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《投资银行业务保荐代表人》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公司A公司80％的股权，A公司所有者权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会计处理正确的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元【答案】ACI5M9P5M9X8L3U7F1Y6C9W5P10B1C4Y10HO6Z5L1H5S7F10O3Z4Z10T10J2M6X2V3T1ZB1A1D5Z4D6V1S9Z3B1B5H7W4E2O3Y62、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ3V8N9T9F1L6R9P1D4Z6B3Q2C10U10S8HX5I6Z8D10R3Y7W8A4D3P6Y6L1T3Z7C1ZM2U5R2K2O4W6T4T8W3B3A5K5T1Y4X53、受让上市公司国有股和法人股的外商；应当具备以下()条件。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】BCO1Q5G9Y4R7S8X1K2J9J9B5Q2E2F3H3HU2D8A3U10Q2U3E9Y8M8R10U3Y4Q4T4B1ZR8E7R3A4Y8X6N5J6Z2U3H3B3P7C2P34、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】DCE2F7C5R4S7S1O10V8Y4H2Z6X10H4G4Z8HG3R5X8T5Z2I6E4T3S10Z10M2A10U7E1W10ZZ7X10W9G6X7L10O10J9G2Y4Y3H7Q1M3T45、根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告？（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACL5V8O9S3F1T7M4R4U5A6X1I1G5O2C8HU6H10O1V7L10G8E3N4T4F7C7Z2Q1U5U4ZL8Q8Q6C7P2O8L6Q10D10S2N5P8D3N8F26、创业板上市公司的2020年年报，出现以下情形时，应当进行业绩预告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK1A2O4Z10G8Y5H10C10O4H5Z10V9B6U3Y5HG2I2J8Y1Q2K6K10D4Q8U6C9W7J1G4D6ZU2T6E5F9V7E4R10R1Y9U10J2N10N10Z3C37、根据《上市公司国有股权监督管理办法》，下列说法正确的是（）。

A.国有资产监督管理机构批准国有股东发行可交换公司债券时，应当审核的必备文件中可以不包括律师事务所出具的法律意见书

B.国有控股股东发行可交换公司债券，未导致其持股比例低于合理持股比例的事项，应当由国有资产监督管理机构审核批准

C.国有参股股东发行可交换公司债券事项，应当由国家出资企业审核批准

D.国有股东发行的可交换公司债券交换为上市公司每股股份的价格，应不低于债券募集说明书公告日前10个交易日、前20个交易日、前30个交易日该上市公司股票均价中的最高者【答案】CCM6Z3W1H10R6K5T7E6A3R3Z3A1I1E8S10HU6D3Z1L7H10A4S9V9L10W2X10C8Q5S5E5ZP3B2I10D3C10X1L2L5H4W5I2Y7A5O8J88、根据《上市公司信息披露管理办法》及相关规定，下列哪些内容应同时记载于年度报告和中期报告（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC4P7D5V7K9Q9K6P3I5M3T6O1V2N4T7HX6W6X4J2L6R1K4D3E1S4D4W8I3Y10Z6ZS8C9K5M1U2C7H7L7M4M5F1O9T8N5F109、保荐机构、保荐代表人注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起（）个工作日内向中国证监会书面报告，由中国证监会予以变更登记。

A.4

B.5

C.6

D.10【答案】BCZ10C4C7E2P1E4T4H3J4P3I2B5F8T5Z7HW5K5M3X2W1L3Z8U10X3Y10D9Y4B8Q5W2ZB5B8Y7H3W6O10L8J2V6F10B8J4S2A1E510、根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于配售的说法正确的是（）。

A.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行

B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例

C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同

D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】BCP8P10V3U2Y9C3W10V1A9O5J7F8C7Y3J1HD3H2A9N3O6K3R10A3S2P7G4C6W4M6V1ZK6Q5B5B7J10F3B4B4G1O1B6I6H3K6K511、根据《内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列关于内幕信息知情人登记制度的说法，正确的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCE10J6M9Z8O4C3V3I7Y8H2M10A9B6A3H10HB9Z7T6C2Y2R6V7O2J4H8Z9T1D4N2K3ZS8M4G8O3W4B2A2S9C4E3T8S10Q5T9N512、董事会秘书属于公司的高管人员，某上市公司在其章程中规定了董事会秘书的下列职权，其中符合法律规定的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ

B.Ⅰ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】DCA6G10P4N1U1A5G6L4W9Y1C5A7Q10V6C10HC2N8D8L2E9U2Q6N8Z6P1L2A3B7R3R1ZN6V5V1W7A4J6Q8T9E3A6E7K7O7S7N1013、交易商协会不接受短期融资券发行注册的，企业可于()个月后重新提交注册文件。

A.1

B.3

C.6

D.10【答案】CCZ3W6H4Q5X9D2H9M4E5V10N9K10N5R5Q7HU9N7E7R2K7G6O8F6Y8P9Z9U9D5F9M9ZA9D6G10E1K5I5P10G1B1Z5X3U10J6R6B1014、财务顾问主办人采取不正当竞争手段进行恶性竞争时，中国证监会可以采取的措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCN6J2F5U5X3R4U6Y1R5E6W1X6R8R5E8HY9U10F8X3M8P3J10A9E8I5G3F3K9X9K5ZH8E7O3H10K4F6O1W2N3Z7S6R1J9H6Z715、在发行短期融资券的注册会议中，()以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。

