财政与税收课件新人教版课件

第8课财政与税收第8课财政与税收1返回目录考纲概览考纲概览考情展示财政及其作用2011(浙江，25，4分)财政收入与支出近三年未考查税收及其种类2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25，4分)依法纳税是公民的基本义务近三年未考查返回目录考纲概览考纲概览考情展示财政及其作用2011(浙江21.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考查财政和税收的作用2.从试题类型上看，以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展，优化资源配置，扩大消费，维护社会公平中的作用。其中非选择题立足宏观调控考查财政和税收作用的较多返回目录考向定位1.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与生产的关系、3第8课财政与税收【思维导图】

返回目录第8课财政与税收【思维导图】返回目录4【知识梳理】一、国家财政1．财政及其作用(1)财政的含义：国家的_____________就是财政。(2)财政的作用①促进社会公平、改善________的物质保障。②促进资源________的作用。③促进国民经济________的作用。2．财政收入与支出(1)财政收入①收入来源：________收入、利润收入、________收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。返回目录第8课财政与税收人民生活收入与支出合理配置平稳运行税收债务【知识梳理】返回目录第8课财政与税收人民生活收入与支出合理5[易错提示]财政赤字并不是越多越好财政赤字意味着国家财政支出大于财政收入，在经济低迷的情况下，通过适度的财政赤字，可以促进经济发展。在物价持续上涨的情况下，增加财政赤字，不利于经济平稳运行。返回目录第8课财政与税收[易错提示]财政赤字并不是越多越好返回目录第8课财政与税6二、征税和纳税1．税收及其种类(1)税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收特征：强制性、________、固定性。(3)税收种类：分为________税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(4)影响较大的两种税：增值税和___________。2．依法纳税(1)税收性质：在我国，税收取之于民，________。(2)违反税法的行为：偷税、________、骗税、________。返回目录第8课财政与税收政治权力流转无偿性个人所得税用之于民欠税抗税二、征税和纳税返回目录第8课财政与税收政治权力流转无偿性7(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的__________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。[方法技巧]认识税收的作用可以立足社会再生产四个环节来分析，即税收对生产、分配、交换和消费的调节。返回目录第8课财政与税收监督意识(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的_______8返回目录第8课财政与税收核心考点一财政的作用考点突破

1．正确理解财政的作用作用表现关系原因促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度财政促进资源合理配置的作用，本身就包含着财政促进社会公平、改善人民生活的内容；财政促进资源合理配置和促进社会公平、改善人民生活的作用又对促进国民经济平稳运行产生重要的影响

市场调节具有自发性、盲目性和滞后性的特点。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大

促进资源合理配置的作用对财政收支总量、方向和结构的调整，如：①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施投资；②加大对“三农”的投资，取消农业税；③对行政管理与国防投资；④对社会公共服务体系建设的支出和减税；⑤加大对战略性新兴产业财政投入和实施税收优惠等促进国民经济平稳运行的作用①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收 返回目录第8课财政与税收核心考点一财政的作用作用表现关系9

2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策返回目录第8课财政与税收扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收目的刺激总需求，降低失业率，拉动增长抑制总需求，稳定物价，给经济降温联系都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变动来控制经济运行2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策返回目录第8课财10

3.判定财政政策与货币政策的具体方法返回目录第8课财政与税收判定依据判定方法主体财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策，如税率调节、发行国债、财政支出等；如果通过利率和存款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。在一定条件下两者往往配合使用，一般遵循“同风向”原则3.判定财政政策与货币政策的具体方法返回目录第8课财政11[拓展延伸]积极的财政政策和稳健的货币政策(1)积极的财政政策属于扩张性的，主要特征是减少财政收入、扩大财政支出，具体的政策措施包括减税、发行国债、扩大财政支出规模等。在当前经济发展受有效需求不足制约时，实施积极的财政政策，可更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用。返回目录第8课财政与税收[拓展延伸]积极的财政政策和稳健的货币政策返回目录第8课12

