2022年中级经济师财政税收考点复习题含解析

2022年中级经济师财政税收考点复习题含解析一、单项选择题1、关于公共物品的说法，正确的选项是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际本钱递减C.其效用不能分割为假设干局部D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化［答案］C［解析］此题考查公共物品的特征。受益的非排他性：消费者增加不会降低公共物品的受益程度。取得方式的非竞争性:消费者的增加,边际本钱为零。提供目的的非盈利性：追求社会效益和社会福利的最大化。2、解决市场失灵问题，采取的方式是()。A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式［答案］B［解析］此题考查市场失灵与公共财政。市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵问题。3、个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织,

［答案］B［解析］此题考查增值税的税率。(1)纳税人销售服务、无形资产、不动产，除以下第⑵项、第⑶项、第⑷项规定外，税率为6%。(2)自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%o(3)自2019年4月1日起，提供有形动产租赁服务，税率为13%o(4)境内单位和个人发生的跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。20、以下关于增值税税率的说法错误的选项是()。A.纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为13%B.纳税人提供有形动产租赁服务的税率为13%C.纳税人提供邮政业服务的税率为9%D.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，适用平均税率［答案］D［解析］此题考查增值税的税率。选项D错误，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。21、根据企业所得税法，以下判断来源于中国境内、境外所得的原那么中，错误的选项是()。A.转让动产所得按照转让动产的企业或机构所在地确定B.转让不动产所得，按照接受不动产的企业或者机构所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.利息、租金所得，所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定［答案］B［解析］此题考查企业所得税的征税对象。选项B错误，转让不动产所得，按照不动产所在地确定。.22、某商业企业2019年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是0。18%20%25%27%［答案］B［解析］符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

23、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按()计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。30%25%50%60%［答案］B［解析］自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。24、根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是()。10%15%20%25%［答案］B［解析］此题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

25、根据企业所得税法，当高新技术企业最近一年销售收入小于5000万元(含)时，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于()。3%4%5%6%［答案］C［解析］此题考查企业所得税的优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合以下条件的企业：(1)对企业主要产品(服务)发挥核心作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；(2)企业最近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例的比例符合如下要求：其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%o(3)近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；(4)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;(5)高新技术企业认定管理方法规定的其他条件。26、工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。A.注册资金的2%。B.全部资本的1%。C.每件5元

D.股权资本的0.5%［答案］C［解析］此题考查印花税的税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，印花税采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证。27、借款合同的印花税税率为0。l%o0.05%02%00.3%0［答案］B［解析］此题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05%。。28、以下合同中，免征印花税的是()。A.承包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.专利申请权转让合同［答案］C［解析］此题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。29、以下税种中，但凡缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴

纳()。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税［答案］B［解析］此题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。30、以下关于教育费附加的说法错误的选项是0。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加［答案］B［解析］此题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%o31、税务机关是纳税检查的()。A.主体B.客体C.对象

D.行为［答案］A［解析］此题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。32、税务机关在调查税收违法案件时，（）查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.经税务所所长批准B.经县级税务局（分局）局长批准C.经稽查局局长批准D.经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准［答案］D［解析］此题考查纳税检查的范围。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。33、检查范围比拟全面，可以从多方面进行比拟分析，相互考证和发现问题，检查的结论比拟可靠的纳税检查方法是（）。A.抽查法B.顺查法C.分析法D.详查法［答案］D［解析］此题考查纳税检查的基本方法。详查法是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查

的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比拟全面，可以从多方面进行比拟分析、相互考证和发现问题，检查的结论比拟可靠。34、通过分析比拟，容易发现线索，便于抓住重点，目标比拟明确，检查效果较显著的纳税检查方法是0。A.推理分析法B.比拟分析法C.逆查法D.抽查法［答案］C［解析］此题考查纳税检查的基本方法。逆查法，是逆会计核算程序，从检查报表开始到账簿而后在凭证中落实检查内容的一种方法,或者是从经济事项的结果逆向追查其原始状况的一种方法。这种方法通过组织有关资料的分析比拟，容易发现线索，便于抓住重点，目标比拟明确，检查效果也较显著。35、在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是()。.A.推理分析法B.联系检查法C.比拟分析法D.控制分析法［答案］A［解析］此题考查纳税检查的基本方法。推理分析法是运用逻辑推

