2022年税务师考试题库自测300题精品及答案(陕西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.免征额

C.抵免税额

D.零税率【答案】DCD4Y2D6N8P9J7D2HO2Z6E6K5G6B7Y4ZA7E2C8X1L4J3I22、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。

A.12

B.20

C.2

D.0【答案】DCY1A10N4U1X6K4Z3HZ6B3A10Q6Q7C3A4ZU6I6R8W7B9B8N23、某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6【答案】BCI4I4J7A1Q7O5I6HV10R8H3P10X4A1P2ZY5R4S8G1B3M5F64、位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCR6H10N6P6A6F3I2HO5G7L3A9V5C6F7ZX8R3N3P2J3U1L75、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00【答案】CCC6A8A2V6L4F8B4HM8O9J8J7X10F10O3ZR8B4P3G4Y9Q2Y106、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCZ10Z8Y10F3O4X2Q9HA6V8J8K9G9D7F9ZE10T4C1M9M9U2X77、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.电动自行车【答案】DCP3P6Y8J3J9X8Q2HW10L4Z3O5F2P8G3ZS3Y6Q10E4O2Z10M38、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：

A.1646291.9

B.1644081.9

C.1626741.9

D.1348230【答案】DCE2N4X4T1N10S1F2HS5F4D2R2Z10V6R7ZW3Z3I6Q9G10X2S39、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCE9C6R6W8C10B3O5HQ3F3T5T7X6R10S3ZF6F2I2R3H9D9M610、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACY1P7Q10N3W6P6G1HX3Y1D3L3Y1R8X2ZF7P10F10P2Y4G4V111、（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算

B.清算审核方法包括实地审核和通讯审核

C.主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销

D.配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除【答案】ACB1F9Y6H9O6B10X3HZ2R9Q9S1Q5Z8D6ZT6U5Z6Q9L1Q5R612、关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()。

A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】ACJ4G5S10L10A10R1U1HE7G4Y2O6C2U2N2ZR8F8N8G8Y10D2B313、2019年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输人地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2019年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税()万元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCH3Q1Z2O7R6S5W1HV4W7S8K8B9K4P4ZE3Y10Y10D6R8W2Z1014、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款

C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额

D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】ACY8A1Z6B10W8W7L3HV7C8C9H3F7S1F4ZU10F7U2M4I4J10O715、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.4800

B.4838.4

C.4918.4

D.4880【答案】ACY1Y4L1A10K7N10T3HP4V4X9J4U8X7M2ZJ1J3K4J5P1Z3H516、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。

A.29.09

B.29.36

C.43.24

D.43.64【答案】BCR9N1C7L8I2O9D5HT5T9F4X6R10N8H5ZB6L8M8Z1O6X3Y917、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCA3Z1H2R2S9H4Y4HU9F1C1P10S2C8Y1ZK2Z8N10B6L1D7G818、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权

B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业

C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】ACD1I4K6C3V5Z2F7HD9G1A7G7J4N3A1ZL5Z1B3S2Y3W4N719、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89【答案】CCO4I6W3H4U5K3U10HP2D8E1O8E1S5Y10ZU10B1T8L6M9V3Y120、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。

A.纳税人应税行为发生地

B.扣缴义务人所在地

C.扣缴义务人应税行为发生地

D.纳税人所在地【答案】DCQ7I6C6J9B5D6W10HI8R3S8X3T1T2D2ZW1G2Z1M4R4X4E121、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCZ10S7Z5S10K8T3U8HC8T4D10G4H3K1K5ZV4D9A8Z7F3W9Z322、某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付的地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，房地产开发企业对外销售了70%的写字楼；20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。

A.651

B.693

C.770

D.837【答案】DCQ10A7E9C6M4Y8W7HB7P7D10U5O3Y2P4ZB4G9B8P6W3A9L523、下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼

