检查科试考题

51/51检查科试考题一、单选题（60道题）1、下列说法正确的是（）A、稽查人员执行公务时告知当事人有关权利和义务B、稽查人员检查时应告知当事人检查的目的C、在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名D、税务机关可以将纳税人的有关情况向社会公告2．税务机关无权进行税务检查的是（）。A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况3.关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。A.检查存款帐户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款帐户许可证明B.检查存款帐户检查人员必须持检查存款帐户许可证明C.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款帐户许可证明D.检查存款帐户检查人员必须持税务检查证4、下列各项中,应在零售环节征收消费税的有（）。A.包金首饰B.纪念金条C.金银珠宝首饰D.镀金首饰根据消费税有关规定，由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产的，在对这些连续生产的应税消费品计算征税时，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用量B.当期销售数量

C.当期购进数量D.当期期末库存量与期初库存量之差6、2013年12月，李某从某销售公司购买轿车（排量1.6升）一辆供自已使用，支付含增值税的价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（）元。A.20000B.18694C.22100D.19083某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年1月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得货物运输业发票上注明运费金额3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。A.15.64B.18.25C.18.37D.38.378、纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构（），缴纳车辆购置税。A.办理车辆交强险手续时B.办理车辆登记注册手续后C.办理车辆登记注册手续时D.办理车辆登记注册手续前9、甲企业销售给乙企业一批货物（甲乙均是一般纳税人），乙企业因资金紧张，无法支付货款；经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。A.甲企业收到乙企业的抵顶货物，不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物，不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可相互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额10、某公司有一设备原价为10万元，预计使用寿命为4年，预计净残值率4%，用双倍余额递减法计算该设备第三年的折旧为（）万元。A.2.5B.1.05C.1.25D.1.9211、某公司2012年累计实现会计利润200万元，其中，前三季度均为亏损,第四季度取得不征税收入100万元，以前年度待弥补亏损50万元。该公司2012年第四季度应预缴企业所得税（）万元。A.50B.25C.12.5D.1012、外购固定资产的已纳税金在购进时允许全额扣除的增值税类型称为（）增值税。A.生产型B.收入型C.消费型D.积累型13、生产企业出口货物实行（）办法。A.免税B.退税C.免抵退税D.先征后退14、增值税暂行条例规定，从事商业的纳税人，年应税销售额在（）以上的，会计核算健全，能够提供准确税务资料的为增值税一般纳税人。A.50万元B.80万元C.100万元D.180万元15、增值税暂行条例所称的货物是指（），包括电力、热力、气体在内。A.有形资产B.无形资产C.有形动产D.无形动产16、甲企业为缴纳增值税的纳税人，该企业在销售货物的同时提供该种货物的安装劳务，该项行为属于（）。A.销售货物B.销售劳务C.混合销售行为D.兼营非应税劳务17、下列不属于增值税销售额的是（）。A.消费税额B.销项税额C.代收款项D.代垫款项18、以煤矸石为燃料生产的电力和热力可以享受增值税（）政策。A.免税B.即征即退C.先征后退D.先征后返19、企业将其自产的货物用于本企业的在建工程项目，应按（）对待。A.不征税B.视同销售C.混合销售D.兼营非应税劳务20、纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，其纳税义务发生时间为（）。A.预收货款的当天B.货物发出当天C.合同约定收款的当天D.实际收到全部货款的当天21、自（）起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均实行核定扣除。A.2011年7月1日B.2012年7月1日C.2013年1月1日D.2013年7月1日22、企业所得税法实施条例第四十五条规定，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.西部大开发23．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B）。A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D.从“自律”向“自律”转变24．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B）内做出赔偿或不予赔偿的决定。A．1个月B．2个月C．3个月D．15天25．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D）。A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议26.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C）。A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件27．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（A）。A.汇报型建议B.管理型建议C.政策型建议D.立法型建议28.电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（B）两个最基本部分。A.统计分析软件B.数据处理软件C.证据采集软件D.税款计算软件29、在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（B）。A、往来核算模式B、账务处理模块C、销售核算模块D、会计报表汇总模块30.单位或个体经营者的下列行为，应当做增值税进项税额转出的是（D）。A.某药厂将自产药品捐给灾区B.酒厂将委托加工收回的白酒用于职工福利C.钢材经销公司将购入钢材用于对外投资D.百货公司将购入电饭锅用于职工福利31.某家电商场为增值税一般纳税人，当期购进商品取得增值税专用发票,注明价款10000元，同时支付运费200元，取得运费发票；当期销售商品价税合计14000元并负责运输，开据运费发票200元，期初留抵进项税100元，企业申报应纳税额194元,应查补增值税（）。A.29B.10C.41D.5514200/1.17*0.17-10000*0.17-200*0.07-100-194=55.2432.下列哪种情况不属于自制应税消费品（C）。A.由受托方代垫原材料生产的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品33.下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是（A）。??A．出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B．加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C．出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D．出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税34.深圳立信集团是2008年批准的高新技术企业，当年实现的主营业务收入8000万元，债务重组收益700万元，收到政府指定用于购置资产补贴收入700万元，该补贴收入有税收政策规定为不征税补贴收入，当年广告费实际支出数额1400万元，若当年实现经营利润1800万元，不考虑其他纳税调整项目，则，应纳税所得税额为（B）。A.270万元B.1300万元C.1800万元D.2000万元1800-700+(1400-8000*15%)=130035.2008年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900万元，拥有职工90人，应纳税所得额为25万元，应纳所得税额为（C）。A.3.75万元B.5万元C.6.25万元D.8.25万元不符合小型微利企业,工业30;100;3000.其他30;80;100036.工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是（A）。A．视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣B.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣C.不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣。D．视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣。37.久久公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%（银行同期同类贷款利率6%），当年财务费用纳税调整额为（C）。A.2.4万元B.3.6万元C.24万元D.36万元38．从理论上分析，税务稽查所确认的纳税义务是（D）。A．纳税义务发生B．纳税义务计量C．纳税义务履行D．纳税义务消亡39．当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。A．2％B．3％C．1倍D．5倍40．承担行政赔偿的主体是（A）。A．国家B．各级政府财政C．行政机关D．执法人员41.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（D）。A.属地管理原则B.分税制管理原则

