财务管理操作手册2014年度

第一章基本原 第二章会计政策（2014年 第三章财务入职指 第四章财务工作、资料交接流 第五章财务信息化管理规 第六章财务管理办 第七章财务部会议管理制 第八章财务部内勤管理规 第九章陕西雨中情与西中情工作对接办 第十章伙食账务处理办 第十一章记账凭证规 第十二章财务检查管理制 第十三章账务互转流 第十四章财务单据传递与接收流 第十五章财务内控制度奖惩规 第十六章财务制度及手册操作补 一、本财务管理操作手册对雨中情的财务部文件进行了整理汇总，便于员工方便快捷的掌握文件制度，提高工作效率，特编制本手册。二、财务对本手册内容具有义务，不得外传。三、财务对的经济业务进行核算。四、财务在公司规章制度允许的前提条件下提供服务五财务应将态度服务提升为价值服（价值服务是指服务内容对服务对象的工作有所帮助）。六财务在公司范围内对公司的经营情况运营情况资产保全及经济业务进行监督。七、财务应遵守本手册规定及其他规章制度，并本手册的性；应恪守岗位职责，不得财务的工作。八、财务工作中应遵守职业道德，做到诚实守信、客观公正，在坚持原则的前提条件下适当灵活处理问题。过程中执行情景已发生变化的，应及时上报公司，并提出建议。十一、本手册适用雨中情公司财务系统。十二本手册自下发之日起执行当年单独下发的运行文件作为本手册的补充文件同时在每年年底前对当年单独下发的运行文件进行收录并修订。前期的所有文件作废。（2014年一、为促进公司业务发展，规范公司经济、财务行为，加强财务管理和经营核算，特制定本政策。二、账务处理采用互补的形式，互补分为财务会计、补充调整会计、（其中经营分析报告分为季报、半年报、年报。（一、财务1、执行和企业会计准则、企业会计制度的相关规定2计处理方法前后各期一致。3、做好税务筹化，账务处理符合税法及会计定（二、管理1情况，管理会计核算方法切实可行。2重要性原则指会计在处理及对外提供信息时应分清主次，判断。3稳健性原则指会计在处理及提供用于决策的信息时应保持适当的谨慎，以免因过于乐观的估计致使企业造成损失。4指取得同一种信息的处理方法应相对保持一贯便于不同期间的信息5有用性原则指会计提供的信息必须为公司关注的信息，保证管理会计信息的质量。6实质，提供公司所需求的结果。（三、管理会计与财务会计的区别财务会计以税法及会计法为基础，结合税务筹化进行账务处理；管理会计在财务会计的基础上通过补充、调整得出针对不同责任主体的管理会计数据三、主要会计核算原则（一用。（二会计期间内确认。（三、划分收益性支出与资本性支出1（或一个营业周期。2（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。3、在会计核算中确认支出时，区分两类不同性质的支出，收益支出计入本年度损益；资本性支出作为资产核算、反映4的损失和费用，对可能发生的资产损失计提减值准备。5实际成本计量原则指企业的各项在取得时应当按照实际成本计量除和国家的会计制度另有规定者外不得自行调整其账面价值。四、（一）1自公历11起至12312、最小会计期间：以自然月为最小会计期间，即每月1至该月3、结账日期：以每自然月的最后一日为结账日期（二）记账本位币：采用为记账本位币（三）以独立经营核算的法人公司为会计核算主体（四）营业收入的分类及确认原1、营业收入分为主营业务收入及其他业务主营业务收入指主要经营业务所发生的收入，包括：产品销售收入、施工业务收入；其他业务收入指企业从事主营业务以外的其他业务或附营业务所发生的收入，包括：增值服务收入及原材料销售等收入；2、管理会计各类收入的确认原对已将产品所上的主要风险或转移给购货方，不再对该的计量时，确认销售收入的实现。具体如下：签订销售合同，在产品发货、出库当天确认销售收入实现，按照发货数量和合同单价计量。合同收入包括合同中规定的初始收入和因合同变更索赔、等形成的收入。要求每月末确认收入。、其他业务收入的确认：与销售收入确认要求相同、营业外收入的确认：与销售收入期营业收入。3、财务会计各类收入的确认原、针对应收账款所对应的产品销售（五）营业成本定义1、营业营业成本是指为当期已售产品进行生产、提供劳务等而发生对应施工业务成本及其他业务支出。2、各类、产品销售成本：指库存商品中产成品平均成本生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。、其他业务支出：为取得当期其他收入而发生的直接支出业成本。、生产成本核算：以《成本核算管3转，月末转入损益。（六）1用是指因管理行为而发生的日常费（原则上不能归集于销售费用的业务项目应归集于用，费用归集要求以下发管理费用报表中说明为准。用分部门进行2、销售费用（营业费用：是指企业在销售产品和提供劳务等日要求以下发销售费用报表中说明为准。销售费用分部门进行3、财务费用：是指因筹资、而发生的费用及利息收支（七）1、固定资单位价值在2000元及以上、使用期限超过两年的，也应作为固、固定资产的计价方法：采用历史、对于生产设备的大修支出（或技改，金额大于等于20000定资产剩余年限进行摊销。、不符合以上条件的，计入当期损、折旧政策类预计使用年残值在新电子设53类3354计量器55类预计使用年残值在新电子设53类3354计量器55办公家具、设备55机器1010房屋2020、减值政策：固定资产不计提减值2、低值易耗品、低值易耗品定义：指单位价值2000在一年以上，能保持实物形态的各种不属于固定资产的物资入成本或费用。