099gordon常用演讲-sapfi财务管理

财务管控的趋势信息化环境下

财务管控的要点分析SAP

财务管控解决方案小结不同管控模式的财务管理需求分析管控模式剖析国内企业在全球化、多元化进程中的诸多问题？组织机构层次复杂化，带来

管控所需详细业务经营与财务信息无法实时准确获取。各个业务单元层层报送、汇总得来的数据是否是正确的？是否是当前数据？随着 投资与并购进程以及自身的不断发展，组织架构的调整与变迁是经常性的。信息系统能否快速响应这些变化，而不影响业务的正常运营与

？管控的业务流程与制度规范在执行层面的符合性缺乏有效 段来；投资领域与财务主体多元化，加大了 风险控制的难度；如何兼顾重多投资主体，建立快速、精准的风险

体系？

关系复杂化、关联交易经常化加重了财务处理的难度，以汇总、合并的各业务单元经营和财力数据能否有效支持业务分析、决策支持，建立快速响应体系，支持长远发展？财务管理可划分为三种模式的三种基本管控模式：财务控制型、管控型、经营管控型不区分业务领域的化红利/

回收企业的高质量目标财务控制型(财务控股)控制型(

管理控股)经营导向型(经营管理控股)且细分的目标资源优化配置下属企业协调管理培养经营者队伍所有企业 和经营效果最大化经营控制、功能和业务领域优化市场份额增加多种经营化程度完全分散的业务领域产业围绕型或产业相关型产业单一型或紧密联系型经营业务重点资产经营商品经营典型的放权型的财务管理结构（财务控制型）关键问题分部经营者是否受到足够充分的法律制约与利益制约？是否有足够数量的高素质的经营者与财务管理 ，从而保证所有分部的需要？优点分部灵活性强，便于及时把握投资机会分部管理

积极性高总部 用低•在缺点范围内难以统筹和低成本地利用难以很好控制分部对外投资，风险大易形成小而全，资源利用效率低各分部缺乏协同总部财务目标分部/子公司（弱受控）部门财务计划投融资计划上报上交利润业绩评估会计报告审计混合型的财务管理结构（控制型）关键问题是否有足够清晰合理的制度框架、分部的分类和权责划分？是否同时满足前述的 型与放权型集团的条件？•优点对不同分部的管理更灵活、更有针对性不同目标可分别体现缺点总部针对不同类型分部的同一种职能在实务中容易，从而产生新的不协调与低效率对各分部的分类与责权划分总部用最高总部•财务计划投融资计划分部/子公司（强受控）分部/子公司（弱受控）•计划••投融资集中会计报告

业绩评估审计利润上交会计控制

业绩评估控制 审计典型的型的财务管理结构（经营导向型）关键问题各分部业务是否联系紧密，集中是否利于形成规模优势？总部的管理控制能力是否够强？对优点更好的实施、控制与协调各分部能获得低成本的减少投资盲目性，经营风险降低便于衡量分部的经营状况财务控制 一贯缺点与财务计划的制定参分部缺少对与分部间有 ，总部的协调复杂总部 用高总部分部/子公司（强受控）控制集中业绩评估会计控制审计•财务计划投融资计划不同管控模式的综合对比控制型财务控制型控制的灵活严格业务的影响力低高经营导向型财务管控的趋势信息化环境下

财务管控的要点分析SAP

财务管控解决方案小结不同管控模式的财务管理需求分析管控模式剖析放权型管理架构财务是管控架构下财务管理是和根本出发点，财务管理在各个方面都能给予管控型业作为 系统管理的务管理以最有效的帮助。规划投资管理(项目投资、兼并、和收购)企业经营和收益人力资源管理研发的业务职能多元但协同的业务发展市场和业务的有效稳定高效的资产及投资回报新产品、新业务的发展竞争力的强化财务计划投资财务管理业绩管理管理审计对应的财务职能财务信息报告财务分析贯穿始终决策支持报告整合计划流程控制型管控模式的各个组成部分会交互作用，共同促成对所的范围和相互关系的界定法人治理业务单元总部共享服务对各业务单元的交易支持对共享服务在与政策上的指导总部和各业务单元间政策上的沟通总部全面负责企业政策制定和各业务单元的协作整合处理者、股东、金融机构、法律机构、董事会及公众之间的关系建立公司整体的财务及运营目标并进行共享服务负责存在规模效益或需要特殊技术的领域专注于为 业务和

