模拟题版到第四套-第二部分

第二部分模拟题1在评价采购系统的业务中，审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当标价首先应从采购方那里取得。A.I和III； B.II和III； C.I、II和III； D.I和II.2根据以下信息回答问题。XYZ银行调节 1998年6月30日（货币金额单位银行存款在途存款 未兑现支票退回支票矫正错误支票账面余额（e）TO -4。b.追踪7日15日的截止日来证实；追踪现金收入账如果以下哪项工作底稿与其他的业务工作底稿不能相互对照，并且它又包含在现金部分的工作底稿A.备用金 D.业务客户表示每本账薄的现金余额都是准确的4 审计师从含有2000个项目的总体中抽取了包含100个项目的随机样本。该样本的总价值 3在测试存货控制的有效性时，审计师在工作底稿中该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业C.提 审计管理层可能存在舞弊 D.在工作底稿中注明下次详细检查该问题 批准不超出$50，000的支出而不必再经过其他 以下哪项审计程序能最有效确定是否存在向的公司付款的舞弊行为?使用通用审计，列出所有超过$50，000的采购业务，确认它们是否经过适当的运用“抽点”技术，追踪可疑采购所有的经济业务使用通用审计对不超过$50，000的支出进行随机抽样，确认它们是否经过适当的D.使D.使用通用审一份关于这项活动的问卷，寻求对这项新活动的最初想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择，该CEO使用的方法应该被称为：A.最小二乘法技术。B.德尔菲技术。C.最大可能性技术。D.预期A.避免让嫌疑人知道他或她已成为舞弊对象；B.开始面谈时应使用面谈主持者已经知道答案的问题； 8的资本的管理决策模型建立在折现现金流的基础上。同的管理绩效评价模型建立 D.使用不同标准的模型会促进目标的一致性在评估公司网络通信系统所的时，审计师应该以下哪项内容，作为抵御者的最可靠、 根据《标准，以下哪项内容属于在开展确认业务时审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？Ⅰ、考虑被审计对象的需要和期望。Ⅱ、考虑出现严重、违法乱纪现象和违犯相关行为的概率。Ⅲ、考虑需要审计的会计事项的数量。Ⅳ、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。正确的答案是：A.Ⅰ和Ⅳ是对的 们根据合同条件开展工作 B.们根据《标准》开展工作C.们在部门的监督下开展工作。D.们应用针对零售商的标准检查程序开展工作某审计经理和公司下属企业的管理正在举行年度会议其提议的下一年度的业务计划和活动。在了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副同意，审计所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理正确描述的关键控制和相关操作活动。副建议将关键控制活动从该企业的大量程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）表。相对于下一年度业务计划，该审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性：虽然SOP表将增强控制的适当性，但是审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作如果副同意要求审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些为了使SOP表可以和提议的业务计划表一起考虑该表的邮寄和控制必须由审计活动来实是的，审计师已采取了合理的审慎性检查 B.没有，审计师没有记录行为C.没有，审计师没有标出最有可能预示情形的警示；D. 的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位审计师胜任能力的要求：A.理解与组织经营有关的税务与法律；B.精通会计原则；C.理解管理原则；D.精通只发生微小变化的稳定的经营环境 D.随后将对同一地点进行存货审计审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁 在对每个分支机构进行初步后由负责的审计师制定的单个的方案分 的运营程序 问卷 D.以行业制定的业务指南 福利方面有专长的外部服务提供者比较合适评价组织对包括医疗福利在内的退休福利支出的结算将组织医疗福利项目的成本与业其他项目的成本进行比较 成本进行审计 D.以上答案都正确由于审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会这种理性。在审计师假定 D.业务客户寻找使最小化的解决方案审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品订购商品的附加运费管理认为任何运费计运用发现抽样从应附加运费的中选择交易样本运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用通过从应附加运费的中选择交易来运用差额估计利用通用审计从已开给顾客的中选择货币单位抽样以下一个银行的审计报告所包括的缺陷发现的全部内容：春天街分行存在过量的逾期分期付款贷款的未付款，且这些分期付款均被放弃。得知这一弃权没有任何同意。大约每年有＄5000的权的审核，并且该审核应以形式做出。以下哪一项缺陷发现的要素在报告中未被提到：A.标准或准则B.条件C.原因21审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项工作，下一步他应该A.安排审计；B.制定初步审计目标；C.编制审计工作方案；D.实施现场工22能够实现审计业务目标的信息的最佳定义是信息可以A.为业务结论提供合理的依据 B.为业务结论提供了依据 D.是有用的和可靠的23 D.