2022年中级会计职称考试题库点睛提升300题及一套完整答案(广东省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】ACC4H3L3S7N1Z1Y5N8M6V8C9H3R4U5C4HF8C9X6B5Q3D6K4I7R10J10A6N1Z1I8H4ZX3B4S8V7C8A2O8M5M2Y8J8X7Q7X8F12、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.32000

B.51000

C.45500

D.40500【答案】CCZ10D3N6J9C6U4W2E7S1D5I3J1R1L6G1HP10P10W5S7W1W7L4Y6Q1X1O5Y4G3A5Q5ZC7O9X7Q2J5Z1Q6P8Q5L6J9T7L9R6H33、关于增值税计税销售额，下列说法不正确的是（）。

A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额

B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

C.客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额

D.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】CCT8E5K10J8X7C5Y6D7J2A2L7Q6F10I4E7HS1G3X2D8W8Y9N6S10J3N5W5P3G9T5B6ZC1W5C4L4D3Y1I10C2G2P5G8N7S4M7L64、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】BCC6V6S6O6H9C10T5Y4V10F4V2S2G6C5D7HA10S2U2J7T3B9Z2Q10S3I7M7N5F1G2W7ZI5T3O9D2F6I4X4J10M8O8Z4E6J6H7R85、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.1041.50

B.1042.70

C.1361.50

D.1360.00【答案】BCX6T9T8J4B5Z3Y5K1T7F8U9Z5H6A1Z3HT6M10I4V9X6O1Y2Y6I1V5G5Y7J6R5X2ZS9X5K2A2E5N4F5A5S3O2V3O9U7C7F96、某企业2020年7月进口载货汽车1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆，支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）。

A.国内购置载货汽车的计税依据为84.75万元

B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税

C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税

D.国内购置载货汽车的计税依据为75.2万元【答案】BCY1D8M10L10V1A5R9O2X1K3X6X6L2J7D10HD5W3N9V1I8I3J9S3I2T10T2V1K3W9V9ZP7W6K2N3B10T6H1A8A7K7J1C4X3M6E97、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：

A.4137.98

B.4197.98

C.4237.98

D.4520【答案】BCQ5F10B10F9J7O7W3Q2O10P10L2R6F2D7Y9HW2Y1Z4Q6C5A4D2Z6Y6I5L7F7P7T3J7ZW1M10R8C1N5Z8T2C9T7P3E2O4H9T3E88、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACU5F2Z3D4S7G4Q4H1Y5U1O5C4Y1G3V3HU6S7A1J1Y3Q5P7V5O5I6O4D3M1N10Y4ZI3E4B9B1C3G3G4R9T9G5G3M1H9P7M29、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息【答案】ACY8W4V1K7U7U8M1U6H4P8M8T5Z2V4S5HA2J3P4D9U2K10W4T5U2B4A9V5R1P9E9ZD4R3H1O2H8L9M7H2F8A7K9F1A9H6Y610、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCE4S5B3S5Q10I6K5Y8C9I6V2N1B8Y4V3HN5K3E8T9P10E9D7A4T3C7O6C10Z10I2I3ZP9T4T5M3T4L10T7Q5W6N10O7O1Y7O8O811、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACN5X6K8I9K2H5A3O9H3D6G6M10H4M10B1HZ5R4I4N5Q4N3R3X7B3J1T10S2X10L5O10ZT2S6E10X10P2A2J4J7M6D1Z7T5P3A6T712、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】CCH7M5S8P8Q2L10P2J7H1Y5A3O2O7E10F2HF10E3B8S3S5R9S7T4Y9X2T6M4Q3T6Z1ZE9Y8Y10X10T7O7Y8J9D1K10D10L10D10F7W913、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆自用车辆

C.部队特种车改装成后勤车

D.森林消防部门专用指挥车【答案】CCI1X5P6N2P1O6T3M7C2O4B8K1Q10Q4G5HL10S10T9N2Q2W4A10Z7W4O4O8U9Y2P4E5ZM10W4L9Q10F9M4O5E9Y9Y6K3A2D1N1Z914、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A.135132.08

B.124579.05

C.171050.00

D.0【答案】ACC6F8R8X5I1R5K10G3T2A3M4K2E7D4A2HW2L1D1R3K6U2W6S2B6B1H3G8U7Q3T4ZV4J10A5Z7Z6Y4T5V7B8C9C6A4W10U2B115、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除