提供支持性服务（如：IT、人力资源等）业务单元注重于关键流程和支持流程中的价值创造对财务和运营指标负责对 业务的重大决策负责管控模式下治理结构与未来信息化架构探讨决策层矿业管理支撑层IT支撑层钢铁集中采购管理单元有色其他人力资源管理财务管理控制与风险管理业务单元职能单元集中销售管理单元人力资本市场品牌投融资决策业务分析决策钢辅式管理模式下，是通过财务达到对业务经营的控制从

财务视角来看包含的主要内容与需求点——日常运营管理核算制度与流程组织规划财务合并——冶理与风险管控内审合规性管理——计划与

管理全面

管理管控——投融资管理投资政策与资产管理策略融资政策与管理策略——

决策财务分析业绩评价——日常运营管理ERP平台、流程以及数据的无EC-CS

BCS——冶理与风险管控AISGRC管理——计划与BPSCFM——投融资管理IM

PLM

CPMCPM

LM决策——BWCPM从

管控视角来看，财务管理的关键任务是信息管理治理与资源规划与决策数据标准数据归集数据加工风险管理规划资源优化分析解释利益相关者记录报告机构管理财务管控的趋势信息化环境下

财务管控的要点分析SAP

财务管控解决方案小结不同管控模式的财务管理需求分析管控模式剖析全球财务管控的发展趋势全权委托中介机构管理

股指走势呈现非理性繁荣2001年以前诚信震撼着及国际社会道琼斯、纳斯达克、标准普尔三大指数纷纷下挫2004年1月以后机构信任恢复企业对业务诚信意见关注治理、风险与合规性管理。2001年12月-2003年12月机构不信任萨班斯奥克斯利法案众议院金融服务Sarbanes萨班斯参议院银行Oxley奥克斯利内外要求财务管理做好“管家”的角色内外部监管要求机构董事会其他利益相关者资本市场交易所多元化的竞争环境要求财务管理做略家”的角色的投入竞争日益激烈成本降低的要求并购新服务项目客户需求的变化更活跃的利益相关者集中/外包的进步技术更新的加速财务管控的，要求财务不断变化的经营和竞争环境对财务管理提出了更大的管理很地协调并履行

家和管家的双重角色和职责将市场现状转化成动态与远景规划构筑并部署最佳的资本架构将 转化成切实可行的目标、策略与业务计划引导 财务目标的实现与评估与主要的利益相关者（包括资本市场、机构等）进行合作，以确保他们持续的信任与信心管理完整的有效财务与非财务（如：客户和运营等）信息的记录与报告，符合特定利益相关者的要求发现并降低重大业务风险执行政策与规范家管家在财务管控中，应扮演的角色与作用管控模式的重点环节。在管控中，做为总部的职能定位是总部须承担：子公司的经营集中化共享服务子公司间联系的纽带建立与执行战略制定政策规范流程规范财务奖惩统管协同研发人力资本中心服务市场

与公共关系投资者关系管理培训与交流传输网络化经营最佳实务移植机会评估资本分配制定研究策略公司财务兼并与重组资源整合基于管控型的冶理模式下的财务管理架构管理重点经营管理层次业务单元/事业部(SBU)子公司/分支机构总部通过财务计划协助整个的财务管理职能的规划、控制和协调通过