(2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。稳健的货币政策属于中性的货币政策，目的就是让货币政策回归常态，让信贷增长回归到一个正常的水平，其主要工具是存款准备金率和利率等。(3)我国目前面临稳增长、调结构的艰巨任务。财政政策保持适度的扩张，加大结构调整力度；货币政策保持稳健，稳定物价总水平，“一松一稳”的搭配有利于保持经济平稳运行。返回目录第8课财政与税收(2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调整政策取向13高考提能例1

[2013·广东卷]在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(

)A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收14

C[解析]扩张性财政政策的实施，导致经济建设支出增加；经济建设支出增加，生产扩张，社会总需求增加；生产扩张，对原材料需求增加；原材料需求增加，从而推动原材料价格上涨，生产成本增加；生产成本增加，从而导致物价上涨，故答案为C。返回目录第8课财政与税收C[解析]扩张性财政政策的实施，导致经济建设支出增15【演练1】

2013年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明(

)①国家财政具有促进资源合理配置的作用②财政是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A．①②B．①③C．②③D．②④返回目录第8课财政与税收【演练1】2013年，财政部进一步加大成品油价格改革16

A

[解析]此题考查财政的作用。通过加大农资补贴，推动农村经济发展，体现财政促进资源合理配置的作用，①正确。政府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。农业发展、农民增收的关键在于科技进步，排除④。③说法正确，但材料没有体现。返回目录第8课财政与税收A[解析]此题考查财政的作用。通过加大农资补贴，推17核心考点二财政收入与支出考点突破1．财政的内涵与本质(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。(3)本质：一种收入分配关系。返回目录第8课财政与税收核心考点二财政收入与支出返回目录第8课财政与税收182．影响财政收入的因素(1)经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。返回目录第8课财政与税收2．影响财政收入的因素返回目录第8课财政与税收19(2)分配政策返回目录第8课财政与税收分配比例影响国家财政集中的财富过多企业和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对经济发展和财政收入增加产生不利影响国家财政集中的财富过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用，最终不利于企业的发展和个人收入的增长(2)分配政策返回目录第8课财政与税收分配比例影响国家财20(3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。返回目录第8课财政与税收(3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保21[点拨]财政收入的影响因素，可以用下图形象地表示返回目录第8课财政与税收[点拨]财政收入的影响因素，可以用下图形象地表示返回目录第223．财政收支的关系返回目录第8课财政与税收财政收入税收、国有企业利润、债务和其他收入财政支出经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收入是财政支出的基础和前提，财政支出是财政收入的目的所在收支运行财政收支平衡、财政盈余、财政赤字3．财政收支的关系返回目录第8课财政与税收财政收入税收、23[点拨]正确看待财政赤字财政赤字指当年国家财政收入小于支出、出现差额的经济现象，往往需要发行国债来维持财政支出。财政赤字并非一定不好，但要控制在一定限度内。如果超出一定限度，会引发通货膨胀。但当经济受有效需求不足制约时，国家通过实施赤字政策，加大对基础设施、民生和社会建设等的投入，有利于扩大社会总需求，平衡社会总供给和总需求，有利于促进经济结构调整和经济增长，有利于扩大就业，保持社会稳定，这正是国家强有力的宏观调控的体现。返回目录第8课财政与税收[点拨]正确看待财政赤字返回目录第8课财政与税收24高考提能例2

[2013·新课标全国卷Ⅱ]财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(

)A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收25

A

[解析]适度的财政赤字可以增加投资，从而扩大社会总需求，拉动经济增长，故答案为A。B、C与材料提到的适度财政赤字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求，而不是总供给，D错误。返回目录第8课财政与税收A[解析]适度的财政赤字可以增加投资，从而扩大社会26【演练２】

[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。根据表中数据可以推出2011年北京市(

)A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长返回目录第8课财政与税收财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%【演练２】[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分27

B

[解析]此题考查税收与财政收入的关系。材料只表明财政收入与财政支出的增长率，并没有表明其数量，故排除A。社会保障和就业支出增加，会促进社会消费需求，从而拉动经济增长，推动财政收入增加，排除C。平均工资增长，个人所得税纳税额增加，税收增加，排除D。个人所得税增长率高于财政收入增长率，可见个税在财政收入中的比重增加，故答案为B。返回目录第8课财政与税收B[解析]此题考查税收与财政收入的关系。材料只表明28核心考点三税收及其种类考点突破