A.2名

B.3名

C.4名

D.1/3【答案】ACR3C5E7A10N4Z2M4B4K5U10E3P5X2L10A9HD6M4A3W5H7P7B2E10N2Z9Y4F6F4K5S3ZL2Z4B8D5D9W3E8W4D8S6O2W9V3B7E416、下列事项中，上交所上市公司债券发行人，应当及时向上交所提交并披露临时报告的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV4W8Z7C3L8N7Z10X6J7Y4V9X5N7O3T2HH9Z8Q10S7H9S5G5D6V8C9A2A4Q6T3B1ZW9D6B5U1K4X6F7L4G5X1B8N8P3B4W417、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同．约定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为1．2元，A市场销售价格为每件0．90元，预计每件A产品销售税费为0．1元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200【答案】ACD6D3D7I5C7L3Q5Y5H9W9C1B9N5U9Q10HP4K8Z10H3D10N10E4Z3O1U8J10E1I9Q3N5ZL2J7A2I5Q10E8C9J3Q9K4R5G4C5Z1P718、2015年上市公司符合公开发行证券的条件，2016年5月进行重大资产重组，重组没有导致实际控制人发生变化，则2017年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX10C8R7O2H3N6G8X9K8M7K5Z4N3L4M2HW7R8S2S9K6R6Z4G8G9Y4G6B4R9R6T6ZE1W9Z9Q6R1V10L2T2I8T5B6B3Z8H5G219、以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACL10K3M10O1A5I7I9L7T5P2O8H2Q5K10N4HW2N7N4K9K8S7C2Q1M8G3Q2W1T3G1H7ZA5R1P7J9Z8K3H10T2X6Q8E6Q2Q2Z1M320、企业对境外经营的子公司外币资产负债表进行折算时，在不考虑其他因素的情况下，采用交易发生时即期汇率折算的项目不包括()。

A.固定资产

B.资本公积

C.未分配利润

D.长期股权投资【答案】CCW10C7B6H8J1I4V9S2Y6R8V3B4U10S3M2HT10Q8L7T2Z3W10F10M8C9Y3E7H3H2U7E1ZC5M9H5G5P10U8M1I1Q10L1R3N8N10H9F721、甲公司2016年1月1日购入乙公司80％股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。除乙公司外，甲公司无其他子公司。2016年度，乙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净利润为2000万元．无其他所有者权益变动。2016年末，甲公司合并财务报表中少数股东权益为825万元。2017年度，乙公司按购买日可辨认净资产公允价值为基础计算的净亏损为5000万元，无其他所有者权益变动。2017年末，甲公司个别财务报表中所有者权益总额为8500万元。下列各项关于甲公司2016年度和2017年度合并财务报表列报的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCB6C3W8G1O4J5W8F10L4S2R6I8G8N6G9HM4C6B3L8F8T3M5Q10M4S2D1D5U10L6A6ZY1T9C1B7J5C7P10D6I6H5X3I6S6D3J1022、依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCQ4Z9H5O1X9X5Z10E8O10O4L7B7M4Z4L8HN5X6D9O10L9C6X10I5Z8V6Y4C6L4F8C6ZV1E10P5K1Y4C6B8M2S2U8H2Z9O9N7V323、下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是（）。

A.固定资产减值准备

B.以摊余成本计量的金融资产减值准备

C.商誉减值准备

D.无形资产减值准备【答案】BCC7R2V9P8W3E10T2G2U3X9G2G4X8M8V6HQ7P1J6C4B10O1F1N7T6G6W3V5R5C4R2ZG9U6H3L4D8U8J5U4I7F3N10Y9S5E5B224、某公司2015年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2015年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元。

A.260

B.230

C.200

D.150【答案】CCH9Q6Y5M7I8G10F7K2S4T5V3S1V3T9X8HV4U3X4T2X4H8Z3J8T10O7H4D1K5F9M7ZX1J1G1H6I5Z7T7Y10N5T8R6K3J8Z8Z425、甲公司拥有乙公司80％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％。当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应列示的递延所得税资产为（）万元。[2015年9月真题]

A.25

B.95

C.100

D.115【答案】DCE8P8L4C7X6L6J10U4D1M9H6B8D10U3Y8HV7I10O4Y10A9P9S10U5B5G3D4E4I9V5L7ZJ10C9K9J4E1H9R1S2K5M8A10B7X10F7F926、某上市公司以股票期权方式实施股权激励，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盘价8.9元；

A.10

B.9.8

C.9.6

D.9.5

E.8.9【答案】ACV9I9Y4M7U8T2H6Z10D3T1H3T2U5M8F7HQ1C10I2T7W8H2R9V2D10W8T4F4J2Z8V8ZT9R3G6S10K5Q8E3M5Z10Q8U9V7F8J2S327、关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ8E2E10C2J6F1X7I10I4B7D9T2Y4Z1J2HI7I2F9G1A10W2H1M3Y3Y3U9M7M3Q1S5ZS10L3Z6V5M2C5D2S7U5T9F2S5L5W4A1028、2014年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2014年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2015年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。