理，根据事物的内在联系和相互依存关系，将会计资料提供的数据,结合财务活动规律，综合对照进行推理判断的一种分析方式。在实际工作中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系的分析。36、按照规定不需要在向国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，申报办理注销税务登记。A.51015D.30［答案］C［解析］按规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。37、以下关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的选项是()。A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账B.增值税小规模纳税人不得自行设置账簿,应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行

政法规另有规定的除外D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁［答案］C［解析］此题考查账簿、凭证管理。选项A错误，扣缴义务人按照被代扣、代收税款的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。选项B错误，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。选项D错误，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。38、关于发票印制的说法，正确的选项是0。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章C.发票监制章由国务院主管部门制作D.我国的发票可以在境外印制［答案］A［解析］此题考查发票管理。选项B错误，发票应当套印全国统一发票监制章;选项C错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作;选项D错误，禁止在我国境外印制发票。39、全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。A.发改委

却没有为之承当应有的本钱或没有获得应有的收益，这种现象称为OoA.本钱收益转移B.极差本钱收益C.外部效应D.收益本钱效应［答案］C［解析］此题考查市场失灵与公共财政。外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性,其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承当应有的本钱或没有获得应有的收益。4、关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的选项是0。A.市场在提供纯公共物品方面无能为力B.不完全竞争导致垄断C.市场经济条件下的分配是很公平的D.市场经济不可能自动平稳地开展［答案］C［解析］此题考查市场失灵与公共财政。选项C错误，在市场经济条件下，收入分配是由每个人提供的生产要素的数量及其市场价格决定的，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，分配往往是很不公平的。5、市场经济条件下，在资源配置方面起决定性作用的是()。

B.国务院税务主管部门C.财政部D.工商部［答案］B［解析］此题考查发票管理。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。40、在发票检查的初始阶段采用的方法是()。A.顺向检查法B.逆向检查法C.对照检查法D.票面逻辑推理法［答案］C［解析］此题考查发票检查的方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题,这是在发票检查的初始阶段采用的方法。41、公债归还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是0A.市场购销归还法B.抽签归还法C.比例归还法D.到期一次归还法［答案］D

［解析］此题考查公债归还本金的方式。到期一次归还法指政府对发行的公债，实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法。42、()曾是公债持有者问题的焦点所在。A.是否允许中央银行持有公债以及如何持有B.是否允许商业银行持有公债C.是否允许机构持有公债D.是否允许个人持有公债［答案］A［解析］此题考查债券的持有者。是否允许中央银行持有公债以及如何持有，曾是公债持有者问题上的焦点所在。43、公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是()。A.按期分次支付法B.到期一次支付法C.抽签支付法D.调换支付法［答案］B［解析］此题考查公债的付息方式。到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。44、以下关于我国公债收入使用的说法不正确的选项是0。A.我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业

B.我国在公债实践中，一贯强调公债的建设性用途C.目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向D.从1992年起，我国开始实行复式预算，并规定，建设性预算不必在各年内平衡,建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补［答案］C［解析］此题考查公债的收入使用。选项C错误，目前我国尚未在法律中明确规定债务收入的使用方向。要使债务收入的使用方向和范围真正做到明确化、规范化，还有待进一步完善预算制度，使预算科目划分地进一步科学化，并以法律的形式确定下来。45、公债发行的原那么不包括（）A.景气发行原那么B.稳定市场秩序原那么C.利息最小原那么D.发行有度原那么［答案］C［解析］公债发行需要遵循一定的原那么，包括：（1）景气发行原那么。⑵稳定市场秩序原那么。（3）发行本钱最小原那么。（4）发行有度原那么。46、从性质上看，经立法机关审批的预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会开展的重要手段C.具有法律效力的文件

