2022年广东省投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力点睛提升题库带答案解析

《投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力》题库

一,单选题(每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、以下关于股份锁定的说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A2、关于上市公司分红，下列说法正确的是（）。

A.上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分1000万元

B.中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分800万元

C.深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为1200万元，当年分1200万元

D.创业板上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分800万元【答案】D3、集团公司甲为上市公司，其拥有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列关于集团公司股份支付的处理正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D4、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。

A.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40％，利润占公司总利润的55％，体育业务营业收入占公司总收入60％，利润占公司总利润的45％，那么该上市公司应该归属于综合类

B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的35％，利润占公司总利润32％，且教育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业

C.上市公司确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更行业归属

D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40％，利润占公司总利润的25％，教育业务收入和利润均在公司业务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业

E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】B5、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》的规定，发行人应当为在全国股转系统连续挂牌满（）个月的创新层挂牌公司。

A.1

B.3

C.6

D.12

E.24【答案】D6、关于管理层收购，以下说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B7、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A8、甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C9、以下可以担任上市公司独立董事的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A10、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是（）。

A.预计市值不低于人民币100亿元

B.最近一年营业收入不低于人民币5亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元

D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】A11、股份有限公司经理的职权不包括（）。

A.主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议

B.决定对股东的分红方式及分红金额

C.拟定公司的基本管理制度

D.制定公司的具体规章【答案】B12、上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B13、下列不属于上交所于2019年3月1日发布的科创板6项配套业务规则的是（）。

A.《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》

B.《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》

C.《上海证券交易所科创板股票上市规则》

D.《上海证券交易所科创板股票交易风险揭示书必备条款》

E.《上海证券交易所科创板股票交易特别规定》【答案】D14、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D15、2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（）

A.确认其他综合收益10万元

B.确认营业外收入10万元

C.确认投资收益10万元

D.确认公允价值变动损益10万元【答案】A16、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C17、下列关于城市停车场建设专项债券的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A18、某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（）。[2016年5月真题]

A.162.5万股

B.137.5万股

C.237.5万股

D.0股【答案】A19、需调整期初未分配利润的事项包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、下列各项中属于会计前期差错的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D21、张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（）表决通过才能够生效。

A.创立大会

B.股东大会

C.董事会

D.理事会

E.监事会【答案】A22、下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法，错误的是（）。

A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要

B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险，不必披露风险对策和措施

C.申请文件受理后，发审委审核前，发行人可以将招股说明书最先刊登于其企业网站

D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况，无须包括招股说明书全文各部分的主要内容【答案】C23、在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、以下系中小板上市公司应当进行业绩预告的情形的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A25、下列关于创业板上市公司应披露的重大诉讼和仲裁的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、下列资料中，股份公司优先股股东可以查阅的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A27、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权，行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日，该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月3113该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值为10元每股。假定预计10％的高管会离职，甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）。

A.15000元

B.25000元

C.30000元

D.45000元【答案】B28、根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》（2017年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（）债券。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B29、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。

A.首次公开发行股票并上市

B.上市公司配股

C.上市公司发行可转换公司债券

D.发行企业债券【答案】D30、关于上交所科创板上市公司退市安排表述正确的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C31、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、关于上市公司分红，下列说法正确的是（）。

A.上交所上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分1000万元

B.中小板母公司可供分配利润负200万元，合并报表为1000万元，当年分800万元

C.深交所主板上市公司可供分配利润合并报表为1000万元，母公司为1200万元，当年分1200万元

D.创业板上市公司可供分配利润母公司为800万元，合并报表为1200万元，当年分800万元【答案】D33、间接法调节经营活动现金流量，以下属于调增项目的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅲ【答案】D34、根据《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》的规定，下列保荐创业板公司上市相关要求的说法，错误的是（）。

A.保荐机构应当顺应国家经济发展战略和产业政策导向，准确把握创业板定位，切实履行勤勉尽责要求，全面做好创业板拟上市公司的辅导培育、尽职调查、审慎核查和依法推荐工作

B.中国证监会对保荐机构的论证过程是否科学、依据是否充分、结论是否合理履行专家评议程序，根据评议意见决定是否受理该企业的申请

C.保荐机构选择、推荐创业板企业，应当重点关注企业的获利能力，深入核查企业是否拥有突出的成本优势、创新的业务模式以及较强的市场开拓能力，并在成长性专项意见中予以说明