A.967

B.2951

C.2984

D.3000【答案】BCT3T3U8B6A10U6G6V6O6V10R3A10J2X9I4HM9Q10A10F10E6U4J4C5I8Q3S5I4V7I7N6ZB5L5I7A6G5C4X1U8A10M7L6H9S7G10C629、下列关于划分为持有待售的处置组的说法中，不正确的是（）。

A.对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，如果该处置组包含商誉，应当先抵减商誉的账面价值

B.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额

C.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，应当首先恢复商誉的减值金额

D.后续资产负债表日后如果持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加，划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回【答案】CCS7X4Z3O4D6L7S3D7K7L10Y2G10L4D3U5HL3T3J7H2K6E3C2O6W8O10T10O6C3K2D2ZO9W2S7X1Q6A8H6H7H8S1Y10F8G7H10Z430、甲公司2014年12月20日与乙公司签订商品销售合同。合同约定：甲公司应于2015年5月20日前将合同标的商品运抵乙公司并经验收，在商品运抵乙公司前灭失、毁损、价值变动等风险由甲公司承担。甲公司该项合同中所售商品为库存W商品，2014年12月30日，甲公司根据合同向乙公司开具了增值税专用发票并于当日确认了商品销售收入。W商品于2015年5月10日发出并于5月15日运抵乙公司验收合格。对于甲公司2014年W商品销售收入确认的恰当性判断，除考虑与会计准则规定的收入确认条件的符合性以外，还应考虑可能违背的会计基本假设是（）。

A.会计主体

B.会计分期

C.持续经营

D.货币计量【答案】BCJ2I3Z4Z4B10B2Z9T4P7Q4T9R10N8M7C1HH5Y8Y3C10T6W4D5E1I10W10C2O10K5D7I7ZT6E8S6L10C9X3F6P10J8L2C2X3D7H5O131、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（）。

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告【答案】DCV2Y3E5P9X1B1D10J10I3D2J8R9N10J4X4HH9U1N3A6W7U10R7S10G7K5N2N8W7R6M7ZC3Y5J3U3D9G4R6T3A3Y7G4B7P6O10P632、商业银行发行优先股补充资本的，在公司章程中，可以就以下（）事项另行约定。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCN7T8B7V7M2B1L3J9A9S4W3C5C8D6O3HQ10L7P5Q10D2O10S7A7A8Z8V8I10R2N7G8ZX7D4Y6T5S5C6A6H5K10V7Z7W7E10P1W133、根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》的规定，下列关于重组委委员安排的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF4Z8S2E10R8B7Y4O3P3W8S6F2Y1M5C8HW3F4X8V3V10D3Y2X6S6U8S2K2W4O8S5ZX6W10H6J3G6T9U10T3D3T9O8Q10S5M3K534、下列属于发行公司债券内部增信措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ5D1R5S10G5E2P1F2A4Q9D8T9N7W9R5HG4U2M7E9C10J8N1F2F1U4Y9A2M5K5Y7ZF1F2M1E9S3D3Z1Y6S9U8C7P7O7M3O135、募集资金直接投资于固定资产项目的，发行人根据重要性原则披露以下()内容。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCD3V8B2E2F2H8T9D10M9G9I6U8W10V1Y5HO2D3X8F6H7I3H3J3P1U7H4A3B3Y10E5ZI2V3X9I3T10L3R5D5H6G3E5F1D2U1F136、甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发2000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为5元；支付承销商佣金50万元。取得该股权时，A公司净资产账面价值为9000万元，公允价值为12000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策相同，则甲公司取得该股权时应确认的资本公积为()万元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600【答案】ACM10C6P4K10E1M1V7X1P2W2P10F4B3A5T5HJ10E9L10L6X9G4U8I4P2S3K4Q4W4F1C5ZP5K5B9Z3V9K3E3E4D4L1W7W2A8U9P637、下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10T8G4H10K10N8E10H6Z6C5K6F3V2S8R3HO7C3V7L7K5G9O7T2H8R8H9H2I9H8A10ZN3I9P6H9H7D4B9H10S4Z2C2D4L8L6T338、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，应当在招股说明书上签字、盖章的主体包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCB3Z10S7A9I8Y1Y4T9M7Z3G6Y7Y8S9K6HE9C2H7U7K5E1Q3C7Y4G1U4I6Y3W6Y3ZR3H5P8K2I2K5L6D1X2S2M8W2X10R6P139、以下不会引起速动比率变化的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT4Y5Y7X6X9J7C1U8V10T2D8I9R1E9L4HS7H10O3L8U1T8B5B8Z9K1V1T1F6E8I9ZU8N8Q9R3A3Y1U1Z7J3B2O8N7P10Q2V440、不考虑其他情况，下列法人或自然人属于上交所某上市公司关联人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX6H2L9X8H4J5F3G2D9Y9J10K1K8K5X10HK7U9S3G6P2D3Z1T1M7Z10J1F2G7R10J3ZS1G6P7A4Q1A4Z4T7H3N9U8I7A8X2Q741、某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCG3Z7R5H5V9Z4I6X9D8V2M6T9T3E2N4HI5V8I10T8W8C8L1Z4E1G7Q4S9G4P9E7ZQ5W4D2S10X4S8E8T1L2Q8J2U4A8P5J742、申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币（）万元。