B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产

C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务

D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】ACF10M2J7H7W6D1O7HT7W10J1O9O4T3L8ZF5D3X9P7A3A4A124、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】CCU10K6F4U3G6E3A6HE3J4G3X2W2G1S1ZV1I9M6P6M4U1C825、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0【答案】CCI10K10M7S2Y4F6K4HR4F4D4I4L3V9Q7ZH4E9F9V3D4M3O926、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCL5U3B5V4L2C8M7HW5R2W8O5E6E3U4ZI5A9K2H6V6F10I127、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575

B.5600

C.4000

D.6000【答案】CCG10B1G8D8L5A8C1HB2Y10Y7B5B7M9M10ZV1W5Y9I8F10H9P228、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】ACS1P3P7B5I10B5U10HJ8C5K6E8B4I10X9ZJ10S1B7F9P7G5Y629、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。

A.选择税

B.滑动税

C.复合税

D.差别税【答案】BCI4C3S6F7M5B4T6HF1F5Q2J6Q4Q8U2ZB5B5P4T7U4L8Z830、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：

A.11.81

B.9

C.7.56

D.12.39【答案】ACQ9L2Z1N6X8N10S4HD2V9K9Z1P5V7V5ZC5I9X7I10H8R9W331、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费0.2万元）的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCQ7G4J4D8P5T6X1HM8Z10L4C2Q6P5Y7ZQ2D7M10L9J8K9O1032、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。

A.个体工商户在境内开采天然气

B.外商投资企业在境内开采煤炭资源

C.境内某企业销售外购的金属矿

D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】CCV5M2Y5I6R4X10C7HD9P1V10I8E8U10K2ZG5J6O9D2Y9D7Z133、下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】BCY9F7Y7E1A3E7G1HM1E9F7V2C1J4X6ZH7S2G1L10V6Z4Z734、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCT6U9P6H10Q6S10V8HF4Q3E8W7K5H8Q1ZG9Q5K2N7G3B10N135、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）。

A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议

B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议

C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人

D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】CCH5U6B8S8G10V7V9HF7B2V6H1B3P8E7ZL5V1O2H10T6J3M136、某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:

A.3.30

B.0

C.1.98

D.2.28【答案】CCR4R9L3J8P5A9E8HP1H5H3C8W2B10R8ZB1N8K8G7P2N9L937、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】BCK4Q6V1X7V8Q9L5HX3T4T2T9G4I5H10ZM5Z9X10N4T6H2Y338、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。

A.18840

B.21840

C.20520

D.13800【答案】DCA9W4N8X6Y8Q10V7HI3F4U7G8V8G6H9ZJ6D9J7V3T9Z8K139、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50【答案】ACY3R5D6N2V9K9P5HM6T7O5W9B8G8H4ZJ8Q7B9Z9Q8E10E340、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】DCZ8C6X5P3I6N5F5HO6V2Y3V6A4K7V8ZE5J7O7Z2A9R2K541、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCF1H7V7M5U8C5R1HN7L4W3P4A5P8Z10ZN3H10X7Y6M8B10J142、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。

A.程序优于实体

B.实体从旧，程序从新

C.特别法优于普通法

D.法律不溯及既往【答案】ACU9Y6Q9L9S3G4X1HN7G7C4K2O7U2F10ZF6I2H6Z6Z2B3I943、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元。2019年4月～9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80【答案】CCJ5O8B2M2G10R5H7HP6M5L10O1Y9G6B3ZO9D7B10H10B9U9S644、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（）万元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80【答案】CCA7B2X6Z5F6C10W4HD1Y10S10N4B6Z2L10ZJ2N6K5Y6B4J4C445、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.220

B.226

C.270

D.374【答案】BCF6X6C9S7S8S9F2HX8N5P9P6V1U5L10ZM7C9F3Y6C4Y3T546、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车

B.未经涂饰的素板

C.锂原电池

D.调味料酒【答案】DCU7Y6R6Y2Y2E1W7HF10J8L4H5U1F4U2ZV5U4P10P6O3O6S347、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是（）。

