2022年初级会计职称考试真题8套及答案(含经济法基础+财务管理+会计实务)

PAGEPAGE201/1992022年初级会计职称考试真题8套及答案（含经济法基础+财务管理+会计实务）2022年初级会计职称经济法基础真题及答案考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。一、单选题（共241.5分。选项中，只有1符合题意）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税的征税范围的是（）。A.单位员工为本单位提供取得工资的交通运输服务B.个体工商户为聘用员工提供班车服务C.向其他单位无偿提供产品设计服务D.向社会公众无偿提供咨询服务2、甲、乙双方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是（）。A、乙方制造的该设备B、甲乙双方C、乙方承接制造设备的劳务行为D、甲乙双方承担的权利和义务3、根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.不动产所在地人民法院4、根据《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。县城B.农村CD.城市5、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套价值72万元两人进行房屋:)，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为 3％，黄某应缴纳的契税税额为（ ）万元。A．4．8B．2．88C．2．16D．0．72万元6、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）。A.开除罚金D7A．国内信用证为不可撤销凭信用证B．受益人可以将国内信用证权利转让给他人C算D．国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金8、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。《中华人民共和国宪法》C.《中华人民共和国刑法》D.《中华人民共和国物权法》9、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.临时经营活动开立的临时存款账户10、根据支付结算法律制度规定，下列选项中，不属于存款人在异地开立单位银行结算账户需要的证明文件是（）。A、出具开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户规定的有关证明文件B、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同C、异地借款的存款人在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的借款合同D地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明11、某居民企业，2017年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2017年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计是（）。A、310万元B、349.84万元C、394.84万元D、354.5万元12、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事20151月按规定缴纳增值税100时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1．595（）万元。A.5．50B.7．00C.7．70D.9．1713、某商场是增值税一般纳税人，20222电脑一批，成交价格为20运输费、保险费等共计5万元，电脑从海关运至商场支付运费万元，已知关税税率为20%（）万元。A.3.84B.4C.4.80D.4.9914、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑15、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）。A、超市零售白酒B、汽车厂销售自产电动汽车C、地板厂销售自产实木地板D、百货公司零售高档化妆品16、银行卡的分类错误的是（）。AB.按币种不同，分为外币卡，人民币卡。CD.按信息载体不同，分为磁条卡，芯片卡17、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。A、在税收机关作出具体行政行为之日起60日内B、在税收机关作出具体行政行为之日起3个月内C、在知道税务机关作出具体行政行为之日起 3个月内D、在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60日内18、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或认可的规范法是全社会成员共同意志的体现法由统治阶级的物质生活条件所决定法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力19甲商贸公司位于市区,实际占用面积为5000平方米,其中办公区占地4000平方米,生活区占地1000平方米,甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,租给公安局使用,实际占地面积为1500平方米,已知城镇土地使用税适用,税率每平方米税额为5元计算甲商贾贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中 ,正确的是（）。A.5000*5=25000元B.(5000+1500)*5=32500元C.(4000+1500)*5=27500元D.4000*5=20000元20、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。商场销售白酒商场销售金银首饰D.汽车专卖店向消费者销售超豪华小汽车21、下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A、党、团、工会经费专用存款账户B、个人银行结算账户C、预算单位零余额账户D、单位银行卡账户22、根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的是（）。A、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人B、权利人被义务人或者其他人控制C、权利人提起诉讼D、不可抗力23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。