C.统筹协调原则D.效率优先原则42.税务稽查人员如果调取纳税人以前年度的账簿资料，须经（）批准，并在（B）完整归还。A.稽查局长；90日内B.县以上税务局（分局）局长；三个月B.县以上税务局（分局）局长；90日D．市、自治州以上税务局（分局）局长，三个月43.当事人的偷税违法行为超过（C）年未发现的，不予税务行政处罚。A.10

B.2

C.5

D.344．某稽查局对A纳税人作出税务行政处罚决定后，当事人不依法履行,该稽查局准备申请人民法院强制执行，一般情况下应向（D）申请强制执行。

A.该稽查局住所地的基层人民法院B.

该稽查局住所地的中级人民法院C.A纳税人住所地的中级人民法院D.A纳税人住所地的基层人民法院45．A稽查局作出了《税务行政处罚决定书》，当事人逾期不履行法定义务，以（C）名义申请人民法院强制执行。A.A稽查局的审理部门

B.A稽查局的主管税务局

C.A稽查局

D.A稽查局的执行部门46．税务稽查成果分析的目的主要是研究税收违法行为的特点、动向及规律，提出健全税务稽查工作机制、完善税收征管和优化税收政策的建议，推进（A），不断提高税务稽查自身能力和税收征管水平。A.以查促查、以查促管B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查D.以管促查、以查促管47．为满足税务稽查报表编制要求，税务稽查信息统计系统一般是根据（A）而开发的。A.《税务稽查报表编制说明》B.《税务稽查报表编制办法》C.《税务稽查工作规程》D.《税收统计工作规程》48、正确调整盘点结果的公式是（C）。A、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数B、被查日账面应存数=被查日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数C、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数D、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数49．经审理确认当事人有下列情形之一的，不予税务行政处罚（C）。A.违法行为轻微B.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚C.不满十四周岁的人有违法行为的D.违法行为轻微并及时纠正的50.下列行为属于视同销售货物，应当征收增值税的是（A）。A.某机床厂将自产机床用作本企业固定资产B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利51.某大型机械设备制造企业将收取的新产品制图费,借记银行存款,贷记制造费用。其账务处理（C）。A.肯定少计了增值税销项税额B.肯定隐匿了营业税应纳税额C.有可能少计增值税，也有可能隐匿营业税D.不会影响增值税和营业税52.某酒厂2007年6月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％，该厂当月应纳的消费税为（B）元。A.102767B.102125C.86166.6D.2125400*250+2000*0.2*0.5+0.2*35000（1+10%）/（1-20%）*20%=10212553.出口企业应在货物报关出口之日起（C）日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。A.30B.60C.90D.12054.在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A）。A．3年B.4年C.5年D.10年55.如果整体资产置换交易中，经税务机关审核确定，资产置换双方企业均不确认资产转让的所得或损失的情形是指，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值（A）。A．小于25%B.不高于25%C.大于25%D.等于25%56.汽车生产企业以明显偏低的价格将汽车销售给关联的销售公司，属于（B）行为。A．偷税B.避税C．漏税D.骗税57.某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市价7元。2009年1月，该企业将上述股票全部出售，出售价格7.5元/股，其支付税费3000元。上述业务该企业按会计准则的要求，已作帐务处理，税务人员在检查2008年所得税汇算情况时，应作（A）。A．2008年度应调减应纳税所得额10000元；B．2008年度不作纳税调整C．2008年度应调增应纳税所得额10000元D．2008年度，应调增应纳税所得额5000元58．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（B）。A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款59．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（B）。A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法60．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C）。A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法61.根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B）。该题与A卷重复A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理62．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（C）。该题与A卷重复A.等距抽样B.机械抽样C.简单随机抽样D.分层抽样63．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D）日内向税务机关书面提出。A.15

