易飞AST7.0固定资产课件

易飞-完整先进的解决方案ADM管理维护子系统CMS基本信息子系统

华中区咨询部赵厚明AST设备资产管理子系统课

程

大

纲1、系统功能及效益介绍5、资产盘点管理6、自动分录管理4、日常交易信息处理3、基础信息创建及信息字段说明2、系统主架构7、批次作业8、资产请购管理9、报表管理１、可以对资产之保管、停用、保险、投资抵减、抵押提供管理，以满足总务部门或管理部门之需要。２、可以直接作为年底税务申报之用。３、可以将资产取得、改良、重估、报废、出售、调整、折旧信息抛转对应之凭证分录至会计总帐子系统。4、提供固定资产按月自动摊提折旧批次作业。5、提供完整盘点作业方式。(一)、系统功能壹、系统功能及效益介绍一、系统主画面二、系统功能图三、系统主作业程序概述四、固定资产与其他系统之关联贰、系统架构一系统主画面二系统功能图基本信息管理固定资产参数、供应商信息、单据性质、资产类别、资产信息资产异动管理资产购置、改良、重估、报废、出售、调整、折旧、转移、外送、收回资产分录作业资产保固作业资产保险/资产盘点管理报表分录性质设置/分录底稿生成、维护、还原/资产凭证抛转、还原财产目录清单、资产分布清单、资产明细帐、资产交易明细表……资产请购管理录入基础信息日常单据录入凭证还原信息创建与核对期初数据录入折旧摊提及凭证抛转部门、供应商、资产类别、单据性质资产未摊提折旧金额结算三系统主作业流程资产信息重估、改良、折旧、报废、转移、请购资产交易明细表资产交易统计表叁、基本信息创建1.设备资产参数设置作业折旧参数、净残值率、停用参数、抛转设置2.供应商信息创建作业3.资产类别创建作业4.资产信息创建作业5.单据性质设置作业

6、录入保险信息

参数设置单据性质设置作业肆、日常交易信息处理1.录入资产信息2.录入资产改良3.录入资产重估4.录入资产报废5.录入资产出售6.录入资产调整7.录入资产减值准备8.录入资产折旧9.录入资产转移10.录入资产外送11.录入资产收回几个名词取得成本：固定资产原价，指企业在建造、改置、安装、改建、扩建、技术改造固定资产时实际支出的全部货币总额。

改良：固定资产改良，是指在固定资产原有基础上进行改建、扩建，使其质量和功能得以改进。

由于固定资产改良使得固定资产的性能标准有所提高，致使企业未来经济利益增加，所以改良支出应当予以资本化，增加固定资产原价。

账面价值：账面净值,折余价值,是该资产的原始价值减去已计提会计折旧后的余额.。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

预计净残值：指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。在增加固定资产时确定的预计净残值率与原值的乘积,预计净残值率般为3-5%。

减值准备：指资产的帐面价值超过其可收回金额，判断资产是否减值，应依据资产可能已经发生减损的某些迹象，如果存在任何一种迹象，企业应对其可收回金额进行正式估计。资产信息创建作业一默认取参数设置里面的取得单别资产信息创建作业二当有分保管部门或保管人,可于单身输入保管部门,保管人及保管数量,但单身数量的加总需等于单头数量,若不分部门,保管人,则单身可不输入,保存时会自动生成一笔单身信息,部门,保管人打满*号,数量等于单头数量默认抓资产类别里的信息(一)资产取得系统中没有单独的资产取得作业，在审核资产信息时，自动生成取得单，单别单号记录在资产信息单头录入资产改良录入应付凭单来源为“资产改良”即可开窗取资产改良信息或维护(二)资产改良原有资产的价值发生异动,不论是资产的『增添』,『改良』或『替换』都将发生资产价值上的变动(通常是增加)，(三)资产重估当资产价值与之前所购买金额差异很大时,由公认单位认定价值后,所作的资产增值或减值.

改良或重估：按净残值重计净残值资产净值＝取得成本+改良成本-累计折旧-减值准备平均法净残值＝(帐面价值+改良成本)×净残值率＝(帐面价值+重估差价)×净残值率定率递减法净残值=(账面价值+重估差价)/10资产改良\重估时净残值计算(四)资产报废当资产发生『报废』时,应该在帐上将该资产的『数量』,『取得成本』,『改良成本』与『累积折旧』余额对冲.

