2021年部门决算编制要点

2021年部门决算编制要点一、准备工作1、安装软件，双击Setup，安装到默认的路径。自动进入“关联任务定义”，要保证此台计算机上默认路径上安装有2020年的部门决算软件，即关联成功，关闭即可。如果2020年的软件不是安装在默认路径上，那就在跳出的对话框即关联任务定义中先选中第一条，然后选择您安装的路径下的RepTasks2020下的2020年度部门决算报表.TSK。保存。关闭。2、封面代码提取和上年数据提取。（做一下提取封面和提取上年数据工作，不要手工输入）封面代码提取。首先需要退出2020年度部门决算软件。2021年软件“录入”菜单下，点击封面代码提取，点击右边第二个图标，选择“RepTasks2020”下的“2020年度部门决算报表.TSK”，确定，提取，选择所有单位。提示“封面代码提取完毕，现在要提取上年数据吗？”，选择“是”。提示“提取上年数据将覆盖本年年初数，本年年初数不能恢复，确定提取吗？”，选择“是”。提取完毕后，点击“关闭”。

二、正式填表填表顺序：1．财决08-1表、财决08-2表（填写）→财决08表（生成）→财决07表（部分生成）。2．财决10-1表、财决10-2表（填写）→财决10表（生成）→财决09表（部分生成）。3、财决12表→财决11表（部分生成）（此二表只有区国资委需要填写）。4．财决05-1表、财决05-2表、财决05-3表（填写）→财决05表（生成）→财决03表、财决04表（部分生成）→财决02表（部分生成）。5．财决01表、财决01-1表（生成决算数，填写年初预算数、调整预算数）。

封面代码（提取封面代码和上年数据后，要及时更新填表人、负责人、电话、地址等，主表及附表中的年初结转结余数如果有调整的，也要更新为调整后的结转结余数。）1、单位名称：要写全称，下面有基层单位的汇总端要写汇总两字，比如：“XXX市XXX区XX街道办事处汇总”，局本级要写（本级）两字，比如“XX市XXX区XXX街道办事处（本级）”；下面没有基层单位的，不用写汇总或者本级，比如“XX市XXX区商务委员会”。2、单位地址：要加XX市XX区XXXX。3、邮政编码：XXX城区统一是XXXX。4、组织机构代码：不要写错，去年有好几家单位写错了，组织机构代码是统一社会信用代码的第9位到第17位。5、财政预算代码：下面有基层单位的汇总端是三位数；下面没有基层单位的也是三位数，下面没有基层单位的单位的财政预算代码后面不要加001，就三位数。6、单位预算级次：下面有基层单位的主管局汇总端是一级预算单位，本级是二级预算单位。下面没有基层预算单位的单位是一级预算单位。7、单位所在地区：XXXXXAAAA区8、单位基本性质和事业单位改革分类：去年有的按照机管局给大家的分类我给大家改过来了，大家基本上就按照去年的。9、单位执行会计制度：政府会计准则制度。只有区总工会是工会会计制度。10、预算管理级次：区级单位选30地（市）级，镇级单位选50乡镇级。11、隶属关系：区级单位选AAAAA市辖区，注意要选到XXX市的市辖区端AAAAAA，镇级单位选AAAAAAXXXX区。注意上面的单位所在地区区镇都选AAAAAAAXXXX区，跟这个隶属关系不一样。12、部门标识代码：根据实际填。13、国民经济行业分类：S92国家机构14、新报因素：根据实际填，上年代码：去年的组织机构代码+去年的报表类型，如果是新增单位上年代码则不用填。15、报表类型：基本都是单户表，税务局、消防支队、XXX调查队、气象局是经费差额表。（还有拆并的单位有可能会填经费差额表。）16、是否编制资产报告就是是否编制国有资产年报。

部门决算报表（主表）1、收入支出决算总表（财决01表）这里的调整预算数是调整后的全年预算数。这里调整预算数一定要大于等于决算数。如果是小于的，就把调整预算数改成决算数。因为这里的预算是指广义的预算。

2、财政拨款收入支出决算总表（财决01-1表）这里的调整预算数是调整后的全年预算数。这里调整预算数一定要大于等于决算数。如果是小于的，就把调整预算数改成决算数。因为这里的预算是指广义的预算。