、工程用机械机具：在领用当月计入工程成本3、初始计量：存货按照历史成本进行初始计量、①原材料：按平均法核算②产成品成本：按项目平均法计算、存货的盘存制度：采用永续盘存、存货减值准备：不计提减值准备4、无形资得时计量无形资产的摊销无形资产按直摊销不计提减值准备。无形资产摊销年限如下：合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限，按年摊销5、长期待摊费销；缴纳时限一年以上的按合同规定年限按月或季摊销；、装修费用：单位装修费用在200元/平米以下的，摊销，超过2002006、应收账基本原则：应收账款所取得的凭据能形成完整的链（即时能胜诉，能充分说明并能主张应收账款的单据已全部被公司所掌握（即能从客户处顺利收回账款。不符合此基本原则的不能欠款。具体以《应收账款管理规定》为准。7、金融资、融资产例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的产品、、投资性金融资产主要是指企业准备长期持有的或债券等金融产品或金融衍生物。（一要包括资产负债表、损益表、现金流量表等。（二、每月8日前上报上月的财务报表，经审核后报送税务等相关机构，9完成，遇节假日根据公司安排日期完成。（三财经贸局等其他部门所需的报表按照政府要求时间报送。六、管理报表报送要（一、管理报表：以下发报表为准（二七、其他事项：（一、关联单位账务对接原1、不重复，不遗漏，简单易行2、尽量（二理或管理在中操作。会计科目作为会计政策的一部分。（三、会计报表变更删减、增加必须报财务总监会计报表的格式、编码、要求、流程等作为会计政策一部分。（四、会计管理《财务管理办法》为准执行，作为会计政策的一部分。（五、财务对所有的会计资料、财务数据负有的义务（六、会计政策作为会计核算和管理的要求第三章财务入职指一、二、工作操作指南：（一员指引到部门报到。（二（2-3天）（三、学习公司产品手册，掌握产品（1天（四、制度、流程、产品知识测试（五（1-3个月）（六基础知识、财务制度汇编、财务管理操作手册等内容。（七、办理转正：部门对员工进行胜任能力评定，填写转正（含工作总结，由部门审核，系统签批后交由人力资源部。（八、定岗：根据公司需求及员工意（九、新入职的财务应加强意识，借阅的文件、制度、手册等，在下班或离开办公区域时应物归原地不得堆散在桌面上。一、为了规范财务部岗位变动的流程，确保财务工作的前后衔接，明确责任、保证业务的连续性，特制定本流程。二、本流程主要包括财务的代岗、调岗、离职时工作的交接流程以及责任人的职责划分。三、职责划（一性、完整性、真实性负责财务、财务主管移交时，还必须将自的情况等向详细介绍。对需要移交的遗留问题，写出材料（二、接交人职责：接交人对所接收的数据、资料必须进行核查，核查其准确性、完整性、真实性。对不合理的数据、资料有拒收权，对应提供而未提供数据、资料的索。（三并提醒接收人注意事项接收人在交接过程中利不合法的行为。财务移交时，需由上一级财务进行监交。（一、代岗流财务在请假、休假时，将电脑、邮箱用户名、账号及密码列入，以及工作中的注意事项、待办事宜，告知代岗。代岗归来，交接给其进行处理；外办出纳代岗由区域经理指定，并（二、调岗流1调岗之间需相互进行工作交接调岗在交接过程中需整理纸质电子（指以形式保存于电脑的与本岗位相关的各种报表、文档等，岗位相关事宜，列明交接；2、财务在交接前，须将已经受理的经济业务处理完毕3、整理应该移交的各项资料，接交人需逐项清点4、编制移交清册，交接双方和监交人必须签字，并对交接内容（三、离职流财务离职必须提前一个月向上一级申请公司批准后，方可离职；在办理移交手续前，必须做好以下各项工作：1、财务将已经受理的经济业务必须处理完毕2、整理应该移交的各项资料，对未了事项列明3、编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、财务报表、、现金有价、支票簿文件制度账号及、电子、其他财务资料和财务用品等内容；交接双方和监交人必须签字，交接资料一式三份，交接双方各执一份，公司留存一份；4、交接完毕后，方可在人力资源部领取“员工离职交接手续表”相关签字，方可办理离职。一、为了规范计算机、网络、、邮件办公、网上银行、信息数据管理，保证会计信息的安全防止，提高工作效率保障各项业务的健康发展，特制定本规定。二、（一员工使用的计算机必须加设开机口令和共享口令否则造成财务数据丢失，由使用人负责；（二离开，必须设置加有口令的屏保；（三、对计算机及网络的要求以《计算机（四、传递文件、会议纪要、报表等必须以邮件的形式进行传递，不得采用其他方式；（五、管理报表开放时间限制为3个工作日（指公司规定标时间，其他文件共享使用不得超过4小时，共享文件使用完毕后，应（六、文件、报表、文档等不得存放于桌面、C盘。C盘为系统盘，不得安装其他。（七、管理及税务申报必须设置，软件客户端闲置时间不得超过20分钟，闲置不用的应退出站点，不得占用站点资源。（八、邮件管理：由财务内勤负责新进邮箱申请并及时更新财务邮箱账号；对于重要事项及其他事项应采用邮箱收发形式进行处务主管的邮件以及主管答复邮件均应抄送财务总答复时间为1岗位每天查看邮件次数不得少于3次，（九、网上银行：对于银行设置不同级别的权限，分人保管，不能由一人同时保管2（含2级）以上设置为最安全级别， ，第六章财务管理办一、目的及作用为了加强管理,保证会计的安全、完整、及时,根据《中华人民会计法和《中民法及财政《会计管理办法》的规定,结合本公司实际情况，制定本办法。二、（一财务的具体管理工作由财务部门负责由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。