2022年税务代理实务历年模拟真题新版

1、下列税务代理情形中，委托方不能单方终结代理行为的是()。A:注册税务师延时提供服务B:税务师事务所解散C:税务师事务所因经营不善破产D:注册税务师未按代理合同的商定提供服务答案:A解析:有下列情形之一的，委托方在代理期限内可单方终结代理行为(1)税务代理执业人员未按代理合同的商定提供服务。(2)税务师事务所被注销资格。(3)税务师事务所破产、解体或被解散。2、当需要采用税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范畴的是()。A:被执行人拥有的唯一一辆机动车B:被执行人自有的金银首饰C:被执行人新购入的价值4000元家具D:被执行人名下的别墅答案:C解析:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范畴之内。税务机关对单价5000元如下的其她生活用品，不采用税收保全措施和强制执行措施。3、有关现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，对的的是()。A:某公司进口货品，获得国外的运送发票计算的增值税进项税额准予抵扣B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均获得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D:某生产公司，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣答案:B解析:选项A：一般纳税人获得的国际货品运送代理业发票和国际货品运送发票，不得计算进项税额抵扣;选项B：自制设备器具自用于增值税应税项目的，相应的进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出解决;选项C：用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额不能抵扣;选项D：办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进项税额准予抵扣。4、有关现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，对的的是()A:某公司进口货品，获得国外的运送发票计算的增值税进项税额准予抵扣B:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出C:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均获得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣D:某生产公司，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣答案:D解析:公司当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。5、某公司为增值税一般纳税人，1月15日通过银行划账上缴12月应纳增值税额1元，则对的的会计解决为()。A:借：此前年度损益调节1贷：银行存款1B:借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)1贷：银行存款1C:借：此前年度损益调节1贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)1D:借：应交税费—未交增值税1贷：银行存款1答案:B解析:根据财政部、国家税务总局《有关具有房屋功能的地下建筑征收房产税的告知》[财税()181号]规定，凡在房产税征收范畴内的具有房屋功能的地下建筑，涉及与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面如下的建筑、地下人防设施等，均应当根据有关规定征收房产税。6、下列房产税解决中，不符合房产税政策规定的是()。A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B:未将完全建在地面如下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税答案:C解析:电网与顾客之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。7、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定。状况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以合适延期，并告知申请人和被申请人。A:15B:30C:60D:90答案:C解析:复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。状况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以合适延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过30日。8、公司下列支出中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A:工商机关所处的罚款B:银行对逾期贷款加收的罚息C:税务机关加收的滞纳金D:司法机关没收的财物答案:B解析:选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在公司所得税税前扣除;选项ACD：均不得在公司所得税税前扣除。9、城乡土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税根据。A:实际占用B:自用C:经税务机关核定D:拥有答案:A解析:城乡土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税根据。10、某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，公司未分别核算安装劳务的营业额和货品的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。A:全额申报缴纳增值税B:全额申报缴纳营业税C:由主管税务机关核定，货品的销售额部分申报缴纳增值税，同步全额申报缴纳营业税D:由主管税务机关核定，货品的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税答案:D解析:营业税纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额，按货品的销售额征收增值税，按应税营业额征收营业税。11、根据《注册税务师管理暂行措施》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未导致委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列惩罚措施中，对其合用的有()。A:予以警告并处5万元罚款B:撤销执业备案或者收回执业证C:处1000元以上5000元如下罚款D:予以警告并处1000元以上3万元如下的罚款E:向社会公示答案:D,E解析:注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未导致委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元如下的罚款，并向社会公示。