会计制度设计-银行存款管理制度

银行存款管理制度小组成员：陈淑芳09906305〔演讲〕陈宇捷09906307〔资料〕戴瑞丽09906309〔PPT制作〕何泓宜09906311〔PPT制作〕胡洋洋09906312〔资料〕林璐伊09906313〔资料〕银行存款管理制度第一条企业发生的经济往来,除按照?现金管理暂行条例?规定可以使用现金外，都必须通过银行转帐结算；第二条企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐〞，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款〞总帐，进行总分类核算；第三条银行出纳对发生的结算业务，要根据合法，正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表〞，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止过失；第四条企业必须严格按照?支付结算方法?，?银行帐户管理方法?和?中华人民共和国票据法?等有关规定，办理银行开户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发，取得和转让无债权债务或真实交易的票据；第五条经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在?空白支票借用登记簿?上写清支票号码，用途和收款单位等工程，由经办人签名前方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销；第六条结算凭证〔如汇票，支票等〕丧失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责；

银行存款管理制度第七条预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理；第八条凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应催促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否那么，由此造成的坏帐损失，要追究承办人的责任；第九条任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否那么，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律移送司法机关依法追究当事人的刑事责任；第十条财务负责人不定期组织人员对现金，银行存款余额进行抽查。

银行存款管理制度单击添加副标题单击添加副标题问题一问题一：擅自提现手法问题二：公款私存问题三：出借转账支票问题四：涂改银行对账单银行存款记账中常出现的错误：单击添加副标题单击添加副标题问题六：混用了“库存现金〞和“银行存款〞科目问题七：签发空头支票问题八：套取利息银行存款记账中常出现的错误：问题五：截留银行存款收入一、擅自提现手法所谓的擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。第六条结算凭证〔如汇票，支票等〕丧失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责；返回二、公款私存即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款〞名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。第七条预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理；第八条凡办理预付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应催促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否那么，由此造成的坏帐损失，要追究承办人的责任；返回三、出借转账支票即指会计人员利用工作上的便利条件，非法将转账支票借给他人用于私人营利性业务的结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。第五条经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在?空白支票借用登记簿?上写清支票号码，用途和收款单位等工程，由经办人签名前方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销；返回四、涂改银行对账单涂改银行对账单上的发生额，从而掩饰从银行存款中套取现金的事实。在这种手法下，一般是将银行对账单和银行存款日记账上的同一发生额一并涂改，并保持账面上的平衡。为了使账证相符，有的还涂改相应的记账凭证。第三条银行出纳对发生的结算业务，要根据合法，正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表〞，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止过失；返回五、截留银行存款收入指会计人员利用业务上的漏洞和可乘之机，成心漏记银行存款收入账，伺机转出转存占为己有。这种手法大多发生在银行代为收款的业务中，银行收款后通知企业，会计人员将收账通知单隐匿后不记日记账，以后再开具现金支票提出存款。第三条银行出纳对发生的结算业务，要根据合法，正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表〞，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止过失；返回六、混用了“库存现金〞和“银行存款〞科目就是会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混淆起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。第一条企业发生的经济往来,除按照?现金管理暂行条例?规定可以使用现金外，都必须通过银行转帐结算；返回七、

签发空头支票

签发空头支票、空白支票，并由此给单位造成经济损失。第四条企业必须严格按照?支付结算方法?，?银行帐户管理方法?和?中华人民共和国票据法?等有关规定，办理银行开户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发，取得和转让无债权债务或真实交易的票据；返回八、套取利息会计人员利用账户余额平衡原理，采取支取存款利息不记账手法将其占为己有。企业的贷款利息，按规定应抵减存款利息后，记入财务费用。月终结算利息时，如果只记贷款利息而不计存款利息，银行存款日记账余额就会小于实有额，然后再支出利息局部款项不入银行存款日记账，银行存款日记账和银行对账单的余额就自动平衡，该项利息也就被贪污了。这种手法，在对账单和调节表由出纳一人经管的单位很难被发现。第三条银行出纳对发生的结算业务，要根据合法，正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表〞，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止过失；建立现代企业管理制度和与之相适应的内部控制制度。内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度，也是企业内部财务管理和会计核算的根本标准。一套完善标准的内控体系，能起有效地保护企业资产的平安完整，保证会计资料的真实、合法的作用。健全单位内部控制制度，加强内部管理，就是要建立科学合理高效的内部控制制度，使日常会计业务处理及会计档案管理每一环节的人员之间分工科学，职责明确，形成既能相互协作又能相互监督、相互制约的机制，这样就能减少作弊的可能。定期对会计人员职业道德情况进行检查、考核和评价，合理配备会计人员，建立会计岗位轮换制度，促使会计人员掌握多种业务技能，形成内部检查和监替机制。不相融职务应分开设立，使各种岗位之间能相互牵制，防止贪污腐化行为的出现。总结：TheEnd!

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