具有说服力，任何谨慎的人都会得出与审计师相同的结论24审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。为达到这个目标审计师与财务主管进行了会谈，财务主管保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。针对实现审，A.充分的，但不可靠或不相关；B.， D.相关的，但不充分或不可靠在对组的现金控制进行审计时审计师发现现金并不是每天都完整地存入银行通过对现金收的样本比较揭示出每张现金收款与现金账的金额相等但与银行存款金额不等而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持审计师发现的这一审计是：，充分的，但不可靠或不相关；B.， D.相关的，但不充分或不可靠通过有效的统计抽样推出 C.事实、适当、具有说服力 D.与业务目标保持一27审计师正在与被审计单位一起某审计问题。在被审计单位意见时，审计师应该：A.准备如何回复对方；B.在脑海中记下说话者的非语言交流内容，因为后者比所说的话更重要；D.将来自被审计单位的信息与已经掌握的信息进行综合性：Ⅰ．要求审计师利用具有95%置信水平的属性抽样方法对所有控制进试。Ⅱ．利用“系统，或的决策支持系统，将控制结构评估与建议测试的样本规模联系起来。A.只有Ⅱ；B.只有Ⅰ；C.Ⅰ和Ⅲ；D.加强由外部董事组成的审计 B.将审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石要求审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果使外部审计师与审计师独自工作以保持独立性财务报表中的大部分审计工作包括取得和评价关于以下哪一项的A.控 B.C.舞 D.重大错不直接和间接地提到这个缺陷，以免使该职员感到不 D.确定该缺陷真实存在后，进行第二次采“的记帐员没有成功地调节核对每月银行 B.“每月的银行未进行调节“的记账员没有花时间每月调节银行“显然没有告诉记账员应该适时调节银行某金融机构的审计师对不动产进行审计审计打算对的存在与估价的基本记录进试，并确认没有公司的下列政策——对单一实体的过总的8%。审计希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的。审1008253家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户。银行同意按照证实的金额对余额进行调整，因此审计判定账户余额无差异。r.其中五个账户，审计查到了签定的合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。s.其中两个账户，审计检查了后续的支付，证实了余额的正确。t.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计检查了银行的文档，显示出有签定的合同及客户签字的申请表。审计很满意100个账户的余额有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计推论100个账户中的96个的总额的8%。审计决定扩展审计程序以对账户余额的可回收性和变现可能性收集的信息。作为这一过程的第一步，审计打算地了解除该组织处理账户余额的可回收性和变现可能性的程序。以下A.向恰当的进行问卷 B.获取描述了正常交易程序的系统流程图C.询问信贷部门支持注销所用的标准及所需收集的，并记D.访谈信贷部门，绘制流程图，确认有关账户余额可回收性的关键决某金融机构的审计师对不动产进行审计审计打算对的存在与估价的基本记录进试，并确认没有公司的下列政策——对单一实体的过总的8%。审计希望测试结果达到95%的置信水平。他通过判断抽样抽取了100个样本，其中包括了20项余额最大的。审档中是分别列示的，并且代表了与单独的法人的不动产项目。审计向选出的100个法人实体发送了确认函，收到了以下结果：●1008253家在第一次询问后作了回复；25家在第二次询问后回复；剩余的四家在经理给客户打，请他们回复后作了回复●剩余的18家中，审计发现了以下情况：m.其中7个账户的客户回函确认或者在期限，或者在金额上存在差异。大部分差异是很小的，但其中一个客户称账户余额为0，在后续中，发现现金支付被记入了该公司的一个商业账户银行同意按照证实的金额对余额进行调整因此审计判定账户余额无差异。n.其中五个账户，审计查到了签定的合同、付款的支票，检查了年底的后续付款。o.其中两个账户，审计检查了后续的支付，证实了余额的正确。p.剩余的四个账户，没有付款记录，但审计检查了银行的文档，显示出有签定的合同及客户签字的申请表。审计很满意100个账户的余额都有依据，并对相信其余额是正确的，除了最后四个可能存在例外。审计推论100个账户中的96表。审计因此得出结论：达到了95%的置信水平。同时，这100个账户中没有一个余额超过了不动产单一实体的额的政策没有被Ⅱ记录的账户余额存在Ⅲ记录的账户余额被正确估价了 （指重大问题）（指不十分严重的问题很多担保没有为抵押提供保 B.同时也为支付出具支要包括这个项目：A.可利用的助理很多； D.杂项收入受影响应该:A.将此项审计从计划表中删除B.让现有职员开展所有的审计 D.接受建筑商的陈 审计师在业务期间收集的信息的最佳描述关于预备计划和、业务工作项目以及工作结果的记录一个中间事件或事件群，审计师可以从中推断出的公正性。 下哪项报告职责最有可能到审计活动的独立性：。A. 报告 报告 D.向审 报告，42某组织的 审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告审计与审计方面的重要经验,但在其工作的第1个月内就有关审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应：， （2）审计活动C.（1）2周，以便他们结账（2）直接向首席执行官与财务总监报告D.（1）业务客户不让审计师与主要的客户接触，而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内审计是促进外部审计师与审计师独立性的主要因素以下哪项是对审计有效性的最重组织补偿审计成员的收入，因而的成员们偏爱业主的观点审计对外部审计师关注的问题更为专注，但对审计活动与总体的控制环境关心的很少审计成员通常不具有会计学或审计学领域 在对某银行的审计中，审计师发现一批准了向某企业所属的各独立机构的，这了常规政策。