具体的行动计划、目标分解和资源分配对各级企业充分及时准确的财务信息收集、整理与报告直接对二级企业、间接对基层单元的业绩分析与考评大型投资项目的决策和

，

的平衡和筹措优化、规范和整个

的次的财务政策和程序集中一贯的审计通过财务计划协助本单元的规划、控制和协调通过

本单元具体的行动计划和资源分配对下属企业充分及时准确的财务信息收集、整理与报告对基层单元的业绩分析与考评大型投资项目的建议，中小型投资项目的决策和头寸

、现金流

、

平衡、与

的往来融通优化、规范和本单元具体的财务政策和程序详细的财务，目标的进一步分解财务核算、分析与报告

(面向决策层和企业的信息需求)本单位的业绩分析与考评中小型投资项目的实施头寸、现金流、与和单元的往来融通财务管理职能在管控模式下的体现公司总部共享数据仓库财务与管理报告合并后的专业报告合并后的报告分专业报告的计划与业绩的计划与业绩投资项目审批与监控项目建设过程监控分支机构/分支业务单元/业务单元本部报告行动计划财务计划业务计划管•理财务滚动方案投融资计划行动计划

•

财务财务计划

•

滚动方案行动计划财务计划投融资计划财务滚动结算与调度中心集中管理集中管理集中管理内部审计伴随着组织结构 化和经营专业化的趋势，财务管理出现了相应的集中，从而最大程度地平衡与利用资源(

与财务信息)财务管控的趋势信息化环境下

财务管控的要点分析SAP

财务管控解决方案小结不同管控模式的财务管理需求分析管控模式剖析财务管控模式采购到付款管理到报表到分析报告资本化到报废订单到现金回笼风险管控调配与管控集中的信息化管理平台计划到生产完工5信息与报告快速、透明、准确；易于建立快速、灵活的报告体系管控模式对信息化的需求4行业满足多元化、跨地域的特性1集成的平台的科目与代码平台、管理体系2组织架构不灵活的组织架构定义,满足断变化与扩展的需求3规范与流程会计核算制度与管理流程，实现会计核算的规范化与管理分析的自动化，并压缩成本决策支持目标强有力的控制要求基于管控型的冶理模式下对信息化的需求流程与信息系统高度的信息共享

计划与考核

的业务流程集成的信息系统

审计制度

的信息系统灵活的信息获取

丰富的管理报表

共享与外包服务及时/准确的信息高效的财务管控的趋势信息化环境下

财务管控的要点分析SAP

财务管控解决方案小结不同管控模式的财务管理需求分析管控模式剖析财务管理模式采购到付款管理到报表到分析报告资本化到报废订单到现金回笼风险管控调配与管控集中的信息化管理平台计划到生产完工分析企业

管理/业务分析（SEM/BW）财务门户决策会计（FI/CO）经营/协作与业务系统的实时集成，是财务管控信息获取的基本条件财务供应链管理（FSCM）

公司服务（TM/CM/RE）核算案例：SAP系统与第产销系统的集成示意金融服务行业组件汽车制造行业组件化工行业组件消费品行业组件石油天然气行业组件电力行业组件电信行业组件...采矿行业组件多元化：SAP

适用于26个行业的企业解决方案钢铁行业组件SAP

SCM供应链管理SAP

NetWeaver网络技术平台SAP

PLM产品生命周期管理SAPSRM供应商关系管理SAP客户关系管理S

RP企业资源计划组织架构的复杂性及管理要求的多样性要求信息灵活应对控制区域2业务区域公司代码1（XX

）控制区域1经营组织（公司）公司代码2（XX发展）公司代码

3（

X)公司代码财务会计科目成本中心订单项目业务类型利润中心面向管理复杂多变的业务需求，提供不同的管理维度管理会计科目财务会计扩展科目用户自定义科目获利能力段基金基金中心承诺项目结算期间特殊区域...888811010100

现金51410200

工会经费1003

人力资源部8002

公司业务范围利润中心公司代码……公司代码…

…公司…

…成本中心…

…财务核算体系建立集中的财务管理体系XX矿业公司炼钢炼铁XX一炼钢二炼钢平行分类账-自定义的平行分类账，满足全球化的要求会计业务总账模块资产负债权益收入成本费用记账中国

财务报表财务报表资产负债权益收入成本费用资产负债权益收入成本费用调整凭证财务报表自动传输调整凭证平行分类账-客户:7181XX客户销售组织/分销

/部门:A/大客户/板材集中管理与分散应用，数据的、标准的制定客户:

7181XX客户名称:

地址:

语言:

:

行业:

纳税登记号:

银行:

……客户:

7181XX客户公司代码:

1000

XX统驭科目:

权限组:

现金管理组:

利息计算标志:

付款条件:_1001现款现付_付款方式:

催款程序:

……客户:

7181XX客户公司代码:

2000

XX统驭科目:

权限组:

现金管理组:

利息计算标志:

付款条件:_100230天账期

2%_付款方式:

催款程序:

……客户:7181XX客户公司代码:3000国贸公司统驭科目:

权限组:

现金管理组:

利息计算标志:

付款条件:_1003_60天账期_付款方式:

催款程序:

……客户:7181XX客户/产品组:销售组织/分销B/大客户/棒材层公司代码层销售范围层客户:customer1公司代码:应收账款预收账款应收票据预收款请求担保100,00020,000-30,0002,0003,000总计125,000-公司代码:customer13,543390,433492,02443,934-45,304,242-银行…

…应收账款应收票据…

…预收账款…

…商品销售收入…

…表外科目预收款请求担保50,800390,000明细账和总账–统驭科目和特殊总账标志客户明细账总账特殊总账

标志(SpecialG/LIndicator)统驭科目信用调整客户信用管理客户等级信用额度

超额控制检查信用额度信用检查信用后续处理物流、信息流、流的体现采购请求采购定单货物接收接收采购财务会计检查实际发生检查检查控制现金现金电子银行总账供应商支付总账、投资投资计划经济性评估•投资控制订单管理项目管理投资回报固定资产计价方法折旧计算折旧模拟多种货币资产核算资产利用率分析资产维修计划订单处理管理结算固定资产生命周期的管理1996

1997

19984获得价值Alter灵活合并管理，应对复杂的关系与数据抽取要求公司.

.

.公司

.

.

.公司业务单元公司层次1公司/业务单元公司/业务区域线棒材炼铁炼钢层次2业务区域钢铁.

.

.国贸.

.

.非钢钢材……板材铁维度：法人/业务区域合并SBU:

Strategic

business

unit业务单元财务管理模式采购到付款管理到报表到分析报告资本化到报废订单到现金回笼风险管控调配与管控集中的信息化管理平台计划到生产完工管理目的管理目的组织结构衡量管理短期流动均衡和长期融资要求降低资本成本高效率的执行日常 交易活动准确 状况备用金的有效管理有效规避利率和汇率风险集中

的 管理与其它业务的有机整合流程收付款的处理记录和管理头寸管理/投资管理汇率风险管理对帐结帐和报告控制的政策和业务流程银行关系管理政策合理的分工和审批权限控制制度符合整体

的KPI报告的时效的准确性资本回报率信息系统银行帐户与系统的自动银行余额调节表的自动生成实时现金管理知识技能的对公司业务和理解与金融机构的关系管理做为企业的“血液”贯穿于企业的各个层面现金调度(中期)(短期)现金状态FI-FMCO-CCAAMHRMM财务TR买入财务资产付款付款卖出财务资产远期外汇远期外汇采购意向采购合同供应商支付支付销售合同业务量基金流动性计划营业收入计划CO-PA成本计划资产投资计划人力资源计划物资计划FI-FCFI-FC资本投资评估财务收入费用财务资产负债FI-FC系统在

结构中寻找检查水平科目分配采购订单采购申请检查的结果使用

超过% 80

%超过95

%超过100

%采购申请警告警告警告采购订单警告警告+通知出错警告警告出错事务用户自定义执行控制，系统自行控制风险银行账户总部的

银行

K银行账户分子公司A支付

银行账单

银行客户账户银行账户K....客户账户银行账户A....总部的

银行

K分子公司A的银行为总部定义一个

银行在这个

银行管理客户和分子公司的账户在

银行和分子公司之间使用支付程序和接口进行通讯银行账户反映银行账户企业银行，减少在途与沉淀总部FX

.长期融资银行关系IR流程现金管理FX短期流动平衡付款

/收款银行关系SSC

中财务其它部门ERP财务计划兼并收购税务/法律高级管理层结算银行G/L

对帐流程建议管理模块归集付款/收款营运FX业务SSC长期总部第报告*

Note

only

treasury

relationshipsshown机构资本市场/分析师债权人等运营单位案例—在共享服务中心下的管理模型财务公司分析器信用风险分析器市场风险分析器资产组合分析器交易管理器有价