D.保荐机构应当按照勤勉尽责原则，结合企业的行业前景及其地位、业务模式、技术水平和研发能力、产品或服务的质量及市场前景、营销能力等因素，同时考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见【答案】C35、下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C36、上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C37、以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。[2015年9月真题]

A.注册资本500万元人民币以上的合伙企业

B.证券投资基金

C.自然人李某本人名下前一交易日日终证券类资产市值800万元人民币，其中用于融资融券的信用证券账户资产为350万元，李某具有2年以上证券投资经验

D.注册资本300万元人民币的法人机构【答案】B38、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C39、配售对象参与深圳市场新股网下询价和申购，下列可以纳入市值计算的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D40、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元【答案】A41、根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A42、甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年8月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。

A.甲公司不得将孙某提交股东会选举为独立董事

B.经过董事会投票决定，可以选举孙某为独立董事

C.经过股东会投票决定，可以选举孙某为独立董事

D.交易所无权对孙某是否选举为独立董事发表异议【答案】A43、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下关于投资者说明会说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B44、证券公司定向发行的债券的最小转让单位不得少于面值()万元。债券的转让应当在合格投资者之间进行，且应当符合转让场所的业务规则。

A.50

B.40

C.20

D.10【答案】A45、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为20元。标的股票的市场价格为25元，可转债的市场价格为1100元，则目前该可转换债券属于（）。

A.转换贴水

B.转换平价

C.转换升水

D.转换溢价【答案】A46、下列有关建造合同收入和成本内容的表述正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A47、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A48、根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C49、下列各项属于拥有上市公司控制权的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B50、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，当资产专项计划终止时，下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）

A.已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人

B.某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格

C.被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人

D.刚完成注册的保荐代表人【答案】D52、甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2018年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2018年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2018年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】D53、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行与承销业务实施细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B54、以下已经计提的资产减值准备，可以通过损益转回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B55、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的（）

A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。

B.某会计师事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。

C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。56、【答案】B57、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A58、甲公司为深交所上市公司，乙公司为甲公司的控股股东并持有甲公司22%的股权，张某持有乙公司80%的股权，为甲公司的实际控制人。王某为甲公司无关联第三方，持有丙公司100%的股权，下列说法正确的是（）。

A.若丙公司购买乙公司持有甲公司22%的股权，乙公司应当编制详式权益变动报告书

B.若丙公司购买乙公司持有甲公司22%的股权，丙公司应当聘请财务顾问编制收购报告书

C.若丙公司购买张某持有乙公司60%的股权，丙公司应当聘请财务顾问出具核查意见

D.王某不能通过协议转让的方式购买乙公司持有甲公司22%的股权

E.若甲公司为创业板上市公司，则王某不能购买乙公司持有甲公司22%的股权【答案】C59、发行公司债券的相关承销资料的保管时间不得少于（）。

A.债券到期之日或本息全部清偿后3年

B.债券发行之日或本息全部清偿后5年

C.债券到期之日或本息全部清偿后5年

D.债券到期之日或本息全部清偿后10年【答案】C60、甲公司近年来资不抵债，向人民法院申请破产，人民法院经过审查同意其破产，并成立了清算组。对于清算组的义务和责任，下列说法正确的有()。

A.Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C61、证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15【答案】C62、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、甲公司拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总经理，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C64、根据《保荐人尽职调查工作准则》，下列事项中需要保荐机构和保荐代表人进行专项核查的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B65、以下符合股份支付准则处理的事项（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】D66、下列表述符合可转换公司债券相关规定的情形是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A67、发行人应在招股说明书中详细披露其改制重组情况，主要内容包括()。

A.Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D68、以下关于持续督导的期间说法正确的有（）

A.上市公司收购，从收购完成之日12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期间应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继续进行督导【答案】D69、下列对于上市公司定期报告内容审议过程中的要求，符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C70、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10％支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（）

A.应确认预计负债5万元

B.应确认预计负债30万元

C.应确认预计负债15万元

D.不需确认预计负债【答案】A71、某上市公司股东大会于2015年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，公司于5月5日向银行借入专门借款5000万元，年利率为6%，款项于当日划入公司银行存款账户。5月15日，厂房正式动工兴建。5月16日，假定该公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。5月31日，计提当月专门借款利息。假定该公司在5月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则其专门借款利息应开始资本化的时间为（）。