3、收入支出决算表（财决02表）“年初结转和结余”、“年末结转和结余”：两栏数据均不包括事业单位非财政拨款结余和专用结余。因为本表结余分配中已经填写“提取专用结余”和“事业单位转入非财政拨款结余”。那么事业单位非财政拨款结余和专用结余应该填写在哪张表上呢？答：附表中的《预算支出相关信息表》右侧其他资金结转结余中。（只有在《预算支出相关信息表》中体现的是单位全部的预算结转结余信息。）提取专用结余，比如事业单位提取职工福利基金，但不包括奖学金、助学金、医院的医疗风险基金等（因为这些是从收入中直接提取的。）事业单位提取专用结余比例不能超过40%。使用非财政拨款结余，一般事业单位收支不抵时会用到这个。

4、收入决算表（财决03表）这里的事业收入，填了其中：教育收费，别忘了填小计，这里的小计不是自动生成的。“其他收入”报表项目对应预算会计科目“债务预算收入””非同级财政拨款预算收入”“投资预算收益”“其他预算收入”。另外，填报“其他收入”的单位，应对收入具体构成情况予以说明（格式见填报说明附表3其他收入明细情况表）。

5、支出决算表（财决04表）大部分都是自动生成的。

6、支出决算明细表（财决05表）自动生成。第104项“对机关事业单位职业年金的补助”不应有数。

7、基本支出决算明细表（财决05-1表）每个其他，比如其他工资福利支出，不能超过本项小计的30%，每一项的其他能不放的尽量不放，拆出来放入明细的项目，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。一般不用34“被装购置费”这个科目，放在33“专用材料费”这个科目。（比如城管可以放在专用材料费里，只有公安可以使用被装购置费这个科目）最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

8、项目支出决算明细表（财决05-2表）（今后决算公开时，项目支出可能要按经济分类公开，所以请大家认真填写项目支出，请大家不要随意合并项目。）所有的项目支出都要填二级项目名称（不要写成和科目名称一样，只加经费二字）、二级项目代码、二级项目类别、一级项目名称、一级项目代码、基建项目属性、是否横向标识。（这些在预算系统里都可以找到，一级项目代码是财政预算系统里的预算项目编码，二级项目代码是更明细的预算项目编码。）应该所有的项目都有一级项目代码和二级项目代码，包括使用自有资金和结余资金的。是否横向标识：对应为是否“非同级财政拨款收入—本级横向转拨财政款”。每个其他，比如其他商品和服务支出，不能超过本项小计的30%，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。可以写成主要核算内容包括：某某项目多少元、某某项目多少元。一般不用被装购置费这个科目，放在专用材料费这个科目（比如城管可以放在专用材料费里，只有公安可以使用被装购置费这个科目）。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。政府性基金安排的大本项目支出，跟去年一样，还是填在“资本性支出”大类里，因为填在“资本性支出（基本建设）”大类里会报错。

9、经营支出决算明细表（财决05-3表）去年只有一个单位有。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

10、项目收入支出决算表（财决06表）所有的项目支出都要填二级项目名称（不要写成和科目名称一样，只加经费二字）、二级项目代码、二级项目类别、一级项目名称、一级项目代码、基建项目属性、是否横向标识。是否横向标识：是指是否本级横向转拨财政款。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

11、一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）大部分自动生成。

12、一般公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）自动生成。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

13、一般公共预算财政拨款基本支出决算明细表（财决08-1表）每个其他，比如其他工资福利支出，不能超过本项小计的30%，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

14、一般公共预算财政拨款项目支出决算明细表（财决08-2表）每个其他，比如其他商品和服务支出，不能超过本项小计的30%，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。可以写成主要核算内容包括：某某项目多少元、某某项目多少元。所有的项目支出都要填二级项目名称（不要写成和科目名称一样，只加经费二字）、二级项目代码、二级项目类别、一级项目名称、一级项目代码、基建项目属性、是否横向标识。是否横向标识：是指是否本级横向转拨财政款。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

15、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决09表）大部分自动生成。

16、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）自动生成。

17、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10-1表）每个其他，比如其他工资福利支出，不能超过本项小计的30%，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