D.月度政府财政收支计划［答案］C［解析］此题考查政府预算的内容。政府预算：（1）从形式上看,政府预算以政府财政收支计划的形式存在；（2）从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；（3）从内容上看,政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；（4）从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会开展的重要手段。47、“政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准”，指的是政府预算的（）特征。.A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性［答案］B［解析］此题考查政府预算的基本特征。法律性是现代预算的鲜明特征。所谓法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。48、经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题

［答案］c［解析］此题考查经济学对政府预算的研究内容。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用的效率问题。49、不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，以下属于审计部门的权能的是()。A.确定其内部预算资金的具体分配方案B.根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩C.监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果D.同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议［答案］C［解析］此题考查政府预算管理中的共同治理。审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果。50、当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是()。A.紧缩支出、增加税收的盈余政策B.减少税收、增加支出的赤字政策C.增加收费、减少税收的收入政策D.收入与支出平衡的中性政策［答案］A［解析］此题考查政府预算的含义。当社会总需求大于社会总供给时，预算可采取紧缩支出和增加税收的方法，通过收大于支的盈余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解。51、以下理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理

论是()。A.公共产品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论［答案］D［解析］俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。52、以下理论中，研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论是()。A.公共物品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论［答案］D［解析］公共产品和服务理论认为，研究财政分权问题，应将分析公共产品和服务受益范围的层次性作为出发点；集权分权理论认为，在任何国家，无论是联邦制国家，还是单一制国家，中央政府(联邦政府)都是国家利益的代表者，而地方政府那么是地方利益的代表者;财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度;俱乐部理论是指研究非纯公共物品的供给、需求与均衡数量的理论。

53、在税收收入划分方式中，“总额分成”属于0°A.分割税制B,分割税种C,分割税率D,分割税额［答案］D［解析］分割税额是指先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入分享。我国改革以前曾经实行的“总额分成，其做法实际上就属于这种方式。享。我国改革以前曾经实行的“总额分成，其做法实际上就属于这54、增值税税基广泛，所以属于中央税。这表达了税收收入划分的0原那么。A.效率B.适应C.恰当D.经济利益［答案］B［解析］适应原那么是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种归地方政府。如增值税,税基广泛，应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域，较为狭窄，应为地方税。55、政府间收支调节制度中，（）是指各级政府的财政资金来源与

各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A.地方政府均衡B.中央政府与地方政府均衡C.纵向均衡D.横向均衡［答案］C［解析］纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。56、同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是()。A.盈利性B.非盈利性C.竞争性D.非公益性［答案］B［解析］【知识点】行政事业单位国有资产。同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有其独特的性质，即非盈利性。57、将国有资产划分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产的划分依据为()。A.国有资产与社会经济活动的关系

B.国有资产存在的形态C.管理体制D.存在于境内境外［答案］A［解析］按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产分为经营性国有资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产;按照国有资产存在的形态划分，国有资产分为固定资产、流动资产、无形资产、其他资产;按照管理体制划分,有资产分为中央国有资产、地方国有资产;按照存在于境内境外划分,有资产分为境内国有资产、境外国有资产。其他资产;按照管理体制划分,有资产分为中央国有资产、地方国有资产;按照存在于境内境外划分,有资产分为境内国有资产、境58、国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是0。A.资源性国有资产B.行政性国有资产C.经营性国有资产D.事业性国有资产［答案］C［解析］狭义的国有资产即经营性国有资产，指投入到社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。59、按管理体制划分，国有资产可分为()。A.中央国有资产、地方国有资产B.固定资产、流动资产、无形资产及其他资产

C.经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D.境内国有资产和境外国有资产［答案］A［解析］按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产;按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产;按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产;按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产和地方国有资产。60、家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是60、家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是0。A.资源性国有资产B.行政性国有资产C.经营性国有资产D.事业性国有资产［答案］C［解析］【知识点】国有资产的分类。经营性国有资产是指国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产。61、以下弥补财政赤字的方式中，会遭到纳税人的抵抗，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是()。A.增收减支B.动用结余C.向中央银行透支或借款