A.资源收购地

B.资源加工地

C.资源开采地

D.扣缴义务人所在地【答案】ACD4H10U5H10A7M8L1HO6Y5J8K8J10T7Q6ZS3K3F6I4W5E4G748、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口【答案】ACW6M9B8G9E7A5N4HF5B10A2N5J7F1K10ZF4Y10E10S8R1J9R249、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56【答案】CCE10K7F9L9N5R5S2HA4D10T7O6M10L8S2ZS9Y4G5I9D7X7G950、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCD2Z3O4H3J4A1L5HL8K6Y4E4K1A5T1ZV7W7G8W6Y4Y6N951、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCN1N8J1V2K1O7K7HX6W7H5R6J9J4T4ZV6C7I5E1Y2S9T952、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内

B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人

C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税

D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】DCL5R9F8M4C9Y4D4HG4O6E6M4F10R7G6ZM8A6B8K7Z10R1D853、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCO6Y3L6H4N10I9G3HI2T3B8R4K3E10E4ZJ4F6I7X9N6Q1K954、企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的是（）。

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】CCY3V7L8F6X5Z3X3HL3Z6V5L9A1S6Y5ZV10Z1E10X1D7P3Y255、下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收

B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税

C.城建税原则上不单独规定减免税

D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】CCP5X8J6Z1Z9Y2C3HD1Y8F1S4W5P8K6ZW4O9O5E1O10Y6G156、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元【答案】BCF1K2Y7G10N6N2D7HP3R7C3H3A4V7L2ZE10Q1L2R7O2W10C857、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A.以货币资金投资收取的保底利润

B.融资性售后回租业务取得的利息收入

C.买入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】DCP10Q6Q4D7I3K3B9HF2S2H10W2N9F3Y8ZF2D4N3V8U3P3U458、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.28760

B.29196

C.33960

D.34396【答案】DCN6N3U5A7D6H6S5HB10T3P7Q3L4R4B5ZG5Q8S1E8B5O9X959、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。

A.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税

B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围

D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】CCP1L3W9F3E1M10N3HX10G8C2T6P1D7P2ZT8E6A1M2E9U3N560、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序法不具备溯及力，而实体法在特定条件下具备一定溯及力

B.在税收争讼发生时，程序法优于实体法适用

C.新.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

D.对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力【答案】ACY3B5S8S4U10X5I3HB1C3G10G10A1M7H4ZY7K6P6S1D7I3M261、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60【答案】BCZ2G5M3R4R6T3U9HB10E6S10W8R9F7J2ZQ7T10S10Z9W6P5U462、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（）万元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCY9U4Y2A8P9J6W3HJ9S8N7J4O7W6N8ZA3W1I6N7J3U4J663、位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。

A.392.81

B.498.37

C.516.54

D.619.71【答案】ACK2D1A1E2J8X1B4HA1W5X10L1L1P2O4ZS5F8F7E2Y7H7H564、下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。

A.纪念品商店销售集邮商品

B.企业转让境内土地使用权

C.酒店独立核算的商品部销售商品

D.汽车修配厂提供修理修配劳务【答案】BCU3H1E1L8N10K6W9HV3Z8E7M3U3P10O10ZN8E1Y6S5B5B8C465、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是（）。

A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率

B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率

C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACA4D3P4Z5S9Z10V7HF2C6P7A10Y1H4R9ZR5Q7Z10A1X5W2Y266、（2010年）关于关税特点的说法，正确的是（）。

A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大

B.关税是多环节价内税

C.关税是单一环节的价外税

D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】CCD3H6I7G6Z5Y8W1HW2S6J6E1O6L10C4ZA10E5Q2Y8Q4R3I467、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率【答案】BCY2D10M2A5G9A6N5HN2X5G8T10N2Z2N5ZS10S7B8M4Q7L3Y368、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCP9P9M8D2Q8J9P2HN3U10L4N4S3A9C3ZV2R8S9U10Q3Y4Q969、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACY6F5T5X7S7W1R9HC4J3Q8K1B6U3E9ZT10G7J6D4Q3L4I970、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天，则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元。（已知：工业噪声超标1－3分贝，月收费标准为350元；超标4－6分贝，月收费标准为700元；超标7－9分贝，月收费标准为1400元；超标10－12分贝，月收费标准为2800元；超标13－15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元。）