A.5月5日

B.5月15日

C.5月16日

D.5月31日【答案】C72、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（）。

A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二的以上同意

B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东

C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前三十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价【答案】A73、关于上交所科创板上市委应当履行的职责，下列符合相关规定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A74、下列各项中，会引起留存收益总额发生增减变动的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B75、甲公司适用所得税税率为25%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的是（）。

A.递延所得税负债为0

B.递延所得税资产为400万元

C.所得税费用为900万元

D.应交所得税为1300万元【答案】B76、地方政府一般债券的期限有哪几种（）

A.1、3、5、7

B.3、5、7、9

C.1、3、5、7、10

D.1、3、5、7、9【答案】C77、下列关于实施上市公司管理层收购的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A78、以下可以作为资产支持证券发起机构的是（）。

A.事业单位

B.企业集团

C.证券公司

D.商业银行【答案】D79、根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B80、证券公司公开发行债券募集说明书引用的经审计的最近1期财务会计资料在财务报告截止日后()个月内有效。

A.3

B.6

C.1

D.12【答案】B81、甲公司2018年经营资产销售百分比70%，经营负债销售百分比15%，营业净利率8%，假设公司2019年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2019年股利支付率为（）。

A.37.5%

B.62.5%

C.42.5%

D.57.5%【答案】A82、甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）

A.2010年2月10日，甲公司因雪灾财产收到严重损失

B.2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债800万元。

C.2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售

D.截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5％计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万的应收款无法收回。【答案】B83、2016年5月，某境外公司投资者拟收购境内公司，以股权作为支付手段，下列说法正确的是（）。

A.境外公司在纽约证券交易所上市，最近1年价格稳定，股东合法持有并可以依法转让的股权，可以作为支付手段

B.境外公司现任总经理于2014年3月受到监管机构处罚，境外公司以股权作为支付手段

C.境外公司在柜台交易市场上市，最近1年价格稳定，可通过增发股权作为支付手段

D.境外公司以某在香港交易所上市的股权作为支付手段，该股权质押解除工作正在办理中【答案】A84、根据规定，公司债券的发行人应当召开债券持有会议的情形有()。

A.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】D85、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。

A.中证中小投资者服务中心有限责任公司

B.中国证券投资者保护基金

C.中国证券金融服务股份有限公司

D.监管评级不低于AA的证券公司【答案】A86、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C87、监事可以通过以下（）方式选举产生。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C88、上市公司的董事、监事、高级管理人员拟筹划实施管理层收购。根据《上市公司收购管理办法》，下列关于该上市公司的说法，错误的是（）。

A.本次收购需要上市公司聘请独立财务顾问出具专业意见

B.本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2／3以上通过

C.董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1／2

D.本次收购需要上市公司独立董事发表意见，可以不用监事会审议【答案】B89、根据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》，下列关于上市公司现金分红的做法，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C90、根据《北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则》，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D91、某上市公司拟发行股份购买标的资产，该事项构成重大资产重组，股东大会作出重大资产重组的决议后，下列内容的调整不属于重大调整的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ【答案】D92、挂牌公司控股股东及实际控制人挂牌前直接或间接持有的股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为其挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C93、某上市公司2015年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始。2015年4月1日该写字楼账面价值1800万元，公允价值2000万。2015年12月31日，该投资性房地产公允价值2400万。2016年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫。甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A94、证券评级机构应当建立回避制度。证券评级机构评级委员会委员及评级从业人员在开展证券评级业务期间，应回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、以下关于发行人首次公开发行股票后申请其股票在上交所上市应当符合的条件中，描述正确的有（）。[2016年5月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、如果甲公司成为乙公司的第一大股东，甲公司有子公司从事与乙公司相同的生产销售，甲公司准备在收购完成后，对子公司及乙公司的业务进行整合，并改选公司董事会。则下列表述正确的有（）。

A.Ⅰ、II、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.II、V【答案】A97、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C98、甲公司2015年末“预计负债－产品质量保证”科目余额为12万元。2016年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售设备200台、300台、400台和500台，每台售价为5万元，甲公司在销售协议中承诺；设备售出后2年内如出现非人为操作原因造成的质量问题，甲公司免费负责保修，根据经验，发生的保修费一般为销售额的1%至1.5%之间，甲公司2016年四个季度实际发生的维修费分别为2万元，20万元，18万元和35万元。假定不考虑其他因素，以下说法中正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C99、以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。[2015年11月真题]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D100、根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》的要求，公开发行企业债券应符合的条件有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C101、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。