A.政府B.市场C.计划D.财政［答案］B［解析］此题考查财政的资源配置职能。在市场经济条件下，起决定性作用的是市场资源配置。D.提供目的的非营利性E.公有制性质［答案］BC［解析］此题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。6、皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是()。A.洪涝灾害B.经济开展C.战争D.地震［答案］B［解析］【知识点】财政支出规模的增长趋势。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：在正常条件下，在税收不变的条件下，随着经济的开展和国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现

D.发行公债［答案］A［解析］此题考查财政赤字的弥补方式。增收减去：通常增加收入会遭到纳税人的抵抗，而且变动税法所需的时间也较长，从而不能迅速解决问题，而削减支出那么会受到支出刚性的制约。因此，这种方法的使用通常没有多大的余地。62、西方经济学者所说的通货膨胀税指的是()。A.国民收入再分配所得B.竞争机制所得C.GDP正常增量的分配所得D.价格再分配所得［答案］D［解析］此题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两局部：一局部是GDP正常增量的分配所得;另一局部是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀税。63、就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。A.财政收入B.财政支出C.财政赤字D.财政平衡［答案］D［解析］此题考查财政平衡的含义。运用财政政策调节经济、调节

社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。就财政政策本身来说,问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。64、财政收支不平衡的最主要原因是（）。A.由于财政收入的均衡性和局部财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致B.生产力开展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾C.对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾D.财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾［答案］C［解析］此题考查财政收支不平衡的原因。造成财政收支不平衡的原因有：（1）随着经济社会的快速开展，对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。（2）财政决策的失误、计划与实际的不一致也会引起财政收支的矛盾。（3）生产力开展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾。（4）由于财政收入的均衡性和局部财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致。（5）某些意外事故，如遇到严重灾害、政局不稳定或临时发生战争等情况，都会影响到年度财政收支的平衡。65、要保证社会总需求和社会总供给的平衡，就是要坚持（）。A.财政收入大于财政支出

B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡［答案］C［解析］此题考查财政收支平衡的意义。坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证。二、多项选择题1、市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡［答案］ABDE［解析］此题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：（1）公共物品缺失；（2）外部效应；（3）不完全竞争；（4）收入分配不公；（5）经济波动与失衡。2、在市场经济条件下，市场可能会失灵。市场失灵主要表现在OoA.公共物品缺失B.外部效应C.规模不经济

D.收入分配不公E.经济波动与失衡［答案］ABDE［解析］此题考查市场失灵与公共财政。市场失灵主要表现在以下几方面：公共物品缺失;外部效应；不完全竞争；收入分配不公;经济波动与失衡。3、关于公共物品的说法，正确的有()。A.公共物品具有共同受益与消费的特点B.公共物品受益具有非排他性的特征C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际本钱等于零D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的［答案］ABCE［解析］此题考查公共物品的特征。选项D错误，政府提供公共物品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。4、公共物品的特征包括0。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性［答案］AE

［解析］此题考查公共物品的特征。公共物品的特征包括：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非竞争性;提供目的的非盈利性。5、公共物品的核心特征有()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性6、以下财政支出属于购买性支出的有0。A.行政管理支出B.各项事业的经费支出C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出［答案］AB［解析］此题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。选项AB属于购买性支出。选项CDE属于转移性支出。7、以下财政支出中，属于一般利益支出的有0。A.国防支出B.企业补贴支出C.卫生支出D.债务利息支出

E.行政管理费支出［答案］AE［解析］此题考查财政支出的分类。按财政支出的受益范围分类,全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出，如国防支出、行政管理支出。选项AE属于一般利益支出。选项BCD属于特殊利益支出。8、以下关于购买性支出与转移性支出对经济影响的比拟的说法,正确的有()。A.购买性支出对企业预算约束较硬B.购买性支出对政府的效益约束较弱C.转移性支出直接影响社会生产D.转移性支出对政府的效益约束较强E.转移性支出执行收入分配的职能较强［答案］AE［解析］此题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比拟。选项B错误,购买性支出表达出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。选项C错误，转移性支出对生产和就业的影响有可能是直接或间接的。选项D错误，转移性支出表达出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。9、税收的职能包括0。A.财政职能