（二、财务部门必须建立会计的立卷归档保管、查阅和销毁等管理制度保证会计妥善保管、有序存放方便查阅、严防毁损、散失和泄密。三、（一）会计1、企业的会计包括、会计凭证。包括外来的和的各种原始凭证、原始凭证总表记账凭证、记账凭证汇总表银行存（借款）及余额调节表等。年度终了都必须按照规定归档。、会计账簿。会计账簿分为纸质账簿和电子账簿。包括总账、明细账、账、固定资产卡片、各种辅助登记簿等。财务报告包括公司制度流程所规定的和部门要求编说明书。主管部门对报告的及社会审计的审计报告。、负责办理的有参考价值的数据资料。查告、验资报告、银行余额调节表、银行、盘点报告、财务备份盘、会计移交书、会计交接书会计管理清册和普通存根联、、2会计的整理会计年度终了后应将装订成册的会计进行整理立卷各种会计应按会计材料的关联性分门别类地组成几个类型的，将各卷按顺序。（1）登记每月立卷一份（2分散装订：根据凭证的多少分散（3）装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、册数、凭证号起止及张数、保管期限、装订人签章等。（1）会计账簿在年度结账后，每年1月31日前（2会计账簿在装订前，应对账簿进行分类。不同规格（3账簿启用表→账户 →按本账簿页数顺序装订账页→会计账簿装订账簿装订的处，应加盖装订人（6）装订后，会计账簿的侧脊应平整，并注明所属年度及账簿名称和（7）会计账簿的编号为一年一编，顺序为总账、现金账、银行存（借）款账、、会计报表及财务报告。会计报表编制完成并按送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了归档保管。度终了归档保管。3、会计的归档保管：财务部设专人负责保存会计，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。、当年的会计在会计年度终了后，可暂由财务部门保管三、会计管理负责全部会计的整理、立卷、保管、借阅、销毁等一系列工作。、机构变动或管理调动时，应办理交接手续，由原管理编制会计移交清册，将全部逐一点交，接管逐一接4、会计的借阅使用、财务部建立会计清册和借阅登记清册、凡需借会计，须经财务或单位批准后，、借阅会计，不得在中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换。、借阅会计，不得将会计携带外出，特殊情况，须经单位批准需要会计的须经财务总监或单位批准后方可。财务因工作需要查阅会计查阅完毕后必须按原有顺序及时归档不得随意乱放若要查阅归档必须办理有关借用手续。公司内若因公需要查阅会计时必须经财务总监同意，单位批准，方能由管理接待查阅。、外单位因公需要查阅会计时，应持有单位介绍信，经财务总监同意后方能由管理接待查阅并由管理详细登记查阅会计借用人的工作单位查阅日期会计名称及查阅理由。，、会计一般不得带出室外特殊情况，需带出室外复，会计的变动或会计机构的改变等会计需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。限—5会计的保管期限保管期限分为保存和限—1年年年二年56年年账年年三年四年年56、会计的销毁、会 保管期满，需要销毁时 部门提出销毁、汇同财务部门共同鉴定后，编制会计销毁清册，报经单位和上级主管部门批准后方可销毁对其中未了结的债权的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由部门保管到结清债权、时为止。、按规定销毁会计时应由部门和财会部门审计部门共同派人监销监销人在销毁会计以前要认真清点核对销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将监销情况以形式报告有关。、（二）管理：不能归档保管在财务中的对内，主要包括管理凭证，收据、费用传递表、盘点表，已使用的发货五联单、现金账及银行账回单及刷POS机回单外办仓库及店面数量账、、1、管理的整理遵照前述财务整理规定执行2、管理的传递：管理应在每个自然月结束后10日内由各个会计传递至财务部管理员处外办由相应区域主管会计整理核对无误移交管理员。3管理的归档保管遵照前述会计保管相关规定比照行4管理的借阅使用遵照前述会计借阅使用规定比照行5管理的保管期限和移交年度结束后按照区域及类别归档由管理办理移交清册移交公司同时在移交上列示移交详细内容，按照移交程序签字或签章。（三）其他：前述中未涉及到的现时及新业务产生的应有财务保管存档的的性质后遵照前述会计档案或管理的相关规定进行归档保管一、建立财务部例会标准化流程，为工作计划指明方向，提升部门员工执行力。二、（一）周例会（月度质询会与相邻的周例会合并财务部周例会原则上每周举行一次，除外办出纳外，其他财务均须参加。工作安排及外出时间不能和周例会时间。财务部周例会主要包括以下内容1、周工作计划汇财务对上周工作结果及本周工作计划进行汇（注意事的工作汇报，对原因进行简要阐述，并提出改进措施和计划；检查人对汇的工作结果完成情况进行证（汇应主检查人提供结果检查人应主动对汇工作进行检查未按此执行的，共同承担责任；各岗位的周计划应包含直接所安排的工作周计划提交财务内勤汇总后报周例会周工作计划与财务系统安排有的，须按系统的工作安排要求，调整工作计划。2重点工作安排已经在周例会前通报各岗解答各岗位对工作安排的疑问。3、问题答各岗位对工作中存在的问题进行反馈，在进行反馈前，应对问题进行充分的分析和调研，同时应提出建议。