2022年税务师考试题库高分预测300题含下载答案(浙江省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业

B.受托加工烟丝的工业企业

C.生产护手霜销售的工业企业

D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】DCT7I10N9D3G2F1A5HC2Q6O8D8C4B10F7ZE6N9K1Z6L5P5M22、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】DCM4I8U9W4D3P5Z2HL6R10Y4L3J1G9W6ZZ8M1J7L7N10B7Z103、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。

A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C.某金店进口的金银首饰

D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】ACO7Y6E7P5Z4T7I4HS7A4I7T6V5E3X4ZA1S2S7A10O8E6U44、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCK7P10N3N8F9E3O3HM3K8E3Z1Q10Y7Q10ZE4H3F7T10N1N2N15、下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。

A.涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围

B.涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录

C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任

D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】CCD5X10V6E4P7L10J1HE1K8X8V1M5V2R3ZH3N7V5D8E7I5W56、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。

A.借记“利润分配—未分配利润”

B.贷记“主营业务收入”

C.借记“本年利润”

D.贷记“以前年度损益调整”【答案】DCT3D8G3P4G4J10E10HH6S5K10N1R7N6K3ZK6G5N8F5D8N7C57、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下【答案】CCU4X7E3F4X2C2Y2HI8U5G1A6S10S6I5ZY2D10J4P6H2T8B108、下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】CCQ2K1Y10H1S9C1R7HX8G2Z9V3H2O4I5ZQ6C5N1W2N10G3I49、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。

A.账载余额

B.重置成本

C.账载原值乘以成新度折扣率

D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】DCF6A3E7L1Q2D4X5HI5F1F7B5F7A2G2ZN7S8I4Q3V4M3Z410、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。

A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%

B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除

C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异

D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】DCB2F8K1G4V10J8K1HX4L6K3V6X2P6T2ZZ2J1Z10C1Z9K5E611、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。

A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度

B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项

C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果

D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】CCA9P1O10N2F3L2D7HK4B7D1B2A6L6F4ZT8H1J3R10T1A2L712、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。

A.减半贴花

B.全额贴花

C.补贴印花

D.加倍贴花【答案】CCY6L8Y5L9V3T8V2HT9A8A1R6R3O1A9ZY7U10M3M5U4H10N713、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。

A.A公司应确认股息红利收入300万元

B.A公司确认的股息红利收入属于免税收入

C.A公司应增加该项投资的计税基础300万元

D.A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元【答案】DCD10B5A5C9H5S7C1HO4W7C1H6G5T4Z1ZR1D9E2I7Q7F1D314、（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。

A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税

B.土地增值税实行四级超率累进税率

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入

D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】DCA4Q9D7T10D4Q3V6HK6D4E3S7X5V5O6ZL2S7B6S8K7E9E1015、（）在批发环节加征一次消费税。

A.酒

B.卷烟

C.小汽车

D.高档化妆品【答案】BCL7L9B3F3W8X4L1HJ5K6C6L5A3U10U7ZY1X4B6P6V3J10B516、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCU9V8Y10A10V5J9P8HI3I8B5M4U1E10G6ZK2S10D10Z3L6M9M1017、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。

A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税

B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目

D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】BCO3K5W10M1J4B7F9HL1R6A10V7L5N9M7ZV5Y8E8A9V3P10R418、（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报

B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C.将购买国库券的利息作为免税收益申报

D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DCJ3D3I6N10Q4Y9D2HA7L2I2X9R8C10K9ZP7W5M8H3S7R7K519、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5【答案】DCN10L9Q10A5N2K6G4HK10J7Z9P4R6W4M9ZS8K8R3F2X7S1Y520、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。

A.1万

B.3万

C.5万

D.10万【答案】CCI2I2E3C1J6V5L6HQ4J9Q7E7X7Z8B10ZL10L6S6C10D2G8K921、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。

A.不需要缴纳

B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳

C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳

D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】CCE6W4S4J8L5X4T9HT3A1M8R3M5I3G6ZK10C8Q7M7A1Q6T522、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】CCR6U9Z8I1U3F5U3HY10H4P7C9I9A7N1ZK6N1H9J6K10U4K1023、甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。

A.应交税费——应交增值税

B.应交税费——应交增值税（减免税款）

C.应交税费——简易计税

D.管理费用【答案】BCR9H10R9F10S4X8B7HC4L8P8X8S1X4G2ZU3P4V10S9S7A4L624、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。

