《保险财务会计》课程实施方案

《保险财务会计》课程实施方案

一、课程基本信息

课程名称：保险财务会计

课程代码：INS304

学分：4

学时：3学时/课，共51学时。

二、任课教师、助教、教室等情况

（五）上课时间：星期二晚上6:30-9:05

（六）纪律：1、无特殊情况，不允许无故缺课。

2、每次作业须在规定时间内提交。

三、阅读材料

（一）推荐教材

彭雪梅.保险会计学[M].成都：出版社，2010.12

彭雪梅.保险会计学[M].成都：出版社，2018

（二）参考教材

1.侯旭华.保险公司会计[M].上海：复旦大学出版社，2012

2.沈东.财产保险公司财务会计[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2014.12

（三）进一步阅读教材和相关网站

1.财政部会计司编写组.企业会计准则讲解2010.北京：人民出版社，2010

2.人身保险会计与财务（上）会计版，曾松早，广州信平市场策划顾问有限公司，2010

3.

4.

5.

6.

7.

四、课程内容概要

（一）指导思想

高举中国特色社会主义伟大旗帜，在马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想的指引下，深入学习习近平总书记系列重要讲话精神和治国理政新理念，贯彻落实党的各项教育理念和方针。

通过本门课程的学习，让学生意识到：

1.“保险业姓保”，保险资金运用也姓保，要正确处理保险的保障功能和投资功能的关系，保障是根本功能，投资是辅助功能，是为了更好的保障，不能舍本逐末、本末倒置。一是要坚持长期投资、价值投资、多元化投资。要做长期资金的提供者，不做短期资金的炒作者；要做市场价值的发现者，不做市场价格的操控者；要做善意的投资者，不做敌意的收购者；要做多元化、多层次资产配置的风险管理者，不做集中投资、单一投资、激进投资的风险制造者。二要坚持资产负债匹配管理。资产负债匹配管理是保险公司稳健经营的重要基础，是风险管理的核心内容。三要坚持依法合规。要严格遵守保险资金运用监管规则，决不触碰监管红线。金融的本质是服务实体经济。保险资金在服务实体经济中要努力成为价值的发现者、引领者和创造者，要着眼于发挥价值发现和消除信息不对称的积极作用，要着眼于推进创新和提高生产率，要着眼于良性互动和共生主义，在创造真实价值增量的同时，实现财富增长。

2.中央一号文件中已经多次提到建立中国的大灾风险分散制度的问题，《农业保险大灾风险准备金管理办法》推动了我国农业保险大灾风险管理制度发展，并细化了目前农业保险大灾风险准备金的计提、使用和管理规范，不仅有利于保险机构建立应对农业大灾风险的长效机制，而且有利于我国未来农业保险发展。

（二）课程目标

1.了解保险经营的特点、保险会计的特点，知晓保险会计的基本理论框架和核算原则；

2.了解保险合同准备金的计量模型及对保险公司财务状况和财务结果的影响。

3.熟练掌握原保险业务中传统保险业务的收入和成本的核算，熟悉营改增背景及增值税的计算；

4.熟练掌握原保险业务中创新型保险业务的会计核算；

5.掌握再保险业务的会计核算；

6.了解保险投资的原则、投资范围及特点，熟悉保险投资的会计核算；

7.能够编制和分析保险公司财务报表；

（三）教学内容

序号

题目

知识点

学时（课堂教授）

1

第一章保险会计总论

（1）保险公司经营特点和保险会计的特点

5

（2）保险合同的界定及分类

（3）公认会计准则和监管会计准则

2

第二章原保险合同保费收入和保费准备金

（1）原保险业务保费概述

8

（2）保险合同保费收入的会计处理

（3）保险合同未到期责任准备金的会计处理

3

第三章原保险业务成本费用的会计处理

（1）原保险业务成本费用概述

7

（2）原保险业务赔付成本及未决赔款准备金的会计处理

（3）保险公司营运费用的会计处理

4

第四章投资型保险产品的会计处理

（1）分红保险会计处理

4

（2）投资连结保险会计处理

（3）万能险会计处理

5

第五章再保险业务的会计处理

(1)再保险业务及其会计处理特点

6

（2）分出业务的会计处理

(2)分入业务的会计处理

6

第六章保险投资

（1）保险投资的特点

7

（2）保险投资的核算

7

第七章保险公司财务报表及报表分析

（1）保险公司报表概述

6

（2）保险公司报表分析

8

第八章偿付能力报告

（1）偿付能力报告的认知

6

（2）偿二代框架体系

（3）偿二代对保险公司的影响分析

课时总计：51学时

49（课程教授）+2(课程论文报告)