针对各岗位在周例会上问题，原则上在会议中形成决议，若无法形成决议的，直接应在两个工作日内给予明确的答复。4、文件学、对公司及部门下发的新文件的学、由提问、各岗位对存在的疑问进行提问，由解答及以上岗位对文件有学习需求的。学习流程参考新文件的学习5开展；、5-2分为公司及安排的及岗位、内容形式不限（包括外训；、5-3、岗位，在周例会前4个小时提出，以做好会议排6学开展；门内提供培训，在当月月度考核中给予加分；式不限；（二）半年度、年度会议内1、财务半年度、年度会议原则上每年各举行1次。半年度会议般在每年6-71-2作的指导财务综合能力测试、工作总结、文件制度学习员工分享、财务知识培训、产品知识培训等。2、财务部半年度、年度会议原则上要求全体财务必须参加（三、会议纪参加会议需提前5分钟进入场地，不得早退。会议期间要注意会场纪律将调为静音不得交头接耳开小会不得随意出入会场，做与会议无关的事情等。违者罚站15分钟。（四、会议记1、会议期间由财务内勤对会议内容进行记录2确认。3、本制度未尽事宜，按公司文件制度要求一、为了保障财务部后勤工作的有序开展，更好的服务财务员工，提高财务员工的满意度。特制订本规定。二、财务内勤负责外来文件的签收、财务部办公用品、公司劳保和福利用品的领用文件资料的管理的管务部会议等与财务后勤有关的事项。三、（一、文件管1凡是财务部外来文件均由财务内勤签收财务部外出开会或培训带回的文件及资料应及时交予财务内勤。不得个人保存；，2财务内勤第一时间把文件交予财务总监阅签阅示完毕后传阅签名，传阅完毕后分类归档；，3、传阅文件应严格遵守传阅范围和规定4（附表一财务部借阅文件登记表）5归档，报告申请销毁；6文件资料，财务内勤应在下年度2月份以前整理（二、办公用品管1领用，给各岗位；2后给所需岗位；3、各岗位根据要求按月将办公用品需求或计划报送财务内勤4类和数量储备；（三、福利财务内勤根据公司劳保和福利时间及时领取给各岗位（四、管1、财务内勤负责、书名、册数、日期、日期、金额及其他有关资料详细登记于财务部登记表中；2、财务内勤负责财务部书籍的登记、保管、借阅3殊事由需续借者，务必办理续借手续，但以续借一次为限。外办会计、（附件二财务部书籍借阅登记表）4、员工借阅不得批改、圈点、画线、折角、涂写，破损或遗失等情况，照赔偿；5、财务部书籍由财务内勤每月10日清盘一次，新入库三个工作日内更新并以邮件形式发至各岗位。（五、财务会1、财务内勤负责收集各岗位周报，周报收集完毕后在10：00前 2收集各岗位在会议中需要的重大事项下发财务系统须在会议上的重大事项，各岗位提前做好准备。3、财务内勤负责会议前期准备工作，重大会议的议程4、财务内勤负责会议期间会议纪要及会场5、会议纪要经会议审核后发至财务部各岗位邮箱并存档，财务各岗位按会议纪要要求完成工作。附件一财务部借阅文件登记表序时文件名借阅时归还时备附件二财务部书籍序标借阅人签归还时归还人签备第九章陕西雨中情与西中情工作对接办一、明确关联单位的账务处理及对接，有序开展工作，提高工作效率，特制定本办法。二、（一、不重复，不遗漏，简单易行（一、货物在那方公司生产，就在那方做账务处理。若难以判断，可先计入西中情账务中。（二咸阳区域宝鸡区域收（其他区域收入暂时在西中情确认，变动另行通知，以销售产品的生产公司，区分陕西雨中情与西中情，两公司之间的代收款、倒帐按往来处理。（三进行挂账核算，欠款手续与之相匹配。（四续在原公司核销（如：销售折让等。（五产成品库存处理按存货模块需求处务账产成品根据实理。（六摊销，同时做好资产的流向统计。（七实际原材料库存消化情况在财务会计中开具，进行往来账务处理。（八在陕西雨中情取得生产证前账务处理中生产环节在西中情体现（如：原材料出入库、产成品出入库等。销售产品为购买西中情的货物按现款现货处理不挂公司往来由西中情开具。（九咸阳区域出纳宝鸡区域出纳日常按货物生产方分陕西雨中情和西中情存入对应银行账户若暂时无法分清楚可先存入陕西雨中情补充调整会计账对应的上月末根据确认收入情况将所缺由陕西雨中情补充调整会计账倒入财务会计账对公账户。（十有更新，以更新后的为准。一、目为了规范伙食账务核算及账务处理，科学准确的为伙食管理提供数据支持，特制定本办法。二、账务处理操作细则（一、财务会计帐套中账务处理1、计提工资，代扣个人伙食费借：用—人力资源类—应付工资贷：其他应付款—往来借：其他应付款—往来贷：库存现（二、补充调整会计帐套中账务处理1、将财务会计帐套中计提代扣个人伙食费转入补充调整会套借：银行存款—农行高陵县（耿进玉）5917—贷：其他应付款—往来借：库存现金—贷：银行存款—农行高陵县（耿进玉3、支付采购报销费用（有的在财务会计中做账务处理，无的在补充调整会计中做账务处理）：借：其他应付款—往来四、报表数据的筛选有的在财务会计用-福利费筛选无票的在补充调整会计其他应付款-伙食往来筛选。第十一章记账凭证规一、为加强账务管理，规范账务处理，工作标准，特制定。各岗位严格按 填 。