1．正确理解税收的三个基本特征返回目录第8课财政与税收强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，征税机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性核心考点三税收及其种类返回目录第8课财政与税收强制性无偿29[误区警示]税收具有固定性，因而是一成不变的税收的固定性是相对的，并不是一成不变的。税收的固定性是相对于税法不变而言的。在税法没有修改的时候，从税种设置到征税对象和税率的确定等均由税法规定，要严格依照税法征税，不能随意改变。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。税法修改之后，则要严格按照新税法征税，不能随意变更。返回目录第8课财政与税收[误区警示]税收具有固定性，因而是一成不变的返回目录第8课302.个人所得税与增值税返回目录第8课财政与税收增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额 个人所得计算方法比例税率按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2.个人所得税与增值税返回目录第8课财政与税收增值税个人所313.认识税收在国民经济中的作用(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的最重要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)促进科学发展：通过对不同产业实施不同的税率，可以促进产业结构调整和优化，促进资源节约和环境保护，落实科学发展观的要求，促进国民经济又好又快发展。(3)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和动力，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。返回目录第8课财政与税收3.认识税收在国民经济中的作用返回目录第8课财政与税收32(4)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(5)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。(6)监督经济运行状况：通过征税活动可以加强对企业经济活动的监督，通过税收的征缴可以反映国民经济运行的基本状况等。返回目录第8课财政与税收(4)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社33答题模板七、有关财政和税收的命题1．常见设问角度(1)上述材料是如何发挥财政作用的？(2)运用经济生活知识，分析如何发挥财政和税收作用调节经济运行。(3)运用财政和税收的知识，分析实施结构性减税的经济意义。(4)运用财政和税收的知识，说明材料中做法的依据(或意义)。(5)运用财政和税收的知识，说明如何解决材料中的问题。返回目录第8课财政与税收答题模板七、有关财政和税收的命题返回目录第8课财政与税收342．涉及知识要点影响财政收入的因素、财政的作用、税收的特点、税收的作用、依法纳税。3．必背答题术语(1)经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素。(2)财政具有促进资源合理配置的作用。(3)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(4)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(5)税收具有强制性、无偿性和固定性。返回目录第8课财政与税收2．涉及知识要点返回目录第8课财政与税收35(6)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企业发展。(7)实行营业税改征增值税可以避免对同一经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(8)个人所得税起征点提高，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。返回目录第8课财政与税收(6)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动36高考提能

例3

[2013·四川卷]S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(

)①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收37

C[解析]此题考查税收的作用。“营改增”使九成企业税负减轻，故排除①。“营改增”影响的是财政收入，而不是财政支出，排除④。“营改增”可以降低企业税负，推动企业发展，故②正确。服务业属于第三产业，故③正确。返回目录第8课财政与税收C[解析]此题考查税收的作用。“营改增”使九成企业税38【演练３】

[2012·浙江卷]2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是(

)A．促进分配公平，达到财政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企业生产效率C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级返回目录第8课财政与税收【演练３】[2012·浙江卷]2011年，国家将个人所得39

C

[解析]此题考查税收的作用。上调增值税和营业税起征点，目的在于减轻企业税收负担，协调国家和企业的分配关系，推动企业发展；提高个人所得税起征点，目的在于调节收入差距，维护社会公平。故答案为C。税收起征点的提高，并不一定能够协调财政收入和支出的关系，排除A。税收起征点提高，只能为企业减轻负担，并不能提高生产效率，排除B。企业转型升级，关键在于科技进步，排除D。返回目录第8课财政与税收C[解析]此题考查税收的作用。上调增值税和营业税40

核心考点四依法纳税是公民的基本义务考点突破1．依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。返回目录第8课财政与税收核心考点四依法纳税是公民的基本义务返回目录第8课财政41