AB、国债利息收入C、财产转让收入D、特许权使用费收入二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2个符合题意）1、根据《企业所得税法》的规定，下列各项税金准予在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.资源税B.消费税C.增值税D.城市维护建设税2、下列各项中．属于增值税兼营行为的有（）。A.运输企业销售货物并运输所售货物BC.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务3A、一般情况下，纳税人缴纳增值税、消费税的地点，就是纳税人缴纳城建税的地点B、流动经营无固定地点的单位，纳税地点为单位注册地C、流动经营无固定地点的个人，纳税地点为居住所在地D、代收代扣增值税、消费税的单位和个人，纳税地点为代收代扣地4、根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中免征船舶吨税的有（）。应纳税额在人民币50C.非机动驳船D.军队、武装警察部队专用或征用的船舶5、会计专业技术资格是哪些（）。A.初级职称B.中级职称C.高级职称D.注册会计师6、下列各项工作出纳不得兼任的有（）。A会计档案保管B.稽核C.收入费用账目的登记工作D.债权债务账目的登记工作7、根据支付结算法律制度的规定，关于支票的下列表述中，正确的有（）。A、支票的基本当事人包括出票人、付款人、收款人；B、支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记；C、出票人不得在支票上记载自己为收款人；D、支票的付款人是出票人的开户银行。8、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的有（）。职工应当缴纳的社会保险费，由用人单位代扣代缴收机构责令其限期缴纳或补足向社会保险费征收机构缴纳社会保险费用人单位应当自用工之日起30经办机构申请办理社会保险登记9、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。AB.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天CD.采取托收承付方式的，为合同约定的收款期的当天10的有（）。A.固定资产盘盈收入B.固定资产出租收入C.罚款收入D.现金的溢余收入11、甲煤矿201610税的有（）。销售外购已税原煤100将自采未税原煤50将自采未税原煤500销售以自采未税原煤加工的洗选煤20012、根据法律规定，法律关系的客体包括（）A.经济权利BC.有价证券D.荣誉称号13、下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（）。A.关税B.企业所得税费C.资源税D.土地增值税14（A.建立资金结算风险管理制度建立特约商户检查制度建立对特约商户风险评级制度建立特约商户收单银行变更审核制度15、下列属于纳税主体的权利的是（ ）A.保密权B.代位权C.依法设置账簿D.委托税务代理三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）1（纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。2（）税务资料。3（）金和罚款，应作为城市维护建设税的计税依据。4（）册上签署意见。5、（）根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。6（）征收房产税。7（）立的，应将应纳印花税款，在各纳税人之间平均分配各自应纳税额。8（）也随之失效。9（）选择诉讼方式解决纠纷。10、（）贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。四、不定项选择（共38不选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014年有关收支情况如下：取得销售货物收入430030其直接投资的未上市居民企业分回股息收益270400提取折旧费生业务招待费3050实现会计利润600已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。出售厂房收入400理财产品收益30270销售货物收入43002014纳税所得额时，准予扣除的是（）。已投入使用的运输设备折旧费40未投入使用的机械设备折旧费10已投入使用的机器设备折旧费50未投入使用的厂房折旧费80甲公司在计算2014扣除的业务招待费是（）。A.23.5B.21.5C.30D.18甲公司在计算2014扣除的公益性捐赠支出是（）。A.78B.66C.72D.502、某企业为一般纳税人，企业某月有关经营情况如下：M6960000包装物租金58000采取以旧换新方式销售N500，N含增值税销售单价4640元每台，旧彩电每台折价324.8480000购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额 300元。购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额960001200Z型彩电无偿赠送给某医知：增值税税率为16%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：1M中，正确的是（）。A、（6960000+58000）÷（1+16%）x16%=968000元B、6960000x16%=1113600元C、6960000（1+16%）x16%=960000元D、（6960000+58000）x16%=1122880元2、计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A、500x（4640-324.8）X16%=345216元B、500x（4640-324.8）÷（1+16%）X16%=297600元C、500x4640（1+16%）X16%=320000元D、500x[4640（1+16%）-324.8]X16%=294016元3A.支付住宿费的进项税额1200购进劳保用品的进项税额300购进货车的进项税额96000购进生产用液晶面板的进项税额4800003、20121231210222000元，试用期满月工资2600试用期内刘某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。经济法基础试题及答案2013年10月，甲公司派刘某去国外接受2个月的高级技术培训，双方补充协议约定，公司支付培训费用100000元，刘某的服务期为680000束后月工资提高至50002014811已知：甲公司所在地月最低工资标准为1800元。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。刘某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（）A.201323B.2012123C.20121210D.2013210规定的是（）。