审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为与控制该企业的一个主要将利益和行为告知管理，并建议作进一步将行为报告给部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷如果该同意采取改正措施，则可以不报告该行为扩大审计范围，确 是否有舞弊行为，并在后 完成后 结果向管理层报告 与客户一起开展的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告出具审计报告，并业务客户作出的范围限制使结论产生差异出具审计报告，同时表明审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因43A.审计期间。B.审计目的。C.未接受审计的活动。D.44审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用但以下哪项安排的任A.检查大额、异常或无法解释的支 B.检查敏感的支出，如费、咨询费和国外的销售佣C.检查小额现金收入的每一项控制因素D.正在实的一项经营审计目的是评价销售人今年相对于去年的业绩该组织销售两种类似产品一种比另一种价格高20两年价格均保持不变且两种产品的毛利比例相同销售人的包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售人今年比去年业绩好的最佳：今年每位销售人实现的收入均比去年高 B.今年销售数量比去年高C.今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D.4某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳是A.签约双方的口头证明；B.合同文本的；C.签约双方的签约活动；D.来自供应商的证明信尽可能地从未决中将有关事项清出 D.确保业务工作进度如期完成A.曲线关 D.压力与工作表现无联解题思路：答案：A压力可以促进工作表现，但过重的压力会导致工作表现变差，因此是曲线关系51审计师在检查一个的经营情况时发现：销售量保持不变；客户量没发生变化库存明显增加；Ⅰ．公司开发了一种新的、更有效率的生产流程。II．单位提高了。III．存货被高估。A.只有 D.Ⅰ，Ⅱ和使用下列资料回答管理在填写内控表时对每一个问题都回答“是，这说明所有列示的要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。审计师在进行初步时从管理处取回了表，但未趁管理在场时浏览一下回答情况。该审计在及审计此项初步任务的完成情况进行评价时，复查管理对内控表内容的必要性，审计应与管理面谈，以获取补充B.C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术D.是对获取的信息唯一不需确认和进试的审计步A.“头脑风暴 D.名义群体技 某审计师测试了针对应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况： Ⅰ、审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总支超过1950Ⅱ、公司政策规定，的应用仅限于单笔不超过500的交易内置自动化控制特征，但公司系统没有激活此特征；Ⅴ、需要改善控制措施，防止通过应用来规避正常采购制度。以上哪种说法代表了审计观察的情况（条件； B.只有Ⅱ代表了审计观察的情况（条件； D.只有V代表了审计观察的情况（条件在向管理层进行演示时，审计想报告审计发现并引起行动。为达到该目标，最好的方式是：(C)A.就审计发现进行 B.通过一系列幻灯或投影演示审计发现，限制口头发言C.用幻灯或投影作为主要观点的辅助D.给每人发送报告的复印件，请与会者阅读报告并提问支的浮动额(float)，公司成功降低了维持正常交易额所必需的现金余额。为了投资适用的基金，公司A.消除无息账款B.银行转移存款C.提高签单频率D. 部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，部列入了下一年的审计客户中。根据审计章程规定，审计活动有责任舞弊行为。如果CIA不能接触经销商的记录和有关、那么他们为销售回扣的指控应采取的最好的方法是A.从经销商处寻找未记录的负债 B.获取经批准的经销商的 D.对应收账款的重大注销项目进行证实某公司最近并购了两个子公司，两个子公司均没有审计部门。在并购计划阶段，公司的首席执行官要求新的子公司必须和母公司接受相同的审计。审计要求审计主管在当前的审计计划阶段完成下列任务•的编制和执行•保险和风险管理•交通和 (A)这些审计活动需要其他具有相关技术专业知识的和额外增加20的审计投入。随着审计的增加，主管认为审计管理应该增加以下•负责培训的经理•负责计划和程序的经理•负责质量控制的经理负责计划的经理和负责培训的经理应该各有一名助理，负责质量控制的经理应该有两名助理。增加额外审计的建议须经下列批准•人事部主管•主管•董事会的审计审计主管在执行审计扩大审计范围的决议时必须考虑的其他问题,必要对新增专业的 其他服务性职能的扩大引起对的竞由现有审计吸收新增的工作会迫使其减少其他审计工作降低审计工作的深度，削弱了高级管理层对新增审计会现有管理跨度，尤其在业务复杂的新领域有过多的监督需求过去向审计和首席执行官提交的简报限于对审计发现的审计部门的业务未受到检查因此3000A.间隔抽 D.变量抽下列哪项例证了控制的固有局限性保安允许仓库保管员在没有得到的情况下将公司资产搬出仓库 D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册A.业务客户看到工作底 B.要求保存工作底稿至少3C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师更改D.