记账凭 规范如下（一）收入1、确 区域（销兰州、咸阳产成品）销售收入2、xx区域欠款销货3、xx区域销售货款4、确 材料（销兰州、咸阳原材料）收入（借贷方可用5、收xx款6、xx区域货款转入财务会计（补充调整会计7xx区域补充调整会计倒入财务会计（补充调整会计8、计提销项税9、处理（借贷方可用 （客户）交来高开税金（补充调整会计、借贷11、冲 区域销售收入（写明退货原因12、xx区域现金/欠款折让（补充调整会计13、收 （部门）14、收到xx x（账号后四位）第x季度利息（借贷方可用15、收 （单位、个人）交 （原因）罚款（赔偿款（二）费用1、xx部门（区域） 报xx区域(部门)xx费用（用于部门交2、xx部门（区域 报xx费用3、xx部门（区域 经办支（预）付xx款4、xx部门（区域 借xx款5、xx部门（区域 还借款6、计提x月（季、年）xx税（费、保险7、缴纳（交）x月（季、年 税（费、保险8 经办购进xx(低值易耗品、福利、劳保、办公用品等9、支付银行（手续、工本、费等）费用10、支付xx区域报销费用11xx区域xxxx材料（外办购入外购商品,补充调整会计）12、支付伙食费（借贷方可用13、计提x月固定资产折旧14、x月无形15、摊销xx部门xx（季、年）xx（三）成本1、原材、xx（经办人指具体负责该材料的人）购进xx（原、xx经办（经办人指经办支付该款项的人）支付xx（单位） 经办退xx单位xx材料、xx、收 （单位）（借贷方可用、xx人经办（代付）xx（材料、产成品、其他） （单位）（材料）款 （2、计提（支付）x月（季、年）管理（生产、个人等（基本、绩效、其他）工资（、支 （人名）xx月未领工资、代扣x月个人所得税、代付xxxx资、xx代付xx3、成本核、结转xx用、xx、结转xx本、结转xx本、xx、结转xx月xx区域外购xx产品成本。(补充调整会计（四）其他1、x2、进项税转出（转出项目及原因3、冲财务会计xx月xx号凭证（严禁跨年冲账，补充调整会计4、调整xx月xx（只能在同一账套调整5、现金存入xx x户6 经办购进xx（固定资产7、xx（固定资产）转入xx8、xx（固定资产）验收合格，交xx部门使用9、调款10、支付（收）往来款11、xx年经销商返利提货（补充调整会计12、xx区域未 挂账（折让、费用、运费、装卸费等13、银行退 款14、代付xx单位（关联单位）xx款15、结转xx16、结转xx年盈余公积至未分配利润一、为了加强对公司财务部门的管理，规范财务部门检查流程，明确检查重点提高检查监督质量提升财务检查工作效率特制定本制度。二、检查管理。三、细则（一、外办工作检查手1、工作检查分类：与专项检2、工作检查流程图：见附件3、工作、又称日常检查、例行检查，是指根据公司月度安检查内容较为广泛，涉及较多。、工作检查的准备工作①准备工作检查所需盘点表、外办工作检查表（附件2②与区域主管会计了解区域库存结存等基本信息及上期检查情况。、工作检查的实施①到达检查区域后向区域检查所涉及的相关（条件允许最好是区域全体进行检查前公司目的的传达政策的宣贯，要求需要配合检查工作的岗位等，了解区域的初步信息；②检查重点分为管理库存管理应收账款固定资产管理及其他事项；相关信息核对收付是否准确账实是否相符检查是否有白条抵库（附件2盘点填写区域盘点（分为收入户与费用户见附件4，出纳、盘点人、监盘人签字确认；库存管理重点根据区域进销存报表和公司产成品调拨单客户联（具体检查内容可参照外办工作检查明细表库存部分逐一检查，见附件2欠款及销售五联单的欠款金额及客户名称等相关信息核对往来检查欠款是否符合公司应收账款管理规定的要求及法律效（重点看是否欠条，有无公章、手印、复印件等链、是否按合（具体检查内容可参照外办工作检查明细表其他资产管理部分，见附件2其他情况重点看领用登记记录流转情况资产管理登记与保管情况、折让备案、费、费用票据的报销、审核等（具体检查2执行情况、特殊的事项及公司安排的检查事项等；③上期检查情况作检查底稿，所以要将工作底稿妥善保存。、工作检查的沟通：完成工作检查底稿梳理后，将检查中存在的问题通告区域相关责任人及区域达成共识提出报公司处理意见，与区域再次沟通，确定方案。、工作检查报告的编写：检查完毕后两个工作日内编写工明细表（检查报告格式，见附件3；外办工作检查明细表，见附件2。财务总监后，将后的检查报告发至区域及区域主管会计，抄送总监，必要时上报总经理。、工作检查报告的归档：将财务总监的检查报告传至财务内勤处，待财务传阅签字后归档。、工作检查的后期：区域主管会计对进度、整改结果进行督促和。遇特殊情况及时上报财务总监。、专项检查：是指公司在某个特定阶段，根据需要安排对某个特定项目内容进行的重点检查(如应收账款的专项检查等)的流程参照附件1；附件：1、外办工作检查流程；2、外办工作检查明细表；3、检查报告；4、盘点表外办工作检查流

总 总经 说

11

区 ,检查工 3后与区 、 ， 方案在区域检查时遇到3及相 进344

需上报总经

公司处理意见与区域再次通，确定方5出的方案5

示抄送总监，必 22外办工作检查明细表（XX区域检查时间：X年XX月XX检查一、出纳工作部检查项检查细检查结果（符合要不符合要求请用“×”标识认真执行日常1、现金收入来源是否清2、各项银行回单是否按会计要求保3、各种、保管是否安全，是否存4、收到现金是否5、现金支付单据填写内容是否完6、现金支付单据填写是否有具有权的7、收到的支票字迹、是否清8、报销单与附件张数是否相9、报销单与附件金额是否相10、支付现金或支票是否正11、是否有坐支的行12、是否存在白条抵库的现13、是否对、票据、有价的保管采取14、当天业务当天是否及时入15、账簿填写字迹是否清16、账簿填写内容是否完17、账簿填写是否原始凭证内容一18、账簿填写是否原始凭证金额相19、账是否为正20、账证、账实是否相21、是否有记账错误的现22、账簿是否存在剐、擦、割、补的现23、电汇单填写内容是否完24、是否在汇款时能准确区分A与25、账户余额有无超过公司规定限额现26、账户有无出现透支现27、收到支票背书是否正28、收到支票是否在二个工作日内投递