B.7

C.10

D.364．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日A.10月19日

B.C.10月18日

65．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B）。A.被扣款项的当事人

B.当事人的开户行

C.被扣款项的当事人担保人

D.当事人的代理人66．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D）。A．查补总额=查补税额B.查补总额=查补税额+滞纳金C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款D.查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得67.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（A）。A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆盖外部信息和决策支持68、为了发现重大问题而进行的专案检查适用（C）。A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法69．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（A）。A．国际法和国内法B．公法和私法C、实体法和程序法D、一般法和特别法70.某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣额处理正确的是（D）。A.冲减销售收入，但不减少当期销项税额B.冲减销售收入，同时减少当期销项税额C.增加销售费用，减少当期销项税额D.全部计入财务费用，不能减少当期销项税额二、多选题（52道题）1、稽查人员的检查权，主要包括（）等。A、账簿检查权；B、生活场所检查权；C、责成提供资料权；D、到车站、码头、机场、邮政企业检查权、存款账户检查权；2、税务人员进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有（）之一的。应申请回避。A、夫妻关系；B、直系血亲关系；C、三代以内旁系血亲关系D、近姻亲关系；3、税务检查人员收集证据时，可以（）。A、记录；B、录音；C、录像；D、复制；4、对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（）。A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；B、封存生产、经营场所；C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产；D、查封家庭居住房屋；5.调取帐簿及有关资料应当填写（），并在三个月内完整退还。A.《税务检查通知书（一）》B.《调取帐簿资料通知书》C.《调取帐簿资料清单》D.《税务检查通知书（二）》6.《税务稽查报告》的主要内容应当包括（）。A.案件的来源及被查对象的基本情况B.稽查时间和稽查所属期间、主要违法事实及其手段C.稽查过程中采取的措施、违法性质、被查对象的态度D.处理意见和依据、其他需要说明的事项、稽查人员的签字和报告时间7．新《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料C.到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.上路检查纳税人所运输的货物8、一般纳税人销售下列货物，应按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.银行销售金银B.典当业销售死当物品C.寄售商店代销寄售物品D.拍卖行受托拍卖增值税应税货物9、下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A.一般纳税人将外购货物用于集体福利B.一般纳税人将外购货物用于基建工程C.一般纳税人的原材料因洪水造成的非正常损失D.一般纳税人将外购货物用于对外投资10、根据《企业会计准则》规定，下列哪些损失应通过“营业外支出”核算（）。A.以产成品换入固定资产损失B.保管过程中发生的产成品被盗净损失C.因暴雨造成产成品损失D.将产成品用于公益性捐赠11、《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，但不包括以下小企业（）。A.股票或债券在市场上公开交易的小企业B.金融机构或其他具有金融性质的小企业C.企业集团内的母公司和子公司D.民营小企业12、依据企业所得税法的相关规定，下列各项属于视同销售行为的有（）。A.将资产用于交际应酬B.将资产用于移送分机构C.将资产用于职工奖励D.将资产用于本单位在建工程13、增值税的具体征税范围包括（）。A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.融资租赁14、下列可作为抵扣进项税额凭证的有（）。A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.废旧物资发票D.公路运输费用结算单据15、下列应按照价外费用并入销售额征收增值税的有（）。A.手续费B.奖励费C.包装费D.返还利润16、下列适用13%低税率的货物有（）。A.煤炭B.居民用煤炭制品C.食用盐D.工业用盐17、下列混合销售，属于征收增值税的有（）。A.销售空调并负责安装B.商业企业销售货物并实行有偿送货上门C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务18、按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工、修理修配劳务”征收增值税的是（）。A.商店服务部为顾客修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修理厂为本厂修理汽车19、纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的是（）。A.固定设备修理用备件B.厂房改建用建筑材料C.业务招待用的烟酒D.管理部门车辆用油20、同时在生产销售和商品流通环节征收消费税的消费品有（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.成品油21、从2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的（），其进项税额准予从销项税额中抵扣。A.汽车B.成品油C.摩托车D.游艇22、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为（），并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.劳务费支出D.营业外支出23．下列哪些属于补强证据规则内容的是：（ABCD）。A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料24．下列哪些属于多列支出行为方面的证据：（ABCD）。A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B．通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料25．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知（ABD）。A.公民举报有税收违法行为的

B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为

C.纳税人连续两年税负率明显偏低D.预先通知有碍检查的26．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，下列表栏之间逻辑关系的税法中，完全正确的说法是（ACDE）。A.检查户数≥有问题户数B.有问题户数≥结案户数C.结案户数≥立案户数D查补总额=查补的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。E.实际入库额=实际入库的税款+滞纳金+没收非法所得+罚款。F.查补总额≥实际入库额27.审查适用法律法规主要内容包括（ABCD）。A.适用的法律法规是否完整引用