B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能［答案］ABE［解析］【知识点】税收的职能。税收的三项基本职能：财政职能、经济职能、监督职能。10、关于税收的说法正确的有0。A.税收权利归国家所有B.税收的职能不受外部经济条件的影响C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次［答案］ABDE［解析］此题考查税收的本质和职能。税收由国家掌握和运用，因此征税权利归国家所有，故A项正确。尽管在不同的社会形态和经济形态下，税收形式不尽相同,但其表达特殊分配关系的本质是不变的,因此税收的职能也具有客观性，不以人们的主观意志为转移，也不受外部客观经济条件的影响，故B项正确。财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能，故C项错误。税收的经济职能是指通过税收分配，对实现社会总需求和总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配、居民消费结构等进行调节的功能，故D项正确。税收的监督职能既涉及宏观层次，也涉及微观层次，对整个民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济层次，对整个民经济不同地区、不同产业、不同所有制的各类经济活动都能产生作用，故E项正确。11、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原那么包括（）。A.财政政策原那么B.国民经济原那么C.国家为本原那么D.社会公平原那么E.税务行政原那么［答案］ABDE［解析］此题考查税收原那么理论的形成与开展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原那么包括：（1）财政政策原那么；（2）国民经济原那么；（3）社会公平原那么；（4）税务行政原那么。12、增值税纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。1日3日10日1个月1个季度［答案］ABC［解析］此题考查增值税的纳税期限。纳税人以1日、3日、5日、

10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。13、价外费用，是指价格之外又向购买方收取的()。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息［答案］ABE［解析］此题考查价外费用。价外费用是指向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储藏费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。增值税和消费税不属于价外费用的范围。14、以下各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。.A.购进货物丧失专用发票B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物

E.用于免税工程购进的货物［答案］BD［解析］此题考查增值税抵扣的相关规定。不得抵扣进项税额工程包括:购进货物或应税劳务（服务）未按规定取得并保存增值税扣除凭证的;增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项，或虽有注明，但不符合规定的;用于非应税工程的，用于免税工程的,用于集体福利或个人消费的，非正常损失的，非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或应税劳务（服务）的所属增值税税额。15、关于资产的企业所得税处理的说法，正确的有（）。A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C.生产性生物资产的预计净残值确定以后，可以根据情况变更D.企业自固定资产投入使用月份起计算折旧E.企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳税所得额时不得扣除［答案］ABE［解析］此题考查企业所得税资产的税务处理。选项C错误，生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。选项D错误，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。16、关于无形资产的企业所得税处理的说法，正确的有0。A.商誉不属于无形资产B.自创商誉不得计算摊销费用扣除

不断增长的趋势。公共支出随着收入的增加而增加，这是导致公共支出增长的内在因素。7、负荷定价法适用的财政支出工程是0。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应［答案］D［解析］负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。在电力、燃气、等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用“公共劳务”收费法的平价政策。免疫防疫适用“公共劳务”收费法的免费和低价政策。8、负荷定价适用的财政支出工程是()。A.公路运输B.免疫防疫C.医疗服务D.电力供应［答案］D［解析］【知识点】财政支出效益分析的方法。负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格，在电力、燃气、等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制

C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除［答案］BCE［解析］此题考查企业所得税资产的税务处理。选项A错误。无形资产包括商誉。选项D错误，无形资产的摊销年限不得低于10年。17、关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有()。A.从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税B.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的局部，免征企业所得税C.国际金融组织向中政府和居民企业提供优惠贷款取得的利C.国际金融组织向中政府和居民企业提供优惠贷款取得的利D.从2014年11月17日起，对QFH、RQFI1取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，减半征收企业所得税E.远洋捕捞取得的所得，免征企业所得税［答案］ABCE［解析］此题考查企业所得税的税收优惠。选项D错误，从2014年11月17日起，对QFII、RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。18、关于契税减免的说法，符合现行规定的有()。A.被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的