(四)资产报废当35个全部报废之后，资产信息取得、累计折旧、账面价值、预计净残值、减值准备都为0，并且销账日期也被回写1.提供自动计算处份损益2.若为‘自动销帐’则单据

审核时会将单据日期回写至资产之销帐日期1.可将资产出售单据结帐纳入应收帐款2.该结帐单据审核后此单

号会回写至资产出售单(五)资产出售录入资产出售录入应付凭单(六)资产调整因为过去的分录余额有误而需要予以调整,或资产盘点后,帐面数量或价值与实际不符时,应该在『数量』,『取得成本』,『改良成本』,『累积折旧』,『净残值』,『未用月数』上填入调整数

调整后数量增加了5(七)资产减值准备固定资产发生损坏、技术陈旧或其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面净值，这时即发生了资产价值减值，企业会计制度规定，因在期末或者至少在每年年度终了，将固定资产低于净值的差额作为固定资产减值准备。

已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧；已计提减值准备的资产价值得以恢复，可在原已提减值准备范围内转回。回写资产信息里面的减值准备，并重新计算账面价值(七)资产减值准备

资产信息：

开始计提日期净残值折旧科目(八)资产折旧资产折旧计算的基础信息固定资产折旧是指企业的固定资产随着其磨损而逐渐转移的价值。也是变动的一种，应利用—录入资产折旧作业输入，其中[折旧费用]一栏应填上计提的金额。系统里面会自动带出来企业在具体计提折旧时，一般按月计提，当月增加的固定资产，当月不计提，当月减少的，当月照提月折旧额=（资产账面净值-预计净残值-减值准备）/未摊月数注：资产入账原值＝取得成本+改良成本

资产帐面净值=取得成本+改良成本-累计折旧

资产帐面净额=资产帐面净值-减值准备1.平均年限法摊提折旧（最常用的折旧方法）平均年限法又称直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一重方法。采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。6.0系统判断时点上月若有异动发生，则按照公式计算，如果时点判断没有异动，则按照上月折旧额进行折旧，防止每次按照公式计算出现尾差1.平均年限法摊提折旧例：于8/20取得资产Ａ机器其取得成本为10万元，耐用年限为6年,净残值率为10%。该资产每月折旧费用（从8月份开始摊提）净残值＝100,000×10%＝10,000100,000-10,000月折旧额＝＝125072

计算方法1）在该固定资产预计使用到期的两年前：年折旧率＝２／固定资产预计使用年限＊100%

月折旧额=(年折旧率*该固定资产帐面净值）/12个月2）在该固定资产预计使用年限到期的两年内（含）改用直线法：

年折旧额=（资产帐面净值-预计净残值）/2

月折旧额=年折旧额/12个月2.双倍余额递减法摊提折旧这是一重典型的快速折旧方法。它在计算各期固定资产折旧的时候不考虑固定资产净残值，而是根据每期期初固定资产帐面余额和双倍的直线法折旧率来计算固定资产的折旧金额。----四种折旧方法中，只有此方法是按照资产净值来计提的。2.双倍余额递减法摊提折旧例：某企业有设备一台，帐面价值850000元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，计算每年的折旧额折旧率＝2/5*100%=40%第一年折旧额：850000*40%=340000第二年折旧额：（850000-340000）*40%=510000*40%=204000第三年折旧额：（510000-204000）*40%=306000*40%=122400第四年折旧额：（306000-122400-850000*3%）/2=79050第五年折旧额：（306000-122400-850000*3%）/2=79050月折旧额=年折旧额/12年折旧率=剩余年限/[预计使用年限*(预计使用年