B.引用的法律法规是否正确

C.是否规范引用法律法规D.法律法规的位阶引用是否符合要求28.在（BD）情形下，税务行政强制措施方可终止。A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保

D.纳税担保人为纳税人补缴了税款、滞纳金29．下列属于行政处分形式的有：（ABCD）。A.记大过B.降级C.降职D.开除。30.代购货物行为同时具备下列（ACD）条件的，不征收增值税。A.受托方不垫付资金B.受托方垫付资金C.销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费31.关于出口货物退（免）税，下列表述正确的是（BCD）。A.实行免税不退税办法的出口货物，其耗用的原材料、零部件支付的进项税额可以从内销货物的销项税额中抵扣B.来料加工复出口货物实行免税不退税的办法C.出口货物退免税的税种仅限于增值税和消费税D.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90日内向税务机关申报退（免）税32 、适用的资产包括（ABCD）。A.房屋B.大型机械设备C.船舶D.道路、桥梁33．下列哪些属于经税务机关通知申报而拒不申报导致偷税的证据：（ABCD）。A．主管税务机关下达的《责令限期改正通知书》和送达回证B．税务登记证或扣缴登记C．证明纳税人、扣缴义务人经税务机关通知申报而拒不申报行为的当事人陈述，制作询问笔录D．纳税人、扣缴义务人的偷税行为少缴纳税款的证据34．拍卖、变卖活动终止的情形有下列哪些：（ABC）。A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D．拍卖、变卖没有实现35．编制税务稽查报表的基本要求是（ABCD）。A.内容真实B.数据准确C.口径一致D.编报及时36.根据税收征管信息化建设情况，目前税务稽查已依托全国内部网络，初步实现了税务稽查以下（ABD）方面的信息管理。??A.增值税专用发票和其它抵扣凭证的协查信息化管理B.税收违法检举案件的信息化管理C.会计电算化企业检查过程的信息化管理D.税务稽查信息统计的信息化管理；37.对案件证据审理的内容有（ABCD）。A.证据的真实性

B.证据的合法性

C.证据的关联性

D.证据的充分性38.税务文书的送达方式包括（ABD）。A.直接送达B.留置送达C.间接送达D.邮寄送达39．下列属于税收违法行为特点的是：（ABC）。A.行为主体具有广泛性B.行为具有特定性C.行为的法律后果特定D.行为具有多样性40.受托加工应税消费品的单位，代收代缴消费税的计税依据中包括（ABCD）。A.加工材料成本B.代垫辅助材料成本C.代收代缴消费税D.加工费41.生产企业出口货物必须以离岸价（FOB价）为计税依据计算“免、抵、退”税额，若以其他价格条件成交的，企业可先根据实际记账收入申报办理征免税手续，当期支付的（ABC）费用一律冲减出口收入。A.境外运费B.境外保险费C.境外佣金D.出口口岸费用42 .对企业材料账面结存数量是红字，金额是蓝字检查时，应当视不同原因分别处理（AB）。A．若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调增生产成本。B．如果调整金额很大，应还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直至检查期，最终确认调整的所得额。C.若库存已无实物，则说明以往发料计价偏低而少转材料成本，应将蓝字金额调减生产成本。D.如果调整金额很大，不必还原以前各期的生产成本、产成品成本、销售成本，直接调整所得额就行43．下列属于税务行政诉讼特征的有（ABCD）。A.税务行政诉讼的原告的特定性B.税务行政诉讼的被告的特定性C.税务行政诉讼的对象的特定性D.税收具体行政行为不因诉讼而停止执行44．下列属于税务行政诉讼受案范围的有（ABCD）。A．对税务机关作出的行政处罚决定不服的B．对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C．对责令提供纳税担保不服的D．对征税行为不服的45．关于税务违法检举奖励，下列说法中正确的说法有(ABCD)。A.对匿名检举者或检举人无法证实其真实身份的，一般不予奖励；B.对于同一违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人C.对两个或者两个以上检举人联名检举同一违法行为的，按照一案奖励D.每案检举奖励的奖金一般不得超过10万元。46．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，如有下列情况之一出现，则郑义应申请回避（AD）。A.该企业的法人代表是郑义的叔叔；B.该企业的车间主任是郑义的弟弟；C.该企业的财务科长是郑义一般关系的同学；D.该企业的控股股东是郑义的妻子；47.稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（ABC）。A.涉案税额达到一定标准的案件

B.