外汇衍生金融工具现金管理流动计划器来自业务系统的数据银行数据IHCLPCM1IHCLPCM2IHCLPCM3资本市场银行信息系统财务会计进一步深化的集中管理模式银行Bank

A

银行A企业RVS:

自动传送银行 和支付指令One

to

multi

point

communication

一对多的通信Automatic

Routing

to

specific

bank

自动寻址Transaction

log

for

checking

传输日志供查考Unique

operation

interface

in

R/3唯一的操作界面RVSRVSLeased

DDN

LineDDN

专线BankN银行NRVSSAP

XI

平台XX企业案例：银企互连架构设计财务管理模式采购到付款管理到报表到分析报告资本化到报废订单到现金回笼风险管控调配与管控集中的信息化管理平台计划到生产完工支离破碎的GRC(治理、风险和合规管理)方法增大风险供应链客户和的合规人力资源部员工安全管理财务部复杂的,的公司治理要求合规/风险支离破碎的风险分析?销售和服务部高信用风险客户“采购部供应商”们和高管们不完整的全企业的风险剖面图数据部和安全董事会,审计高管们的薪资回报设计没有预见到的风险会大大冲击企业的运营National

Headlines“Agency

Delayed

ReportingTheft

of

Veterans’

Data”May

24,

2006,

New

York

Times“Data

Theft

at

Nuclear

AgencyWent

Unreported

for9

Months”June

10,

2006,

New

York

Times“BombScareshutsPort’sTerminal

18”Aug

18,

2006,

The

Seattle

Times“PaTreo

Violates

E.U.Pollution

Law”Jul

06,

2006,

CIO

Tech

Informer运营内控失败部分主要的运营被迫中断削弱了客户服务降低了投资者和市场的信心增加了

业务成本大大影响了市场表现导致近距离

和集成模式帮助企业克服了对治理、风险和合规性的支离破碎的管理方式供应链客户和董事会,审计获得了决策和指示的合规/风险集成的风险分析们和高管们

对业务绩效信息增加了信心安全的部架构采购部贸易实务财务部符合全球各种规定的财务报告人力资源部环境健康和安全的合规性销售和服务部平衡的信用管理为企业提供GRC综合的集成应用架构标准

组件流程的自动化各个流程可任意组合业务流程业务流程平台GRC跨行业组件安全控制流程控制GRC

知道库：文档与监视器风险管理全球贸易 环境SAP

GRC解决方案GRC针对行业特殊组件业务应用国外经营环境的变化影响全球财务管理重心的转移众议院金融服务Sarbanes萨班斯参议院银行委员会Oxley奥克斯利Sarbanes-OxleyAct《萨班斯—奥克斯利法案》连续的会计诚信

震撼着

及国际社会接连,对投资者等原另外,

因而申请电讯、施乐、默克制药等一批大公司会计保护道琼斯、纳斯达克、标准普尔三大指数纷纷下挫mySAP对萨班斯法案中几个章节的支持章节要求301成立独立审计 ，并建立员工与独立审计 沟通和 通道302CEO

与CFO

要在年度/季度财务报告上签字401提交给 交易 的定期报告必须反映会计师 做出的所有重大调整，所有实质性的表 易，且不以误导方式编制模拟财务信息。404管理层需已建立并运行了内控体系管理层需并评估证明内控充足有效管理层需对内控有效性提供报告审计师已经对影响财务报告的有关控制的有效性审计意见。409必须按照交易的要求更加实时、快捷地向公众披露附加信息管理者审计师SOA-Section

404:

Management

of

Internal

Controls

(MIC)ReviewAttestationReportingAssignmentof

Processesto

BU‘sInitial

ControlationInitialsettingforcontrolmaturityationof

ManagementControlsProcess

andControl

DesignAssessmentControlEfficiencyAssessmentManagementControlsAssessmentIdentificationof

IssuesValidation

ofAssessmentsRemediationof

IssuesProgress

Trackingand

ysisationof

TestingResultsIdentificationof

IssuesRemediationof

IssuesProgressTracking

and

ysisIdentificationof .