18、政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10-2表）每个其他，比如其他商品和服务支出，不能超过本项小计的30%，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。可以写成主要核算内容包括：某某项目多少元、某某项目多少元。所有的项目支出都要填二级项目名称（不要写成和科目名称一样，只加经费二字）、二级项目代码、二级项目类别、一级项目名称、一级项目代码、基建项目属性、是否横向标识。是否横向标识：是指是否本级横向转拨财政款。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

19、国有资本经营预算财政拨款收入支出决算表（财决11表）部分自动生成。本表由区国资委填报。

20、国有资本经营预算财政拨款支出决算明细表（财决12表）本表由区国资委填报。每个其他，比如其他商品和服务支出，不能超过本项小计的30%，一旦超过30%要写出错说明，说明具体构成。可以写成主要核算内容包括：某某项目多少元、某某项目多少元。最后一项经济分类“其他支出”下的“其他支出”不能填数字。

部门决算报表（附表）1、预算支出相关信息表（财决附01表）资产信息应与行政事业单位国有资产报告对应信息保持一致。货币资金其中银行存款千万不要漏填，比如：货币资金-银行存款=50万（现金），显然不对了。房屋、车辆、在建工程年初数年末数都按原值填列。预算结转结余信息的年初数都填调整后（填报说明附表：年初结转和结余调整情况表调整后的）的年初数。这里的非财政拨款结余是填全的，只有在本表中体现的是单位全部的预算结转结余信息，应与预算会计的有关信息保持一致。经营结余如果有数，只能为负数。（因为如果为正数的话，要转入非财政拨款结余分配中去。）

2、基本数字表（财决附02表）这张表里不填离退休人员数，离退休人员数应该为0，离退休人数应该填在机构运行信息表。独立编制机构数和独立核算机构数不要漏填（前者应该大于等于后者）。

3、机构运行信息表（财决附03表）人均招待费尽量人均不要超过当地财政规定的招待费标准元；本表填使用一般公共预算财政拨款安排的支出，使用自有资金的不纳入，特别是会议费和培训费等。本表的预算数按批复的年初预算数填报，不包括调整预算数。本表根据一般公共预算财政拨款支出决算明细表（财决08表）对应的支出经济分类填报。机关运行经费按一般公共预算财政拨款收入支出决算表（财决07表）本年支出的基本支出的公用经费填列。没用钱的不用填团组数及人数。由养老保险基金发放养老金的离退休人员即第49行是单位离退休人员总数。49行=50行+51行+52行。

4、非税收入征缴情况表（财决附04表）利息收入除了股利、股息收入都填在第六大项国有资源（资产）有偿使用收入的“103070599其他利息收入”中，不是国库存款利息收入也不是财政专户存款利息收入。也不是最后一项的“九、其他收入”。除了有些教育收费是缴入财政专户管理的，其他都是纳入预算管理，填在缴入国库一列。

填报说明附表1、年初结转和结余调整情况表备注栏应详细说明原因。

2、主要指标变动情况表一开始大家一定要提取上年数，如果是提取的话这里是自动生成的，只要填写原因就可以了。如果一定要手工填写上年数的话，不要填错了，一定不要漏填或者填写错误。原因栏应详细说明原因。不要只填增加、减少。

3、其他收入明细情况表其中：本级横向转拨财政款，在备注中应列明每笔本级横向转拨财政款的具体来源、用途等情况。其中：非本级财政拨款，在备注中应列明每笔非本级财政拨款的具体来源、以何种名义从地方申请、用途等情况。应当一笔拨款一段，分段式说明。

4、住房公积金业务收支情况表此表不填。

选自历年部门决算编审问答：基建资金问：单位收到非本级发改委安排的基本建设拨款，在决算中如何反映？答：单位收到非本级发改委安排的基本建设拨款，在向主管部门报送决算报表时，收入在“收入决算表”（财决03表）“其他收入”反映，并按“其他资金”反映在项目收入支出决算表（财决06表）中，支出明细应按具体用途填列在“项目支出决算明细表”（财决05-2表）的“资本性支出”对应栏目，不填列在“资本性支出（基本建设）”栏。结余资金问：主管部门本年度转拨上年未及拨付下属单位的经费，在决算报表中如何反映？答：主管部门转拨上年未及拨付下属单位的经费，可通过调减主管部门年初结转和结余、相应调增收款单位年初结转和结余的方式处理，并在填报