限+1)/2]月折旧额=(资产入账原值-预计净残值)*年

折旧率/123.年数总和法摊提折旧年数总和法又称年限合计法，是将固定资产的原值减去残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额，这个分数的分子代表固定资产尚可使用的年数，分母代表使用年数的逐年数字总和。所以要先计算各年折旧率/额，在计算各年内各个会计期间的折旧率/额。须考虑净残值率。计算方法3.年数总和法摊提折旧例：某企业有设备一台，帐面价值850000元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，计算每年的折旧额年折旧率＝5/[5*（5+1）/2]=5/15第一年折旧额：850000*（1-3%）*5/15=274833第二年折旧额：850000*（1-3%）*4/15=219867第三年折旧额：850000*（1-3%）*3/15=164900第四年折旧额：850000*（1-3%）*2/15=109933第五年折旧额：850000*（1-3%）*1/15=54967月折旧额=年折旧额/12取得固定资产当月实际完成工作量月折旧额=(入账原值-入账预计净残值)/入账工作总量*本月工作量4.工作量法摊提折旧工作量法是根据实际工作量计提折旧额的一种方法计算方法：4.工作量法摊提折旧当折旧方法为只有为工作量法时，预计工作总量、使用工作量才可输入。4.工作量法摊提折旧当月折旧就需要手工录入当月资产本月工作量4.工作量法摊提折旧例：某企业有设备一台，帐面价值850000元，预计净残值率3%，预计总工作量8500小时，（第一年2200小时，第二年1900小时，第三年1700小时，第四年1500小时，第五年1200小时）计算每年的折旧额小时折旧额＝850000*（1-3%）/8500=9.7元/小时第一年折旧额：2200*9.7=21340第二年折旧额：1900*9.7=18430第三年折旧额：1700*9.7=16490第四年折旧额：1500*9.7=14550第五年折旧额：1200*9.7=11640(九)资产转移不论是部门或人员保管的资产的『增加』,『减少』或『部门间转移』都将发生部门保管数量的异动.因此,可利用『录入资产转移』输入该保管部门,保管人及保管数量.

不会影响资产成本(十)资产外送当资产有外借或免费送修时,为了记录资产当前所在位置,可于『录入资产外送』输入外送资产的保管部门,保管人,外送地点,外送数量,预计收回日,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况，同样不影响资产成本(十一)资产收回当资产有外借或免费送修收回时,为了记录资产外送收回状况,,可于『录入资产收回』输入外送单别,单号,收回数量,审核时会回写该张外送单别的收回数量,系统提供资产外送收回状况表,可看外送收回状况.自动生成盘点信息重计盘点帐面量盘点清单录入盘点信息资产调整实地盘点盘点差异分析表伍.资产盘点管理资产盘点重点说明一.自动生成盘点信息可以按资产类型为主件、附件或全部的资产来盘点，此资产类型在录入固定资产信息时选定2.可以按同一管理区分码来盘点资产，此管理区分码在录入固定资产信息时选定3.可以按资产的销帐状态来盘点资产，销帐状态在资产信息中可以看到

资产盘点重点说明二.录入盘点信息按照以下顺序列出盘点的资产“部门编号+保管人+主件编号+资产编号”决定凭证抛转生成方式设置分录性质录入交易单据生成固定资产底稿还原分录底稿抛转会计凭证分录底稿明细表来源单据记录表单据生成分录状况表或维护分录底稿陆.自动分录管理一、自动摊提折旧二、整批调整资产信息三、清除固定资产单据柒.批次作业

系统将自动取各项需要折旧之资产按折旧方法及取得成本,改良成本,累积折旧,净残值,未用月数及折毕续提等相关信息,逐一计算当月折旧额,并将结果自动生成于『录入资产折旧』中,同时将『录入资产信息』中的累积折旧累加之(一)自动摊提折旧作业(一)自动摊提折旧作业可整批调整资产的净残值、耐用月数、未摊月数避免资产期初开张时录入和计算的繁琐(二)整批调整资产信息捌.资产请购管理一、资产请购作业流程二、资产请购管理字段说明

录入资产询价单维护资产请购信息从资产请购自动生成采购录入资产采购单录入资产请购单录入资产进货单合并/拆分资产信息赋予资产编号资产请购单凭证、明细表资产采购单凭证、明细表资产进货单凭证、明细表(一)资产请购作业流程(二)、资产请购管理字段说明(一)录入资产请购单由请购单开始的固定资产请购流程皆无输入品号,而是以<品名>作为请购项目.烦请购单单据审核以后，可透过功能列[选定供应商]按钮来询价，议价各供应商固定资产的售价金额，可整张请购单选定同一供应商，并且用户必须有售价全线才可运行此功能单身有已采购或已锁定信息时不可审核

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