A.700

B.7933.33

C.11200

D.11900【答案】DCD1G1D1F9U10L2S7HQ10I2H5U2E4R1Q6ZD2A6B2H6X4S7F871、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）。

A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物

B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物

D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】DCI5A9N6B9J2R9I8HR1U1O5A1W4K4B2ZC8G4N2J7I9G8T572、脂肪酸β氧化的限速酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉碱酯酰转移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】CCN5G8L4C2O7B8G7HO2A8O5M3T10P1L6ZD8M6R4Z1I7G9D273、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACT1H7R7P6N10A4Z7HQ6T1B9T9E10K7H5ZU7P3B3E8A4B4C474、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCF10K1B3M7C7J2L5HW2A3S8D2I1P2J4ZR4R2U3L4A1T5H575、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.41.36

B.47.60

C.42.76

D.49.00【答案】DCA9D10D6A6U5W7K3HK5I2E4X9E8C10K4ZI4E1T9T10Y5K3B776、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米，取得含税收入392.4万元，用50万立方米天然气抵偿债务，资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.25.51

B.23.54

C.23.40

D.21.60【答案】CCF9I2S10N4P9M9Q2HB4G2K5V4N6O9X9ZL5D5H1B8Y8S4Z1077、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。

A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税

B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%

C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围

D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】ACH9Y1H6X10T5K5D5HK9S3W1Q9N4C2T7ZN3M6C7Y9Q8R6I678、下列业务不属于增值税视同销售的是()。

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务【答案】CCR7G7W7J2X3N6Y6HR2P8J7O5S7N8X5ZD2M10G3Q10T5V9T279、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。

A.当日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】ACR2N1X6U7T8C8F5HN5F10V5Q6T10E10G5ZC1N3F9U10S4I9M980、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCT2W8A1P3K8G6R5HS10P7V6I3G2B4J1ZF9H3G6T9C9H8Z581、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACM3Y9Y10Z2E10Q6O1HY4A1H1X2H9P9N8ZW9C3F10O8F5E10T382、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCU5A2Y5G2T3N10Q8HR2G8Y5U7K2K6K10ZS2O6A5O2N1D1H183、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCJ6B5A6I4W5H7X10HZ6I9B9W10Q7G10B2ZS2P4C6F4O4C8V384、某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00【答案】ACC9Z8U6V5B1Y1E7HS8M8R1O3U6L8I4ZA8E5M1H7Q7B7Y985、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房【答案】CCI5K5A3P7C6S9U1HL6Y3A5Q8B10W5S3ZM9X9Q2V5V8N5B286、关于税务行政规范的说法，正确的是()。

A.可以设定50元以下的小额行政处罚

B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务

C.具有向后发生效力的特征

D.税务行政规范是税收法律的构成形式【答案】CCW10C10K5M9Y3P3C7HJ3X6S5H6W8K6E10ZK3W3Q4L6F8X2B587、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】DCX2E7T5M6I7F10Q5HJ10N5C5Z3Y1S3O8ZB6F2R2H10Y3T2A388、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税。该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元。假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元。

A.3000

B.1200

C.840

D.300【答案】CCX10G10R4D7U7I9O6HV7Y5Z8D4T6G8X6ZZ5T1R10W5A1C7W689、（2018年真题）纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.集体福利

C.简易计税方法计税项目

D.无偿赠送其他单位【答案】DCV4X5H8D3U9J3P5HE9O4J8R5D5I2B6ZN2V10W8I9L2V7G290、下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理服务

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务【答案】DCK10C5P3P10H3I3B3HX3Q7U10L4F4R8C3ZY7B2V4R5Y9O5S1091、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250【答案】CCI6K5S7S4O10Z6W1HC7U1D7H5G7A1O5ZX3T1F4D10X9M3I792、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。