A.纳税信用级别为B级的纳税人

B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人

C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业

D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】BCD2B8N7E7M6G8V6HZ4P10R2A4P2X4K1ZW10J3F3G1O3Z2Q325、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业支付给兼职的工资

B.差旅费津贴、误餐补助

C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得

D.个人从事彩票代销业务而取得的所得【答案】CCK4X1T4N6Q5F6E5HX6V10J5A1B3Q5A1ZA6S10G8M7E6W10W926、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCL3C7F9C9T7P3C6HR2S1Z7K6E3L9O8ZL2M6V6F6X2S9J627、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：

A.借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）

B.借：营业外支出2000贷：库存商品2000

C.借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）

D.借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】ACU5Q10R3F5S1I8Q5HO3G2U8T10L7E7K3ZS2C3F10L6W2Y5W728、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议【答案】CCT2S1B1A4U1Z10D4HD10R10P8M9Q3J6U9ZB9W1I5H1E3E2F129、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。

A.红字冲销法

B.蓝字更正法

C.补充登记法

D.综合账务调账法【答案】DCK7O6H8W3W7V9Y2HA2S9X2J3Q8J4M8ZC3H10G9D8D6D5S330、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。

A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元【答案】DCE10G8E4T2R2M5Q4HH9Y6B4O9R2L2R4ZN4M2O2X10L7S1Y1031、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。

A.对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

B.对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解

C.对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请

D.申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回【答案】BCY6P5J3P3Z7B8O10HQ2O2J9T2L2D4G9ZI8D9A3T9X10J9A932、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】DCY2H2V3N5G1S8L3HI2I1U9L7B9I1Z7ZW6K9G10W4P10C1A733、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCV1O9N7T6S7S6G10HJ2C6F6N7H4C4Y2ZU6M7U8V2S4H2S634、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.营利性医疗机构出租的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】DCN7X9P7U3B1G4B6HS4J2F1M9F6A9G3ZM1E7E10G8M9T5C835、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。

A.实际收取的含增值税的全部价款

B.同类新金银首饰的不含税销售价格

C.新金银首饰的组成计税价格

D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】DCW2E1L10P6G8M10G9HY9W10L7Z2L2B9W1ZT9I4G6N3I1U3W936、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.核销重记法【答案】CCX3M8Z1U9Y2K9P9HK1E3M8Y4Y2D3M9ZI8V3Q1A1U6N8C137、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】CCI1X7C7W6Q7V3N9HG9A6W6A8L8Y7Y2ZY6K9M6G10I9Z7A638、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税

D.企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】BCP2T6S9E3G8Q9E1HJ1A7G1O6J3Q4K5ZD7E8X8R3L10Y8H839、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6

B.借：管理费用106贷：银行存款106

C.借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106

D.借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106【答案】ACK9Q5G1S8I7L3F2HU6W4B2Y2Y5R9A3ZN6X3Z4H9Z2B7H1040、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。

A.借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000

B.借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000

C.借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000

D.借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000【答案】BCE1W10D2O9J4S1U10HI10E4N9T10Z6L10X8ZT8Y9L2B2A3C7B541、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。

A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算

B.业务的行为主体是鉴证人

C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见

D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】DCL2S2E8Y1Q1M5N4HD2K9S4L10W8L2R3ZF1A3C7K2V10Y1S442、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCH1U6H10F1Q2G8I9HC3E4A1N9M8H10D6ZY2V6B4N7M2P7R843、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCD10F1A5T5O3N5N8HO7H10D3P5E3X6Y9ZA4P5F2O4F6D7S1044、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。

A.房产税在城市、县城、建制镇和农村征收

B.专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税

C.房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税

D.企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税【答案】BCV3V9E5T2I6K7C7HX3B10L9Z5G8I8T5ZC10I5W10M2V1Z7B645、某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。

A.属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额

B.由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额

C.可以用途确认后，抵扣进项税额

D.需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额【答案】CCX1G10N9G6O7T9X8HJ3F7D6S7B6T3H2ZI6P10O1E6K6J10G146、下列情形，不应作进项税额转出的是（）。

A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失

B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利

C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失

D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】CCD10C3U1V7G7F1Q6HT5A5K3C9V2Q5E4ZA6V5J10U2Z4C5B1047、（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。

A.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000

B.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000

C.借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000【答案】ACQ5R2G5T2U9W4D8HV3I8Y4F7U7W5X9ZL8O10R4A7M10E3W248、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCV8Z10V5Q6K9E10W8HQ6U8Z5C1L8B5E9ZN6Y7F5V10N5P6D849、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。