2．违反税法的行为

返回目录第8课财政与税收定义手段处罚偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任

欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为拖延 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为威胁、围攻、殴打税务人员等 2．违反税法的行为返回目录第8课财政与税收定义手段处42[易混辨析]偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。3．依法纳税的经济意义(1)有利于保障国家财政收入来源，为国家调控经济提供必要的物质基础。(2)有利于引导经济的合理运行，健全社会保障制度，为人民生活水平的提高奠定物质基础。(3)有利于规范市场经济秩序，促进企业间的公平竞争。[点拨]依法纳税不仅是公民的义务，也是企业的基本义务。返回目录第8课财政与税收[易混辨析]偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、43高考提能例４

[2013·重庆卷]国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，判断正确的是(

)A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收44

D[解析]推行刮奖发票主要目的是为了防止偷漏税，排除A。消费者索取发票可以防止相关企业偷税漏税，排除B。刮奖发票是税务机关发行的，与企业竞争力无关，排除C。索要发票，可以防止经营者隐瞒收入，从而保证国家税收来源，故答案为D。返回目录第8课财政与税收D[解析]推行刮奖发票主要目的是为了防止偷漏税，排除45【演练４】[2011·江苏卷]“十一五”期间，全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明(

)①我国税收取之于民，用之于民②税收是国家组织财政收入的最普遍形式③国家财政支出可以促进经济社会协调发展④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A．①②B．①③C．②④D．③④返回目录第8课财政与税收【演练４】[2011·江苏卷]“十一五”期间，全国共计划完46

B

[解析]本题考查财政、税收的性质和作用。税收是国家组织财政收入的最基本形式，税收形成国家财政收入，然后通过财政转移支付，促进西北和“少边穷”地区发展，体现了①③。②错误，实现社会公平的必要前提是效率，④错误。返回目录第8课财政与税收B[解析]本题考查财政、税收的性质和作用。税收是国47易错一混淆财政政策与货币政策【演练1】根据我国2003—2013年的CPI(居民消费价格指数)走势图(如下图所示)，下列选项选择正确的是()

A．a点适宜增加财政支出，提高银行利率B．b点适宜提高税率，降低银行利率C．c点适宜减少财政支出，提高税率D．d点适宜压缩财政支出，提高银行利率返回目录第8课财政与税收易错一混淆财政政策与货币政策返回目录第8课财政与税收48

D[解析]此题考查财政政策，出错原因在于将财政政策与货币政策混淆。a点经济低迷，需要增加财政支出，降低银行利率，排除A。b点经济下滑，需要降低税率，排除B。c点经济下滑，需要增加财政支出，减少税收，降低银行利率，排除C。在d点，物价持续上涨，所以应该缩减财政支出，提高银行利率，故选D。返回目录第8课财政与税收D[解析]此题考查财政政策，出错原因在于将财政政策与49易错二混淆财政的三个作用【演练2】2002—2011年，全国财政用于教育的经费由3006亿元增长到16116亿元，年均增长20.5%。2012年国家财政性教育经费支出约为21984亿元，占GDP4%以上。这说明()①财政作用是通过财政支出得以实现的②财政可统筹经济社会发展，改善人民的生活③财政通过调控收支，促进资源配置和经济平稳运行④财政有利于完善社会公共服务，创建和谐社会环境A．①④B．②④C．①③D．②③返回目录第8课财政与税收易错二混淆财政的三个作用返回目录第8课财政与税收50

B[解析]考查财政的作用。题意强调教育支出，这发挥了财政促进教育公平和社会和谐，促进经济与社会协调发展，改善人民生活的作用，②④正确，③不合题意。财政包括财政收支两方面，其作用是通过财政收入和支出两方面发挥的，①错误。返回目录第8课财政与税收B[解析]考查财政的作用。题意强调教育支出，这发挥51易错三错误理解国债发行与财政收入【演练3】2013年首期最大发行总额为500亿元的电子式储蓄国债于9月10日发售。这一政策发挥影响的路径是()①增加财政收入②增加国内需求③扩大政府投资④刺激经济发展A．①—②—③—④B．①—③—②—④C．③—②—④—①D．②—④—③—①返回目录第8课财政与税收易错三错误理解国债发行与财政收入返回目录第8课财政与税收52