（三）课程要求

1.文献与参考书阅读

2.平时章节课后作业

3.半期测试+期末测试

4.非标准化考核：保险公司财务报表分析

（四）教学安排

周次

星期

章节内容

授课

方式

课时

作业要求

教师

备注

1-2

2

第一章保险会计总论

第一节保险公司业务及其经营特点

第二节保险会计的基本

概念

第三节保险会计的特点

第四节保险合同的界定

和核算

第五节公认会计准则与

监管会计准则

课堂讲授

5

1.了解保险公司的经营业务及其经营特点

2.熟悉保险公司会计信息的使用者及会计基本目的

3.掌握保险合同认定和分类的标准

4.了解保险公司会计的特点

5.了解GAAP与SAP之间的区别

李洪

讨论：1.保险经营的特点有哪些？（强调保险行业坚持最大诚信原则的重要性）

2.保险公司会计要素的特殊性有哪些？这些特殊性产生的原因是什么？

3.保险合同为什么要进行重大风险测试？

4.为什么保险合同要分类进行核算？

5.补充国际会计准则关于混合合同拆分的相关内容

2-5

2

第二章原保险合同保费收入和未到期责任准备金的会计处理

第一节原保险业务保险费概述

第二节保险合同保费收入的会计处理

第三节保险合同未到期责任准备金的计量及会计处理

课堂讲授、课堂练习和讨论

8

1.了解原保险合同中寿险与非寿险保费的特征及拟定的原理

2.掌握原保险合同保费收入的确认和计量的原则、方法及其会计处理

3.掌握未到期责任准备金、寿险责任准备金和长期健康险责任准备金计提原因和会计处理的方法。

李洪

1.辨析已赚保费、净保费等相关概念

2.分析我国GAAP与SAP下准备金的计量及其差异

3.补充并了解国际会计准则下准备金计量的方法

4.补充我国财务会计准则下准备金计量与国际会计准则下准备金计量的差异及该差异对财务结构的影响。

5-7

2

第三章原保险合同成本费用的会计处理

第一节原保险合同成本费用的概述

第二节原保险业务赔付成本及未决赔款准备金的会计处理

第三节营运费用的会计处理

课堂讲授、课堂练习和讨论

7

1.了解原保险业务成本费用的构成及其确认和计量的原则

2.掌握原保险业务赔付成本的内涵以及赔付成本、未决赔款准备金的会计处理

3.掌握原保险业务其他各项成本费用的会计处理

李洪

1.补充并了解营改增背景和营改增对保险业的影响

2.补充并了解保险业营改增的政策及保险公司增值税的会计处理

（强调依法纳税）

3.补充并了解保险保障基金及其发展变化

7-8

2

第四章投资型保险产品的会计处理

第一节投资型保险产品及其会计处理的概述

第二节分红保险会计

第三节投资连接保险会计

第四节万能保险会计

第五节非寿险投资型产品会计

课堂讲授、课堂练习

4

掌握投资型保险产品的会计核算

李洪

1.讨论：保险姓保的内涵

2.讨论：分红险、投连险和万能险会计处理不同产生的原因

9-10

2

第五章再保险业务的会计处理

第一节再保险业务概述

第二节再保险会计处理的原则

第三节分出业务的会计处理

第四节分入业务的会计处理。

课堂讲授、课堂练习

6

1.了解再保险的概念、分类

2.掌握再保险业务核算的内容、会计处理的原则

3.了解分保账单的内容和在再保险核算中的作用

4.掌握再保险分出业务和分入业务会计处理的具体方法

李洪

比较并分析再保险业务与原保险业务账务处理的差异

11-13

2

第六章保险投资

第一节保险投资的概述

第二节保险投资会计分类

第三节投资性房地产的会计处理

第四节长期股权投资的会计处理

第五节金融工具的会计处理。

课堂讲授、课堂练习

7

1.了解保险投资的意义、资金来源、原则和形式。

2.掌握保险投资核算的分类。

3.掌握投资性房地产的会计处理

4.掌握长期股权投资的会计处理

5.掌握金融工具的会计处理

李洪

1.讨论保险公司的经营模式、比较各种经营模式优劣

2.调整和补充金融工具确认和计量的相关内容

3.调整和补充长期股权投资和投资性房地产会计处理相关内容

13-15

2

第七章保险公司财务报表及其分析

第一节财务报表列报概述

第二节资产负债表

第三节利润表

第四节所有者权益变动表

第五节现金流量表

第六节附注

第七节保险公司财务报表分析

课堂讲授、课堂练习

6

1.了解财务报表的组成、分类、编制目的和编制要求。

2.掌握保险公司资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注的内容和编制。

3.掌握保险公司财务报表的分析方法。

李洪

报表分析，掌握产寿险分析的要点和特点

15-17

2

第八章偿付能力报告

第一节偿付能力报告概述

第二节认可资产、认可负债表

第三节实际资本表

第四节偿付能力监管指标

课堂讲授、课堂练习

6

1.了解偿付能力监管的意义和偿付能力报告体系的构成

2