A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章

B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送

C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告

D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露【答案】C二,多选题(共100题，每题2分，选项中，至少两个符合题意)

102、以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（）

A.甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化

B.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30％

C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

D.经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

E.持有上市公司已发行股份51％的控股股东，继续增持1％股份。【答案】AC103、投资价格研究报告包括的内容有（）

A.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位

B.发行人经营状况和发展前景分析

C.发行人盈利能力和财务状况分析

D.发行人募集资金投资项目分析【答案】ABCD104、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）

A.股份合作制企业

B.有境外永久居留权的中国公民

C.村委会

D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC105、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）

A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期

B.收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为

C.收购人为自然入，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾3年

D.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD106、根据上交所募集资金管理办法，下列说法正确的有（）

A.上市公司应当在募集资金到账后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订募集资金专户存储三方监管协议

B.单次补充流动资金时间不得超过12个月

C.上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分，可用于永久补充流动资金或者归还银行贷款，但每12个月内累计使用金额不得超过超募资金总额的20％

D.三方协议在有效期届满前因保荐机构或商业银行变更等原因提前终止的，上市公司应当自协议终止之日起一个月内与相关当事人签订新的协议

E.单个募投项目完成后，上市公司将该项目节余募集资金(包括利息收入)用于其他募投项目的，应当经股东大会审议通过

F.上市公司单个募投项目节余募集资金(包括利息收入)用于非募投项目(包括补充流动资金)的，属于募投项目变更，需要股东大会审议通过

【答案】AB107、A公司控制B公司60％股权，2012年A公司向B出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20％，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80％的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15％，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25％，则年底A合并报表中应确认（）

A.递延所得税资产40万元

B.营业收入250万元

C.递延所得税资产24万元

D.存货160万元

E.存货640万元【答案】AB108、下列需征求发改委意见的是（）

A.某从事石油服务的企业上中小板

B.公司债用于改善财务结构

C.某企业拟发行公司债偿还银行贷款

D.软件企业上创业板

E.水泥企业非公开发行扩大产能【答案】A109、以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）

A.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的

B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的

C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量

D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以名义金额计量【答案】BC110、根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有（）

A.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类

B.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市

C.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100％控股地位，非国有资本不得参股

D.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营【答案】AB111、某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）

A.该董事会需4名以上董事出席方可举行

B.该董事会经除甲和乙外韵其他3名以上非关联董事出席即可举行

C.该董事会须经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事同意表决通过

D.甲和乙不得出席本次董事会会议

E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权

F.向2名董事共同出资的一家公司进行投资的事项应提交上市公司股东大会表决通过

【答案】BC112、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天

B.委托银行收款方式，为收到款项的当天

C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】AC113、假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有（）

A.甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，201012月可以公开发行公司债券

B.乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股

C.丙公司2p07年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票

D.丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票【答案】CD114、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）

A.董事会提议

B.1／3以上董事提议

C.监事提议

D.单独或合并持有公司10％以上表决权股份的股东提议

E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的1／3时【答案】AD115、以下系独立董事的特别职权的有（）

A.上市公司与关联人达成的总额高于300万元的关联交易

B.提议召开董事会

C.向董事会提请召开临时股东大会

D.独立聘请外部审计机构，费用由公司承担【答案】ABCD116、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）

A.公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；

B.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；

C.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易

D.经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易

E.甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易【答案】AD117、下列关于股份支付的说法正确的是（）

A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理

B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量

C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益

D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。【答案】ABCD118、招股说明书存在虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，以下主体承担责任的说法正确的有（）

A.发行人承担赔偿责任

B.发行人董监高承担连带责任，可以证明自己无过错的除外

C.保荐机构承担连带责任，能够证明自己无过错的除外

D.实际控制人有过错的，承担连带责任【答案】ABCD119、以下关于证券公司的说法正确的有（）

A.证券公司的注册资本为实收资本

B.证券公司不能为股东提供担保

C.同时经营承销和自营业务的证券公司注册资本最低限额为1亿元

D.同时经营财务顾问业务、经纪业务和自营业务的证券公司证券公司注册资本最低限额为1亿元【答案】ABD120、具有以下情形之一，不得收购上市公司的是（）

A.收购人为法人，负有数额较大债务，该债务尚未到期

B.收购人为法人，最近2年有严重的证券市场失信行为

C.收购人为自然入，担任破产清算公司的经理，对该公司的破产负有个人责任的，自该公司破产清算完结之日起未逾3年

D.收购人为法人，最近3年涉嫌有重大违法行为【答案】BCD121、甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底己预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年己确认收入80万元，则以下说法正确的是（）