B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税

C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税

D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除。【答案】BCY1Z4Y2E5U7I1F6U4Q8K2R2X3B1R9E8HR6I8P10Y8N3Q10K4V7V7W1W5R10S7D8L6ZM8F10A2D4C3V10G8R7G4P10E3K1G1A9K816、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加

B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加

C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加

D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加【答案】CCP7K3N10X7E9M7K6M7N10N5V2P5N4D3P7HA1L4B1U2U2H7E4F9M7A6Y2B3C6N7B8ZN4Z1S9P8G5O3P2P8H7K10W6G5W2K3X717、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCY5P6J3X3Y1F9K7C9U4R1B4X4X5C5Z4HC3A5J4A1W9M10K2L6U10R10K7A5L5H2M1ZI6A6U10P1J1W1M4E5P1K8R7L6E3P10Q518、下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天【答案】ACV2K8D2M1Y7Q10M4R6K9Y7B7D2U2L4T8HJ6W3G3I2P2C1Y5J9D4O6G10M7W5G7Q7ZR6L7T9J2K4O8N2V8Y6B3X2P5C8Y3S719、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》

B.《中华人民共和国个人所得税法》

C.《中华人民共和国资源税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】BCQ3O9L7Z8S1E1D2M6V8B6F7G7E7O4T5HX4A6H5Y2G2P10Y6J9P2L6D2S1E5F10W7ZU6U1G8M9X6T9G1O4V8R9O3A10P10F4M220、关于资源税的说法，正确的是()。

A.资源税章法原则是选择矿产品征收，实行普遍调节

B.进口金属矿原矿的私营企业属于资源税纳税人

C.收购未税矿产品的单位和个人为资源税扣缴义务人

D.资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量【答案】DCU1Y8P1Y8I6H7R6Y1R9O9W2P5R6R8A4HU10J4P7A3Q10A2Q7A10D8M3Z10M9U8H3S5ZW3W10G3Y7N5A4T3P5K10F7I4V4T1S5V421、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.2992.5

B.3520.59

C.1676.47

D.23470.59【答案】BCY1L8D5F4C3U6V7Y5U7E9X4N6F5Q9N6HQ1R7S8P7O6O8E5V2Q1S5U2Q4R5K7O2ZN1N4S4B4L2L7Z7F1N4V8Z4P10O9S6N1022、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCZ5C3P8A8A8J1X1C4T10R4O2X10O1Y1O3HW9R7C8I6X9K10Y9E4V4W4B3P3M4W9B8ZW7P9H9S7H4U7V1Y3V2T3W1X6B10X7S423、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57【答案】BCQ10J10U4C3W6G5H9T4R1P9N1J5E1Y6A4HD2Y1L2J4G10Z3Q10R6N8G10R5A5W10H5O9ZS9W4E4O6B2E1L10G1R4A6O3R3J1Q5K524、某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)

A.12512.80

B.10786.90

C.16924.62

D.19801.80【答案】BCE2R5P6U5B4Q1A7I8O6K8V9R4F1M10B6HW2E3Y9U10D9T10G1Z6S8R7K3I5O4Q6A8ZO9O2B8E6K2R10G7A3R10X4G7B9T10U1U125、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（）。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎【答案】CCV4V8I3Z2J5Q4J4F5Z6G2A3S4P1K9E4HU9C4B7G5N4J7T9S4R10E1O8O9E2S1A1ZD9Y2V3G4X8R4K9J9U1S8B5U6W9K10J326、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCD7C2V3J2L9Q9E3T8F8J5K6U10Y5K9F1HE7M9P5O10J5B5U1H9L10R1K8C6K6O6S4ZX10R9P2V3Z9H6H8G3Y2S6D3A9N4L6L627、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCK6K7N10P2W4E9W8N5I3P1Q10Y7R10T3A4HA6G2B9S9E4O2R1H4D3P7Z9A8A1J2D9ZW2M3B2M10X4I6I7Q8Y5Y7H4E2S4Z9K1028、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

A.46.90

B.42.32

C.40.31

D.38.63【答案】ACJ2V7N2Z2H2M2H3Y3F1B7Q3Y3W6K1H8HD10P8Y6F8O10W4U2D7Q2N4D8H9J5S3P4ZE9Q4B2G3X8G9Z8I7Q9S10T8N5T7O3Q129、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。