B[解析]此题考查国债发行对经济的影响。出错原因在于不理解财政收入和财政的作用。国债属于财政收入的来源，发行国债，意味着财政收入增加，政府可以扩大投资，从而拉动市场需求，推动经济发展，故答案为B。返回目录第8课财政与税收B[解析]此题考查国债发行对经济的影响。出错原因在于53易错四错误理解税收的作用【演练4】下图是我国增值税、营业税和个人所得税改革起征点的变化

不考虑其他因素，这一变化直接带来市场的良性效应是()①社会消费增加②企业内涵式增长③商品出厂价提高④中小企业周转资金增加A．①②B．①④

C．②③D．③④返回目录第8课财政与税收易错四错误理解税收的作用返回目录第8课财政与税收54

B[解析]此题考查税收的作用。出错原因在于不理解税收起征点提高的影响。个人所得税起征点提高，社会收入差距缩小，社会消费增加，故①正确。营业税和增值税起征点提高，企业纳税减少，周转资金增加，故④正确。②③材料没有涉及。返回目录第8课财政与税收B[解析]此题考查税收的作用。出错原因在于不理解税收55易错五混淆违反税法的行为【演练5】下图漫画中饭店工作人员的行为属于()A．偷税B．骗税C．抗税D．欠税返回目录第8课财政与税收易错五混淆违反税法的行为返回目录第8课财政与税收56

A[解析]此题考查违反税法的行为。出错原因在于不能区分四种违反税法的行为。商家通过引导消费者不要发票，从而隐瞒收入，达到不缴或者少缴税的目的，属于偷税行为，答案为A。返回目录第8课财政与税收A[解析]此题考查违反税法的行为。出错原因在于不能区57第8课财政与税收第8课财政与税收58返回目录考纲概览考纲概览考情展示财政及其作用2011(浙江，25，4分)财政收入与支出近三年未考查税收及其种类2011(浙江，26，4分)；2012(浙江，25，4分)依法纳税是公民的基本义务近三年未考查返回目录考纲概览考纲概览考情展示财政及其作用2011(浙江591.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与生产的关系、财政与分配的关系、财政与消费的关系，考查财政和税收的作用2.从试题类型上看，以措施类和意义类为主，主要考查财政和税收在调节生产发展，优化资源配置，扩大消费，维护社会公平中的作用。其中非选择题立足宏观调控考查财政和税收作用的较多返回目录考向定位1.从知识的考查看，主要立足宏观政策，通过财政与生产的关系、60第8课财政与税收【思维导图】

返回目录第8课财政与税收【思维导图】返回目录61【知识梳理】一、国家财政1．财政及其作用(1)财政的含义：国家的_____________就是财政。(2)财政的作用①促进社会公平、改善________的物质保障。②促进资源________的作用。③促进国民经济________的作用。2．财政收入与支出(1)财政收入①收入来源：________收入、利润收入、________收入以及其他收入。其中，税收是财政收入最重要的来源。返回目录第8课财政与税收人民生活收入与支出合理配置平稳运行税收债务【知识梳理】返回目录第8课财政与税收人民生活收入与支出合理62[易错提示]财政赤字并不是越多越好财政赤字意味着国家财政支出大于财政收入，在经济低迷的情况下，通过适度的财政赤字，可以促进经济发展。在物价持续上涨的情况下，增加财政赤字，不利于经济平稳运行。返回目录第8课财政与税收[易错提示]财政赤字并不是越多越好返回目录第8课财政与税63二、征税和纳税1．税收及其种类(1)税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式。(2)税收特征：强制性、________、固定性。(3)税收种类：分为________税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。(4)影响较大的两种税：增值税和___________。2．依法纳税(1)税收性质：在我国，税收取之于民，________。(2)违反税法的行为：偷税、________、骗税、________。返回目录第8课财政与税收政治权力流转无偿性个人所得税用之于民欠税抗税二、征税和纳税返回目录第8课财政与税收政治权力流转无偿性64(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的__________，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。[方法技巧]认识税收的作用可以立足社会再生产四个环节来分析，即税收对生产、分配、交换和消费的调节。返回目录第8课财政与税收监督意识(3)公民义务：增强对国家公职人员及公共权力的_______65返回目录第8课财政与税收核心考点一财政的作用考点突破