2知其解除劳动合同试用期月工资2000试用期包含在劳动合同期限内双方在补充协议中所作的下列约定中，符合法律规定的是（）。刘某的服务期为6刘某违反服务期约定应支付违约金80000甲公司支付培训费用100000刘某月工资提高至5000正确的是（）。A.甲公司无须向刘某支付经济补偿BCD.甲公司有权要求刘某支付违约金试题答案一、单选题（共241.5分。选项中，只有1符合题意）1、C2、【正确答案】C3、D4、B5、【答案】D6、B7、【答案】B8、答案：A9、B10、B11、D12、【正确答案】：C13、C14、【正确答案】：B15、【答案】C16A17D18、B19、参考答案：A20、A21、D22、【答案】C23、【正确答案】：D24、【答案】B二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2符合题意）1、A,B,D2、B,D3、AD4、【答案】ABD5、参考答案：ABC6、参考答案：ABCD7、【答案】ABD8ABCD9BC10、A,C,D11、【正确答案】：BD12、CD13、参考答案：BCD14、参考答案：ABCD15、A,D三、判断题（1011、错2、对3、错4、对5、错6、错7、错8、错9、错10、对四、不定项选择（共38选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、答案如下：ABDACDDD2、答案如下：1A2C3CD3、答案如下：BABDABCDABCD2022年初级会计职称经济法基础真题及答案A卷考试须知：考试须知：1901002、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。一、单选题（共24小题，每题1.5分。选项中，只有1个符合题意）1201793日到甲公司工作，甲公司在同年1235000公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。A.5000x0.5=2500(元)B.5000x2=10000(元)C.5000x2x2=20000(元)D.5000x3=15000(元)2、根据我国《民事诉讼法》的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。BCD3、关于行政复议决定。下列说法不正确的是（）。A.行政复议原则上采取书面审查的方法行政复议的举证责任，由申请人承担行政复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政议决定关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房C.以经营租赁方式租入的载货汽车D5、根据关税法律制定的规定，下列应纳税额计算方法中，税率税着进口商品价格的变动而反方向变动的是（）。A、滑准税计算方法B、复合税计算方法C、从量税计算方法D、从价税计算方法6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（）。A.修理小汽车B.修缮办公楼C.爆破D.矿ft穿孔7、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。销售应税商品支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费8甲公司职工齐某因违章操作给公司造成经济损失 8000元甲公司按照劳动合同约定要求齐某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除，已知齐某月工资2600元，当地月最低工资标准为2200元，甲公司每月可以从齐某工资中扣除的最高限额为（）。A.520B.440C.400元D.2600元9、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是（）。A.停止侵害B.返还财产C.支付违约金D.罚款10、下列资产，本月不应计提折旧的是（）A.融资租入的固定资产BCD11、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期满需要销毁的，应当编制会计档案销毁清册。会计档案销毁清册的保管期限为（）。A．3B．5C．15D．永久12、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于资．薪金所得项目的是（ ）。A．年终加薪B．托儿补助费CD．差旅费津贴13、适用于解决行政机关与行政管理相对人因具体的行政行为发生的争议的是（）。A.仲裁和民事诉讼B.仲裁和行政复议C.行政复议和民事诉讼D.行政复议和行政诉讼14、某汽车厂以自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（）。同类消费品中间价C.同类消费品最高售价D.组成计税价格15、根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的账户为（）。A.专用存款账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户16、居民个人从境外取得所得,应在次年（）A.3.1-6.30B.1.1-2.28C.1.1-5.31D.3.1-5.3117、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是（）。违约金的支付主体只能是劳动者C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位182017720向税务机关实际缴纳消费税12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A、28x3%=0.84万元B、30x3%=0.9万元C、(30+28)x3%=1.74万元D、(20+12)x3%=0.96万元19、下列各项中，不属于行政责任范围的是（）A.开除B.罚金C.责令停产D.吊销执照20、甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额900009000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%确的是（）。A.（90000-9000）×（1+17%）×17%=161109元B.90000×17%=15300C.90000（1+17%）×17%=17901元D.（90000-9000）×17%=1377021、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的是（）。A.啤酒B.汽车C.高档手表D.化妆品22、甲商场是增值税一般纳税人，2022年1月向乙企业销售服装1000件，每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大，甲商场按原价7折优惠销售，并在发票的“备注”栏列示，则甲商场此项业务的增值税销项税额是（）元。