审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件

C.审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件

D.重大案件48.税收强制执行措施包括（BC）A.公安机关强制执行

B.税务行政强制执行C.司法强制执行D.检察机关强制执行49．下列哪些属于拍卖、变卖活动终止的情形（ABC）。A.拍卖、变卖实现，拍卖、变卖活动自然终止；B.被执行人在拍卖、变卖实现前缴清了税款、滞纳金的C.抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖的D．拍卖机构不接受抵税财物50.税务人员检查非正常损失的购进材料是否转出了增值税进项税额，应当主要检查（ABCD)。

A．“营业外支出”账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

B．“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系

C．“管理费用”明细账户的借方发生额及会计凭证，分析对应关系D．“原材料”明细账户贷方发生额及会计凭证，分析对应关系51.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（BCD）。A.消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计如何核算，均应并入销售额中征税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同52.税务检查中应当注意企业销售成本中存在的问题主要有（ABCD）。A．虚计销售数量，多转销售成本。B．销货退回只冲减销售收入，不冲减销售成本。C.为本企业基建发出的货物计入销售成本。D.企业免税期间销售成本与收入不对称问题三、判断题（60道题）1、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者公告送达。（）2、偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能做为定案的依据。（）3．税务检查人员进行案件查处时，必须由二人以上检查人员组成，应出具《税务检查通知书》同时出具税务检查证表明身份，把一份《税务检查通知书》送达检查对象并由法定的受送达人在《文书送达回证》上签字、盖章。（）4．经设区的市、自治州以上稽查局局长批准，检查人员按照法定程序，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查。（）5、对已经缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，其底盘或发动机发生更换的，其最抵计税价格按同类型新车最低计税价格的60%计算。（）6、甲企业2013年2月份受乙企业委托开发软件产品，著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当缴纳增值税。（）根据《企业所得税法实施条例》规定，企业通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款和支付的相关税费为成本。（）8、某公司销售商品20万元，约定20天内付款给予5%的现金折扣，该企业20天内收到货款，按照19万元确认销售收入额。（）9、增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。（）10、增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）11、新增值税暂行条例所称的货物是指有形资产，不包括固定资产和流动资产。（）12、在中国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。（）13、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。（）14、我国的消费税是对特定的消费品在特定的环节征收的一种间接税。（）15、从价计征的消费税征税税基与增值税的征税税基是相同的。（）16、企业购入烟丝再生产高档卷烟，购入烟丝的已纳消费税是不允许抵扣的。（）17、纳税人收取的、逾期未退还的包装物押金无论退还均并入销售额征收增值税。（）18、纳税人用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额也可以抵扣。（）19、折扣和折让都属于销售方给与购买方的价格减让。（）20、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。（）21、按照税收征管法以及实施细则，国家税务总局稽查局、省级稽查局、地市级稽查局、县级稽查局均依法具有税务稽查执法主体资格。（×）22．《行政处罚法》第五十一条规定的“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。（√）23．复议机关收到行政复议申请后，应当在7日内进行审查，决定是否受理。（X,5日）24．依照税务稽查工作规程和有关政策规定，税务违法案件举报中心一般是不允许受理检举人匿名举报的。（X）25．依照有关法律规定，如果税务稽查人员和被检查对象符合应当回避的条件，应当申请回避。一般而言，是否检查人员应当回避，由县以上税务局长批准。（X稽查局长）26．稽查实施部门对A公司进行检查后，尚未发现其有税收违法行为，对于这样的案件，审理部门无需审理。（X）27．对物证的审理，应审查物证的充分性。（X合法、真实、关联是审查内容）28．税务行政复议既是维护当事人合法权益的法律救济制度，也是税务机关内部发现执法过错和自我纠错的重要监督制度。（√）29.纳税人用于广告样品的应税消费品，应当征收消费税，但不征收增值税。（√）?30.实行免、抵、退税办法的“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。（√）31.某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额400万元，企业在管理费用中列支的职工教育经费为7万元，税法允许税前扣除的职工教育经费为6万元，则，1万元结转以后年度进行扣除。（√）归纳一下可以以后年度扣除的费用32.按现行税收征管体制和工作职责划分，日常税务稽查和日常税务检查在基本内涵、工作程序、目标任务方面是基本一致的，差别主要表现执法主体方面，日常税务稽查的主体是税务稽查机关，而日常检查的主体是税收征管部门。（X）33．宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章、规范性文件是按照法的效力来源和效力等级不同进行的分类。（√）34．省以下税务局的稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（√）35.税务稽查的限选原则主要是指在一个公历年度内，无论何种情况，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不得安排重复检查。（X）36．专案稽查是指税务稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的调查和处理的执法行为。（√）37．案件执行部门的人员可以兼做案件审理部门的工作。（X）38．对于一般性案件，税务行政处罚事项告知，不是税务行政处罚的必经法定程序。（X）39．税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（√）40．在重大案件专项检查中程中，税务稽查机关可会同有关司法部门，就证据取证规格和标准、行政证据与刑事证据转化、适用法律法规与案件移送等进行有效沟通，请求司法部门量身定制地对案件进行具体指导。（√）41.税务稽查人员通过运用趋势分析方法，进一步了解和掌握税收经济的发展趋势，判断未来税收收入形势的好坏，以便合理科学安排和部署税务稽查工作的重点。（√）42.