税务调查(风险评估)

税务调查文件企业基本情况组织结构：1)、标颜色斜体的为正筹划部门董事会董事会董事长战略委员会总经理营销总监副总经理营销中心（营销总监）技术研发中心（技术总监）行政中心（行政总监）生产制造中心（含筹划）（生产总监）物流管理（物流总监）资本运营中心含筹划）（资本运营总监）市场部技术部基地浙江生产基地河南生产基地辽宁生产基地采购部仓储部配送部总经理办公室（含筹划划）（总经办主任）质量控制中心（质量总监）人力资源部行政事务部资金结算部财务筹划部成本核算部法务部审计监察部公关部信息管理部售后服务部研发部质量管理部2）、财务部架构:财务总监财务经理费用会计（1人）出纳（1人）成本会计（1人）销售会计（3人）税务会计（1人）税务开票员（1人）生产工艺及产品：用途：火锅料功效：高品质速冻鱼糜调理食品没有高脂肪、高胆固醇；经常食用不会导致糖尿病、肥胖症、高血压等慢性疾病；具有强身健体功效。工艺流程：原料处理--------原料打浆-------半成品高温成型----丸子冷却速冻------检验------成品包装------成品入库。产品：1）、主要产品大类：鱼糜制品、肉制品、面米制品。2）、主要产品明细：包心鱼丸、贡丸、香菇贡丸、包心贡丸、高档墨鱼丸、淡水丸、虾丸、花枝丸、蟹肉棒、潮州牛肉丸、葱花鱼丸、海螺丸、太平燕、南瓜饼、3、关联企业：香港母公司：永天香港有限公司（暂无业务往来）4、原料供应方及销售方：主要客户渠道有：1）大卖场，沃尔玛、家乐福、大润发、乐购、大商集团、步步高超市、易初莲花超市、麦德龙超市。2）、农贸批发客户主要供应商有:温岭龙生水产有限公司、四川遂宁南大食品有限公司洪湖井力水产食品有限公司、成达集团、海口、东张等农户农副产品收购。5、近两年生产经营情况:近两年主要经营指标项目2009年主要指标(元）2010年主要指标(元）一、营业收入

