基础班-强全26讲

第一节企业所得税纳税审外购的固定资产，以价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用通过捐赠、投资、非货币性资产交换、重组等方式取得的固定资产，以该资产的②通过捐赠、投资、非货币性资产交换、重组等方式取得的生产性生物资产，以该资①外购的无形资产，以价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途③通过捐赠、投资、非货币性资产交换、重组等方式取得的无形资产，以该资产的公 影视城经营用房是向商业广场开发公司租赁取得的租赁期为至2017年8月31日，于每年1月分批支付。对租入固定资产的改造支出应如何调整应纳税所得额。（2012企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、平均法、个别计价法【例题·简答题】2011年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师进行所得税汇算当年1月4日，了上市公司C企业的流通股，6月10日，收到C企业的现金将对D0做法正确。按企业所得税法的规民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收做法错误。因为居民企业连续持有居民企业公开并上市流通的不足12个月得的投资收益是不能享受免税的。本题中A企业持有C企业的还不足12个月，不能享受六、政策的审可以申请享受加计扣除的研究开发活动是企业为获得科学与技术（不包括人文、社会可以申请享受加计扣除的研究开发活动应属于《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展等部门的《当前优先发展的高技术重点领域指南（2007年度）》①新产品设计工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术资料费、资料翻 属于不征入，那么由形成的研发费用是不允许扣除的， 【补充研 企业依照有关主管部门或者省级人民规定的范围和标准为在职直接从事研发活动缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、保险费专门用于研发活动的仪器、设备的运行 购置费企业可以聘请具有资质的会计师或税务师，出具当年可加计扣除研发费主管对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供地市级（含）以上特定工资加计扣企业安置残疾的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职 【答案】增；选项B：残疾加计扣除的工资费不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C：银行罚 额，但企业未及时认证导致不能抵扣进项税额，应当按价税合计计入“用”中，企业的企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等设备的，该设惠》内的设备，设备价款为1000万元，万元。假定年企业的应纳税所得额万元。应该如何进行抵免？ 1000万 技术转让的范围：居民企业转让专利技术、计算机著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物新品种以及财政部、国家税务确定的其他技术。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的设备，专利技术转让价格为2000万元（不含税），设备为600收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到；设备销售款702万元于2013生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税定的相关手续后可以 享 可免征=2000×6%=120（万元⑥林产品国家重点扶持的公共基础设施项目是指《公共基础设施项目企业所得税》规定企业承包经营、承包建设和自建自用以上项目，不得享受企业所得税企业投资经营的享受减免税的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，复享受减免税】【例题·单选题新企业所得税法正式实施，下列有关新企业所得税法内容的 】应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征入、免入、各项扣除【答案】 政策 即征即退政策所退还的，由企业用于研究开发产品和 【例题·简答题】A企业向B企业（未上市的中小型高新技术企业）投资200万元，股权持有到。假定A企业2013年应纳税所得为100