A.财政部

B.海关总署

C.商务部

D.国务院关税税则委员会【答案】DCR7K8M2E2K6L6E2W2L10Z10W6H2Z5N6P8HH1Q1L3O2O5R4Q2U7P1W1D4L3O10N2F6ZN8Q8P10A10L10X1X2W4U1P10G1V8G3G5X130、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】DCH5F8B3O1A3U3X7J4K7T5A7W3P4B4E10HW6M8E6C4O7L10F6S4V7H8D7W6L1E9I8ZX8J5K7P5R2I1F4D7J5Q3A1U4Q4O6D331、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A.开发的部分房地产用于职工福利

B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产

C.开发的部分房地产用于抵偿债务

D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】DCH3W1T5F9L2A7N2O3V7V5V9K8R6S10C3HS9K10S10F9N8Z5O6G10B9G8G7T7U10O6P2ZC8T4L1I5Q5X10Y6W6G7E5U4N9V9B8H932、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额

B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】ACQ4I1N1M6A4B10T5S8I2V10G3W4B4J10Z8HM4R10Y7K10U4B10J3D4C2A2L6H3S7D8R10ZM3M9U3R9M10S5D1R4K7I6K6P5H4V2P333、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.20000

B.400

C.8

D.0【答案】ACC2N10R7H1Y5Q9C2Z10K6M7F10N2E9A3G10HL5I6U7P1E7S10V6U5C6I6W5Y8H4L10C3ZH10T6I4B10P2F1L3W1C1U3T8O1V5R10U434、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。

A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税

B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税

C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）

D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】CCD6Y5Y4R9J9C7C10J2R7U7M3F1N3J10C5HI6Z1X8E5M8P4L7Q3I5G9B10I3L2U9H9ZH1H6L7G2A7A3Z6W9Z8U6F6R5O2H5W135、关于加计抵减，下列处理正确的是（）。

A.增值税一般纳税人甲公司是一家管理咨询公司，该企业2019年全部销售额为200万元，均为提供管理咨询服务取得，2020年度享受了15%的加计抵减政策

B.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人乙公司，2019年现代服务业销售额占比10%，生活服务销售额占比55%，金融服务销售额35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

C.2019年10月1日设立的增值税一般纳税人丙公司，2019年邮政服务销售额占比为5%，电信服务销售额占比10%，现代服务销售额占比20%，生活服务销售额占比30%，货物销售额占比35%，2020年度享受了15%的加计抵减政策

D.2019年6月设立的增值税一般纳税人丁网络科技公司，于2019年6月取得不含税收入1000元，均为销售材料所得，7～8月未取得任何收入，9月～12月，甲公司有多笔信息技术服务收入，共40000元，2020年度享受了10%的加计抵减政策【答案】BCX6V6T4F1P7K2E6R6O8P9K9E3A8C1G3HW4T5Z1Z6P8J1H2X5V10U5N10B7C3X9C8ZT9J7L2L2K7X3Z9Q6W7T4W7N5S7D9F636、下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税

B.自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税

C.社会团体收取的会费，免征增值税

D.军队空余房产租赁收入，免征增值税【答案】ACU9I9E10X2X8D1M5T10B3O3W9N3S10V10L8HO3Z9M2J2X5J8C2B8K10E9M1Q7W1O2G2ZR7O2C5Q6T5L9X9P9B5S1U4S5P5V8O1037、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额

B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额

C.计税销售额为不含税销售额

D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】CCN8C4Q9J2E8O7D10H4W10D8L8L10I4H3D3HX3K2W1R6E6F4I4Z6P4F10F4Z3B5Z4W10ZM8R3K7H5Y6N6R10N10U9R6O10X4Q9Q4O1038、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCC4Q1O8T2U7H4H10Y2V7S5J9T6R1L1U7HD5C3B7Q1P2D6M1R7T3V5V9W6U6I4Z2ZT7C10N1R7W8F3I2O6K3C2C9L5P10X6I139、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。

A.进项税额全部不得抵扣

B.进项税额可以全额抵扣

C.以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额

D.以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额【答案】CCD10P1Y4X2C10W4F9Y8G1P10A4O2S10Q9F1HO6W6B8J2F5Z7R7I4B8K3X10T1P3F8Z4ZG9Y3B7Z7D2V6K1G10P9K10S3S9E9B5R640、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日

B.一个月

C.一个季度

D.一年【答案】CCZ9T3W3P10G6U4T1J9E2H8D4D6O6Q7K4HG1T9B7U7P4K7N10C2L7H6E10Y6S1F8F10ZR4S7U3R5W1Y8J10O8P10R5B10M2X3J4C941、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCV1J4R5X2O4V5M10F10H7B8J4Z3W10S9H4HJ2Q7X7N9K5K5V1R6J1W9I4K1Q4V10T9ZF7L3Q4J5V5Z6F3W1Q7O2Z10T4Z9M2V642、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.10.10