207,432,789.08309,471,754.61营业税金及附加

69,138.071,420,253.50营业成本

172,791,513.30243,554,270.88销售费用

18,798,837.4429,740,235.62管理费用

10,245,967.3414,283,618.01财务费用

3,247,465.184,495,636.74资产减值损失

1,852,189.05548,642.59营业外收入

5,715,607.744,805,285.72营业外支出

200.0073,539.05净利润

6,143,086.4320,160,843.946、税收优惠情况：我公司为高新技术企业；享受高新技术企业所得税优惠。企业内控机制一、销售方面：1、客户1）、农贸批发：2）、商超大卖场：2、收入一般流程1）、一般销售方面：订货（订货单）-->安排生产-->批准赊销-->发货-->装运（销售出库单）-->开票（销售发票）-->记帐物流如下：直营经销商：向公司下订单----营销中心汇总----物流部----下单生产部----完工入库---销售会计复合信用额度----销售出库单----客户委托司机----司机签字---货物出门----开票---普通发票/专用发票。服务处：收客户订单----服务处汇总---向物流下单---下单生产中心----完工入库----向服务处发货---开调拨单---入服务处仓库----销售出库单(调拨单商超联营店)---开票（普通发票/专用发票）。2）、收入确认A、交款提货：应于货款已收到或取得收款权利，同时已将发票账单和提货单交给购货单位时确认收入。B、预收账款销售：商品发出时，确认收入。D、委托代销商品：a、买断方式，应于代销商品已销售并收入代销清单时，按协议价确认收入；b、收取手续费方式，应于代销商口已销售并收到代销清单时确认收入。E、分期收款：按合同约定的收款日期分期确认收入。F、赠送、福利产品每月末统计视同收入纳税申报。3）、销售退回的会计处理：A、本年度销售的商品，在本年度终了前退回，冲减退回月份份的主营业务收入及相关成本、税金。B、以前年度销售的商品，在本年度终了前退回，冲减退回月份份的主营业务收入及相关成本、税金。C、报告年度或以前年度销售的商品，期后退回，冲减报告年度的主营业务收入，以及相关成本、税金。D、由销售部门主管根据退货验收单和入库单批准退货。财务部门根据销售退回与折让凭证及时、准确记录。4）、定期对账和催收账款定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录。编制应收账款账龄分析表．对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款。并通知销售部人员，停止供货。客户资料1）、签署销售合同2）、客户资信评估3）、开票资料(营业执照、纳税登记证、银行开户许可证)4、销售定价：研发技术部门---会同财务部、销售部。制定价格，最低销售价格，报经董事会总经理审批。采购方面：供应商：生产经营企业自产经营农副产品农户按照ISO900体系操作运营采购发票的取得：物料需求部门---请购单----采购申请单---采购订单-----收料通知单---产品检验单—外购入库单---采购发票(农户收购的开具农副产品收购发票（身份证复印件、农副产品产地证明、采购合同）发票控制：1）、发票的取得及传递对于发票的取得及传递制定管理办法，对于取得的材料发票，有一部分供应商直接到公司审核发票，督促他们应在开具之日起180内交到公司财务，供应商把发票交于公司业务员的，建立发票传递签字制度，分清责任，防止发票遗失，督促他们应在开具之日起180内交到公司财务。对于取得的费用类普通发票，首先有公司税务员根据普通发票管理办法，在网上登录并查询发票真伪，如发现是假发票，一律不予报销。2）、发票的审核。对于增值税发票及运费发票，首先录入公司ERP系统，并于相对应的入库单结算，重点审核一下内容：用于非增值税应税项目、用于集体福利或个人消费的是否抵扣了进项税额。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。公司自用的应征消费税的汽车，是否抵扣了进项税。取得的运费发票开具的单位是否是国营铁路、民用航空、公路开具的货票以及从事货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是否是运输费用计算单上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专用运输费用）、建设基金，不应包括装卸费、保险费等其他杂费。上述第1项至第4项规定的货物的运输费用即不属于在生产经营过程中所支付的运输费用，是否抵扣了进项税。取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票汇总开具的运输发票，是否附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单。项目填写不全的运输发票对于因与购货商签订货物折让合同，取得的购货方的红字折让发票，是否作了调减当期进项税额。审核完后记账，并交税务员扫描，如发现扫描通不过，退回业务员、做退票处理。生产管理本管理文件明确了对生产部生产计划的制定、分解和下达过程的管理要求与操作规范。范围本程序管理文件对公司生产计划管理进行了规定，适用于生产部及下属生产计划办公室、各生产车间等相关部门。