账套是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称，记载一个独立核算经济实体的账套称为一个账套。一般一个法人企业只用一个账套，如果法人企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个账套。（√）43.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。（×）44.纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。（×）45.酒厂包装车间以自产白酒用于对瓶盖消毒。则用于对瓶盖消毒的白酒，应当征收消费税。（√）46.出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。（√）47.某企业2008年度计提并发放的工资薪金总额300万元，发生职工教育经费9万元，允许当年税前扣除的职工教育经费为7.5万元，1.5万元结转以后年度进行扣除。（√）48.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。（×）49.超市向供货方收取的费用大致有两类，一类是向供货方提供一定劳务收取的费用，如进场费、广告促销费等“通路费”；另一类是与商品销售量、销售额挂钩的各种“返利收入”。无论是“通路费”还是“返利收入”均应征收增值税，不征营业税。（×）50.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足24个月取得的投资收益。（×）51．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（√）52．已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（√）53．根据其成员专业特长和分类管理原则，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为税务检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。（√）54．税务稽查信息化的建设目标除实现稽查管理信息化外，还表现在通过开发税务查账软件，实现采集纳税人财务数据的自动化和税务检查过程的智能化，最终实现税务稽查取证和稽查结果处理的智能化。（×）55、在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。（×保全前面去掉税收两字,同时要注意应是同类实物资产）56．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。（×5）57.采用手续费方式受托代销商品的，受托方只就手续费收入计算缴纳营业税，销售货物不需要计算增值税。（×）58.如果纳税人既生产应征增值税的货物，又生产免征增值税的货物，则其会计处理中一定会有增值税进项税额转出。（√）59.酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。（×,应该由酒厂按自产货物缴纳消费税）60.免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率，包括国内购进和进口用于出口货物的免税原材料。（√）[参考答案]单选题：1.A2.B3.C4.C5.A6.A7.B8.D9.D10.B11.C12.C13.C14.B15.C16.C17.B18.B19.B20.B21.B22.A.23.B24.B25.D26.C27.A28.B29.B30.D31.32.C33.A34.B35.C36.A37.C38.D39.B40.A41.D42.B43.C44.D45.C46.A47.A48.C49.C50.A51.C52.B53.C54.A55A56.B57.A58.B59.B60.C多选题：1.AC2.ABCD3.ABCD4.AC5.BC6.ABCD7.ABC8.BCD9.AB10.CD11.ABC12.AC13.ABCD14.AB15.ABCD16.BC17.AB18.BC19.AC20.AC21.ACD22.AB21.ABCD22.ABCD23ABCD，24.ABCD25.ABD26.ACED27.ABCD28.BD29.ABCD30.ACD31.BCD32.ABCD33.ABCD34.ABC35.ABCD36.ABD37.ABCD38.ABD39.ABC40.ABCD41.ABC42.AB43.ABCD44.ABCD45.ABCD46.AD47.ABC48.BC49.ABC50.ABCD51.BCD52.ABCD判断题：1（×）、2.（×）3（√）4（×）、5（×）、6（×）、7（×）、8（×）、9（×）、10(√)、11（×）、12(×)、13（×）、14（√）、15（√）、16（×）、17（√）、18（×）、19（×）、20（√）、21（×）、22（√）、23（×）、24（×）、25（×）、26（×）、27（×）、28（√）、29（√）、30（√）、31（√）、32（×）、33（√）、34（√）、35（×）、36（√）、37（×）、38（×）、39（√）、40（√）、41（√）、42（√）、43（×）、44（×）、45（√）、46（√）、47（√）、48（×）、49（×）、50（×）、51（√）、52（√）、53（√）、54（×）、55（×）、56（×）、57（×）、58（√）、59（）、60（√）四、判断改错题（10道题）1．申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，纳税人事后要提交书面复议申请书。错误。申请复议的方式可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，复议机关应当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。2．纳税担保人可以是其他自然人、法人、经济组织，但不可能是纳税人自己。错误。纳税担保人可能是纳税人自己或其他自然人、法人、经济组织。3.税收专项检查，就是各级税务稽查局按统一部署，由税务稽查机关集中人力、物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。错误。税收专项检查的主体是各级税务局，而不是稽查局4．税务稽查工作质量评价体系是税收征管质量评价体系的重要内容，包括税务稽查执法、税务稽查工作管理两个方面的内容，核心是对税务稽查执法的合法性、合理性和时效性进行考核。错误。将“合理性和时效性”改为“公正性和公平性”5．税务机关应当在收到当事人听证要求后30日内举行听证。15日内6．具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起1日内作出批准移送或者不批准移送的决定。3日内7．复议机关应当自受理申请之日起90日内作出维持、履行、变更或撤销的行政复议决定。60日内8.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开票当月内向主管税务机关申请《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方只需作废发票即可。9.某安装公司受托给某单位安装电表一批。每安装一块电表收取费用300元，其中电表价款260元，安装费40元。该安装公司安装电表取得的收入，应当征收增值税。错误。安装公司安装电表的行为属于混合销售行为。混合销售行为取得的收入征收增值税还是营业税，要根据纳税人年销售额中的收入比例确定，不能根据单笔收入的比例确定。10.根据建造合同的规定，完成合同后处置残余物资取得的收益，应冲减合同成本，与税法规定一致。税法要求申报收入，不冲减合同成本五、实务题（7道题）1.A县国税局查出B个体户在2007年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元以及滞纳金若干元，并处以偷税数额2倍的罚款。B不服，在缴纳了8,000元税款以及滞纳金若干元后，向C市国税局(为A县国税局的上一级国税局)申请复议。在复议期间，A县国税局通知B的开户银行，扣缴了罚款16,000元，B不服，再次向C市国税局申请复议。