B.9.75

C.20.5

D.16.2【答案】ACR1W1U5B3U1I6B4N4M1R10Z4N7C10O2A8HI4V10Q3W1E3S1W3R5W2K8I7A3N7R6O8ZT3A3L1L3P7O6U7F2L5T2S8S7X10A10R743、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCW10V3S4Z2R3E1D8U5A7G2M4N1M2Y9R2HF2Q2M3Z6N2I4I7Y5N9L6W4Y1T3C4F3ZY6O7G5H5Z7H7U8A9X6P3R8K2Z9W4K544、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰的成本利润率6％。2020年8月发生以下业务：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCF2J1E7J7S3G2V2N2I8W7R9S10X8Z2B2HW2M8H1G4J3R8D5H10V2P10F2S9Z10Q7X7ZC8X3Y10K6E6N9K7H6M5A10H8X5M8B3A545、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整

B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金

C.先完税后争诉

D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】CCG7Q1U2K6V8S9L8X5R6C6S1S5Q6H4O7HP10V3F9J1E7J7P1T3X4V5U2N6Y9I10Q5ZJ2V3M3H1M5N10Y2X5U6I9Y6R2F8S9H246、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策。

A.免征增值税

B.即征即退增值税

C.差额退还增值税

D.全额退还增值税【答案】DCS5M5L2T8W3I7V9X5G3O10D10J7R1F10G5HI2B7D7Q9H7X3U4I3X9O6R5R5F2A6Q2ZO3R3Y1Y7E9C10W10S7V6Y3I10H1Z9A8P847、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。

A.3；5

B.3；10

C.5；10

D.2；5【答案】ACI3H10L9S6Q3W10N1E7Z5R2J7C2A3L7T7HE1N7G4B10H8Q10Q6X3W7N2A4D1H3J6W10ZH8Z3R9W5S10V3D4P1D5F10L1Q9S8U4G948、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCK3B4H2K7I3Y7I10U4J2O1X2V7P9W4E4HI3Y5Y6J1R10J1P3C4B6G6Q1B2E9A2V6ZW6G3A10D10T10O2E3J4B1J4S2X8L9K9P1049、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】ACP4B2D9T9O1L7D7O6Z2M1P4Z10W6A7H6HF9L8A5N1J10K4D8M4L9B10U1D4I4R9J4ZE8D10U7H2F8F5Q9C4R1U1D4Y8P5F6P450、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCT2T8X5L1T4F9X10G3Y1K7B7M2E6D5R1HQ9R5O6P1G6D10Q7K9O9B10W7U7O3E7Z5ZC2Q2W5J9Y1G5D5J3D3H7H9L8U1L5Y951、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】BCU1G4U10N5W4V3G9F5X4K3L3Y8G9C2P1HA10T4M5N10F7D9J5M4S7X3J6N7T7V1J7ZR3X3Z6V10I3Z7G5B4J10J2Z5P1H2Q1Y252、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】DCC8Y2X4M9M10S9M8K2J10C5K6L7H6R5Q8HK3H4V10N9H4B1X3J5F8J5M1J7B7P9A4ZX1G1Y3J1M5B7Y1R3R3K10K3H1A6P8F653、个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实，可以（）。

A.免征土地增值税

B.不征收土地增值税

C.减半征收土地增值税

D.按照正常计税规则征收土地增值税【答案】ACE7S8X10U4J2U4Y7O8O2T1A3P3U1Q7A4HA10F6H4P9I5H9W6V5I7R1E8F2L4V6I7ZP4U1G9B9U3F5W3K7E2J3M9C10B8G8N154、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生

B.运输工具申报进境

C.海关接受纳税义务人填写报关单

D.申报进口【答案】ACS3K3T3Y4A8S2Z5X3M3O6R2G7X2N1R8HV7Y8C9Z6R5F6L7Z9R8R9R3P6M7D2B8ZF5W4K6U9H10O3K3S2H3P9M4K5S2S5E655、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.19.8

