中级会计师《经济法》章节习题（七）

中级会计师《经济法》章节习题〔七〕第七章企业所得税法律制度一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。A、国有企业B、中外合资经营企业C、个人独资企业D、股份制企业2、以下对于国境内境外得来源定的不正确的选项是( )A、销货物得，按交易发生地定B、提供劳务所得，按照收款地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税率优优惠税为( )。A、10%B、15%C、20%D、25%4、企业所得税的计税依据是()。ABC5、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形取得入，确收入标准是( )。A、折现价值B、历史本钱C、公允价值D、拍卖价值6200020A、10B、12C、15D、207、某企业度销售收入为3000万元，全发生广告费和业务宣传费500A、15B、C、D、5008460共计438万，税务机核定度的损额为20万元。企业度应缴的企得税为( )A、5000B、6600C、D、9、企关联利息支税前的陈述正确的选项是( )。A、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除B、企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的局部可以在发生当期和以后度扣除C、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5∶12∶1D、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为3∶15∶110根据业所得法》定，企所得征收方法是( )A、按征收BCD、按计征，分月或分季预缴11据企所得税法律规定以各项最低折限为3的固定资是( )。A、家具BC、火车D、电子设备12企业重组确的应所得额该企应纳所得额( )上，可以在5税度期间均匀计各应纳税得额。A、25%B、50%C、75%D、85%13、国内某居民公司从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200元的讯设备合同使用期一付使费80元该公司应代代缴得税是( )A、7.6B、8C、D、27.614根据业得税法规定以下收入中以免业所得的是( )A、债重组入B、补贴收入C、特许权使用费收入D、软企业到的即即退值税用扩大产15以下属于企所得征税收的是( )A、转财产入BD、居民企业之间的股息收入16《业所得法的定企业生的益性捐支出计算业所得应纳得额时扣除是( )。A、全额扣除B、在度利润总额12%以内的局部扣除C30D1217A、2B、3C、5D、8二、多项选择题1、以下可作为税金单独在企业所得税前扣除的有()。BCD、教育费附加2对国境内境的所来源确原那么法中正确有( )A、不产转所得按不动在地确定CD3、根企业得税法规定工程以享计扣除有( )A、企安置疾人员支付资B、企业购置节能节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用4、根企业得税法规定支出作为待摊费的有( )A、固资产大修理出B、租入固定资产的改建支出C、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出5、某企业所得税纳税人发生的以下支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。A、缴纳罚金10万元B8C4D、缴纳银行罚息6万元6在国境未设立构的非居企业国境内得的所得，应按收全额征收企所得有( )。BC、租金D、特许权使用费三、判断题1、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企所得。( )对错2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )对错3、销售商品需要安装的，如果安装程序比拟简单，在购置方接受商品以及安装完时确入。( )对错4、企业取得的各项免税收入所对应的各项本钱费用，除另有规定外，不得在计算业所时扣除。( )对错5符合件技术转所得减征企所得是指一纳税度内居民企技术所得不过500元的局部，免业所得税;过500万元的局部全额企业所税。( )对错6、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指实际管理机所在。( )对错7企应当固定资投入月份的月起折旧;停止用的定资产，应自停用月份当月止计算旧。( )对错8、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改进的固定资产，不得计算折旧或摊销企业税前扣。( )对错9、对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从入总扣除。( 对错10企业所得税，自誉可以算摊用在税扣除。( 对错四、简答题1、某企业为工业企业，全经营业务如下：(1)取得销售收入2400万元;1343650410350业务招待费15万元);财务费用60万元;1601207020山区捐款10万元，支付环境污染罚款3万元);1503258答案局部一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“企业所得税的纳税人〞知识点进行考核】2、【正确答案】B【答案解析】提供劳务所得，按照劳务发生地确定。【该题针对“企业所得税的征收范围〞知识点进行考核】3、【正确答案】C【答案解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。【该题针对“企业所得税的税率〞知识点进行考核】4、【正确答案】B【答案解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税度的收入总【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定〞知识点进行考核】5、【正确答案】C【答案解析】企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定〞知识点进行考核】6、【正确答案】A【答案解析】60520×60%=1210【该题针对“企业所得税一般扣除工程〞知识点进行考核】7、【正确答案】C【答案解析】15=3000×15%=450(万元)。【该题针对“企业所得税一般扣除工程〞知识点进行考核】8、【正确答案】A【答案解析】度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000(元)。【该题针对“企业所得税的计算〞知识点进行考核】9、【正确答案】C【答案解析】企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的局部，准予扣除，超过的局部不得在发生当期和以后度扣除。12)2:1。【该题针对“企业所得税的特别纳税调整〞知识点进行考核】10、【正确答案】D【答案解析】企业所得税的征收方法是按计征，分月或分季预缴。【该题针对“企业所得税的征收管理〞知识点进行考核】11、【正确答案】D【答案解析】54限为10;电子设备的最低折旧限为3。【该题针对“企业资产的税收处理〞知识点进行考核】12、【正确答案】B【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税度的期间内，均匀计入各度的应纳税所得额。【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理〞知识点进行考核】13、【正确答案】B【答案解析】的税率80×10%=8(万元)。【该题针对“企业所得税的源泉扣缴〞知识点进行考核】14、【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。【该题针对“企业所得税的税收优惠〞知识点进行考核】15、【正确答案】B【答案解析】选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。【该题针对“企业所得税不征税收入〞知识点进行考核】16、【正确答案】B【答案解析】企业发生的公益性捐赠支出，在度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。【该题针对“企业所得税的特殊扣除工程〞知识点进行考核】17、【正确答案】C【答案解析】【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免〞知识点进行考核】二、多项选择题1、【正确答案】CD【答案解析】企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。【该题针对“企业所得税一般扣除工程〞知识点进行考核】2、【正确答案】ACD【答案解析】权益性投资资产转让所得按照“被投资企业〞所在地确定。【该题针对“企业所得税的征收范围〞知识点进行考核】3、【正确答案】AD【答案解析】选项【该题针对“企业所得税的税收优惠〞知识点进行考核】4、【正确答案】ABD【答案解析】【该题针对“企业资产的税收处理〞知识点进行考核】5、【正确答案】ABC【答案解析】纳税人按照合同约定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。【该题针对“企业所得税的禁止扣除工程〞知识点进行考核】6、【正确答案】ACD【答案解析】根据规定，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“非居民企业的应纳税所得额〞知识点进行考核】三、判断题1、【正确答案】错【答案解析】企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人。【该题针对“企业所得税的纳税人〞知识点进行考核】2、【正确答案】错【答案解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。【该题针对“企业所得税的税率〞知识点进行考核】3、【正确答案】错【答案解析】销售商品需要安装的，如果安装程序比拟简单，可在发出商品时确认收入。【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定〞知识点进行考核】4、【正确答案】错【答案解析】【该题针对“企业所得税一般扣除工程〞知识点进行考核】5、【正确答案】错【答案解析】500500【该题针对“企业所得税的税收优惠〞知识点进行考核】6、【正确答案】错【答案解析】【该题针对“企业所得税的征收管理〞知识点进行考核】7、【正确答案】错【答案解析】企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。【该题针对“企业资产的税收处理〞知识点进行考核】8、【正确答案】错【答案解析】企业利用政策性