A.8960B.9960C.13800D.1280023、在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中， 年度属于我国个人所得税居民纳税人的是（）。A.A国曹先生，2017在华工作8个月B.B20173120171231境C.C201611120171231离境，其间320D.D3131其间一次临时离境4024、根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。AB、单位卡与个人卡CD二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2符合题意）1、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的2下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律定的有（ ）。B．单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金CD．不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户3A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法CD.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法43%征收率计算缴纳增值税的有（）。县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力心砖、瓦自来水以水泥为原料生产的水泥混凝土5、下列各项纠纷,可以提请仲裁的有（）。A.合同纠纷B.财产权益纠纷C.关于继承的纠纷D.关于收养的纠纷6（A.存货的账面价值初级会计师B.销售存货过程中估计的销售费用及相关税费C.存货的估计售价D.存货至完工估计将要发生的成本7、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，正确的有（）。仲裁委员会是行政机关C.仲裁委员会独立于行政机关D.仲裁委员会之间没有隶属关系8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。AB.购进的贷款服务CD9有（）。A.购买重点建设债券取得的利息B.老王取得的退休工资C.小黄购买福利彩票获得的奖金200元D.个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得10、下列各项中，符合我国《仲裁法》规定的有（）。A.仲裁实行自愿原则仲裁一律公开进行仲裁实行一裁终局原则仲裁实行级别管辖和地域管辖11（A.组织本单位各职能部门的经营核算B.对不具备会计资格的人员从事会计工作进行审批C.签署预算、财务收支计划D.对财务机构负责人进行业务考核12、下列资金中可以开立专用存款账户的有（ ）A.证券交易结算资金B.住房基金CD.信托基金13、根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有（）。后，该建设工程合同被确认无效纷交由某仲裁委员会仲裁不能达成补充协议裁委员会仲裁14、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，不正确的有（）。享受基本医疗保险待遇失业保险金的领取的期限自劳动合同解除或终止之日起计算失业保险金的领取期限最长为36一次性丧葬补助金和抚恤金15、根据税务征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时。可以决定撤销，变更或者确认该具体（）。违反法定程序的C.适用依据错误的D.滥用职权的三、判断题（1011当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。2、（）会计账簿应当按照连续编号的页面顺序登记。3（）甲企业按照国家规定享受3惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。4（）管辖。5（）务机关申报缴纳营业税。6（）份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“股息、利息、红利所得”计缴个人所得税。7（纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。8增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。9（）志不是都能体现为法。10、（）固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。四、不定项选择（共38选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2017年12月有关经济业务如下：购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000元;购进办公用房取得增值税专用发票注明税额 85000元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。采取分期收款方式销售饮料，含税总价款117000同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款468002340元，同类乳制品含税价款35102220050000元，收取违约金585已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为 17%，成本利润率为10%;销售不动产租赁服务适用的增值税税率为 11%，销售有形动产租赁服务适用的增值税税率为 17%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。销项税额中抵扣的是（）。购进生产用原材料的进项税额26000购进办公用房的进项税额85000支付产品包装设计费的进项税额1200购进用于集体福利的食用油的进项税额2600正确的是（）。A.46800x17%=7956(元)B.46800+(1+17%)x17%=6800(元)C.117000+(1+17%)x17%=17000(元)D.117000x17%=19890(元)计算列式中，正确的是（）。A.2340+(1+17%)x17%=340(元)B.3510+(1+17%)xl7%=510(元)C.2340x(1+10%)x17%=437.58(元)D.3510x17%=596.7(元)2201331日甲公司向乙公司订购10使用支票支付货款，甲公司收货后于3月11日签发一张以其开户行P银行为付款人的转账支票交付给乙公司，并授权其补记相关事项。3月15日乙公司超出授权范围将支票金额填写为 12万后背书转让给丙公司。316日丙公司委托其开户行Q要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列各项中，属于支票基本当事人的是（）。A.P银行B.甲公司C.乙公司D.Q银行的是（）。