A.500

B.1000

C.2000

D.3000【答案】CCW9H2F3R5L4H10S4K8G3L7R7Y5P10O2J10HH9K6W10H6H2F8Q9B4P7V10Y3R4I1P8S6ZM9T8E5V10O6K4J5M2W10W2J6C2L6G2O543、根据《证券市场资信评级机构评级业务实施细则（试行）》，说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW10X1R8T2X9L5V2Y7J10S8I5A9G6S1R7HU7H10C9J4O4Z3X5U2X10I5S5H7N2C5I7ZF6H4Z2I9S2H1O8W10B3V6Z4O7H9F2U144、发审委委员有下列()情形的，中国证监会应当予以解聘。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】CCV1M4Q6L5M2O4G3O1I1E5J9X6R3P1Y3HO2N10E6T1X8Q5J4C10Z3R5S5I1S3C4R5ZA6Z8J2U6M5I7R1Q6T7C7R6K1W2Z8Y545、甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据《公司法》的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（）日内通知债权人。

A.45

B.10

C.15

D.30【答案】BCQ1G8I6S7S2F4O9I3M1L3N8R2J6Q1O8HX5T8L7K10Z8Q8A9J7S3F6L10A3S3K3J1ZN7T3W3D7Z3X6O3D7M10H7A1U3T1K6D846、A公司是生产企业，因生产线老旧对该生产线进行更新改造，重新安装新的空调设备替换原生产线中的陈旧的空调设备；新安装的空调设备预计使用寿命与原生产线剩余使用年限不同。下列说法中，正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA1P5C2C9Q5I8K3O7D5R6D4P8S6D9Z3HD9F2F5L5V10P8E2Y2E5L7K6R4V4S2P4ZE9S9H2S9S1P8Y9B2U2M8Q7R4D6K8D547、以下关于项目收益债，说法正确的是（）。

A.具有评估资质的资产评估机构可作为独立第三方对项目收益和现金流覆盖债券还本付息

B.募集资金投资项目应为已开工项目，未开工项目不能作为募股项目

C.可不设置差额补偿机制

D.项目投资内部收益率必须大于8%【答案】ACJ5E4O2P1N2X1X5F6E10I4L7R8B5O5U2HQ1J10F2B8Q1R4I8S10B9H3R6R1U10X2H2ZZ9Q6V7R4A1V7R3X9T7I5C7Z2A3S4F148、首次公开发行股票时，主承销商在询价时向询价对象提供的投资价值研究报告可由下列哪些人员撰写（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】ACX8K2F9B4K10Y4B10C10X1G3U2W6F10X9U8HJ6S10O10H10Q3J9N8I9K6U9C2E9M7C4M8ZG7P7L2F9M10A10C8Y8Z1B7B9H2P3N3G849、盛元公司是一家在证券交易所上市的公司，在年度报告中，要求对关联人进行披露，下列各项属于该上市公司的关联人的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】CCR8F8X4A2E6Z9E2Q4R9O9F2V8Q8E7Q4HD8H3U2G7S8F4W5Y5F7F7H6U2W10W3F10ZG5H4S4M10X6L10R9V1R9A7R5M3H1S3V950、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCI5Z4T1O7X10G9B5O10A3J6H9D2M6S2I3HY5C10F4Q10J10R8W1E6M4T6X6M5Y1Z4F6ZA9E2W2A10G1H1O10I3S2Y1O8J6L10J3S751、A公司的普通股股本为3000万股，2009年7月1日，A公司又分别发行新股500万元和800万元购买了B和C公司的80％的股权，并取得了控制，其中，B公司与A公司受同一大股东控制，C公司与A公司合并前没有关联关系，A、B和C公司2009年的个别报表中净利润分别为6000万元、1800万元和2300万元，合并前的净利润分别为3000万元、900万元和1200万元，则A公司2009年合并基本每股收益为（）。

A.扣除非经常性损益前的每股收益为2.13元

B.扣除非经常性损益前的每股收益为2.08元

C.扣除非经常性损益后每股收益为2.28元

D.扣除非经常性损益后的每股收益为1.95元【答案】ACH1U3E9J10L10Z8A6H10X9P2H6A10I6N7J5HZ4G4K6L9R9N2I5S5G2S4T8N4U4E2Q5ZE1H6B6H10F1P7Q6R4K3O8U2M10K8N2W652、下列关于保荐机构和保荐代表人资格管理的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCH6K2T5G8A3K5O6U10H6M1Y8K10R10I3J8HV10L3Q4D10H5Q2A6B9M5H10R4L3S10V10V3ZK2E10X7V9K6H3S5U8X6Y1U6R8G10A7T953、以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCL5H8N2F3G8F1H10C2T7Q7N1Q3H7Q2U1HT5I8L4K10T2A5Q3D10V3X8U8Q6B8C3Y8ZE8H1L1D7D10F7T9M2K5K7G6B9X7N10N654、税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认征税范围