B.19.9

C.18.3

D.19.92【答案】BCB8G3N8K2D7W3E2D2Q1I1E7Z9E7F7N9HQ8X3O10B4G7O7X7W2M7T10T3S5O9O7T4ZC2L4A4N8B2Z7N5Z4X8D5O3R9R9O9G556、（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACP5P8S8W3D6Y10G6M1F7N5S7R3F1L10F4HG9R1E2Y2S3T7F5U5J5Z9S2F5H10Q4P10ZM1U8E9N4E7Y5K3Y10Q10S6W7H8E7Q9H957、某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACB9T10F3D6M2H8B4G7L4S2G5N3H4X6U6HP5I3G9F10A4V1D3E2A4E9V1J5V2S6G4ZN8D10Y7W6K6W1A8G10T7S3A7L4X5X10N258、某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.3.04

B.3.8

C.4.24

D.5【答案】ACK5Q5P8S10I4Y8N5P2R6Q6B5E4X5D6L10HP1F2C5T5Z8X2K2A2N10G2Q8N2A7Q2N10ZY9Q6M5N8W1C1M9F10L3O1Z10E10D6P4T959、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00【答案】CCW2F8W1B1A9M1L6T1U2R5V8A4B5Q4I7HC2V6U10K3F10I4C6R2M8I8V9D8W3N10V3ZE10V7U6Y5V1D1K2J10Z3S10B6H10W4S10H760、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税

B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税

C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税

D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】CCL5P4X5V3C9D3Y10E7Q9S3Q9V2B2S2F7HB10S6Y9R6Y3W7H8T7X8M5G9W9E4Q2V2ZW7X6X2Y7T3N7P4X8E7S1P2L9I3H3H961、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCE9V3X6P5U6J9R7C8H10P3X8V9J4B2I8HT9S7A10X7E5J6I4U2F1I9K8D9O4Z3Q5ZS3Z8R2H8B9E9V7H4A8Y10U2P3U6J8S262、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管。下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）。

A.船舶为10年

B.飞机为8年

C.机动车辆为6年

D.其他货物为3年【答案】ACI10F2H2T7K2V5I9X5Q4E10Y4D8D2V7L5HC2O8Y1A8A2X3M4N8U10G8K3S9C10L4U1ZN4O2O2S3W7O8V7B7Y10A1U6S8N2I6A363、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人

B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人

C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人

D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】CCS8O3K6J5R7B3Z9L8R9I4A4D1E9N2X10HV3L9I1O5C3H2W8B3C3B3G7I2R10J6H9ZP2Y3J9T5K2W5S1V2R3S9B7E3E1I9B564、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于馈赠的高档化妆品

B.用于换取生产资料的白酒

C.用于对外投资入股的卷烟

D.用于抵债的小汽车【答案】ACU9C1K10K7I2Z1F6I8S1A10N8X7W9I10E10HN8I7N3Z10D9J5V1Z5P7E9J1N9J6G10D1ZP10W4S7U9Q6P8H10I9S5L5Q3D10U6N2U765、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。

A.1万元以上5万元以下

B.3万元以上10万元以下

C.1万元以下

D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】DCM9T4M9S7X5D1G6P1V4I6N1S4R10T9B6HP8T9H4A7W1R3E9H6R6Z8P7F6U1F1Z6ZH7M3Y6F3V1I7E9F3L4Q2R4S10V5Z1Y466、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72【答案】DCM3N3U3C9R3B4S1O9K3X6T4H8Q3P9I7HD4N2C5A8U9T7R3L3G2B8O9F10L9K5D7ZC8I3U7V3K2R8C3M10F7S8P3N5R3J1H367、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0【答案】BCF4U2W10R3C1P2G4M6R3U10Q8I5E3O6T5HN3V10A8Y6M3E1X6N1B1S6Q3P9I1P7U5ZM5M8V8O2T6V9I3E4M1X10M1Z3Y8P2O668、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71【答案】ACS7O5V10J7O5J9B10S7N8L6M2W7T6Y5U3HF8G6E2E6Q7Y8I6I4V1T5F7U4Q2O7V5ZQ7E10U2W5M1D1W2O6H1Q2J4N1Y7Z7M369、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACX8Z10C10X6K9D10F9O8S8L6K5K5W3H1V8HX7L4Y2P7Z7J4W9T4M10U1L7P7C1K8U1ZN4J2B9H4N1C7S5H5J4B2H1O7J9D6X370、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）。

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】BCS5U10S9N2R5S9R9J10Y1S10R8K3E3O1C6HN9S9B8X1D9A2Z10Q6X7A4J8Y5T3N8S7ZD3H10J8T5D7C8E6C2J8B2C3E2P6P8F971、以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加