支票金额BCD关于该支票提示付款期限，下列说法正确的是（）A.自出票日起10自出票日起6自出票日起2自出票日起1如果P10丙公司有权（）。Q银行追索，要求其承担12P银行追索，要求其承担12C.向甲公司追索，要求其承担12D.向乙公司追索，要求其承担12万元的票据责任312酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务取得合增值税销636000工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10560酒店建筑物广告位出租取得含普直税销售额 11000元酒店商品部销售商品取得含增直税销售额 185600元，收取包装费160元。购进客房用品取得增值税专用发票往明税额 9120元:农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29700元:购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额6680元。上期留抵税額32006农产品扣除率为10%要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。算式中，正确的是（）。A．(636000+2650)X6%=38319元B．636000/(1+6%)X6%=36000元C．636000X6%=38160元D.（636000+2650）/(1+6%)X6%=36150元目计征增值税的是（）。A.车辆停放服务取得的销售额10560元B.餐饮住宿服务取得的销售额63600元C.美容美发服务取得的销售额28620元D.广告位出租取得的销售额110000元正确的是（）。A．185600/(1+16%)X16%+1160X16%=25785.6元B．185600X16%+1160/(1+16%)X16%=29856元C．(185600+1160)/(1+16%)X16%=25760元D．(185600+1160)X16%=29881.6元试题答案一、单选题（共241.5分。选项中，只有1符合题意）1、B2、C3、B4、【正确答案】：B5、【答案】A6、A7、B8、参考答案：C9、D10C11D12A13、答案：D14、C15、D16、参考答案：A17、B18、参考答案：D19、B20、D21、A22、D23、C24、【答案】C二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2符合题意）1、ABCD2、【答案】ABC3、A,B,D4、ACD5、参考答案：AB6、【答案】BCD7、BCD8、ABCD9、B,C10、AC11、A,C,D12、A,B,D13、BCD14、BC15、参考答案：ABCD三、判断题（1011、对2、对3、错4、对5、错6、错7、错7、错8、对9、对10、对四、不定项选择（共38选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、答案如下：ACBB2、答案如下：ABCABACD3、答案如下：1D2AD3C考试须知：190考试须知：1901002、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。一、单选题（共241.5分。选项中，只有1符合题意）1的是（）。金融机构与小型微型企业订立的借款合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同D.农民销售自产农产品订立的买卖合同2、甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格636.3烟丝增值税税率为17%30%A.(63+6.3)(1-30%)17%=16.83(B.(63+6.3)17%=11.781((1-30%)17%=15.3(D.6317%=10.71(3201531该商场库存商品的进价成本总额为180万元，售价总额为250元;本月购入商品的进价成本总额为 500万元，售价总额为750万元;本月实现的销售收入总额为600万元。不考虑其他因素，2015331（）A.408B.400C.272D.1924、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（）。A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权D.税务管理权5、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许凭票抵扣进项税额的是（）。销售应税商品支付的运输费用C.外购生产用设备支付的运输费用D.外购生产用免税农产品支付的运输费6、甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000目金额12000万元。已知土地增值税税率为40A.(20000-12000)40%-200005%=2200(B.(20000-12000)40%-120005%=2600(C.2000040%-120005%=7400(D.2000040%-(20000-12000)5%=7600(7、金融业的营业税的纳税期限为（）。A.15日B.1个月C.1个季度D.6个月820189116000另收取包装物租金8020元。已知增值税税率为16％，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116000/(1+16％)*16％=1600（元)B.(116000+8020)/(1+16％)*16=18020(C.116000*16％=18560(元)D.(116000+8020)*16％=198432(元)9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入10开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。自正式开立之日起1自正式开立之日起2自正式开立之日起3自正式开立之日起511、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（）。A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务12、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行备案的是（）。预算单位专用存款账户C.基本存款账户D.临时经营活动开立的临时存款账户13、2018年4月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料 200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2000.5‰+10001‰=1.1(0.5‰+1×1‰=0.101(0.51×1‰=0.016(0.5+10001‰=1.015(14、某商品流通企业采用毛利率法核算库存商品。2016713607月份购进商品400万元，销售商品取得不含增值税收入580万元，上季度该类商品毛利率为20%。