A.甲公司该2009年度应确认收入为190万元

B.甲公司2009年度应确认收入为110万元

C.甲公司2009年度应确认收入为78万元

D.甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入【答案】BD122、某上市公司共7名董事，现审议向其中2名董事甲和乙共同出资的一家公司进行投资，则以下说法正确有（）

A.该董事会需4名以上董事出席方可举行

B.该董事会经除甲和乙外韵其他3名以上非关联董事出席即可举行

C.该董事会须经除甲和乙外的其他3名以上非关联董事同意表决通过

D.甲和乙不得出席本次董事会会议

E.甲和乙不得对本次决议进行表决，但可以代理其他非关联董事行使表决权

F.向2名董事共同出资的一家公司进行投资的事项应提交上市公司股东大会表决通过

【答案】BC123、下列关于中国证监会对首次公开发行股票并上市申请文件的核准程序的说法正确的有（）

A.申请文件一经受理，发行人及其中介机构应当承担法律责任。不得擅自改动已提交的文件

B.中止审查项目申请恢复审查的，视同新申报企业按照出具恢复审查通知时间排队安排有关审核工作

C.恢复审查时，如发行人对财务报告的调整达到或超过一个以上会计年度的，审核部门可再次出具反馈意见

D.发行人及保荐机构应在规定的时间内提交反馈意见回复材料，未能在规定时间提交反馈意见回复材料申请延期的，在延期回复时间内仍不能提交反馈意见回复材料的，将予以终止审查【答案】AC124、甲公司2014年3月1日，授予可立即行权的股票期权。2014年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格10元每股，2014年6月30曰为11元每股，2014年12月31日的价格为12元每股。则以下说法正确的有（）

A.该股权支付应按照2014年3月1日，该期权的公允价值确认

B.该股权支付应按照2014年6月30日，该期权的公允价值确认

C.该股权支付应按照2014年12月31日，该期权的公允价值确认

D.2014年年末，应确认“应付职工薪酬”

E.2014年年末，应确认为权益【答案】A125、股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（）

A.由股东甲制定公司章程

B.股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司

C.年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告

D.股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。【答案】ACD126、上市公司公开发行可转债，出现下列哪些事项需要召开债券持有人会议（）

A.拟变更募集说明书的约定

B.发行人信用评级上调

C.担保物发生重大变化

D.发行人不能按期支付本息【答案】ACD127、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）

A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商

B.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商

C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式

D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】AD128、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40％、15％、15％、15％、15％，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2／3以上股东同意才能转让。

A.甲可以转让，转让有效

B.乙丙有优先购买权

C.戊有优先购买权

D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.--1转让【答案】ABC129、甲公司系报告主体，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人张某为丁公司的实际控制人，乙公司不对外提供财务报表，丙公司、丁公司均对外提供财务报表，则根据企业会计准则的规定，应在附注中披露的关联方信息有（）

A.X公司的相关信息

B.乙公司的相关信息

C.丙公司的名称

D.丁公司的名称

E.自然人张某的姓名【答案】ABC130、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）

A.固定资产按照市场价格计量

B.持有至到期投资按照市场价格计量

C.交易性金融资产按照公允价值计量

D.存货按照成本与可变现净值孰低计量

E.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量【答案】CD131、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）

A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售

B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介

C.股东大会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书

D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】AB132、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（）。

A.期末预提产品质量保证费用

B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

C.对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整

D.对以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

E.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值的部分计提了减值准备【答案】BCD133、甲企业2013年度发生了以下情形：

A.以上情况，对企业综合收益的影响为0

B.以上情况：对利润总额的影响为100万

C.以上情况，对综合收益的影响为50万

D.以上情况，对利润总额的影响为150万

E.以上情况，对综合收益的影响为-100万

F.以上情况，对营业利润的影响为100万元

【答案】A134、2007年12月31日，甲公司W7型机器的账面成本为500万元，但由于W7型机器的市场价格下跌，预计可变现净值为400万元，由此计提存货跌价准备100万元。2008年6月30日，W7型机器的账面成本仍为500万元，但由于W7型机器市场价格有所上升，使得W7型机器的预计可变现净值变为480万元。2008年12月31日，W7型机器的账面成本仍为500万元，由于W7型机器的市场价格进一步上升，预计W7型机器的可变现净值为550万元。则以下说法正确的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备100万元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型机器应计提存货跌价准备20万元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备70万元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备50万元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备150万元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型机器应转回存货跌价准备20万元