A.收购货物出口的外贸企业

B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业【答案】ACG5E3C9T5O7P5F4HK10J5Y6Y2E10P7W7ZB2R6Y2V2S4M3T693、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务【答案】BCI3D5X2E2U2X1R4HI8U8Y2P2F5Z4K10ZA10P10L4K9W10L4F694、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2020年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2018年7月出租厂房的不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租不动产，选择适用简易计税方法。2020年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCN1M10H2P1T7R4E8HK3O8N3C9L2Q5G1ZB10Y10X9Z2Z2M1G1095、关于税收执法监督的说法，正确的是()。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D.税务执法监督的形式均为事后监督【答案】BCD2J10I1E7R6N8X1HZ9G3I10X10K6K8E6ZU1N4D1S8V8T1A996、根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。

A.供热企业向居民个人供热

B.外国政府无偿援助进口物资

C.血站供应给医疗机构临床用血

D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气【答案】DCL1K8U9Z5S7S7P9HO3I7N3R5Z5F9M6ZW10D8I8J5B1K6D197、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%。从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元

B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金

C.该公司应缴纳关税9.2万元

D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元【答案】DCH2J2E8B10R9N2C5HI7O2Q10H3E4E6R3ZR9J4G5P4H10I10S598、税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（）。

A.税法是由国家制定而不是认可的

B.国家征税权凌驾于生产资料所有权之上，是对纳税人收入的再分配

C.税法属于侵权规范

D.为确保税收收入的稳定，需要提高其可预测性【答案】BCX1Q3J7T6C8R6I3HU1G3H8X10B3I3W8ZI3X6L3G8C9M5G499、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：

A.58.25

B.87.38

C.95.24

D.165.14【答案】ACU2X4C3A1O2S3E7HV3R7T4S6O7C5G10ZT8Y6M7H8N4Z5C10100、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。

A.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费

B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务

C.电力公司向发电企业收取的过网费

D.存款利息【答案】DCO5U6M9O4O5T4N9HS7W4N8R2Y8G7G6ZP5B7T10R10C6O2M10101、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A.进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B.与进口货物有关的特许权使用费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】BCD2U5B9E10D5P10O3HT4X8H3T2N9C3I10ZI6B3H2R2F9T10G8102、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月【答案】ACF1M1G6V2H7L5N8HH4Z10G7B5G8O10W6ZU6Z8Z8B6Y3Y9C6103、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCJ3X8F8H5Q6Q9X7HU4R6P8O3V7D4B3ZG6D10W8M1F10H10E3104、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18【答案】BCV8Z3O5B10M8Z10C2HX4Y8X1B10Y5E3W8ZY5O3X3U3E9S5Y9105、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业

B.转让房屋的国家机关

C.合作建房后出售房产的合作企业

D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】DCA4Z10Q9F9Z2T2X9HE7G10W7O7W3D8M3ZC8F3R5M5J8N1F6106、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:

A.3840.00

B.14272.00

C.14368.00

D.4608.00【答案】DCZ2H3D3U5F7G2W1HY6N10L7A10L4L6M5ZT10Z6J2J2R1S1E6107、某高档化妆品生产企业，2021年4月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43【答案】BCQ10K7K2S6T3I9W4HL5K1E1M3Y4V4L10ZD3L8U8U10Z8O3K1108、2020年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2020年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2020年6月计算的增值税销项税额应为（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30【答案】CCQ10Z3M3W8W6V2J7HW8E7G9P2H2I1K9ZO7K8G6K7N4T8D10109、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.税收公平主义

D.税收法律主义【答案】CCU6S5J9V8J1X6N7HO7O6B4D6K4I6J8ZM10I9S8T2X6Y10H2110、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税

B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额

C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税

D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】BCY9N1G2S7R9U6A3HG1F3L9X2A7D10Q1ZK8C7F9X1S4J6F8111、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.10.16

B.10.54

C.9.76

D.9.81【答案】CCE6T1I4W10G8Y7R8HO8E7O6G10Y7U6P10ZF2P9C2L10Q5C1U10112、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:

A.2.55

B.12.58

C.12.00

D.19.55【答案】CCK5U10N2Z7E4L3G8HY10K2C9K3Z3F3Y9ZZ9N9K10Q4Y6P4X6113、下列不属于法人居民身份--般判定标准的是()。