不考虑其他因素，731品成本为（）万元。A.608B.464C.296D.18015、2015年3月，甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.341.17知红酒增值税税率为17%10%A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(万元)B.46.8÷(1+17%)×10%=4(万元)C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)10%=4.3(D.(46.8+2.34)(1+17%)10%=4.2(16、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是（）.。A.283%=0.84B.（30+28）×3%=1.74C.(20+12)3%=0.963%=0.917、根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计人员在同—会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位。且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起一定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理会计从业资格调转登记。该期限是（）。A.30日内B.60C.90D.180日内18、湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。A.90B.51C.63D.35.719、小王和小张将两人之间的合同争议申请仲裁，仲裁庭作出裁决时产生了不同意见，首席仲裁员甲认为应裁决合同无效，仲裁庭组成人员乙认为应裁决解除合同，丙认为应裁决继续履行合同。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A、按甲的意见作出裁决B、按乙或丙的意见作出裁决C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决20、甲公司于2016112000万元(不合增值税着物价款500万元(不合增值税3甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。A.15B.45C.60D.7521、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）。A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用22、企业为增值税小规模纳税人。本月购入原材料2050千克，每千克单价(含增值税)为50元，另外支付运费3500元，运输途中发生合理损耗50单位成本为（）元。A.51.25B.50C.51.75D.5323A.土地所有权B.所有权有争议的财产C.依法被扣押的财产D.抵押人所有的厂房24、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.单位负责人B.总会计师C.财务主管人员D.出纳二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2符合题意）1有（）。A.购买重点建设债券取得的利息B.老王取得的退休工资C.小黄购买福利彩票获得的奖金200元D.个人转让自用达2年，并且是惟一的家庭生活用房取得的所得2、税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权力，按照法律规（A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性3、根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有（）。A、转账支票B、银行汇票C、银行承兑汇票D、商业承兑汇票4原则的有（）。A.全面性B.重要性CD.实质重于形式5A.根据法的内容、效力分类，民法属于普通法B.根据法的内容分类，民法属于实体法C.根据法的内容分类，民法属于程序法D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.海关进口增值税专用缴款书D.农产品销售发票7、下列关于我国仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。A.仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决BC.当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行D.仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件8效的有（）。后，该建设工程合同被确认无效纷交由某仲裁委员会仲裁不能达成补充协议裁委员会仲裁9理的表述中，正确的有（）。A、地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地免征城镇土地使用税B、企业厂区以外的铁路专用线、公路用地免征城镇土地使用税C、城市以外工矿区内的消防设施用地免征城镇土地使用税D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税10A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整C、对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集D、营业执照成为企业唯一身份证11下列权利义务中，属于经济法律关系内容的有（ A．所有权B．纳税义务C．经营管理权D．服兵役义务12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）。提供劳务所得，按照劳务发生地确定销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定13、关于承诺的叙述，正确的有（）。ABC.受要约人对要约内容作非实质性变更的承诺有效D.受要约人对要约内容做出变更的仍然构成承诺14、当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强执行。下列各项中，属于法院可以采取的强制执行措施有（）。A．查询、冻结、划拨被执行人的存款B．扣留、提取被执行人的收入C．搜查被执行人的财产D15、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于用人单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（）。A.企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B.依照企业破产法规定进行重整的C.