12、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。A:一般纳税人将外购货品变化用途用于集体福利B:一般纳税人将自产产品用于基建工程C:一般纳税人将自产产品用于股东分派D:一般纳税人的产成品发生了因管理不善导致的非正常损失E:一般纳税人将委托加工收回货品用于个人消费答案:A,D解析:选项BCE属于增值税视同销售行为，进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出解决。13、有关营业税计算缴纳的说法，对的的有()。A:自1月1日起，不管金融公司还是非金融公司从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B:单位和个人开设网吧获得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税C:公司的长期借款转借给其她公司，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D:公司受托提供林木管护获得的收入需要缴纳营业税E:公司打印室实行内部核算，按照公司规定向其她科室收取的打印费，需要缴纳营业税答案:A,B,D解析:选项C：公司的长期借款转借给其她公司，其利息收入按照全额计算营业税;选项E：公司内部非独立核算单位互供劳动收入不缴纳营业税14、有关公司所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有()。A:酒类公司的广告费一律不得在公司所得税前扣除B:商业公司计提的存货跌价准备金容许在公司所得税前扣除C:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在公司所得税前扣除D:公司以转账方式支付的手续费及佣金不得在公司所得税前扣除E:公司接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享有在公司所得税前加计扣除的优惠答案:C,E解析:选项A：酒类公司的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予在公司所得税税前扣除;超过部分，准予结转后来纳税年度扣除;选项B：商业公司计提的存货跌价准备金，不得在公司所得税税前扣除;选项D：公司以转账方式支付的手续费及佣金，可以在公司所得税税前扣除。15、公司下列事项的涉税解决符合公司所得税有关法规的有()。A:摊派支出可以税前扣除B:公司所得以人民币以外的货币计算的，预缴公司所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C:对于工业公司，小型微利公司的原则是年度应纳税所得额不超过20万元D:税务机关受理公司当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日E:公司当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除50%;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销答案:D,E解析:选项A：政府摊派支出，不得税前扣除;选项B：公司所得以人民币以外的货币计算的，预缴公司所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额;选项C：工业公司，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元的，为小型微利公司。16、注册税务师对某公司应纳消费税进行审查时，发现该公司向其关联公司转让产品时，价格明显偏低且无合法理由，注册税务师应建议该公司按照()进行调节。A:税务机关核定消费税的最低计税价格B:独立公司之间进行相似或类似业务活动的价格C:销售给无关联关系的第三者的价格D:成本加合理的费用和利润的措施E:销售给关联公司的实际销售价格答案:B,C,D解析:注册税务师对公司应纳消费税进行审查时，发现该公司向其关联公司转让产品时，如价格明显偏低又无合法理由的，按税法规定予以调节。具体措施为：①按独立公司之间进行相似或类似业务活动的价格;②按照销售给无关联关系的第三者的价格所应获得的收入和利润水平;③按成本加合理的费用和利润;④按照其她合理的措施。17、根据增值税发票使用规定，一般纳税人的下列销售行为中，不可以开具增值税专用发票的有()。A:向消费者个人销售应税货品B:向一般纳税人销售生产用设备C:向一般纳税人销售免税货品D:大型超市零售食品、服装等生活用品E:汽车厂商将汽车销售给运送公司答案:A,C,D,E解析:从1995年7月1日起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不涉及劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备，凡直接销售给使用单位的，不再开具增值税专用发票，而改用一般发票。18、有关公司所得税收入确认时间的说法，对的的有()。A:股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分派决定的日期确认收入的实现B:特许权使用费收入按照合同商定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C:股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D:分期收款方式销售货品按合同商定的收款日期确认收入的实现E:采用产品提成方式获得收入，以公司分得产品的时间确认收入的实现答案:A,B,D,E解析:选项C：公司转让股权收入，应于转让合同生效、且完毕股权变更手续时，确认收入的实现。19、有关下列所得缴纳个人所得税的说法，对的的有()。A:自然人股东从注销的被投资公司获得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，不必缴纳个人所得税B:离职工工获得的公司支付的竞业严禁补偿金，按“偶尔所得”项目征收个人所得税C:编剧从其任职单位获得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税D:公司办税人员获得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税E:员工为公司内部培训，获得授课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税答案:B,D解析:选项A：应当按照“财产转让所得”征收个人所得税;选项C：从5月1日起，编剧从电视剧的制作单位获得的剧本使用费，不再辨别剧本的使用方与否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税;选项E：应当按照“工资、薪金所得”征收个人所得税。20、税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。A:不予代开发票B:不予审批出口退税C:予以较低的纳税信用级别D:予以加收滞纳金E:不予认定为增值税一般纳税人身份答案:A,C,