银29、是否存在支票填写确，加盖不清30、是否存在办理支票投递、现金汇款、现金31、是否及时向银行索要各种回上报的日报32、是否能按要求及时上报日报33、日报表金额是否准确无34、日报表内容是否完35、日报表内容是否真36、是否能准确、及时、真实的提供银行余额37、是否能按要求及时上报月报38、月报表金额是否准确无39、月报表内容是否完40、月报表内容是否真41、各种报表是否规范、整齐、清42、原始单据和原始凭证附件填写或记录43、是否存在外来原始凭证内容不完整而44、是否存在发货审核时具有特殊情况但未加45、是否被46、是否与业务发生过争47、是否与客户发生过争48、业务是否对其服务质量存在意49、是否为了美化服务质量而不坚持财务50、员工的薪资是否及时、准51、审核离职的借款是否及时、准52、出现特殊情况时是否及时上53、是否完成抄报税工54、是否反馈税务的要求及税务信55、是否能够采用辅助对基础工作进行管56、是否主动优化工作流程并按程序报57、是否对财务管理提出合理化建议并被58、是否主动宣传公司财务制度及流59、是否存在影响其他岗位工作的行60、是否帮助过其他岗位工作开61、是否主动学习过非财务类公司文62、日常工作中是否需要相关岗位督63、是否主动学习过财务知64、是否向主动汇报过工65、工作技能是否有所改66、对工作内容是否理解精67、产品知识和专业技能是否有明显的提68、对下达的工作任务是否存在理解偏69、口头表达能力及文字表达能力是否明显提70、分析、归纳、总结能力是否明显提二、库房部检查项检查细不符合要求请用“×”标识1、库存商品是否按规格、品种分类存2、库存商品是否有标3、库房有无防火设4、库房防火设备是否过5、商品摆放是否整6、商品标识是否标明品7、商品摆放是否做到区、列、排、格8、库房是否采取了防止商品变质、失效9、是否定期对库房进行盘10、是否定期对库存商品进行有效的检11、库房是否存在不安全隐12、库房保管责任人、检查人是否明13、区域是否对库房情况熟14、是否存在不开发货单而发货的情15、是否存在无手续而裁样的情16、库存出现废品、积压品是否及时上17、库存商品出现变质、失效、腐蚀18、库房是否存在收发货错误的现19、库存废品是否及时按流程处20、当天业务当天是否及时入21、账簿填写字迹是否清22、账簿填写内容是否完23、账簿填写是否原始收、发货单内容致24、账簿填写是否与原始单据数量相25、账簿余额是否为正26、账证、账实是否相27、是否有记账错误的现28、账簿是否存在剐、擦、割、补的现三、其他部检查项检查细不符合要求请用“×”标识1、应收账款是否签订有效合2、应收账款合同规定是否与实际欠款符3、应收账款是否符合应收账款管4、是否存在逾期的应收账5、是否存在已实际为坏账但未办理申6、欠条是否由专人保7、欠条的保管是否定期检8、欠条外借是否办理手9、欠条外借是否经相10、欠条未收回款时是否在一个工作日11、欠条是否建立备查12、欠条外借、归还是否建立备查13、是否有业务将欠条未交公司现15、是否存在客户欠款未给公司打欠条况16、客户未给公司打欠条时业务员是否17、欠款发货五联单是否有经办业务18、欠款发货五联单是否有区域经理的19、欠款发货五联单是否存在先发货后20、发货五联单是否按公司要求开具21、是否存在不开发货单而发货的情22、是否存在业务员收款未及时上交财23、是否建立固定资产台24、固定资产标识是否清25、是否建立低耗品领用、消耗台26、是否存在闲置固定资27、是否有损坏、丢失的固定资28、是否有未报批私自处理的固定资29、是否有未报批私自采购的固定资30、是否存在公司资产私用的现31、销售系统用表是否与财务用表分开订32、开票申请与审核是否为同一33、开票申请是否有审核人签字及批34、是否建立领用登记35、领用登记手续是否齐36、货款回收是否存入指定账37、是否存在货款存入经办人个人银行38、是否存在用下级名义报销费用39、费是否按流程进行40、是否建立低耗品领用、消耗台41、是否存在在区域内滞留，未及XX区域检查报检查人根据公司业务安排，X年XX月XX日到XX区域进行了工作检查主要对库房合同应收账款资产方面的情况进行检查。检查结果如下：一上期检查情况（针对上期检查所存在问题结果进行验证）二、本期检查重点及存在的问题（一、情况：账面余额为￥X元，XX银行XX账号卡余额为￥X元，库存现金金额为￥X元，经账务核对盘点，（二（针对盘盈、盘亏产成品，要写清账面数与）（三（针对应收账款存在的问题进行举例说手续、欠款收料单为复印件，上面未注明“原件已收回挂账”等）（四（针对除以上三个项目外的其他事项的检查通报，如：固定资产管理、管理等）三、要求：区域为第一责任人（区域所有经济业务、资产管理等区 均为第一责任人针对以上所存在问题，与XX区域相关、区域经理进行了沟通，做如下（一、上期检查问题未完成项（二、情（三、库房情（四、应收账款情（五、其他情四、措施的：以上所有项目后期将由主管会计继续跟进，的连续性。XXXXX提交要求1、提交检查报告文件命名：XX区域工作检查报告（XX人XX，例20131231）例：20131231）XX区域收入户（费用户）盘点截止日期：年月 盘点时间：年 金备1出账余2实盘现现金卡（折子银行名3456现面7100850920105210.50.1合计收小计支小计合计（19-出纳账与实差额[1-会计账余额收小计支小计合计（28-会计账与出账差额[25-监盘人 盘点人 出纳（二1、账务自查频次与时间要求每年检查3次以上，每次检查时间间隔应超2、账务自查依据与自查要求、自查依据税计法、企业会计准则公司税务筹划方案及公司规章制度；、自查要求：按账务自查表（附件1）逐项检查，做好检查记3、账务、账务自查的准备工作准备账务自查所需的凭证、账簿、账务自查表（附件1）等。