D.确认抵扣税款【答案】ACR10I1W8S8A1P4Y4H6L3R2F2Z4L7R2R5HJ6U2A6D3T4S7H4Q3S4A3A9S5W8I1R8ZR5U5Y3X10F10D3F7I3F3W2Q1T4H4T8X1055、下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA7B3M10T7G4G8U10A3F9P3B1B9M10U7P8HD8C4J7T8T5T9P1U8V2I5Z3B2V8C3S6ZE10I5U5O6X9L7D7V5K2Y8X8N7A2K6B756、2016年12月31日，甲上市公司向其控股股东发行股份购买资产，发行价格为10元/股，发行后2017年上半年股票曾连续20个交易日的收盘价低于10元，则该控股股东所持股份自上市之日起最短应锁定（）

A.3.5年

B.3年

C.2年

D.1.5年

E.1年【答案】ACD4V8N10U3I2O5O2J4X1T8G4X9M5Q1P8HN8R7G3L4S7W3E10H2Y10Q3B2D9N3D2Q9ZX10J6P5B10T7N3C9U2J10V6V6W1J3L6Y357、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】CCR5W6L7N4K8C3O9C5Q4W8N4K5U6I4C6HY5U9O2W10M2Z10Q4A6W6V4K9N1T10W2L2ZO7R4N9A6W3H9V3V2F2W3C9A9B1N10R158、下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU10N9B4J10S7C4K3D2P3P10P1O3M2X10I2HF3E8Q2S9E5Z2O3M3D10C6S8B10P4B4S5ZK9P9U1C9X7R4H10N5K3Z5A7P9X6Y2L159、关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】DCL6I9P1K2N4R9Q9J1J5G2V5Q6M3L9Q1HT6I1P10Q7G9M6S2M6K2S8M8Z9G2K7H3ZQ1R5V8Z1N3R5T10A6J3X3W8X3A8H2F260、当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACB4F3S9W4B10R3H7C3G6W4B4K7L6M5I8HA5O4K7S1I3E3E1R1F1E10C2D2R7N2M10ZG10T2F4Z2N8L7R3X5G7D5M4B2V3Y10C1061、根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG5H3J10K9U10S4J1X5Z4M3Z9P4C1E8B5HG8B8L5Y9R2Z1X5O1F8W4H9M9J6Q6M4ZE5K4X5F10P3J9O1R2J9G6I1J7Y7M6O962、通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACU6H9F6T7A10J10I6T2R1X4F10P5A6I6S9HV3X4U8Q5A3Z3D10X2G4C10V2W10L7T1Y7ZD10S10F1V4I5U7X2P4N7U8T5G1T5R2E963、下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有（）。

A.融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额

B.投资者可用于申购的证券账户市值为T－2日前20个交易日（含T－2日）的日均持有非限售A股市值

C.证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日（T日）前2个交易日（T－1日）日终为准

D.投资者T－1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】BCZ3O1A2M6C6G6W2V10S9L10Z6V7P5B1K2HN10A6P8M10L6Y4B8D6I5Y4O2C9N1M9Y9ZI8Y1N7C3G6Z9C10U1Y8R6K7E10B1R4Q564、保荐机构和保荐代表人的注册登记事项发生变化的，保荐机构应当自变化之日起()个工作日内向中国证监会书面报告。

A.5

B.7

C.9

D.10【答案】ACF2W6J8K6B3R1S2P5Y9D7G4R10C10S10J9HX2E6U5L10A10Y4Y4F6B5W5K3J7J10J2O2ZT9N1J1B4L8L10X2K6T8C4X3L2M8Z7E565、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACH6O6U7J8K3H6L9K6G7G3N6P2L10K5U3HA10O2W8G6K10L3C8H2K3O9R2A10E10U8W10ZK2W9P10I9D8V4K1V2C3P7J10E7X5S8F866、以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI10S2O9T1Z3T1N5W5X7G4B3M3Z9I6I3HO2S3H10E3I4A2Q8L8F10G7H6G10W6M6F5ZY8N2Z6B3H3R1Y1T4V1K3R2W10L1S10W1067、2016年1月1日，甲公司和乙公司签订一项资产转让合同。合同规定：甲公司将其办公楼以3400万元的价格出售给乙公司，同时2016年1月1日至2019年12月31日期间可以继续使用该办公楼，但每半年需支付租金200万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧1400万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年，活跃市场中同等办公楼的市场售价为4600万元；市场上租用同等办公楼需每半年需支付租金200万元。不考虑税费等其他因素，甲公司上述业务对2016年利润总额的影响为（）。

A.-1200万元

B.-1400万元

C.-1600万元

D.-1300万元【答案】CCN8G2Z7P5L10O8O2K4F5P1Q1B6O5N8E10HO8V1D1A2H2T10R8H4R8B9D8Y8K10V5A2ZT1K2H4X5V6R7S9U6Q1S1C9P5U5X8Z468、以下关于上市公司可转换公司债券转股的说法，正确的是（）。