1．正确理解财政的作用作用表现关系原因促进社会公平、改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度财政促进资源合理配置的作用，本身就包含着财政促进社会公平、改善人民生活的内容；财政促进资源合理配置和促进社会公平、改善人民生活的作用又对促进国民经济平稳运行产生重要的影响

市场调节具有自发性、盲目性和滞后性的特点。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定，发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大

促进资源合理配置的作用对财政收支总量、方向和结构的调整，如：①财政加强对能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施投资；②加大对“三农”的投资，取消农业税；③对行政管理与国防投资；④对社会公共服务体系建设的支出和减税；⑤加大对战略性新兴产业财政投入和实施税收优惠等促进国民经济平稳运行的作用①扩张性财政政策：增加经济建设支出，减少税收②紧缩性财政政策：减少经济建设支出，增加税收 返回目录第8课财政与税收核心考点一财政的作用作用表现关系66

2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策返回目录第8课财政与税收扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件经济滞缓、需求不足经济过热、供给能力不足措施增加经济建设支出，减少税收减少财政支出，增加税收目的刺激总需求，降低失业率，拉动增长抑制总需求，稳定物价，给经济降温联系都是国家通过财政收入和支出总量、方向和结构的变动来控制经济运行2.比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策返回目录第8课财67

3.判定财政政策与货币政策的具体方法返回目录第8课财政与税收判定依据判定方法主体财政部：财政政策。中国人民银行：货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策，如税率调节、发行国债、财政支出等；如果通过利率和存款准备金率调节，则属于货币政策货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策。在一定条件下两者往往配合使用，一般遵循“同风向”原则3.判定财政政策与货币政策的具体方法返回目录第8课财政68[拓展延伸]积极的财政政策和稳健的货币政策(1)积极的财政政策属于扩张性的，主要特征是减少财政收入、扩大财政支出，具体的政策措施包括减税、发行国债、扩大财政支出规模等。在当前经济发展受有效需求不足制约时，实施积极的财政政策，可更好地发挥积极财政政策在稳增长、调结构、促改革、惠民生中的作用。返回目录第8课财政与税收[拓展延伸]积极的财政政策和稳健的货币政策返回目录第8课69

(2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。最终反映到物价上，就是保持物价的基本稳定。稳健的货币政策属于中性的货币政策，目的就是让货币政策回归常态，让信贷增长回归到一个正常的水平，其主要工具是存款准备金率和利率等。(3)我国目前面临稳增长、调结构的艰巨任务。财政政策保持适度的扩张，加大结构调整力度；货币政策保持稳健，稳定物价总水平，“一松一稳”的搭配有利于保持经济平稳运行。返回目录第8课财政与税收(2)稳健的货币政策，是指根据经济变化的征兆来调整政策取向70高考提能例1

[2013·广东卷]在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是(

)A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收71

C[解析]扩张性财政政策的实施，导致经济建设支出增加；经济建设支出增加，生产扩张，社会总需求增加；生产扩张，对原材料需求增加；原材料需求增加，从而推动原材料价格上涨，生产成本增加；生产成本增加，从而导致物价上涨，故答案为C。返回目录第8课财政与税收C[解析]扩张性财政政策的实施，导致经济建设支出增72【演练1】

2013年，财政部进一步加大成品油价格改革财政补贴资金的预拨力度，及时足额安排农资综合补贴资金，确保农民种粮收益不因油价调整而降低。这说明(

)①国家财政具有促进资源合理配置的作用②财政是国家宏观调控的重要手段③国家财政是改善人民生活的物质保障④加大财政补贴是增加农民种粮收益的关键A．①②B．①③C．②③D．②④返回目录第8课财政与税收【演练1】2013年，财政部进一步加大成品油价格改革73