【答案】A135、关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（）

A.自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票

B.募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司

C.募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价【答案】BC136、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）

A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30目内执行

B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】ABC137、上市公司有权提议召开临时董事会的（）

A.3％的股东

B.独立董事

C.监事会

D.1／3以上董事【答案】BCD138、有限责任公司以下情形中应当召开临时股东会的有（）

A.董事会提议

B.1／3以上董事提议

C.监事会提议

D.监事提议

E.1／10以上股东提议【答案】ABCD139、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）

A.风险投资

B.限售股上市流通

C.对合并范围内的子公司提供担保

D.对合并范围内的子公司提供财务资助【答案】AB140、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）

A.向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售

B.非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介

C.股东人会通过公积金转增股本方案的次日刊登公开发行股票的招股意向书

D.配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份【答案】AB141、以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）

A.是不以盈利为目的的法人

B.经国务院批准成立

C.全国统一集中运营

D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】ACD142、下列关于资产评估的说法正确的有（）

A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值

B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用

C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样

D.使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个【答案】AB143、下列不符合保代双签规定的是（）

A.最近3年内受到过证监会监管措施

B.最近3年内受到交易所公开谴责

C.最近3年内签了首发项目，已取得证监会核准批文，但6个月内未发行

D.最近3年内签了再融资项目，发审会已通过，尚未取得证监会核准批文【答案】ABD144、公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）

A.QFII

B.民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

C.信托公司

D.实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业【答案】ACD145、发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（）

A.证券上市当年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符

B.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50％以上

C.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

D.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

E.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组【答案】ACD146、2010年1月1日，甲公司支付1000万元，取得乙公司10％股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值为9500万元，假定该项投资不存在活跃市场，公允价值无法可靠计量。甲公司与乙公司没有关联关系。2011年1月1日，甲公司另支付5600万元取得乙公司5070股权，能够对乙公司实施控制，购买日乙公司可辨认净资产公允价值为11000万元，甲公司之前取得的10％股权于购买目的公允价值为1120万元。乙公司2010年实现净利润1000万元，未进行利润分配，乙公司净资产无其他变化。下面对于甲公司2011年12月31日报表列示正确的有（）

A.甲公司个别资产负债表对乙公司长期股权投资账面价值为6600万元；

B.甲公司合并利润表2011年投资收益为120万元；

C.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为120万元；

D.甲公司个别利润表投资收益为0；

E.甲公司合并资产负债表商誉账面价值为150万元。【答案】ABCD147、关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）

A.如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更

B.相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权

C.多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

D.发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全、运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作【答案】ACD148、以下哪些可以作为股份有限公司的发起人（）

A.股份合作制企业

B.有境外永久居留权的中国公民

C.村委会

D.连续亏损的外商投资企业【答案】ABC149、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）

A.合同规定项目公司在有关基础设施建成后，从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用，但收费金额不确定的，项目公司应当在确认收入的同时确认无形资产；

B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照《建造合同》准则确认收入

C.按照合同规定，企业为使有关基础设施保持一定的服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态，预计将发生的支出应当按照《企业会计准则第13号—或有事项》的规定处理。

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务。【答案】ACD150、甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（）。

A.甲公司2007年确认投资收益0元

B.甲公司2007年确认投资收益8万元

C.甲公司2008年确认投资收益8万元

D.甲公司2008年确认投资收益16万元

E.甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元【答案】BC151、上市公司的下列人员中，应当出席股东大会的是（）

A.董事

B.监事

C.经理

D.董事会秘书

E.保荐代表人【答案】ABD152、上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（）

A.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元

B.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％

C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好

D.公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息

E.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％【答案】CD153、以下属于公司法规定的清算组的职责有（）

A.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单：

B.通知、公告债权人：

C.处理与清算有关的公司未了结的业务；

D.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；

E.清理债权、债务：

F.处理公司清偿债务后的剩余财产；

【答案】ABCD154、以下为上市公司不得发行公司债券的情形有（）

A.改变公开发行公司债券募集资金的用途

B.前一次公开发行的公司债券尚未募足

C.一个短期债务违约，到期未支付本息，在申报前归还了本息

D.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【答案】ABD155、关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）