A.不考虑其他因素，转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的三分之二的以上同意

B.债券持有人对转换股票或者不转换股票有选择权，并于转股的当日成为发行公司的股东

C.可转换公司债券自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

D.转股价格应不低于募集说明书公告日前三十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价【答案】ACU10O10Q9S8O7L2H7A6T2H7Y8K6J6K10V7HD4Z10C5S10N9N8B10Y3L8A5X8U9N4D3Q7ZF1M7Z8X6C10O6V4J1M5D5Q3Q10K4L6R769、甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司。乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万元、公允价值3200万元，合并报表所有者权益合计3300万元，公允价值3500万元，问长期股权投资初始投资成本为（）万元。

A.1800

B.1920

C.1980

D.2100【答案】CCX2L5Z7A10P8B3T5H3I1R8S9H8L10Z1E6HB3H7U2C5Z8S1F1Y6M7I5G5C3M1Q7X10ZV9M8D8K1L5L7R2A3L1K9Z8K6H4S4P770、A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万元，公允价值2800万元，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万元，账面价值2000万元。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACJ4A2H6U4B10Y7K8D2Q8L8L8Q1E5E9H10HU6V8Q1A5K8C1M3G5V1E9D1D8D8N1K3ZZ2M8U3C3N8B9M10O4Y10A1U9Q9W10M5L871、以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCH1P10R9S6X4O6U8N3M6I2T7J5B3R4S4HB1Y2O2A5W9H2M7O6E3T3B3E3B9I6H3ZQ4Y2A4W7I3R1P4Q4X9U7K1N2Y7D5X372、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACT10X1V3E1U2E3F4D8R10W1K8X4T4G5E4HT10U4U5B9A4A7P4B3H9X7B3T6A9Q4L9ZH6J10B1H10J9V9I9D7E6C10V8J6G1R3Y673、以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACC9J5O8A2K3H1Y9W7O1R4W5T6Q4F9Q4HR7R1M1D8Z3T2D7V7M9Y2L6J2F10W3L6ZN3Z7Y6H3N10C6M4D10N9T5G7S1O7W7W374、在计算首次公开发行股票网下投资者持有的非限售股份市值时，应以（）为基准日。

A.该项目初步询价开始前一个交易日

B.该项目初步询价开始前两个交易日

C.该项目初步询价开始前二十个交易日

D.该项目初步询价日【答案】BCT7A9H1S6Y10H2L7I9B8H8K10M2X6G6B2HO10Q1G10R9S8E4L6C10E8F6Z2U8L1V7A6ZC7O3J5D9Q10Q9U5S1C4W5X5D8T1R3A775、甲公司20×6年经董事会决议作出的下列变更中，属于会计估计变更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX9M10J9D7A9T10S1O6C10P8Q7Q4F7C1K4HM9E1X10D7T1F2W9I9C8N5G9L5Z2J1L10ZD9G1J8M6C3Q10L5T5J4W5Q4N2D10U9F576、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCH7C8U1Z3Z6L4Z1P5F8L6Z1G2I3M3D1HP8W10N7K8D10G7V10V6I7U7V10G3D8Q10F2ZM5W5L9Z5L5J8X6H5T2U6L7X10Z9U3X377、经过多种方式，甲公司获得了B境外上市公司55%的股权，甲公司派遣其总经理张某进入乙公司作为股权代表，根据规定，张某进入乙公司后，不得担任下列（）职务。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ7V7Z5A9V2E5E5T6X6S2N2I6Q3U3U8HC3Z1X3O1V5S10Y9A4A2Z7L8H5M8A8F7ZX4I1R5L1Y5J5T2R9T1D8N4M6V7W8X478、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列不属于这个条件的是（）。

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的60％

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％【答案】CCV2E8X1Z4Z2P8M2F7W2E9U3R1W5P7W3HO7C7T3I6Q2I1S4F6F5I3S4L9O4J4N10ZY5S7T3N8N1V5J7J2I7O3J6M4G5V1V1079、以下不属于影响债券现金流的因素的是（）。

A.债券的面值

B.债券的税收待遇

C.计付息间隔

D.债券的收益【答案】DCB9V9Y5J8S4M8S8Z9V8B6W7Z7T8S8F2HH6X2A10O9G9N2R6K3T1G5C2L2A8R6Y3ZV2F2A6W10S8R1U2Y10U10U8A5D7Z1M4O480、下列属于保荐人应当说明的内容的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCY4J8D6J9S6C1R5D4E3G10X10H5A2G6X7HE6L10W7G7J5R7C2P8C9N8A3R8D8T7V3ZX10W6T6K4F6K7Q7F8D4L3V5L8M8C8T181、如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会，独立董事在委员会成员中应占有（）以上的比例。