Unitsand

Processesin

scope

.

UnitHierarchyCentralProcessCatalogAssignmentof

Processesto

FS

AccountsCentral

Catalogof

ControlObjectivesand

RisksysisOverviews

with

Drill-downFunctionalityManagementReportsWorkflow-triggeredSign-off

supporting

404Reporting

/

302CertificationMIC模块支持SOA项目流程与文档管理确定目标与工作准备获取流程与控制文档评估控制设计与纠正错误测试流程与控制的有效性签字,准备证明与控制报告检验结论与控制报告风险管理技术人手工和程序控制集成的余额记帐实时 的数据通过及时的分析通过凭证原则可以获取每个交易的数据设计的

可疑记帐的双重检查为审核和能力系统保留包括日期、时间和用户的交易历史系统保留程序和配置修改的历史控制结构+交易使用+安全/登陆+传送日志+支持打包日志周期结帐流程的

能力递交以报告树表示的易于使用的标准后续凭证（或文档）报告报告能力系统审计能力审计线索文档更改日志凭证流业务合并(SEM)系统内控举例1：销售订单处理功能-逐层风险控制销售订单信用状态：冻结信贷控制发货信用状态：冻结信贷控制出货信贷控制客户主数据催款程序建立信贷限额审计信息系统审计相关文档＋培训Audit-specification

+

training业务审计Business

Audit税务审计Tax

Audit系统审计System

Audit审计师Internal

Auditors外部审计师External

Auditors数据安全官Data

SecurityOfficers税务审计师Tax

Auditors财务管理模式采购到付款管理到报表到分析报告资本化到报废订单到现金回笼风险管控调配与管控集中的信息化管理平台计划到生产完工信息集成-准确快速地得到需要的信息生产管理财务管理销售管理生产订单质量控制仓储销售订单外向交货内向交货工艺数据生产计划生产成本仓库管理资产管理客户管理设备工资管理招聘公司治理管理采购计划财务会计采购执行项目管理管理会计员工管理过程控制质量分析企业数据仓库丰富的业务内容信息模型、报告和信息提取器数据内容公司基准最终业务到最终用户的数据仓库方案从R/3系统和非R/3系统中提取数据完全的自动运行通过CCMS进行集中控制R/3其他强大的信息分析创新的、直接面向用户的强大的OLAP分析对所有各种类型的用户协调的办公对象的经营与财务信息仓库构建科学的、体系的企业管理模型管理平衡记分卡风险管理基于价值管理模板绩效管理驾驶舱绩效创建器绩效树分析基准值集成

&

分析业务合并法定和管理合并GAAP

调整币值转换单位间数据删除投资合并组织结构性调整全面

管理计划建模计划架构计划功能动态模拟计划过程协调权益者关系管理股东资料管理权益者自助服务权益者报表SAP

BW&

KW将•建模与行动相连执行的细致分析不

业的SEM业务内容预定义的记分卡:目标绩效指标因果链各种风险分析方法符合法律要求连接到BSC

和价值动因树市场信号分析外界期望值管理确定价值动因管理

价值创造价值动因可视化价值动因管理冲击和影响分析模拟管理模板通过绩效体系不断纠正企业航行方向发展历程发展历程财务角度顾客角度运营角度创新与学习角度目标企业现状绩效管理帮助充分关注各个层面的业务绩效与绩效用于绩效指标定义的对财务和非财务指标的直观显示

•

系统已包含和用户自定义的KPIMC

会议室

(可选)

•

连接到

BW与基准值集成在BW中

和

基准