C市国税局对于B不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，因程序违法，C市国税局撤销了A县国税局的具体行政行为。B随即向A县国税局要求退还已扣缴的罚款，但A县国税局认为复议决定并没有要求退还罚款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。C市国税局受理B不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县国税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按2倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。

根据以上案情，请回答下列问题：

（1）C市国税局逾期不作出复议决定，B在多长时间内可对A县国税局提起行政诉讼？在复议期满之日起15日内。（2）B是否可以口头申请行政复议？可以（3）C市国税局逾期不作出复议决定，B是否可以对C市国税局的不作为提起行政诉讼？可以（4）C市国税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？错误。根据行政复议法第二十九条的规定，复议机关撤销强制措施等具体行政行为的，应当同时责令被申请人返还财产、解除强制措施或赔偿相应的价款。（5）B向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？可以2、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2008年10月经营情况如下：（1）从某酒厂购进酒精60吨，取得增值税专用发票，发票金额200000元,增值税额34000元，款项以银行存款支付。会计处理为：借：材料采购200000借：应交税金-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400（2）向农业生产者收购粮食600000斤，收购凭证注明支付收购价款300000元，款项以现金支付。会计处理为：借：材料采购261900借：应交税金-应交增值税（进项税额）39000贷：现金300000（3）领用外购酒精60吨，全部用于生产白酒。会计处理为：借：生产成本200000贷：原材料200000（4）销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额310000元，收取包装物押金35100元，款项收到。会计处理为：借：银行存款397800贷：主营业务收入310000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）52700贷：其他应付款—包装物押金35100销售瓶装粮食白酒收取的包装物押金，未计算缴纳增值税和消费税，少计销售额：35100/（1+17%）=30000元，（5）用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，供货方开具了增值税专用发票，价款200000元，税额34000元。（特制粮食白酒最高售价25元／斤，平均售价22元／斤，均为不含税价）。会计处理为：借：原材料223400借：应交税金-应交增值税（进项税额）34000贷：主营业务收入220000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）37400以特制粮食白酒换取原材料，未按照最高销售价格计算缴纳消费税，：5×2000×3=30000元（6）将试制的新型号干红酒l0000斤发给职工作为福利，成本价15000元，该产品无同类产品市场价格(其他酒成本利润率5%,消费税税率10%)。会计处理为：借：应付福利费17550贷：库存商品15000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）2550以自制的干红酒发放福利，按照成本价计算缴纳增值税。未计算缴纳消费税。（7）向商品流通企业购进的粮食因为水灾发生霉烂，账面成本60900元。会计处理为：借：营业外支出60900贷：原材料60900收购的粮食因为水灾发生霉烂，应转未转增值税进项税额。（8）企业当月的消费税申报情况为：销售额=310000+220000=530000应纳消费税=530000×20%+（2000+5×2000）×0.5=106000+6000=112000（9）企业当月增值税申报情况为：销项税额=（310000+220000+15000）×17%=92650进项税额=34000+39000=73000应纳税额=92650-73000=19650要求：（1）指出企业会计处理存在的涉税问题。（2）计算企业应补缴的增值税和消费税。白酒应缴纳的消费税额=（310000+250000+30000）×20%+（2000+5×2000）×0.5=118000+6000=124000元干红应缴纳的消费税额=17500×10%=1750元应缴纳消费税合计=124000+1750=125750应补缴的消费税=125750-112000=13750应纳增值税额=（310000+220000+30000）×17%-（34000+39000-7917）=30117应补缴增值税额=30117-19650=10467元3、资料：圣亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元，要求用于治理自身产生的工业污染（有国务院批示）。该企业为此购置了专用设备，实际购买价值210万元的设备，税法允许缩短折旧年限，预计使用3年，不考虑残值，企业做出了相关会计处理：①实际收到政府补助时：借：银行存款1800000贷：递延收益1800000②购买并交付使用固定资产时：借：固定资产2100000贷：银行存款2100000③分期确认收益和计提折旧（按年）时：借：制造费用700000贷：累计折旧700000借：递延收益600000贷：营业外收入600000问题：财税[2008]151号财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知1.关于政府补贴收入，下列说法符合会计准则规定的有（B）。A.企业得到的所有的政府补贴都应计入企业的会计利润B.政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入的资本。C.政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。D．税收政策规定对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。2.对企业不征税收入的检查方法有（ABC）。A.检查“营业外收入”明细账和相关原始凭证，确定不征税收入的来源、金额。B.审查和收入有关的审批文件和手续，确定收入是否符合税法规定的条件；C.结合企业所得税其他项目的检查，查实企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，落实费用的摊销和财产的折旧是否税前扣除，未作纳税调整。D.检查投资收益账户，看企业是否将不征税收入计入“投资收益”科目。3.针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴180万元事宜，当年应当计入应纳税所得额的金额为（A）。A.0万元B.30万元C.60万元D.180万元对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。150的补贴收入不能提折旧，180-150自己掏的部分可以。4.针对亚洁化工有限公司接受一项政府补贴，购买价值210万元的设备事宜，当年应当在企业所得税前扣除的折旧金额为（B）。A.0万元B.10万元C.60万元D.70万元企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。4.某稽查局工作人员王涛、李静在对M公司2007年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,0000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以50%的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王涛主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款1倍。税务机关当场做出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题：