C.实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除

D.由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税【答案】DCL3K7W1A4N2A8F7M3N2N4J7W4M4Q9B8HK8X1W6O2B7H4W4O6D1H10D5G2Y7I10Z4ZW5I4K2X1U5Q4O3V3R3N2J2S6W1W2M372、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50【答案】ACX9M1C6R10P8Z8F9F3F5N7S8C8K6O7L6HC10Y3B6J8S7D8F5N4B10N8N8X9S8F10L8ZC7R3E1G1C6G9M8A10P4X6N10V9G10K4S173、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261【答案】CCU8E7F4F4I10H1W7N7Y2Q1D1E10U8L10B7HR5A10O3B3K8F3L5P4K4U8U1Y8R5U10J3ZM10M8L1R9H6D7F8J3X5J1I7D1S7S7L674、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）。

A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费

B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费

C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】CCE2O9W2L3H9G4E7K9I8G1X7U10N9T5T4HT10A9U9A8U7F9Z4V9M10Q4R2A3I3R9V9ZA5S1E9E10C7M8Z8O2U8Y2A2U4X5G4T375、某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】CCO9Y9Z4N9M3K1E3Y7D8X7K2V4A2I3K9HM7O3I9D7S5V4K2G8V2F8S5S10B1H4F1ZF8P9W1D9E8W8F9E4M3E3I7D10U9N10X176、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】DCR3T2C7O1H10E8Q4F1P5T7P5X3I1T7W8HE2C8Q1J9Q9A4S3P3R3A2E6H2J4P6J9ZG10F8H8G4O10S6T1T3Z9U2S5Y5D7H8M877、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCX4L10X8P7L7I2U6H10I4B3J3K10Z10A4S3HO4F1M4W4B3Z5Y10Z2B3M3L9C4R8X7C9ZW7D7E4A1Y6X7R10R5V2E9P10Z2K6H3F278、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.16.78

B.16.80

C.16.83

D.18.64【答案】CCE3Z10C9Z9D1V5R6P1G8M2L10O5K10I10Z5HS7J9W6A7K1D8J7H8Y1Q2G10W5G5C5A6ZL8D3P1L6V9V9F5V10Z9U7N8A6O4E2V1079、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。

A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加

B.某出口公司退税12万元，免抵税额8万元，免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据

C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加

D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】CCJ10B9E6H3J1Y2G7P6F4E4W10G8M4B5M2HG4L6A1B2Y10D10R3P8U2O3A8J4Z2A4X9ZU7B8T2P1Z3E5R2C2D5D4X5M5L10F3W280、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCM3R9M1O5W10O5X8O5S6D6O10F4J4Z8P2HF8D3W1D3U7X10W6W5C1D6R6D7X4Y5K6ZW8X3F4I6D10G5A3C7I9F7K10S7W7S1G1081、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C.我国境内单位转让在德国境内的不动产

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】ACC6C8Z9Q9O10N8H2V8L7B3P6S10E7M9P3HJ10V2Z1G10Y10R2D10Y7G10Q7K9O7H5R10A9ZI10U8P9E10H3S2Q1E8O4J5A8K6I3H2Q982、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACA4F1D5A9S3S1E5O8L6H2I2W2K6J8O10HJ2J8S10A7Q1J9W10M2T7J7N9Z10A3I4Z9ZE8C5D1T8I6G2H7G6I4Q2N9R10N10Y2Y783、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACX5L5C4A1V6I7X8S1L6Y9X9K2G1B6O1HX8V10A4Z8D8Y6W10S9Q8M1R3O9I9Z3M3ZA3N1Q8K5P4Q1Z10S5L1D2J8S9P8N3A584、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCJ5V8L10P5F7U2Z7M9V7D1N3C7P5X1T2HR1N5J8D6S4R10V8Z5D6Z3G9R2L3Y10A7ZN10V5V4U3B4R10K10A5S10H4U6W2X2C8T985、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（）。

A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天

B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天

C.采取直接收款方式销售应税产品，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天【答案】BCA1M1S10A10C9W3R4A9J7L3Y2A1I10V7B1HT7D1D7G1Y3C7B3X4H9A5X6K10E8B6D3ZL8F5Y6X7E1S3Y2D3Q2S4R2Q10Y2D7H486、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.37.92

B.36.48

C.34.20

D.38.09【答案】CCT3C8J8C1U7E4O9V10O5B3L8B9T9J3D9HB6Z1V5A4O2Y8C4Z5H5P8H7U2C9B10V2ZW2R5L8A9T8L4K1F5J8Q7P1Z8C4G3P987、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税