A

[解析]此题考查财政的作用。通过加大农资补贴，推动农村经济发展，体现财政促进资源合理配置的作用，①正确。政府支持农村发展，属于宏观调控，故②正确。农业发展、农民增收的关键在于科技进步，排除④。③说法正确，但材料没有体现。返回目录第8课财政与税收A[解析]此题考查财政的作用。通过加大农资补贴，推74核心考点二财政收入与支出考点突破1．财政的内涵与本质(1)含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。(2)实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。(3)本质：一种收入分配关系。返回目录第8课财政与税收核心考点二财政收入与支出返回目录第8课财政与税收752．影响财政收入的因素(1)经济发展水平经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。返回目录第8课财政与税收2．影响财政收入的因素返回目录第8课财政与税收76(2)分配政策返回目录第8课财政与税收分配比例影响国家财政集中的财富过多企业和个人收入减少不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终对经济发展和财政收入增加产生不利影响国家财政集中的财富过少企业和个人收入增加直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用，最终不利于企业的发展和个人收入的增长(2)分配政策返回目录第8课财政与税收分配比例影响国家财77(3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。返回目录第8课财政与税收(3)解决措施：在经济发展的基础上，制定合理的分配政策，既保78[点拨]财政收入的影响因素，可以用下图形象地表示返回目录第8课财政与税收[点拨]财政收入的影响因素，可以用下图形象地表示返回目录第793．财政收支的关系返回目录第8课财政与税收财政收入税收、国有企业利润、债务和其他收入财政支出经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出收支关系财政收入是财政支出的基础和前提，财政支出是财政收入的目的所在收支运行财政收支平衡、财政盈余、财政赤字3．财政收支的关系返回目录第8课财政与税收财政收入税收、80[点拨]正确看待财政赤字财政赤字指当年国家财政收入小于支出、出现差额的经济现象，往往需要发行国债来维持财政支出。财政赤字并非一定不好，但要控制在一定限度内。如果超出一定限度，会引发通货膨胀。但当经济受有效需求不足制约时，国家通过实施赤字政策，加大对基础设施、民生和社会建设等的投入，有利于扩大社会总需求，平衡社会总供给和总需求，有利于促进经济结构调整和经济增长，有利于扩大就业，保持社会稳定，这正是国家强有力的宏观调控的体现。返回目录第8课财政与税收[点拨]正确看待财政赤字返回目录第8课财政与税收81高考提能例2

[2013·新课标全国卷Ⅱ]财政政策是我国重要的宏观调控手段。2013年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字1.2万亿元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以(

)A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收82

A

[解析]适度的财政赤字可以增加投资，从而扩大社会总需求，拉动经济增长，故答案为A。B、C与材料提到的适度财政赤字无关。适度的财政赤字应该是增加总需求，而不是总供给，D错误。返回目录第8课财政与税收A[解析]适度的财政赤字可以增加投资，从而扩大社会83【演练２】

[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。根据表中数据可以推出2011年北京市(

)A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长返回目录第8课财政与税收财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%【演练２】[2013·北京卷]下表是2011年北京市部分84

B

[解析]此题考查税收与财政收入的关系。材料只表明财政收入与财政支出的增长率，并没有表明其数量，故排除A。社会保障和就业支出增加，会促进社会消费需求，从而拉动经济增长，推动财政收入增加，排除C。平均工资增长，个人所得税纳税额增加，税收增加，排除D。个人所得税增长率高于财政收入增长率，可见个税在财政收入中的比重增加，故答案为B。返回目录第8课财政与税收B[解析]此题考查税收与财政收入的关系。材料只表明85核心考点三税收及其种类考点突破