（1）该税务机关的上述行为违背了《行政处罚法》的什么原则？税务机关经听证，对M公司偷税行为由原来处以偷税额50%罚款变更为1倍罚款的决定，违背了"不因申辩而加重处罚"的原则。

（2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？①听证会不能由负责调查本案的王涛主持，而应由"非本案调查人员主持"；

②听证会不能直接作出处罚决定；

③对M公司的罚款不符合当场收缴的条件，不能当场收缴5、某机床厂是增值税一般纳税人。2008年4月，税务机关审查其2007年12月增值税申报缴纳情况时，查出其部分经济业务及账务处理情况如下：（1）以本厂生产的5台A机床对外投资，每台机床的生产成本140000元，市场售价每台200000元（不含税）。企业账务处理为：借：长期股权投资700000贷：库存商品700000未视同销售,少计增值税=200000*5*0.17=170000（2）本企业扩大再生产，新建生产车间一个，将本企业生产的2台A机床未入库直接用于生产。企业账务处理为：借：固定资产280000贷：生产成本280000未视同销售,少计增值税=200000*2*0.17=68000（3）用本企业生产的一台机床换取原材料钢材28吨，取得增值税专用发票（已认证），发票注明价款200000元，税率17%，税额34000元，材料已验收入库。账务处理为：借：原材料200000借：应交税金-应交增值税（进项税额）34000贷：库存商品140000贷：营业外收入94000以物易物,未按规定计算销项税额,少计增值税=200000*0.17=34000（4）将换取的钢材部分用于新车间厂房建设，成本为30000元。账务处理为：借：在建工程30000贷：原材料30000购进货物用于非应税项目,应该进项转出,转出增值税进项=30000*0.17=5100（5）由于火灾，损毁自产机床4台。企业生产成本中，外购项目的比例为70%。账务处理为：借：待处理财产损益560000贷：库存商品560000非正常损失未按规定转出进项税,转出增值税进项=560000*70%*0.17=66640（6）采取托收承付结算方式销售机床3台，已办妥托收手续。账务处理为：借：分期收款发出商品420000贷：库存商品420000采取托收承付结算方式销售机床3台，已办妥托收手续,未按规定结转销售,应补交增值税=3*20000*0.17=102000要求：（1）指出企业上述账务处理中在增值税核算方面存在的问题；（2）计算企业应补交的增值税额；170000+68000+34000+5100+66640+102000=4457406、下列资料是大宇集团坏账准备金账户的相关情况：单位：万元时间应收账款当期坏账准备金提取数额坏账准备金账户借方发生额坏账准备金账户贷方余额2004年末10000800802005年末1000000802006年末12000160962007年析:坏账准备的会计分录:提取时:借:管理费用贷:坏账准备税法规定是0.5%,企业是按0.8%提取(1)2005年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是（A）。A.0万元B.12万元C.26.4万元D.80万元(2)2007年企业进行所得税汇算清缴时，坏账准备金应当调整的应纳税所得额是多少？（B）。A.0万元B.9万元C.24万元D.120万元3000*(0.8-0.5)%=9(3)若2008年企业实际发生坏账85万元，已经报税务机关审批，该项业务在2008年可以在税前扣除的数额（B）。A.0万元B.10万元C.75万元D.85万元85-(15000*0.005)=107、2009年5月12日，国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂（一般纳税人），2007年和2008年纳税情况进行税务检查，发现如下情况：该题与A卷重复资料一：2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元，申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元，实际发生符合条件的广告费支出2000万元，在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元，捐赠扣除比例是10%，企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算，全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元，发生符合规定的广告费支出900万元，实际发生业务招待费300万元；实现会计利润100万元，纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等外购份额占总销售成本的60%。资料二：2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元，企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元，药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理：借：营业外支出—汶川地震捐赠1155000贷：库存商品900000