A.实际管理机构与控制中心所在地标准

B.办公场所标准

C.资本控制标准

D.总机构标准【答案】BCI6J2R5G5W2T5Z4HK6K9Q9J6Z1Y10N8ZI6G8B9X3Q7K5Q7114、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCL10C9J10Q1W1E3L8HA3H9X3F2V2J8G2ZH7T1F7E3R7L2O10115、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则【答案】DCD4R8F10H6F1A1B3HT5P3O1Q3X7Q1Q2ZU4P10U5Y2D4J8C7116、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

D.9572.65【答案】BCV1V2E5L9X7D3V2HX4G2R8L2Y3L6Z3ZQ1L6L2N5R1I6S7117、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】BCS10T9V2Q7A3C5C4HF6W3G1J6F4I1S9ZR4T2U6L9Y5R1V4118、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：

A.1.47

B.2

C.2.5

D.3【答案】ACH1B5K3W7G6E9F6HK4M5C3N10B8J7Y3ZL10B7E3E7J2O3O4119、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.591.39

B.594.39

C.672

D.678【答案】ACX6N5I6O9N4U5E7HL4J2W6Y10O1J8F6ZC8J9U6H5G3J7U8120、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600【答案】DCH2H3R3A9B9O10Z9HM1W3B7C3S1P9Z5ZL8K4O8Y4U3V9T7121、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会【答案】DCJ2I9H2I10E3K9I7HH9B2B5D5M2R1L3ZL1X6S6T5I5C8V8122、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCT1S7V1Q9E1H1A6HD10G9L10I4U8H2N1ZU1Z8F7A5X4X3J2123、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B.对个人销售住房暂免征收土地增值税

C.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税

D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税【答案】DCS2Z6Y9U3V5J9U10HG7H2W3I1F7X9Z5ZU10X8L6H4V6B8K7124、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37【答案】DCD1S3M6B3L10Y8W7HV1V9Y9M6H6A6U8ZE5U4V9N3C5F5P5125、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。

A.新税法代替旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法本身规定废止的日期

D.税法本身与其他法规冲突【答案】DCC6S9I1M10X3U5R6HF8R3N10E9R1L10Q5ZW4Q5N6U4L4U1E8126、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25【答案】CCO1S2D6L8Z9N7N2HQ6T10F5K4I4C5W8ZA7H10D2N10F1P9N7127、下列权力中，作为国家征税依据的是（）。

A.财产权力

B.管理权力

C.政治权力

D.社会权力【答案】CCQ3F2H5Y1S1Y6E3HF9F1X10Z6D4B1G2ZN8X8K8S4V1F2V4128、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.486.54

B.487.17

C.477.72

D.487.35【答案】BCV5J10W9N9I6D4O6HR3L2C4K4P10S3W3ZT2B9I6X3G8M6P1129、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税收法律关系的主体只能是国家

B.税收法律关系体现征纳双方意志

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】CCJ1Z4N1G1Y2R4A6HQ4Y5T1O10W3Y3N5ZE2L3L10X10J2B6I10130、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACW7U6Z9U6N2E5Z6HM8R8O7H1O10X4M6ZU1G7J7A4Z5M6D8131、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）

A.本月应纳烟叶税44万元

B.本月应纳烟叶税48.4万元

C.本月应纳消费税为78万元

D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】ACH7B3J6Q5Y6K4A8HL4Q9G10A4N2Z2E9ZP8L4A9S5Y4N6H1132、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。

A.法律优位原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】DCE7D9X6Y10W8K8P7HS10H4L8P10D4D5P1ZL6B2I8R2U9A3G4133、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为2.0升的小汽车8辆自用。已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）。则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.8

B.9.49

C.0

D.12【答案】DCN8A5N10C10O10Y7F4HG4T9V4S5I4I8E3ZR8T2V6C6Q5O10Y1134、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCH8V1J8O9E2T8E5HT3L7D5I5Z1X5P4ZY3L5Z10B3L2H7M9135、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。

A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税

C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】DCK10A8L2P1C5W10Y2HE6C3Q2T5I7N7F8ZT4F10Z3F1O9T1S1136、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500/r