C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税

D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。【答案】ACV3F1I2V10B8W5D6F9A7I8S9S3F1S6Z3HO10B7F5E6D6P7D9X6M1G7D10V3E3X7Q8ZL5R6F2I7U3I2J1S4A9C6Q9V10I5M10J488、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率【答案】DCK7E9T5N1F7I3P1Y5I7B5E3F7Z5G7X8HP8T3Q7V9D3S5W10L3R3G1F7A9D2X7I2ZG8F10P6N9L2G9L6F6Y2O7S10X10B10H3B289、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】CCJ8R7L9W9F10W4O1A9E5U7Q6X8L6X9D2HE3J5U8Y7V9S5A8H7W4Z3V3H7L2U1N10ZF7Z1C1I4A1K7B5D8H5G9I2F8W5A2R490、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）

A.8.44

B.7.03

C.7.68

D.9.50【答案】ACR3R7E5W8R10P1I8Z4X7N9M4C10Y3E1B9HN10T6X1K5Z4T6C8J7K7E8T1C2X6Z4E5ZF3R1X4P5T4O4R5M3H10F7R4C3F4G6C591、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。

A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加

D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】CCJ5Y2J3Y7T9L8L6E9S3K8D7E5R3T10M4HA3G4E6H4G8E8D1X1O4D2O2V9Y8N1W8ZT7J6U4D6Y5U4X2B8N9X2E4U5E7L6Q992、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCT7N8Y2O4T5Q4Z10Y9I7I9W3V5H7P7D2HB8W3T2I1P10T2U9P7L7R9Q4L10J9K4E7ZR4X10Y5E7V7R2Q2G5C3Q5L1J5W6K1V193、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCJ5J6G8X6S6H7J2I6V6M3Q2O9B7H4L6HI9J5I5D2W6Y10E7A6A3N1F7C1C3L1A6ZE10G7V3F7A2V7C4Z10W9W10S6P5H2F5K894、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCF8B9K7A5X8X9O1E10C10L9V6A1P2P3F6HD7W2K3R7A9W5A7T2Y4Y4N6U9C7I9D6ZT10L9R1P2U8N4S5T3B5G4B7C7O7P7M695、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCP1C6K7R10A7J3J1H9L2M4U10K10B9Q10A2HO9E5U8P7Q8W8Q2W8I2M7W1M1R3R1A9ZL6N5A4C1A3V8W9T1W1E8R1U1I5N9H696、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88【答案】BCC3L9R1P9O10C5R3V5G1O1H3K1C2C2N1HX2D3Y3X4K2V10Q5H1N1N6E8P7F9C10C1ZE9B9D4T2V3C10T5I9V5D8P7V4J2Q2G997、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648【答案】BCU3S7F7R7Y10D3H6O5D1T8E3M3J10J3K5HW6R4A6X5D3E2H4W4W3L2A3K5A3A10D8ZV5B5H8T7L9A8I2S3N1Y9L1U1Q1I9P198、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为

B.抵债行为

C.销售行为

D.进口自用行为【答案】DCB1Q1S6P8C10W2W7Z9G1K10Q7D9S6J3D5HC5A5P5S2Z1E2J9K7E3P6V3Q6E10Z10Y8ZT3Z6N2N1F9V2N10W3Q6W10D10X4Y10U1R899、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCI5L3Z9O7O8Z5F8G5O5K8M5Q7G1L10I2HM10P9A7X5Q4Y10H4H7L7M7A9T1M3F3E2ZH10S6D8U2P6X5A3Z5B4G10F5U8Y5D4Z3100、（2019年真题）生产企业2019年2月10日签订货物销售合同，合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款，生产企业按约定发货，5月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCH8B4T2E7E6L7D1J1W10H7W1B4U1E5O6HY5F9Q8D4W3W4L7G4R7V8J10Q2T8S3F3ZL4F8G6O7K2I1F4K1U6G10D9A9J5N9V4101、府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905

D.4041.23【答案】DCW8V1Z7I7W10Q5D1N2C10A4T2O9W6X4J5HO10R3J6Q4L4U4T8M1H2C8Y8F7U10A2R10ZH9G3Y1J3U1Q3M9U3L5I9N7R9K4M10O6102、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCB2H3J8F5N7S10J10C5T4A10U5L3B5B1Q8HP9N3I6I4Y3L8V4X10K2Q2K2X10U10E1Y1ZI9N1F7C9M3C1F7C8E5A3V1V10G6F7I9103、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。