企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D.生产经营发生严重困难的三、判断题（共10小题，每题1分。对的打√，错的打×）1、（）卫星电视信号落地转接服务，按照“基础电信服务”缴纳增值税。2（）规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。3、（）根据《增值税暂行条例》的规定，在发生销货退回或折让时，如果购买方已作账务处理但货款未付的，可以将发票联和税款抵扣联退还给销售方，作为销售方扣减销项税额的依据。45当事人申请仲裁，必须有当事人之间达成的仲裁协议。6（）也随之失效。7银行卡、发票和汇兑等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。8（）分配、共同承担风险，应缴纳营业税。9（）凭证，可直接作为记账核算的凭证。10、（）我国会计年度每年公历1.1-12.31。四、不定项选择（共38选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431出租设备理得含增值税收入29.25增值税收入5.55提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1发生员工出差火车票、飞机票支出合计10支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额 万元；(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 万；(7)从农业合作社购进菜,取得农产品销售友票住明买价 万元已知:有形开动产租摄服务增值税税率为17%不动产租赁服务增值税税率11%,生活活服务、现代服务(除有形力产租赁服务和不动产租服务外)增值税税率6%，交通运输服务业增值税税率为11%:农产品扣除率为11%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。值税的是（）。餐饮服务房屋租赁服务D下列关于甲公司增值税进项税额表述中，正确的是（）。A.支付技术咨询服务费的进项税额准予扣除B.火车票、飞机票的进项税额准予扣除C.购进蔬菜的进项税准予扣除D.购进卫生用具的进项税额准予扣除是（）。A.车辆停放收入的销项税额=11.1/(1+11%)*11%=1.1万元B.房屋出租收入的销项税额=5.55/（1+11%万元C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25/（1+17%万元D=1431/（1+6%）*6%=814计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。A.1.2+1.7=2.9万元B.1.2+1.7+100*11%=13.9万元D.10*11%+1.7+100*11%=13.82、上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于 2016年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2016年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。201711发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2017411已知：当地月最低工资标准为1000中断的是（）。张某向甲公司主张权利C.甲公司同意履行义务D.因不可抗力致使张某不能在仲裁时效期间申请仲裁2.张某可以选择的劳动争议仲裁委员会是（）。A.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员会张某应当在（）A.201811B.201841C.201711D.201741下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A.张某可以不申请劳动仲裁而直接向人民法院提起民事诉讼B.劳动争议仲裁不收费C.劳动争议仲裁委员会不按行政区划层层设立D.劳动仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖3、甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售， 2012有关经营情况如下：(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元到期企业债券利息收入35万元接受乙企业捐赠原材料10万元，已计入营业外收人。(2)285万元，资源税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9(3)50780万元。(4)发生合理工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费6万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％的部分准予扣除；广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入的15％的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2012得额时，应计入收入总额的有（）。出租办公楼租金收入300产品销售收入4700企业债券利息收入35接受捐赠收入102012得额时，准予扣除的有（）。城市维护建设税21教育费附加928515关于甲公司2012费、广告费和业务宣传费的下列计算中，正确的有（）。A.准予扣除的业务招待费=(4700+300)X5=25(B.准予扣除的业务招待费=50*60=30(C.=(4700+300)*15％=750(万元)D.准予扣除的广告费和业务宣传费为780万元2012200职工福利费28职工教育经费36试题答案一、单选题（共241.5分。选项中，只有1符合题意）1、参考答案：C2、A3、【答案】C4、C5、B6、B7、C8、【正确答案】：B9、A10C11A12、B13C14C15、C16、参考答案：C17、C18、B19、A20、【正确答案】：D21、A22、【答案】D23、D24、A二、多选题（共15小题，每题2分。选项中，至少有2符合题意）1、B,C2、A,B,C3、【答案】AB4、【答案】ABC5、A,B,D6、ABCD7、ACD8、BCD9、ABCD10、ABCD11、【答案】BC12、ABD13、B,C14、【答案】ABCD15、ABCD三、判断题（1011、错2、对3、错4、错5、对6、错7、错8、错9、错10、对四、不定项选择（共38选不得分，全部选对得满分，少选则得相应分值。）1、答案如下：1.BC2.ACD3.ABCD4.B2、答案如下：ABCCDBA3、答案如下：1.【正确答案】：ABCD2.【正确答案】：ABD2.【正确答案】：ABD3.【正确答案】：AC4.【正确答案】：ABC考试须知：190考试须知：1901002、请首先按