ILlriI.11t&j.IkIatLHkiibLHli.।k.L।/第三十二条差费及各种补助单，由部门经签字，会计审核时间、天数无误并报财务经复核后，送总经签字，填制凭证，交出纳员付款，办会计核算手续。第三十三条无论何种汇款，财务人员须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经、财务经、总经签字。会计卜31j）八第章会计档案管第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季、起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经指WORD格式WORD格式编辑整理WORD格式WORD格式编辑整理专业知识分享专业知识分享专业知识分享专业知识分享IIi।h\j\\hJ\lJit第三十五条会计报表应分月、季、报、按时归档，由财务经指定专LLLbJtiJ1i,浦第三十条会计档案得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经批准。第七章I制IJ第三十七条出现下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪-3超出规定范围、限额使用现的或超出核定的库存现额存现.I用符合财务会计制规定的凭证顶替银存款或库存现的；।―.LIL)I.hill।，&}hlIM1.\.」MillJ।1ItLt…1」i-1iIhI…I..jkI1131il1.I1.I.dLlh/kJ\m*JL,力I,11U卜hli,<j..i.dli」lLli-ltIi//第二十八条.1一.।力一"I-…11L上.।Jh,fl+/i』J1反财务制一「匕拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资।I造、变造、谎报、毁灭、隐会计凭证、会计口他J1」.匕uMJ11Ih廿匕XM』lbI虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司遭受损失.I有其他渎职为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则第三十九条本制经股东会通过第四十条本制由财务部负责解释。第四十一条本制月第八章总分支机构的商品采购管理“"H第四十二条总机构实“采、供、销三统一模式。总机构负责商品的全面采购，二级分支机构和三级分支机构允许单独采购。三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上报总机构业务部。由总机构业务部统一采购商品,采购的商品统一配送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付。配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算，各分支机构收到药品后，根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批号、数、额等，核对无误后在送货单据上签字确认。第九章总分支机构存货的管第四十三条本公司存货采用历史成本记帐原则。第四十四条本公司的低值产品采用一次转销法。第四十五条本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和盘点。第四十条随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数和实际物资数相符。第四第四十七条定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责，每季总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部。第四十八条盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、审计员参与，对公司所有资产进全面大盘点。第四十九条盘点的职责：、财务部负责编制资产盘点表。在实地盘点时负责记录。、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的衡器具，并进详细的检查，以保证计的准确性。、审3员负责对盘点过程进监督。第五十条盘点的程序、由4务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。、存5保管部门把存货按规定标准堆放好，应求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另分别存放,并予以标识。、盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。、盘点结束后,盘点小组要编制盘点报告,详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经审批。、总经要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进处罚。第五十一条所有盘点资产要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。第五十二条盘点结果处、盘9资产处：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进帐务处＜，一联交存货保管人登记存货台帐。、盘亏资产处：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并对责任人进经济处罚。盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进帐务处＜，一联交存货保管人登记存货台帐。财务部要按盘亏的资产种类、数、额从存货帐户中转出,扣除相关责任人的罚款额后计入营业外支出帐户;把责任人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。第十章二级分支机构和三级分支机构现管制第五十三条总机构每月月末对二级分支机构备用进盘点清查级分支机构对三级分支机构备用进盘点清查。营运部督导每月应对所管辖区域的各分支机构现进抽盘。总机构财务部应定期检查营运部的盘点资，并定期对各分支机构现进抽盘，每月末最后一天各分支机构盘点库存，层层监督盘存。盘存后的报损报溢表由营运部副经统一上报总机构财务部，由财务部按区域做进帐务处。第五十四条三级分支才已构每日销售日报表（收入明细）在：之前上报二

级分支机构财务部，二级分支机构汇总三级分支机构的收入日报表，在之前上报到总部财务部。各分支机构3每日营业收取的现存入公司法定账户，并于每星期周一：之前把上周存款凭单交于二级分支机构财务部；二级分支机构于每星期周一:之前把上周存款凭单交于总机构财务部每月收取并如实登记分支机构取得的营业外收入，填写《营业外收入登记表》，月末前层层上交财务部；这样能够保证分支机构销售收入与销售成本能及时确认，且存在滞后现象。第五十五条储蓄业务卡与取款密码必须由财务部负责人及出纳分别保管。各门店备用得超过元，如有特殊情况需超额借支，应经营运部经及分管副总审批后办相关借支手续。第五十条各门店的备用有店长写借款单，借款单有营运部经签字，财务部审核、财务经、公司总经签字后，出纳方可放款。借款单并交给会计入账。写明借第五十七条各门店和总部的出纳人员