契税，免征B.法律规定的法定继承人继承的土地、房屋权属，不征契税C.金融租赁公司开展售后回租业务，合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，照章征收契税D.个人购买家庭唯一住房,积为D.个人购买家庭唯一住房,积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税E.个人购买家庭第二套改善性住房，面积在90平方米以上的,减半征收契税［答案］ABD［解析］此题考查契税。选项C错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属，照章征契税;对售后回租合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，免征契税。选项E错误，自2016年年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房,年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房,积为年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房,积为90平方米19、以下各项中，可以减征或免征车船税的有()。A.使用新能源的车船B.农村公共交通车船C.农村居民拥有的主要在农村地区使用的摩托车D.公益性组织拥有的汽车E.城市公共交通车船［答案］ABCE［解析］此题考查车船税。对使用新能源的车船，免征车船税。省、

自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，给予定期减税、免税。选项D应征收车船税。20、以下关于房产税的说法中，正确的有()。A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋那么需要按租金的4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾D.对个人所有的用房均给予免税E.军队自用房产应缴纳房产税［答案］BC［解析］此题考查房产税的征收范围及税收优惠。房产税的征税范围不包括农村，故A项错误;公园自用的房产不需要缴纳房产税，B项正确；自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾，C项正确;个人所有的非营业用房免征房产税，但对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产征收房产税，故D项错误;军队自用的房产免征房产税，故E项错误。21、明细分类账的检查包括0。A.与总分类账进行核对B.上下结算期之间相互核对C.审查账户发生额的借贷方向D.账表相符的检查

E.期末余额的检查［答案］AB［解析］此题考查明细分类账的检查。明细分类账的检查包括：与总分类账进行相互核对;上下结算期之间相互核对；审查账户余额的借贷方向;账实相符的检查。22、纳税检查的依据包括()。A.税收法规B.会计法规C.企业财务制度D.行业惯例E.公司章程［答案］ABC［解析］此题考查纳税检查的依据。纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准。23、以下属于企业的存货工程的有()。A.原材料B.在建工程C.发出商品D.无形资产E.产成品［答案］ACE

［解析］此题考查企业存货工程的检查。各项存货工程包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。24、总分类账的审查分析主要包括（）。A.账账关系的查核B.账表关系的查核C.账证关系的查核D.纵向关系的查核E.横向关系的查核.［答案］ABDE［解析］此题考查总分类账的审查分析。总分类账的审查分析，主要包括：（D账账关系的查核；（2）账表关系的查核；（3）纵向关系的查核；（4）横向关系的查核。25、假设一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.盘存法［答案］ACE［解析］企业账簿资料比拟乱，所以要采用详细、全面的方法来检查账务，选项ACE符合题意，抽查法和逆查法那么不适用。

26、以下税收凭证中属于综合凭证类的有（）。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证［答案］ABDE［解析］此题考查凭证管理。综合凭证类包括:各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。27、纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。A.转借B.转让C.伪造D.变造E.使用电子计算机开具发票［答案］ABCD［解析］此题考查发票的管理。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有以下行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、仿造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）扩大发票使用范围；（5）以其他

凭证代替发票使用。选项ABCD都是发票使用中不得发生的行为。28、以下财务资料中，除另有规定外，要保存5年的有()。A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证的粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿［答案］BD［解析］此题考查发票管理。发票的存根联和发票登记簿应当保存5年。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外,至少保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。29、广义的公债流通包括()。A.公债发行B.公债转让C.公债归还D.公债承销E.公债招投标［答案］ABC［解析］此题考查公债券流通。广义的公债券流通包括公债发行(通过流通市场)、转让和归还(购销法)的全过程。30、公债产生具备的两个基本条件有()。A.财政支出需要