A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值

B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值

C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据

D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】BCF4Y5F6A7F6U6W1HO3L8H8N3X2J6W3ZJ6Z2L4A8Y7N2K650、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。

A.独生子女补贴

B.退休人员再任职收入

C.差旅费补贴

D.托儿补助费【答案】BCR4Z1N3A1D4P6I1HJ9C4X8J10J1X3V5ZR9B2Q2G7O10D6O251、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。

A.完成股权交易后次日

B.完成股权交易后15日内

C.发生股权变动后的当月内

D.授（获）奖的次月15日内【答案】DCE7L2J3U6D1I10U2HD8H10H7B8U6V9T3ZQ9U2M3K6D2W3J652、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法【答案】DCT2A5K10L5V6F5G1HL5T6D10L10I5J3A8ZZ9R4N8M4I9K5Y153、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCR4W2C3Y8O2F2C3HT4W10U8F8Z2C1L2ZT3V5R2K1W9R1T154、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。

A.50

B.100

C.250

D.500【答案】ACR7X8N6S4J10D2F8HT7E1Q7U7W3I10D8ZE5K4V10G8Y3W5T455、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。

A.发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业

B.收受委托合同约定以外的酬金或其他财物

C.拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托

D.对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告【答案】BCW7N2R1J7N4P8M5HS4X2E9M10G1W8A10ZN10S9T4W7J1A9B256、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。

A.利息+销售费用+管理费用

B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】BCN1L4P6B9S10A6D10HT5D6I2W8R1A10K7ZX3B8T5Y8Q9E10E257、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。

A.取得营业执照10

B.取得营业执照15

C.首次办理涉税事宜10

D.首次办理涉税事宜15【答案】DCW3D6Q6W7U8Y1J5HX4P6S7R5A6C1K4ZM10A4X7Y10S10A9C558、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款

B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税

C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款

D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】CCD8Q6K9Q7Y10M1A8HE2U4V2B9G7W10I4ZL8Z8L6X6S8K4G359、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还

B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续

C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息

D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】DCN5H1Z7N9U5W8T10HM1A8N6S6G6Y7L8ZJ4M4Q4G3F7M2C260、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

B.借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

C.借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000

D.借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000【答案】CCQ9E4V10D9Q3M10O3HG9G6D3B6B2A6S8ZF5X2Z1E10T3M8B861、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于职工奖励或福利

C.将自建的商品房出租

D.将资产用于交际应酬【答案】CCO8K10S2S5X2M8Z5HF10O2U7V1R2X6W5ZI9Z9V8M6D8S5O562、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物

A.高效液相色谱法

B.薄层色谱法

C.气相色谱法

D.分子排阻色潜法

E.容量法【答案】DCZ2V8U4E2X4L5U10HL1T2O4O6E5I8I5ZU3S4H8G2S6U2N663、某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6【答案】BCS10R9Y4M6U5T5F3HP8F7H6F4O4G1B1ZR7U3L8S7W5F3H664、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCA7M3Y8N6E2O2V9HI10Z5D2I8S7J7F5ZX9V1K1O10V2I2Q765、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年

C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票

D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】DCP5Y7C7H9F6L7Z8HQ6I6X6U3K5Q4R8ZM3Q9V7T3W7N3X966、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75【答案】CCG10O10Y7P6N2G6H7HJ10G3X5G8V8C5P2ZZ2F5T2V9Q1Y1N1067、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目

C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目

D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”【答案】ACP5I6A9S8G1Q3V7HN7A9Z2N3P6Z9V10ZW7W3A8N7O6G10N268、（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。

A.企业发生销售货物退回

B.加油站发售加油卡

C.企业销售免税商品

D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】DCG7T4X1A5Q4T3D2HO8E9M5D8X2Y1M10ZV3T3Q10P4P1C6K869、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税【答案】BCG10C8A8I4V3T5T6HG3F9Z3J7J10B6D9ZP6J2K9Q5D9H9I770、下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。

A.代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理

B.税务政策解释

C.纳税风险评估

D.涉税措施的评价和建议【答案】CCF8L3P7I7Q7X1V9HJ9D10F10E5E5D10Z7ZF7Q2O9C3L7N3E971、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元【答案】DCM9T2A1H5R7D8F2HB1J10P7J9O7P10Q1ZB4F9J9U9G5J3E972、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款