A.1／4

B.1／3

C.1／5

D.1／2【答案】DCK8P5V10D2Q9D6B5Y7Z4S3Z10H5G4T8M5HB4F4B6P1S3H4T10E3B4W7L7Y10L2A4Q8ZW6H7Q2Q8M5S9H9C6F8H2W2R4S10F8V682、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW2Q3N4N10X1C2C3W5Q4H2M10P4Y4G8O6HL1Y1N1S6M8M8S3A2F1Y5S9G6T9O5W2ZI7W3A3H2Z4M10D2D5Z8O9D8D10J7B10H583、债券交易中，最普遍的报价方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACP2R3D2X4K10M10K8J1B6V3L8S8O2A4C10HE1O6O5D7D8J5K6I6U1J1B7L10Q7F4O10ZI3C2K7S10X3A1G3Q1Q1B7D2O2Q7Y7T984、以组合方式进行债务重组的，下列关于债权人和债务人会计处理的表述中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACE6K2L3Z3U9H1E6D10Y5C9C4F7Z9X10Z6HB10X7E9U3F5J9F7P3S10R6W3F5U5U8V3ZJ8W6H10P6W3F4Z2C4N9B5I10Z1G9F2O1085、下列关于每股收益的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCR10A1H8N10J7N5G8P3Q6O7D6W3G8A6J8HM3E6A9D7N2V7F1M1E2R6G10S2S2Z3N5ZD5A7T5D1R9U1N5C4L1E10H9S6W5M2G486、关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCW8K6E5T3S10D4M7X1C9S4C9J8B6W9D5HP9Z4N2B5D10F6H9E1Y3A7C1O5H2Y10K4ZI10S9A3A7J2R6W2H3M7F8H4Z3A4T4K287、2016年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6%，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9%。假设（P/F，3，9%）＝0.8，（P/A，3，9%）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACO6P7Y6X2T3V3M1S4A4M3G3P4Y5X3J5HJ5R2K9R1F10S10H2M7V4C3N5O7J5U8J3ZR7W4V2N2F10G7U10I10D6T3X5A6X5D3F788、下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】BCS8C1D8U8U8E8Q1P4J5N1O5L7J10O8C4HT6Q9M10M3G1G6T7Y9G3Z9Q3R10Q8O6I10ZT10H9Q5I3Z9S8O10J5Z3V9D5W1O3Y10Z1089、关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCZ3Z4B10Q7B7C5F3M3Q2H8J6I4Y5L9E7HU1T10W2R10N3F4A9Q5H9P5Z2S5L4G6J6ZG2F6Q10W5N10U4Z8B5L6L2E7O3S7G3B790、Y上市公司公开发行证券，以下构成障碍的有（）。

A.上次非公开发行，当年营业利润下降60%

B.2年前，控股股东承诺1年内注入有关经营性资产解决关联交易，至发行申请时尚未注入

C.某董事2年前受证监会处罚，并于6个月前辞职

D.最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的【答案】BCM4E1W5P6Q4S9B1O5A9E7O3K10M7Q6V2HV6B1J4P6S8M4O8F9P4Y6E2W10X7B4A9ZH4O5K7X4I4P4V6H10I4L10T2W5K8F6K491、2008年3月1日，机构投资者甲从二级市场购入乙公司发行的股票100万股，每股价格10元，另支付交易费用1万元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配现金股利，甲于3月10日收到现金股利10万。3月20日，甲以每股11元的价格将股票全部出售，另支付交易费用1万元，则2008年3月甲应确认的投资收益为：

A.110万元

B.109万元

C.108万元

D.98万元【答案】CCH9E10U5B4O2D4M10E6L1S5O1Q8T8M8X7HC10F9A5P7O2L9E9X10P5B9I2T6D6Y9Q10ZX7Y7L7O4H10I9N7R4X1O2B4R7L7G3L1092、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。Ⅰ．本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平Ⅱ．进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】ACS7B9S3S4Q2C6P9U6X8G2G9C7G8C10D1HU1O1N1M4X9T10P6O6N7H6U5T2M1B6O10ZI7H6Z5K1H5O9C10L1P7E3F8Y3B5K8K893、根据《试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法》规定，尚未境外上市试点企业，应符合的标准有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK8T6I9K5C7U6K1U10Y1Y2R3H8U8W6G2HT9R8T8L3T1O4K9J5I9O3G1Z6L6W3C5ZB7K8L4B3F9K9T1X7R9Z4Y2K3A3Y3Z694、下列关于某上市公司编制定期报告的做法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCJ8J2D1P5K5K8Z3R1H6O8G9Q7W6J4P9HO10Z9S7L1B1V10L3F8I2P10Q5S7A8T7D3ZT1R8L2O3K8C5N1U10M8G5R8P6U7C2N395、上市公司拟于2020年6月20日召开股东大会，下列关于临时提案的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACK10J1D6G10J10L7W9R2A5E1T8F10D10N4T4HJ2W2O2V2Z8Z3U10I1S8Y8T7N8T8N3W2ZT4X4X8Q9K9G3P10M3E2H1W4X9M6O3Q796、根据《上海证券交易所股票上市规则》，下列关于上交所上市公司停牌和复牌的说法，正确的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACI5M7A2V7K6G1Z10D5I5X8O9P4R8V1U6HO7N4Q5L6D2R5D8A5H2H9U9Z10E5A4F4ZT7E3D1B4Q2R8T9R10J5X1P1A6W5J9I497、以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACG4Q10F6D4R7Z7J2H1L10R6G2G7F8D3A1HS8X2C9I1A10A1G9H1V1J1O9W9N4Z3O4ZS5K5N1K9H6N3P10S7J1V4I5B1M5B2J898、下列各项中，可能会影响企业长期偿债能力的事项有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCW10F6X7C8V9S9K10V5F10M8D6F5X7V10E8HQ6J9R7Z3Y5M8Y10U8L10M5U2Y10N1M3M7ZN9A6S1C1N3C3X8P3M9Z10O7U2I5D7J799、下列说法正确的是()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCQ8H2J5B7K9Y5Y2R7O5U2B2I10G8V3B1HH10Y10J4I6H2O8G1D1H1M10Q10W3K5L5O8ZV6D4H2M8W8R9C8O5B3A10B8N5E9V8X10100、孙某拟对某上市公司发出以终止该公司上市地位为目的的全面要约，不考虑其他因素，下列说法正确的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCP8C8I6H7P3L5W10F8U6Q1S2Z1O7T4W7HQ1M9U8X1H6B2J2D9W3O4R8N9P6N6P8ZN8Q8X4Y10O6C9I9U1X8W2V9K6Z4N4R8101、下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说法，错误的是（）。

