初级会计会计分录(新)

计提支付产品福利借：生产成本管理费用等贷：应付职工薪酬（含税售价）借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：库存商品自有免费借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：累计折旧租赁免费借：管理费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款、应交增值税-进项借：原材料等般应交税费一应交增值税（进项）纳贷：银行存款等税进项转借：待处理财产损溢等人出贷：原材料等应交税费一应交增值税（进项转出）销项借：银行存款等贷：主营业务收入、其他业务收入等应交税费一应交增值税（销项）出口退借：其他应收款税贷：应交税费一应交增值税（出口退税）交纳借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款小购进借：原材料等（不能抵扣）规贷：银行存款等模销售借：银行存款等纳贷：主营业务收入、其他业务收入等税应交税费一应交增值税（按不含税价3%计）人交纳借：应交税费一应交增值税贷：银行存款、应交消费税环节去向销售销售产品借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税自产自用在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费一应交消费税职工福利借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费一应交消费税借：主营业务成本贷：库存商品

采购委托加工直接销售借：委托加工物资贷：银行存款等借：库存商品贷：委托加工物资连续生产借：委托加工物资应交税费一应交消费税贷：银行存款等借：原材料贷：委托加工物资0、应交营业税提供应税劳务借：税金及附加贷：应交税费一应交营业税转让无形资产借：银行存款累计摊销贷：无形资产应交税费一应交营业税营业外收入（或借：营业外支出）销售不动产借：固定资产清理贷：应交税费一应交营业税交纳借：应交税费一应交营业税贷：银行存款1、其他税费计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费一应交资源税一应交城市维护建设税一应交教育费附加土地增值税借：固定资产清理贷：应交税费一应交土地增值税计入管理费用应交税费借：管理费用贷：应交税费一房产税、城镇土地使用税、车船税、矿产资源补偿费直接计入借：管理费用贷：银行存款印花税应交个人所得税借：应付职工薪酬贷：应交税费一应交个人所得税2、应付股利现金借：利润分配一应付现金股利股利贷：应付股利股票借：利润分配一应付股票股利股利贷：股本（在工商部门办理完增资手续后）3、长期借款借款借：银行存款贷：长期借款一本金

利息（先预提、后支付）分期付息，到期还本借：管理费用（筹建期间）财务费用（生产经营期间）在建工程（符合资本化条件）贷：应付利息（分期付息）到期还本付息借：管理费用（筹建期间）财务费用（生产经营期间）在建工程（符合资本化条件）贷：长期借款一应计利息（到期付息）还款借：长期借款一本金一应计利息贷：银行存款4应付债券发行借：银行存款贷：应付债券一面值折价：借记应付债券一利息调整；溢价：贷记应付债券一利息调整利息确认借：在建工程财务费用等贷：应付利息（分期付息）借：在建工程财务费用等贷：应付债券—应计利息（到期付息）按“应付债券账面价值实际利率”计算的实际费用和按“面值票面利率”计算的应付利息差额调整“应付债券一利息调整”。利息支出和归还借：应付债券一面值一应计利息应付利息贷：银行存款第三章所有者权益、实收资本和资本公积接受投资借：银行存款无形资产原材料、库存商品固定资产等贷：实收资本股本（股份有限公司）应交税费一应交增值税（进项）（原材料、固定资产等进项税）资本公积一股本溢价（溢价）转增资本借：资本公积盈余公积贷：实收资本回购注销折价回购借：库存股（成本）贷：银行存款借：股本（面值）贷：库存股（成本）资本公积一股本溢价

溢价回购借：库存股（成本）贷：银行存款借：股本（面值）资本公积一股本溢价盈余公积（股本溢价不足冲减）利润分配一未分配利润贷：库存股（成本）其他资借：长期股权投资—其他权益变动借：可供出售金融资产一其他综合收益本公积贷：资本公积-其他资本公积贷：资本公积-其他综合收益、利润分配结转实现净利润借：本年利润贷：利润分配-一未分配利润利润分配借：利润分配一提取法定盈余公积（净利润的）一应付现金股利贷：盈余公积应付股利明细结转借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取法定盈余公积一应付现金股利、盈余公积（提取盈余公积见利润分配，转增资本见实收资本）盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配一盈余公积补亏分配股利借：盈余公积贷：应付股利第四章收入、销售商品收入核算基本分录确认收入借：银行存款（支票、银行汇票、银行本票）应收票据（商业承兑汇票、银行承兑汇票）应收账款（托收承付、委托收款、办妥托收手续）贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品不符合收入确认条件发出商品借：发出商品贷：库存商品借：应收账款贷：应交税费一应交增值税（销项）到符合确认条件时借：应收账款贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：发出商品

、销售退回和折让尚未确认收入退回借：库存商品贷：发出商品折让无已确认收入借：主营业务收入（退回部分）应交税费一应交增值税（销项）贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本借：主营业务收入（折让部分）应交税费一应交增值税（销项）贷：银行存款发生现金折扣的退回借：主营业务收入（退回部分）应交税费一应交增值税（销项）贷：银行存款财务费用借：库存商品贷：主营业务成本无、委托代销商品（支付手续费方式）委托方受托方发出商品借：委托代销商品贷：库存商品借：受托代销商品贷：受托代销商品款对外销售无借：银行存款贷：受托代销商品应交税费一应交增值税（销项）代销清单转移、发票交付借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税（销项）借：主营业务成本贷：库存商品借：销售费用（一般按不含税售价计算）贷：应收账款借：应交税费一应交增值税（进项）贷：应付账款借：受托代销商品款贷：应付账款货款结算借：银行存款贷：应收账款借：应付账款贷：银行存款其他业务收入、销售材料销售借：银行存款贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销项）结转成本借：其他业务成本贷：原材料如果有材料成本差异，借或贷记材料成本差异

、劳务收入确认收入成本核算同一期间一次就能完成借：银行存款等贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：银行存款等开始并完成持续一段时间但在同一期间内开始并完成借：银行存款等贷：主营业务收入借：劳务成本贷：银行存款等借：主营业务成本贷：劳务成本开始和完成分属不同期间借：银行存款贷：预收账款（预收）借：预收账款贷：主营业务收入借：劳务成本贷：应付职工薪酬等借：主营业务成本贷：劳务成本、让渡资产使用权收入让渡无形资产使用权使用费收入借：银行存款等贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：累计摊销（无形资产摊销）出租固定资产租金收入借：其他业务成本贷：累计折旧（固定资产折旧）第五章费用、营业成本主营业务成本略其他业务成本借：其他业务成本贷：原材料（如果有材料成本差异，借或贷记材料成本差异）累计折旧（出租固定资产折旧）累计摊销（出租无形资产摊销）周转材料一包装物（出租摊销或出售成本）投资性房地产累计折旧或摊销（成本模式）、销售费用售前广告费、展览费借：销售费用贷：银行存款原材料应收账款应付职工薪酬售中包装费、运输费、半年费、产品保险费、不单独计价包装物售后产品维修销售机构职工薪酬、折旧、修理委托代销委托手续费、管理费用管理部门职工薪酬、折旧、修理费、差旅费等借：管理费用贷：银行存款原材料税费房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、矿产资源补偿费

其他产品维修无形资产摊销其他产品维修无形资产摊销应收账款应付职工薪酬研发费用化支出固定资产日常修理费（车间管理）业务招待费等、财务费用（略）第六章利润、所得税费用和应交所得税当期所得税借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税递延所得税借：递延所得税资产（增加）贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税资产（减少）借：所得税费用贷：递延所得税负债（增加）借：递延所得税负债（减少）贷：所得税费用、本年利