将检查月份的凭证从前到后逐一查看，并遵循“凭证的真实检查重点主要分为：记账凭证问题、附件问题、五联单开具问题、凭证封面问题、账簿问题等其他问题；检查将记录的自查问题与涉及相关人、核实并提出具体的方案、目标与措施，并整理汇总填入账务自查表；检查根据检查重点按照检查要求将自查的账务问题、凭证号、涉及相关等信息进行整理汇总并填入账务自查表；检查完毕后，检查将汇总后的账务自查表提交至检查负责人汇总分析检查汇总分析后下发给各岗位并在周例会进行，形成措施、目标。检查形成自查报告提交至财务总监并将后的自查报告下发至财务各岗位，各岗位。《XX年第X务自（（XX第X账务自查123456是否存在滞纳789是否存在无效如：没有盖章是否存在未按税定计提折旧摊是否存在未按管理办法作废票是否存在项目不齐全的（重是费用是否存在与税计法相违背计量方其他会计法、税计准各费用报销单签字权限不正字五联单欠款发货无业务签费用报销单相关签字是否齐是否存在无欠款发是否存在未办理手续的付五联单购货单位名称与开具别说明方法入经办人与附件不记账凭证未按照要求书写（考记账凭证规范文件是否存在费用报销单不同类经符其他会计基础管理的事字（三1、资产、盘点时间与要求半年度与年度全盘，于盘点完成后3个工作日内出具盘点报告，月度抽盘2个工作日内出具盘点报告提交至财务总监后上报公司。、盘点内容包含对公司原材料、库存商品、低值易耗品、劳保、工程物资、固定资产（含房屋、建筑物、机器设备、工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等、在建工程等资产盘点。、盘点流程：详见资产盘点流程文2、资产公司检查每月检查2（每月1号检查一次月中随机抽取时间检查一次，由会计主管安排会计对出纳进行检查，当天出具双方签字确认的盘点表、管理项目说审批后存档。检查，每月最少检查3工作日内指导财务改正并做好记录，以便考核。检查由会计主管安排对进行检查每年检查两次检查完成后3个工作日内出具检查报告提交财务总监财务管理按报告要求（详见财务管理制度。第十三章账务互转流一、为了反映真实的经济业务，往来单位账务之间的账务及时清理，特制定本流程。二、（一、互转包括：账务互转、关联单位互转（二、账务互转厂部出纳根据会计需求互转（三、账务互 一般以现金形式体现（四、账务互转必须逐一开具收款收据。（一每个月互转不得超过四次需要互转的会计将所需要互转的整理好以后以邮件或者文字形式传递至财务出纳和管理出纳处。（二、管理出纳在收到会计所要互转的时，与银行提前预约，筹备，将在2个工作日内把所需款项存入公司对公账户。（三、财务出纳根据管理出纳互转结束后提供的银行回执单递至互转所涉及的会计和管理出纳处，及时入账。（四管理出纳在账务互转时采用现金存款和个人网上银行调款两种方式。（五行互转方式每个月不得超过4次特殊情况下需要管理出纳财务主管。（六每天下班前管理出纳通过网上银行将调入规定卡中。（七账务互转补充调整会计到财务会计时账务互转由会计经办填写付款申请单办理完毕互转手续后将付款申请单传递至管理出纳处管理出纳根据付款金额将互转支付给财务出纳，财务出纳开具收款收据入账并将收据第三（蓝联传递至所需账务互转 会计处。一、加强管理，特制定本流程。二、（一、银行各类单据、开具的收款收（二、费用报销单、付款申请单、差旅费报销单、借款单（三、销售五联单、销售合同、欠款、（四、各类（五、公司由财务保管的各类资质三、（一、银行各类单据、收款收据1区分，并传递到相关会计处，进行账务处理；2、厂部出纳根据银行所到款项开具收款收据，并将记账联传3进行账务处（如外办业务借用盖财务章的收款收据需由业务打借据经区域经理同意后传真回公司后在出纳处办理外借手续。（二、费用报销单、付款申请单、差旅费报销单、借款单1厂部单据由报销经由主管会计签字复核手续完毕后在相应出纳处进行付款；2外办单据在区域权限内的由出纳代会计初审给予（见附表1将单据传递到主管会计处，主管会计接收单据时，核对清楚，给予签字，并进行账务处理；3外办单据不在区域权限内由外办出纳初审并将单传递给相关人。经后的单据传递到相关出纳处给予付款，（见附表1）将单据传递到主管会计处，主管会计接收单据时，核对清楚，给予签字，并进行账务（三、销售五联单、销售合同、欠款、1（具体详见；2（细则，每周邮寄一次五联单至公司主管会计处；月末根据实际情况“销货五联单“收款收据会计联两天邮寄一次或以形式发送到相关会计处；邮寄单据时，列清邮寄，并做好登记，便于与区（直接由会计审核，出纳负责收款；3各类欠款厂部直接交于主管会计保存外办由出纳在收到欠款后原件由其代为保管将其复印件或扫描件传递到主管会计处；（4外办出纳在月初将上月各类五联单存根五联单库房联、现金账银行存款账库房数量账等邮寄回公司主管会计处，主管会计整理邮寄回的，编制，传递到管理员处（具体细则详见“财务管理办法。（5、销售由业务经办人填写申请（第一次开具的客户需提供申请单中的全部信息并提供一般资格证明的相关资料，销售区域主管会计审核，并开具，在登记本上登记，业务经办人签字领取或由客户直接领取、5-2下班前有厂部销售会计登记电子登记簿，做到表与、5-3由采购提交采购按时交至财务部材料会计处，财务核对无误后，予以签字接收。（四、各类1、销售各类报表于次月12日前（特殊情况根据通知时间为准）字后回传至区域主管会计交管理员。