A.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议

C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让协议

D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成【答案】ABCD156、以下应当征收增值税的有（）

A.商品期货实物交割

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用

D.交通运输服务【答案】ABD157、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩预告的有（）

A.净利润比2013年度半年报下降30％

B.2014年6月60日净资产为一100万元

C.净利润与2014年一季度报告相比上升50％

D.2013年度半年报净利润为-50万，本期净利润为150万

E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为一50万【答案】BD158、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）

A.风险投资

B.限售股上市流通

C.对合并范围内的子公司提供担保

D.对合并范围内的子公司提供财务资助【答案】AB159、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）

A.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票

B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票

C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该种股票

D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内，不得买卖该种股票【答案】BC160、2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）

A.非公开发行股票

B.配股

C.发行可转换公司债券

D.公开发行公司债券

E.公开增发新股【答案】ABCD161、关于土地使用权，以下正确的是（）

A.企业购入的房屋建筑物用于生产经营，房地无法合理分配，应全部确认为固定资产

B.房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货核算

C.购入土地使用权用于自行开发建造厂房，应确认为固定资产

D.企业改变土地使用权的用途停止自用用于赚取租金，应将其账面价值转为投资性房地产【答案】ABD162、甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙分拆境外上市构成障碍的有（）

A.甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15％

B.甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30％

C.甲公司2010年发行股份募集资金的项目作为对乙公司的出资由乙公司实施，申请境外上市

D.甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利【答案】AD163、以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（）

A.向董事会提议召开临时股东大会

B.提议召开董事会

C.向董事会提议解聘会计师事务所

D.独立聘请财务顾问

E.管理层收购时，全体独立董事的1／2以上同意后提交股东大会审议【答案】ABCD164、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）

A.资本公积金不得用于弥补公司的亏损

B.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司实收资本的百分之二十五

C.公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

D.公司弥补亏损后应从税后利润中提取10％的法定公积金；【答案】ACD165、董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（）

A.有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1％的股份

B.有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9％的股份

C.股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10％的股份

D.股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3％的股份

E.股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1％的股份【答案】AB166、以下构成一致行动人的有（）

A.投资者之间存在合作关系

B.甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人‘

C.持有投资者5％股份自然人股东的直系亲属

D.甲公司的监事在乙公司担任董事【答案】ABD167、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）。

A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用

B.企业接受投资者投入的资本

C.用资本公积转增资本

D.处置采用权益法核算的长期股权投资

E.以权益结算的股份支付行权时【答案】ABCD168、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的情形（）

A.保荐机构持有发行人8%的股份

B.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

C.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

D.发行人持有保荐机构8%股份

E.发行人的控股股东持有保荐机构8%股份【答案】ABCD169、以下关于相关人员买卖股票的说法正确的有（）

A.证券公司从业人员，在股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票，超过6个月后可以买卖该股票

B.证券交易所从业人员在任期内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票

C.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内，不得买卖该种股票

D.为上市公司出具审计报告的注册会计师，自接受上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内，不得买卖该种股票【答案】BC170、以下可以提议召开临时股东大会的有（）

A.独立董事

B.监事会

C.监事

D.董事长

E.连续180日持股3％以上股份的股东【答案】AB171、税收立法包括有权机关的下列活动（）。

A.制定有关税收法律、法规、规章

B.公布有关税收法律、法规、规章

C.修改有关税收法律、法规、规章

D.废止有关税收法律、法规、规章【答案】ABCD172、证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（）

A.发行人应当承担赔偿责任

B.发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

C.保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

D.控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外【答案】ABC173、可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）

A.该分部的资产占所有分部资产合计的10％；

B.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10％；

C.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10％；

D.该分部的收入占所有分部收入合计的10％。【答案】AD174、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（）

A.前10名股东中的自然人股东

B.信托公司以信托资产认购

C.证券投资基金

D.QFII【答案】ACD175、下列可以作为中小企业私募债投资者的有（）

A.承销商

B.商业银行

C.持股5％的股东

D.注册资本在1000万元以上的法人机构

E.发行人的董、监、高【答案】ABD176、以下关于股份公司设立说法正确的有（）

A.采取发起设立方式设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份

B.采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资

C.股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的注册资本均为实收资本

D.募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之