B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼

C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】BCV2J2A5D7Q6F7L5HZ2P3V9A10D2B5Y8ZM7Q1X2X6Q7R2Z173、2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。

A.借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990

B.借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000

C.借：管理费用11090贷：原材料11090

D.借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990【答案】ACL10F7T3Q5L10K2B4HJ4V6L9T10T10K5T10ZL9P2M1Q3Y8D7I774、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCN9M7P10Q1B2R2Z5HQ3P9Z5G8U8O1H8ZE8K10H4U2C6Q9F1075、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32【答案】DCX2O8I6P9R10R9R2HE1J8U5X7R10E6S1ZM8H5U3N1S4G5K776、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。

A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的

C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的【答案】DCY4H10D1H8H4D6V2HZ10J10E1M10G8Z9T9ZF3M4S1Q6N4W8L177、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。

A.借：库存商品61.81贷：银行存款61.81

B.借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81

C.借：库存商品65.23贷：银行存款65.23

D.借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23【答案】ACW9I5Y8H10Z8V1S4HS7A2Y1T10L2M5F1ZU1F1O7S2I1Z6L378、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。

A.受托加工的是否为应税消费品

B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税

C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格

D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】ACY5Z10C3P7U9M1X3HH2E10O4Z7B4E4J10ZB3T9W9G6N4F3D679、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。

A.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额

B.丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证

C.丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证

D.纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证【答案】DCI9Q9H6X3J4B10M4HT5J6Q9S6J3Q4X8ZU5K4Q9V2U7E3Z280、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.3个月【答案】BCS7H1B3T9T3C5O6HA4T7D2M3N8E1N8ZD10E6R6D2S10N9V881、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】BCB8D7V4R5U10Y2L3HX7Z2H5Q9L1D3R7ZN8U4K6M10S4P5M1082、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。

A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理

B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案

C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】ACW7B9X4P10U6U10N5HI2S3A3L3Z6B2V2ZX5E4S7A9L8L7O583、下列收入，免征个人所得税是（）。

A.职工个人参加单位集资取得的利息所得

B.工会组织活动时给职工的奖励

C.储蓄存款利息所得

D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入【答案】CCO6X6Z5S1V2W1D7HC3N5J8G9G5W8M5ZN1Q4P3F1J1G5L984、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税

B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税

C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税

D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】CCW10F1T3B2T4V4F1HQ3I10Q5G8C2A4H9ZY3H9O1Z4I2F6A185、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCB5T4C8W8H9S3X7HE3H5P3W8Y4K3V2ZX3P9S3D5A8H8I386、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。

A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000

B.借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000

C.借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000

D.借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000【答案】ACD7N1C10S8L10K10H9HX6B6Z9R10D7C3P5ZH1R1D9R6H4P1Y287、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。

A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目

B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具

D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】BCC2L10R2K2Z9U9L3HS10W3Z7T10K10Y6O3ZF4B3B10P1D9Q5C488、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCC9Q3W1Z6P7N2U8HL3L6F8G4A9V6S6ZD2L3C2P4S6Q4W689、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。

A.借：委托加工物资12879贷：银行存款12879

B.借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879

D.借：生产成本12879贷：银行存款12879【答案】CCJ3F7T8C5C6A3P7HU5F4F10T9D3Q6X6ZA10C9V6C8R6Z8M790、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。

A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避

B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避

C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避

D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】DCG5V6R1O9E5Y7F5HN5E9X5M4C3Z3Z7ZK6I10B5Y2C9I7N591、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得【答案】BCR9O1D2H3W3I9X5HR5K9L5A5H6D2F3ZQ9N2C2Q1R2H5O392、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCE9X10Z1W6W9Y9S7HH2Z2P8Q10U8L1J5ZJ8Z3N6K2G4S3Q193、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”

B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】BCR10Z3C8G10U1P9E8HL6P4N5D9N2Y6C4ZK6H8V10V1U10O6S194、李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008【答案】CCV7X4T2I1P6L5O8HN2D3W2B6H10L4V8ZR3C1V6N7O4O4Y995、（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。

A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议

B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理

C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人

D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】BCZ9K7Z4D6C6P1C8HF5W9R10X3B6Q1C7ZS2I6J2W2N5B6K596、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650

B.借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650

C.借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650

D.借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650【答案】ACY3N4Y6P1E10V3Q5HA1B9B6A4Q9V2Z5ZO9M1W3U8F10W9I197、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。