，2每年1月财务各岗位打印所管理的科目账簿装订后交至，（五、公司由财务保管的各类资质公司由财务保管的各类资质由财务部门指定保管，外借时由需求方填写申请单部门签字确认提交财务部财务总（或总经理）后，外借将的申请单传至相应的资质保管人处，员、部门等信息后方可借出。XX区域传递日份金传递接收备第十五章财务内控制度奖惩规一、目为加强财务制度执行意识，完善约束机制，明确处罚的依据、标准和程序，防止和处理有害于公司利益的不良行为，特制订本规定。二、职责划（一、财务部门对制度的财务的事实进行，提（二三、具体内容（一、处罚规处罚主要针对公司财务制度的行为按过错的性质情节后果给予处分或处罚。1、处罚对财务制度的日常事宜且对公司未造成影响的在绩效考核中扣分，对相应 进行批评教育；对财务制度操作流程且对公司有一定危害但未造成损失的，在中扣分，取消当年优秀员工评选资格；，，对严重财务制度会计政策财务工作的，200-1000励；，，、情节严重的恶劣的影响较大的视情况扣罚绩效工资，、公司其他文件的以公司处罚为准公司已处罚的财务不进行二次处罚。2、处罚流部门听取相关及当事人的事实陈述按制度的事件情况提交相应的处罚建议至财务总监。处罚的结果及事件要做到透明公开部门在日常应做好记录，作为员工考核的之一。果为准。（二、规中加分并在绩效工资进行。一、完善财务核算体系，指导财务账务处理，对财务制度及手册未尽事宜进行补充说明。二、（一、已完成手续的未领工资在时分两种情况1停发工资的未领工资停发工资原则上要有人资部门的通知不接受口头通知时由相关会计填写费用报销单并附工资核算单，按照谁通知谁签批原则。2正常情况的未领工资在时由相关会计填写费用报销单并附工资核算单，由财务部或主管财务的公司即可。（二、离职工资流程分两种情况1已转正离职工资随同公司其他员工工资一并特殊情况如需发现金的按第2条流程处理；2、未转正离职工资分两种情况、已经完成手续或已挂账的：①离职向人资提交辞---②人 ---③相关部门签字---④财务会计审核（是否有借款欠款------⑥财务会计审核（核算正确与否）---⑦财务部或主管财务的公司签字---⑧出纳工资并在离职申请表上注明“工资已”并将离职申请表复印一份传给人资。、未完成手续的：第①-⑥步同已完成手续的情况⑦总经理(或被人)---⑨出纳工资并在离职申请表上注明“工资已”并将离职申请表复印一份传给人资。（三、进项税相关问题材料会计在收到的时，都必须去税局扫描认证；其中办公用品装卸费等相关的不能抵扣要作进项税额转出处理。（四、原材料付款申请单、入库单相关问题1无附件。2应付款。3、付尾款时（除预付款外尾款一次付清的直接将入库单附在付款申请单后；尾款分次付清请单上加注说明。（五、质量1、因质量问题产生的赔偿：小于等于1000元的由销售单元负责人，外办出纳先给予报销，待单据传回厂部，由技术总工补签字；大于1000元小于等于10000元的由技术总工签批；大于10000元的由技术总工签字，总经理后方可处理（质量问题产生的赔偿必须有）2、因质量问题的确认由市场部月底集中报批处理故比较滞（可能会跨月跨年财务在处理相关单据时应按照权责发生制原则进行处理，无手续的质量赔偿（货物赔偿）先计入销售费用-业务经费科目，收到单后再做调整。3、账务赔偿发货时：借：销售费用-业务经贷：主营业务收收到单调整时：红冲赔偿发货时所作凭业务经费（红字）（六、收付款单位名称与开票单位名称不1、原材（收款单位为个人的需签字或盖章，委托书原件交由财务内勤保管，会计处理账务时用委托书复印件作为附件处理。（收款单位为个人的需签字或盖章，会计处理账务时直接用委托书原件作为附件处理。2、收款：若付款单位名称与开票单位名称不供垫付款证明书原件并加盖双方公章（付款单位为个人的需签字或盖章，若确实提供不了双方盖章的证明书，至少应当提供付款方盖章的垫付款证明书。（七、工程问题的会计处理及报表填1、基本原则：以部门为基础2、会计3、工程收入分两步确认：材料收入在发货时计入主营业务收入-收入-工程劳务收入。4、工程费用除外购材料费计入补充调整会计主营业务成本-外购材料外，其他费用均列入销售费用。5、报表填制方法：依据工程费用项目单独（八、有关借款的管理与操作流程1原则要抽借款单的在管理出纳处借款财务出纳处的借款单入账，不能抽取。2操作流程会计在借款单审核签字时注明并告知借款在谁处借款最终人签字后借款人在指定出纳处借款报销时有的在财务出纳处报销没有的在管理出纳处报销报销完以后若借款人需要抽借条的，在管理出纳还钱抽借条。（九、有关欠条的几点问题1款凭据。2、欠条的种类一是有“欠条”字样二是该客户比较熟悉，发货单上注明有“未付款”字样，并在提货处有本人签字。三是有合同协议，按合同协议约定一段时间付款的备注：若以个人名义代替公司打欠条的，要求系统出具此人字方可视同为欠条。上注明欠款的不能视同为欠条。（具体以《应收账款管理规定》为准（十、有关打假费的账务处理问题打假费调整到用科目下，如果发生打假费，做如下处理：借：用—打假费贷：货币或其他科备注：在报销时如果存在部门交叉的情况，由第一接待会计负责审核签字及账务处理。（十一、费用报销处理原则应在区域内进行形式不得一个区域采用多种报销形式目的如下：1、费用应由哪个部门承担非常明确2、能明确分出长途或短途运费（50公里以内为短途，超过50；3（月未最后一天除外。4、运费报销单审核的注意事报销单上必须体现一下内容：承运人、承运车辆车具的收条、承运数量（吨位、承运里、材料的运费报销单同样遵循以上规定以汇款形式支付的运费必须要有公司与承运人签订的合同或协（若汇款时收款人与承运人名称不符