当机构发出传唤需要工作底稿时，交出公司要求所有员工向工资部门提供一个以便后者直接将其两周一次的工资存入员工银行账号。在审计工资系统时，审计师最后可能根据清理工资，这是为了确认：Ⅰ、无效的。Ⅱ、不完整的工资。Ⅲ、子虚的员工。Ⅳ、个别超额支付工资的情况。 63审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是：A.确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；B.确认采购活动中的潜在问题； 在审计过程中一位不愿透露的员工主动表示愿意提供对公司不利的可能涉及活动的信息。审计师采取的以下哪种行动不符合《国际审计师道德规范》和《标准》的要求？承诺不透露该员工的，然后该员工提供的信息； C.告诉该员工，在进一步此事的同时将努力为信息来源；D.告诉该员工还可以通过其他方法来反映此类信息佳？A.审计该资产的固定资产记录; D.审计固定资产的折旧政策与折旧程序 务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的？据一位雇员陈述，他/许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱D.公司 报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用项内容不是对这种变化的解释？A.可能记录了子虚的销售； D.多报赊销引起的销售退货审计发现提供最有力的？ 反映维修正在不安全条件下开展工作的带D.维修队成员关于他们必须忍受的不条件的署名描述哪种类型的工作底稿通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A.统计性 B.分段 C.结果 D.金字塔状并进行后续追踪的表述是正确的：Ⅰ．审计师应该立即主动这种情形直到采取纠正措施。Ⅱ．即便审计工作尚未结束，也应将最初的发现与管理和审计沟通。Ⅲ．审计师应该立即测试由管理层实施的活动，以确定他们是否对问题进行了补救A.仅有Ⅰ正确 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都正确新成立的审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述C.首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋 D.首席审计执行官应该向行政副报告A.属性抽样B.探索抽样C.停走抽样（stopandgo）D.74A.错误的报告缺货B.接收已经取消了的订单C.接收没有定购的商品D.75工作底稿记录了审计师所从事的工作。审计师应该A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D.推迟编制商业部分的工作底76一名审计师运用大量技术来选择样本一种经常使用的适当的技术是随机选择在下列哪种情况下，测试销售交易以确定它们被正确地，并由文件支持证明对应收账款进行函证,并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户，大约有250页长，每页有50个账户余额。通过从每月销售中抽样取得适当的销售截止的，从而确定项目是否被记录在正确的时期里78以下有关舞弊的审计活动的工作底稿记录的陈述是正确的论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈同意的签名。A.仅有 D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ77在对一家小型设备生产商的接收货 情况的测试中 审计师将最关注哪个风险 79A.索引并保留工作底稿类型 D.确保审计过程中的所有观察都做出了记录底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套的索A.审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而审计机构设计的索引方法简化了B.审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而审计机构选用的方法由机构政策规C.审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而审计机构选用的方法由法律规定D.审计经理应用的方法由组织的审计详细规定而审计机构应用的方法由法律规定托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该审计师应该：B.联合进行委托人修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通告结果。在进行委托工作的最后沟通时，委托人已经实施了适当的纠正措施检查委托 修改程序，并且在进 工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见 应该立即通知：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司 B.适当 或管理机关 D.最终负责编制正 账分录 会计 仅允许审计部门的接触工作底稿 D.考虑到工作底稿 性，定期销毁重要的工作底稿 选择20个最大的支付票据，检查该会计的签名选择20个最大的支付票据，检查该会计签名，并比较价格和相关的采购订单的价选择支付票据的有代表性样本，检查该会计的签名选择支付票据的有代表性样本，检查签名，并比 价格和采购订单的价格在当前的工作底稿不再用于审计活动时，应将它们销毁 C.转变为性 D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易工作底稿应该保留A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致； 旁证是 A.不能作 上陈述 B.口头陈述的或者是不能直接的 D.可以被发现但不可以接受的A.有效率 B.专业 D.准确工作底稿应由审计师