A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时

B.纳税人在首次办理涉税业务时

C.纳税人在进行税种核定时

D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】DCM5P10L10J1T10A7P4HU10F10J5J8U2V5F5ZM7S9X1P10M3L4O698、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.赡养老人支出

D.大病医疗支出【答案】ACP7X5A6Z1M8G3T1HM9H10I2N6G9A8E10ZD8N10V2Z5T2D7J1099、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。

A.实际收取的含增值税的全部价款

B.同类新金银首饰的不含税销售价格

C.新金银首饰的组成计税价格

D.实际收取的不含增值税的全部价款【答案】DCS10Y7P7L5G1C5K5HC10Y5E1L10C5O2V8ZK9H7R6P6P10S6O9100、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700【答案】DCY10E6I6K9G6Y6D1HL9P2F3F2V1D9N5ZY9C1L9M3D9S3T9101、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCN5Z10T3Y5I10L10O4HS10C9V8R9C5Q1T2ZS10H7F7W3X3M2E9102、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。

A.建筑服务

B.电信服务

C.邮政服务

D.家政服务【答案】ACJ6X8U2K7W3P6L7HC2T1Y3V7M9L1A8ZS8W1K2X10W2R10J8103、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目

B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目

C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目

D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】ACQ8F6T5H5S3Z2D6HB8L1O5X10B2N5E8ZN6V3Y9X6K6W6J4104、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A.0

B.200

C.300

D.400【答案】CCM4E2S2S10R10P9G7HV7S7L8B8X5K8G2ZT7Z3A3L10M3Q9O7105、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCM5L6W3L4J2S7R1HB10J6X3X3M3Q9K9ZO3N3Q6O4F1J3D3106、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。

A.学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

B.服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税

C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税

D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【答案】CCF2P5R5F10V7E6I10HM2I4O9Z9P6M10X7ZB6M7L10E10J10O1Y7107、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。

A.土地增值税实行四级超率累进税率

B.将房产无偿转移给法定继承人不征税

C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认

D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】DCE4P3V6B3H8J2S10HS3Q3A6N10W6O7U2ZA9C3Q10V8R10P6T8108、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCU6C6L1U6W7I1P2HT8O4G5F7L5A9S3ZN8U8Q5E2C6I4C4109、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。

A.应交税费—简易计税

B.应交税费—已交税金

C.应交税费—应交增值税

D.应交税费—预缴增值税【答案】ACA9X10A5L7E5B2V10HV1R3P3W6P1I6C1ZR8E9B1V3K10J6U3110、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。

A.10

B.15

C.30

D.40【答案】BCO2V3K4Z8I4Y2C1HN3C2N8M7J2A3X3ZG8C4X1Y1Y6T1B3111、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税

B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税

D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】CCM1W10L8F2B7U9H3HJ7W8W1T2L8A4B1ZV3W6S7P1Q8I1D1112、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。

A.企业申请认定时注册成立一年以上

B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%

C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%

D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】BCX1R5G8O6M6K8B3HK2X6P4Q7Y8S6Z8ZJ3H8C9V4N10V5T2113、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。

A.借：主营业务成本-40000贷：库存商品-40000借：本年利润-40000贷：主营业务成本-40000

B.借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000

D.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整30000贷：利润分配——未分配利润30000【答案】ACW7R8Y5X1R5W9F7HY7W9M7T8F1Z4L3ZY10X7F9I7X8V10C2114、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。

A.纳税人名称发生变化

B.纳税人识别号发生变化

C.购票限量发生变化

D.开票限额发生变化【答案】BCZ5G8V7F10Q3X10M1HW5R4G10T1C8O8A6ZD3Q1B3S6W9Z4L10115、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金

D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】ACW9V6M2W3Z6Y1J7HV2M2D7Y8C3Q3E2ZO3I10L7T2W9X10A7116、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质

A.遇硫酸呈色的有机杂质

B.水分及其他挥发性物质

C.表面水

D.结晶水

E.微量不溶性杂质【答案】BCO3T7V3D1C2M10U4HJ1E8S8D2Z8T3Y5ZX8E7D10K3D4Y1I8117、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCQ3J6C7G7O10X6W2HM1B3C8R1C9V7G2ZX3T9B3T1W5Q1U5118、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。

A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权

B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员

C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告

D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】DCW8S4Q2Q2G3P8U4HO7P6U9I3Z6Y3C2ZP10E9W8C2G3M1U6119、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权【答案】BCV1T5M7E1K4Z1V1HT3R4S4Y10M3H5I2ZA9N5J3Z5L10T8R1120、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；