政治第一轮复习 财政与税收市公开课一等奖省名师优质课赛课一等奖课件

政治第一轮复习财政与税收国家财政财政——国家收入和支出，财政和支出是国家参加社会分配两个方面。财政本质是一个分配关系预算与决算：预算反应了政府活动范围、方向和政策；表达国家权力机构和全体公民对政府活动制约和监督财政作用国家财政——利维坦1、公平（宝剑）2、调整资源（地球仪）3、保持稳定（平衡感躯体）

1、财政是促进社会公平、改进人们生活物质保障（再分配）

1、缩小收入差距2、教育公平3、基本医疗卫生4、社会保障制度：社会保险制度社会福利制度社会优抚制度社会互助制度等

2、财政含有促进资源合理配置作用（政府宏观调控—市场调整不足）

公共物品领域如大型水利工程建设、能源、交通、教育、高科技研究开发3、国家财政含有促进国民经济平稳运行作用社会总需求（国内最终产品和劳务、进口）社会总供给（投资需求、消费需求、出口需求）财政（收入和支出）财政收入——税收——投资、消费需求财政支出——投资需求两种财政政策——两种货币政策投资需求消费需求出口需求本质钱货币购置力总需求超出总供给——“钱多了”——通货膨胀（紧缩性财政政策——提升存贷款利率）总供给超出总需求——“钱少了”——通货紧缩（扩张性财政政策——降低存贷款利率）财政收入1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配百分比2、财政收入形式：税利债费（税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过多）3、意义：财政作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入4、影响财政收入主要原因：经济发展水平和分配政策个人消费企业留成国家财政财政收入经济发展水平根叶源流经济发展水平对财政收入影响是基础性。要保持国家财政收入连续增加，就必须大力发展生产力，加紧经济发展，增加社会财富总量。增加财政收入根本办法财政收入是否越多越好？一、因生产力发展造成经济总量增加和社会总财富增加这时财政收入越多越好。二、在经济总量一定前提下，（蛋糕一定）并非越多越好，也非越少越好。建立合理分配政策既确保国家财政收入稳步增加，有促进企业连续发展和人民生活水平不停提升建立合理分配政策在社会财富总量一定前提下（蛋糕一定）直接降低企业和个人收入不利于企业生产扩大不利于个人购置力增加财政收入过多不利于财政收入增加财政收入过少不利于企业发展不利于个人收入增加直接影响国家职能发挥｝财政支出含义：对筹集资金分配和使用意义：财政支出要求了国家职能范围和方向。详细用途经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出财政收入财政支出财政收入财政支出<=>财政支出有节余收支相等有赤字几乎不存在财政收入财政盈余财政赤字财政收入和支出关系说明政府要为钱而伤脑筋，靠借钱度日。说明有部分资源没得到充分利用。最理想状态，说明资源得到充分利用什么是财政盈余？指财政收入大于财政支出那部分什么是财政赤字？指财政支出大于财政收入那部分税收及其种类税收含义：税和税征收税收本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。税收意义：国家经过税收组织财政收入，为本身存在和发展提供物质基础。税收依据和法律保障：税法无偿性要求强制性保障决定决定固定性税收“三性”，集中表达了税收权威性

三个基本特征紧密联络，不可分割。是区分于其它财政收入主要标志。三个特征之间关系税收基本特征是税收区分于其它财政收入主要标志项目含有特征税利债费强制性无偿性固定性有有

有没有没有没有没有没有没有有有没有流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配财产为对象以特定行为为征税对象包含主要税种营业税增值税消费税关税企业所得税、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税契税遗产税屠宰税印花税我国税收种类征税对象：

税率：纳税人征收增值税意义

增值额基本税率17％（百分比税率）

境内、进口货物单位和个人

A、防止重复征税B、促进生产专业化。C、预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为。D、确保财政收入稳定增加。

增值税（流转税）练习普通增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝（假定这些蚕丝生产者是第一个生产步骤），支付货款850元，增值税款144.5元。10天后该厂将蚕丝加工成绸缎，某商场以1500元价格购入。该商场应支付增值税是多少个人所得税征税对象：纳税人：税率：特点：意义：个人所得额（偶然所得、股息红利、劳务费、稿酬）在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得个人。超额累进税率和百分比税率（固定收入和非）高收入者多纳税，低收入者少纳税财政收入起源；调解个人收入，实现社会公平必要性

纳税必要性——我国税收是取之于民，用之于民

结论：公民自觉诚信纳税,既是推行应尽义务,也是对国家、社会一个贡献。（1）从我国税收性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联络在一起。（2）从税收作用看，税收是国家实现各项职能物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供各项服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。行为方式目标偷税欠税骗税抗税坑骗、隐瞒不缴少缴拖延时间拖欠税款坑骗取得税收优惠暴力、威胁不纳税违反税法行为偷税、骗税、欠税、抗税行为比较误区1、违反税法行为都是犯罪行为2、纳税人即征税对象3、纳税人和负税人4、利息利息税近年来，党中央、国务院依据国内外经济形势改变，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行及时、灵活调整。阅读材料，回答下列问题。材料二：下六个月以来，全球经济减速对我国影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增加、扩内需、调结构’强烈信号，并逐步形成“结构性减税”基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目标而实施减税，是“有增有减，结构性调整”一个税制改革方案）。（1）描述图9表明改变，（2分）并依据图10和材料三阐释改变原因。（4分）（2）结合材料二，利用经济生活知识，分别说明表4中三种税收政策调整对我国经济发展主动意义。（8分）（3）结合材料三，利用政治生括知识，概括说明我国税收政策调整是怎样表达政府宗旨。（3分）（4）结合材料二，分析“结构性减税”政策确立哲学依据。（8分）【答案】改变：2005-20我国税收入总量不停增加,2005-我国税收收入增速不停提升，2008增速下降。原因：①经济发展水平是税收收入基础。我国国内生产总值改变趋势决定着税收收入改变趋势：②税收政策是影响税收收入主要原因。20下六个月我国税收政策调整，影响了税收收入增加。【答案】①提升出口退税率，有利于出口保持稳定增加，提升企业国际竞争力；②下调个人住房交易税，有利于降低交易成卒，勉励住房交易，扩大消费需求；③增值税全方面转型，有利于勉励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；④税收政策调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。（若回答“关注民生、共建友好杜会、表达科学发展观”或从其它方面作等，言之有理，可酌情给分）答案】①我国政府宗旨是为人民服务，对人民负责。②我国税收政策调整，有利于保持经济平稳较快发展，提升人民生活水平，表达了科学发展观关键“以人为