相关程序及制度领料制度物料使用制度生产环节控制制度业务流程步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1每月25日销售部向生产部下达《月度需求预计划》，即下月需求预测2生管课根据《生产预算》和《月度需求预计划》，考虑生产部业生产能力，进行生产任务分配拟定《月度生产任务表》，报生产部经理3生产部经理召开各车间主任参加的月度生产协调会议，讨论《月度生产任务表》4生管课修订《月度生产任务表》，报生产部经理5生产部经理审批《月度生产任务表》6每月28日生管课将《月度生产任务表》下发各生产车间主任7车间主任根据《月度生产任务表》制定《月度生产推进计划》，明确下月每日的生产品种、数量8收到临时订单后生管课填制《调整生产指令》，报生产部部长审批后下发相关生产车间或驻点业务小组，同时抄送核算办公室9每日车间主任根据《月度生产推进计划》及月度内计划办公室下达的《调整生产指令》，向班组长和车间统计员下达每日《生产指令》五、一般领料步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1生管课根据《月度生产推进计划》及《调整生产指令》，按照每种产品物料消耗定额，计算未来三天生产所需物料品种和数量，结合生产车间暂存仓库库存数量，计算需领取物料品种与数量，填写《请领单》一式三联2车间主任审核《请领单》所填写物料品种与数量是否正确，签字确认3车间统计员将经车间主任签字的《请领单》交车间领料员4车间领料员持《请领单》到供应部仓库办理领料手续5仓库发料员按照《请领单》办理物料出库6仓库发料员/车间领料员共同核对物料品种、数量无误后，仓库发料员在《请领单》及《出库单》上填写实发物料品种和数量，实发数量与请领数量不一致的注明原因；仓库发料员和车间领料员分别签字，请领单第二联仓库发料员存档7车间领料员将物料运回车间，带回仓库《出库单》第三联及《请领单》第一、三联交车间统计员8车间统计员/车间领料员共同核对物料品种、数量与《请领单》、《出库单》上填写的实发品种、数量是否相符9车间统计员核对无误后将物料存放在车间物料暂存仓库10车间统计员根据《请领单》登记物料进销帐，《请领单》第一联存档11车间统计员《请领单》第三联及《出库单》第三联交核算办公室12车间统计员车间接到紧急生产任务时，根据有关通知计算所需物料品种和数量，填写《请领单》，其余流程同上物料退库步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1车间统计员在生产过程、盘点过程或通过其他途径发现存在品质问题的或多余的物料，现场检查确定物料品种、数量，填写《退料申请单》一式三联2车间主任批准《退料申请单》，签字确认3车间领料员车间领料员凭车间统计员传递的《退料申请单》和相应《质检报告书》到仓库办理退库4车间领料员/仓库收料员仓库收料员根据《退料申请单》，点算数量，办理入库，开《出库冲红单》，仓库收料员和生产部领料员在《出库冲红单》和《退料申请单》上签字，《退料申请单》一联交仓库收料员留存，《出库冲红单》一联交车间领料员5车间领料员将《退料申请单》两联和《出库冲红单》一联交车间统计员6车间统计员根据《退料申请单》登记物料进销帐7供应部仓库将《出库冲红单》一联交会计部进行会计处理物料盘点步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1每工作日车间班组长自行盘点车间暂存仓库库存物料种类和数量，形成《车间盘点记录表》，报车间主任2每月末生产统计员/车间班组长审核《车间周盘点记录表》，签字确认，由生产统计员交核算办公室核算员3车间统计员如盘点结果与物料进销帐存在差异，按照盘点结果调整物料进销帐4生产部经理如盘点结果与物料进销帐差异非常显著，生产部部长应责成车间主任和车间统计员作出书面说明，严重的应追究车间主任和车间统计员责任5会计部材料会计将《车间月盘点记录表》存档生产环节控制步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1车间主任根据工艺、设备、质量控制等方面的要求，结合各工作岗位的工作强度和难度以及车间工人的技术水平，合理确定工作岗位和人员。一般应配置配料员、精包员、外包员等岗位2车间主任选择技术熟练、熟悉本车间工艺的人员担任车间工艺监督员，全面负责本车间生产工艺控制3每日车间主任向班组长和统计员下达每日《生产指令》4班组长将当班生产要求传达到各岗位5班组长根据《生产指令》向车间统计员领取物料，详见《物料使用制度》6各岗位工人按照《生产指令》、班组长要求及《批生产记录》所规定的操作规范进行生产7质量技术部质检员在各生产线关键环节抽样检验，如发现质检不合格及时通知车间主任8车间主任根据质量技术部质检员检验不合格通知，考虑其性质和严重程度，决定返工、停工检查并书面上报生产部经理9车间主任如作为废品处理，应专门填写《废品报告单》，报生产部经理10班组长对于待检半成品，应指定专人负责保管11各班组长当班生产任务完成时，填写《批生产记录》中各岗位相关内容12车间主任审核《批生产记录》，签字后交车间统计员保管13班组长/车间统计员班组长向车间统计员报告当班物料消耗量及产成品数量，车间统计员实地检查核实后双方在《发放记录单》上签字14班组长/车间统计员办理产成品入库，详见《产成品入库制度》产成品入库步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1当班生产任务完成班组长入库员办理产成品入库2仓管员根据《产成品入库》登记产成品进销帐3车间统计员产成品入库移交财务部产成品检验步骤完成时间涉及部门及岗位岗位岗步骤说明1每批产成品入库车间统计员填制《请验单》，标明本批产成品品种、数量2车间统计员将《批生产记录》与《请验单》一起提交质量技术部3质量技术部质检员从本批产成品中抽取样本，开具《检验抽样单》，经车间统计员签字后一联留车间统计员存档4质量技术部检验后出具《检验报告书》，由车间统计员交车间主任5车间统计员如检验合格，将产成品从待验区转入合格品区；检验不合格，将产成品从待验区转