1．正确理解税收的三个基本特征返回目录第8课财政与税收强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，征税机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性核心考点三税收及其种类返回目录第8课财政与税收强制性无偿86[误区警示]税收具有固定性，因而是一成不变的税收的固定性是相对的，并不是一成不变的。税收的固定性是相对于税法不变而言的。在税法没有修改的时候，从税种设置到征税对象和税率的确定等均由税法规定，要严格依照税法征税，不能随意改变。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。税法修改之后，则要严格按照新税法征税，不能随意变更。返回目录第8课财政与税收[误区警示]税收具有固定性，因而是一成不变的返回目录第8课872.个人所得税与增值税返回目录第8课财政与税收增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额 个人所得计算方法比例税率按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段2.个人所得税与增值税返回目录第8课财政与税收增值税个人所883.认识税收在国民经济中的作用(1)促进经济平稳运行：税收属于财政收入的最重要来源，如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。(2)促进科学发展：通过对不同产业实施不同的税率，可以促进产业结构调整和优化，促进资源节约和环境保护，落实科学发展观的要求，促进国民经济又好又快发展。(3)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和动力，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过调节税收，比如对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。返回目录第8课财政与税收3.认识税收在国民经济中的作用返回目录第8课财政与税收89(4)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。(5)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。(6)监督经济运行状况：通过征税活动可以加强对企业经济活动的监督，通过税收的征缴可以反映国民经济运行的基本状况等。返回目录第8课财政与税收(4)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社90答题模板七、有关财政和税收的命题1．常见设问角度(1)上述材料是如何发挥财政作用的？(2)运用经济生活知识，分析如何发挥财政和税收作用调节经济运行。(3)运用财政和税收的知识，分析实施结构性减税的经济意义。(4)运用财政和税收的知识，说明材料中做法的依据(或意义)。(5)运用财政和税收的知识，说明如何解决材料中的问题。返回目录第8课财政与税收答题模板七、有关财政和税收的命题返回目录第8课财政与税收912．涉及知识要点影响财政收入的因素、财政的作用、税收的特点、税收的作用、依法纳税。3．必背答题术语(1)经济发展水平和分配政策是影响财政收入的主要因素。(2)财政具有促进资源合理配置的作用。(3)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(4)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(5)税收具有强制性、无偿性和固定性。返回目录第8课财政与税收2．涉及知识要点返回目录第8课财政与税收92(6)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企业发展。(7)实行营业税改征增值税可以避免对同一经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(8)个人所得税起征点提高，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。返回目录第8课财政与税收(6)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动93高考提能

例3

[2013·四川卷]S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(

)①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收94

C[解析]此题考查税收的作用。“营改增”使九成企业税负减轻，故排除①。“营改增”影响的是财政收入，而不是财政支出，排除④。“营改增”可以降低企业税负，推动企业发展，故②正确。服务业属于第三产业，故③正确。返回目录第8课财政与税收C[解析]此题考查税收的作用。“营改增”使九成企业税95【演练３】

[2012·浙江卷]2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是(

)A．促进分配公平，达到财政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企业生产效率C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级返回目录第8课财政与税收【演练３】[2012·浙江卷]2011年，国家将个人所得96

C

[解析]此题考查税收的作用。上调增值税和营业税起征点，目的在于减轻企业税收负担，协调国家和企业的分配关系，推动企业发展；提高个人所得税起征点，目的在于调节收入差距，维护社会公平。故答案为C。税收起征点的提高，并不一定能够协调财政收入和支出的关系，排除A。税收起征点提高，只能为企业减轻负担，并不能提高生产效率，排除B。企业转型升级，关键在于科技进步，排除D。返回目录第8课财政与税收C[解析]此题考查税收的作用。上调增值税和营业税97

核心考点四依法纳税是公民的基本义务考点突破1．依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。(2)国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。返回目录第8课财政与税收核心考点四依法纳税是公民的基本义务返回目录第8课财政98

2．违反税法的行为

返回目录第8课财政与税收定义手段处罚偷税纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金，甚至并处罚款，触犯刑法的，还要由司法部门追究其刑事责任

欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为拖延 骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为威胁、围攻、殴打税务人员等 2．违反税法的行为返回目录第8课财政与税收定义手段处99[易混辨析]偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。3．依法纳税的经济意义(1)有利于保障国家财政收入来源，为国家调控经济提供必要的物质基础。(2)有利于引导经济的合理运行，健全社会保障制度，为人民生活水平的提高奠定物质基础。(3)有利于规范市场经济秩序，促进企业间的公平竞争。[点拨]依法纳税不仅是公民的义务，也是企业的基本义务。返回目录第8课财政与税收[易混辨析]偷税和骗税的区别主要在于其目的。如果采取欺骗、100高考提能例４

[2013·重庆卷]国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，判断正确的是(

)A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失返回目录第8课财政与税收高考提能返回目录第8课财政与税收101