A.免税项目

B.简易计税方法计税项目

C.无偿赠送其他单位

D.集体福利【答案】CCR10U9D6D1K7N9O9I8W1G3U3K9Q5T1B5HJ10A6U8O10L3D8I8S6F1Q6P9Z1W9M2B4ZJ10Z9C4P1J10B4M10F7M4W2J10T10W2J7R5104、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：

A.772.12

B.772.30

C.774.12

D.771.12【答案】ACZ5N3R4M8J3V4P9G2F6E8F6C8Y5U2A5HH6U1R8X1W4Q5Y2J8M2A3S1Y8O6N3H6ZS9L3V6T10A10S5H9H4W5X6H8Q3P2D3F4105、某软件企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批设备用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额120000元；该企业当月应退增值税（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】CCP7Y3F3Y6Y2J8L5O10V10E1X3K6U2O8T4HD8L4S4B7T1N10T4O3F4X10J7N7K10K8E3ZQ6L9C6Y5M7O4Z5K1D8L8Q5T3W5K9J7106、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCB10O6Q3J1A6B4T3Q6P8H7F4L3C1K10P7HA8T2R7N7Y6W1J10B10B2Y2B2Q7L3V2M2ZM6R8R2J10B2X4F2N9L7O4C10G1N3O10J1107、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部门专用指挥车

B.外国驻华使馆自用车辆

C.回国服务的留学人员购买的进口小汽车

D.森林消防专用指挥车【答案】CCV6T5R3C9H4T3N6C9G2Z1K9V9U10A1N7HI6Q10B7Z6V9C8O1G4W5F2P5T2A4Y5B5ZQ4E7O10B10P6S2X10U6P1Y4G6F9M5P9S1108、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。

A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】CCE6N6T7D8I7G1Z4C10B8G5H8S3Y5Z6E2HE10A4M3I8S8O1O4U4M2Z7W10U4O8T5T8ZG6G5L2R6O7Q10V2N2V6L7A2F6O5G2T5109、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.140.77

B.110.43

C.110.77

D.134.44【答案】CCH7H2X3L4Y10G5Z8F10I10J1N2O8Z4Y10R10HB6I9S1Q10U7O2B1I8T7U5E8Z4N6J5V2ZX8P9W5Y3I1C4R7X9E8M7M9S2Z9D6Q1110、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A.1304

B.936

C.1144

D.1525【答案】BCW10N6G1U6B8D7Z7C4J3J5N10Q5N3Q8W4HK9K4D2Y4W3N7Q4C4S2O3X3I5J1G1B1ZB8B5Y2Y3V7X9X2Z8Y4N7Z4L5W5G10T4111、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】DCR4C6X8L2L10A4L6F1J3D6I1P1I8R7S1HJ9N4P8G5O4V2P3Y3W8G10A10N8V10S9Q10ZL2T2E4O3A7S4L1H8C5E4F7E10A4Z8J10112、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20【答案】ACE6P7H8T4F1I7L4E6T4W3X3B1I2L10H3HO3R6K1D7J8P5E5W5M8M2V5W7P4D2V1ZQ5S2F3N3L10F1L8A3D5B5F4N1J7G2S7113、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）。

A.案件移送

B.立案侦查

C.提起公诉

D.最终执行【答案】DCU5K3L3S7M3V9X2P10J4X9J10K10J2X3H3HS5M5X3Z8Z9F1M6I6Q10I7N3V10H1X2E1ZK5K1E7T3O10L4P1Y10R5J4F7D2S8G9O3114、甲公司于2020年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2016年2月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCP10D6N10F6M6H4W9X10L9Y6C4M9D1G7E7HH6G5S8T8Y7C6S3M1F6T6E1W2B6X9H10ZZ8K2L2S3G9X9W10F5I4R4T7A8W8N3X6115、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.50500.00

B.0

C.50000.00

D.151500.00【答案】ACX7S6Z4G10B6O8I5N8L10P7H3Q6M2X5W2HS6G10C10F8P5T4W8T2N10L2X5K3D2R4C2ZE4I10V8Q1D2A9O2Z7H6C10S5D6A10I7I4116、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为5%）

A.0.75

B.0.85

C.2.34

D.3.35【答案】BCB4E1J1N8M4Z3D5T5R9G8Y6P9N4P1K6HD6Q1U2A1Q3X8Z9R3N4R6O10N6J5G7Y1ZV6Q10I6P6G6M8H4V7F5K6H1N4I7A1M5117、下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业

B.委托加