B.财政收入需要C.社会闲置资金的存在D.社会保障制度的健全E.社会相关法律制度的完善［答案］AC［解析］此题考查公债产生具备的条件。公债的产生要具备两个基本条件：一是财政支出需要，二是社会闲置资金的存在。31、公债的发行原那么主要包括()。A.景气发行原那么B.稳定市场秩序原那么C.发行本钱最小原那么D.发行有度原那么E.筹措资金最大原那么［答案］ABCD［解析］此题考查公债的发行原那么。公债的发行原那么主要包括景气发行原那么、稳定市场秩序原那么、发行本钱最小原那么、发行有度原那么。32、财政收入的缴库方式包括()。A.直接缴库B.间接缴库C.集中汇缴D.财政直接支付E.财政授权支付

［答案］AC［解析］此题考查财政收入的缴库方式。我国国库集中收付制度,建立财政资金新型收缴管理方式，采取直接缴库和集中汇缴方式，将税收收入和非税收入直接缴入国库单一账户或财政专户，改革传统方式下收入透明度低、收入退库不规范、收缴信息滞后等弊端。33、国库现金管理的对象主要包括()。A.定期存款B.活期存款C.库存现金D.与现金等价的短期金融资产E.库存外汇［答案］BCD［解析］此题考查国库现金管理。国库现金管理的对象主要包括:库存现金、活期存款和与现金等价的短期金融资产。34、国库现金管理的操作方式有()。A.公债回购B.公债逆回购C.买回公债D.商业银行活期存款E.商业银行定期存款［答案］ABCE［解析］此题考查国库现金管理。国库现金管理的操作方式包括:

商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回公债两种操作方式。35、政府间转移支付的特点有0。A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出［答案］ACE［解析］此题考查政府间转移支付的特点o政府间转移支付的特点是：范围只限于政府之间，是无偿的支出，并非政府的终极支出。36、财政转移支付的主要形式有()。A.工资支出B.补助支出C.捐赠支出D.投资支出E.债务利息支出［答案］BCE［解析］此题考查政府间转移支付的含义与特点。我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。37、以下属于地方税的是()。

定不同的价格，以平衡需求状况。公路运输、医疗服务适用平价政策,免疫防疫适用免费和低价政策。9、在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出工程，采用的方法是（）。A.本钱一效益分析法B.最低费用选择法C.社会效益评价法D.“公共劳务”收费法［答案］B［解析］【知识点】财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出工程（如基本建设投资支出），采用“本钱一效益”分析法;对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出工程（如国防支出），采用最低费用选择法;对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或局部进入市场的支出工程（如交通、教育等支出），那么采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支出的效益。10、根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策

A.房产税B.关税C.契税D.内消费税E.耕地占用税D.内消费税［答案］ACE［解析］此题考查税收收入划分的具体做法。ACE属于地方税，正确。关税、国内消费税属于中央税，BD错误。38、事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）。A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要B.难以与其他单位共享、共用相关资产C.难以通过市场购买产品的方式代替资产配置D.采取市场购买方式的本钱过高E.资产老化，无法使用［答案］ABCD［解析］此题考查事业单位国有资产配置。事业单位国有资产配置应当符合以下条件：（1）现有资产无法满足事业单位履行职能的需要；（2）难以与其他单位共享、共用相关资产；（3）难以通过市场购买产品或者服务的方式代替资产配置，或者采取市场购买方式的本钱过高。39、关于事业单位国有资产的使用，以下说法正确的有（）。A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、

保管、使用等内部管理制度B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理,并在单位财务会计报告中完全披露E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批［答案］AB［解析］此题考查事业单位国有资产的使用。C项错误，事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。D项错误，事业单位应当对本单位用于对外投资、出租和出借的资产实行专项管理，并在单位财务会计报告中对相关信息进行充分披露。E项错误，事业单位利用国有资产对外投资、出租、出借和担保应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。40、事业单位有以下()情形之一的，应当进行资产清查。A.经批准事业单位整体或者局部资产无偿划转B.会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的C.进行重大改革或者整体、局部改制为企业的D.遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的

E.会计政策发生重大更改，涉及资产核算方法发生重要变化的［答案］BCDE［解析］此题考查事业单位国有资产清查。事业单位国有资产清查的情形有：（1）根据国家专项工作要求或者