A.重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施

B.上市公司2021年完成重大资产重组，所购买标的公司2021年盈利预测为2亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2021年实际盈利为800万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函

C.财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施

D.上市公司2021年完成重大资产重组，2021年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为600万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案】DCO9K10K9R9S10O7K1F6A9S3Q2C5Y8B8Y2HF1T9S8J2I9H10F4E9M1U4U7B10F8X7J9ZG4V8B2S8S9H7A10N7N2C4H3U9P1E6Q4102、某中小板上市公司的持续督导，保荐机构应对以下哪些情况发表独立意见（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACB9M2N10N9G3R6E10C7J2N2G10U7U4P10Y7HC2S10P8L9V3K6G4O5S9A8K5L2U6K7E4ZP7W2Q10M3Q6T7Y8Q4H2H5Q8X1C1H2S9103、甲企业于2014年1月取得乙公司20％有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2014年8月，乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲企业。甲企业将取得的商品作为存货。至2014年12月31日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了80％，仍有20％尚未对外销售，乙公司2014年实现净利润为1000万元。2015年，甲企业将剩余的20％对外销售，乙公司2015年实现净利润2000万元。假定不考虑所得税因素，则以下说法正确的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACF3S3V4N5X8B10J6I3B5N4K8V1F4N8T3HL4L1W6U2H9V3G7M10O2C10E8U4A10U1L7ZB10H1U7S4R7K9L3N10P6D7Y3N10Z6A8J1104、下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）。

A.不得高于最近两个会计年度实现的年均可分配利润

B.不得高于最近三个会计年度的年均加权平均净资产收益率

C.不得高于最近两个会计年度的年均加权平均净资产收益率

D.不得高于最近两个会计年度的平均净资产收益率【答案】CCO2U10N3D9P10H9N9H2Z2O10F8I9P6K6G8HO6T8A10A8B1G1D3T6F6V8I2K5G7A9E10ZH9A10A6H7L8I10J4O7J8S9V8N7P6T10Y2105、下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCM4N8F9Z5C6T3N4F6A3R4I1E2J9T2V10HL4O5I6N6U3Q3R1B8M10M1P6F6F7M9G3ZB7T9L9F8W3X9G6L6P6W4W5Y4Z7G1X4106、下列关于资产负债表日后事项的说法中，正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】BCU7C8K4U9J2B3A8D9A6W4U4G8P8B10Q7HA3L9P10Q7P2U8V2S9T1L4Y10P8K4A1P4ZH4V6K8A4C10F4X9F4Y8N9Q10C7J6R5N10107、根据《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号），下列说法正确的是（）。

A.居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股关系的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如适用特殊性税务处理，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

B.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生较大改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠

C.企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理

D.在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件发生改变的，也可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠【答案】CCY8S8Z10G9P6T1C7G7K4W9D2K1R7N8H6HD9H6J1M6D7E2O4Z10W10L10Y7Z5K8C10O5ZJ1A5O10G2E7A2T3P1Q1C1Y8Y2U3U6S6108、流动性偏好理论将远期利率与预期的未来即期利率之间的差额称之为（）。

A.期货升水

B.转换溢价

C.流动性溢价

D.评估增值【答案】CCE6J3U2R6B7G1F10M2M3R10Y10K1W3N6T8HS3Y4U5I8W6Z7O2I2W7R8A4K10C7C1R6ZP7N2T6U7X1C1W9J3P3U2X3X10K7Y3H5109、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACI8C9K8V9A3D6M5W8D7C2X8M2J8S7G9HG3U3N3G8B7S1B9Z10C10O4H8I1G3D1U10ZQ4L7U2L4K6D7I3F8Z1N10H9Q7Y10E5Y5110、下列关于每股收益的说法不正确的是（）。

A.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额

B.对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额

C.计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外

D.存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数【答案】BCB4U1X6I4X9L1S6H5D7Q3F10W4B5F9P6HF5P3I7S4W8I2M3A8G2U3U8B6F8Z3F5ZX2A4I9P5H3G4D10O8L3H7Y9S9J7E9Q10111、以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCD10U7D9C3J7Y7R7M8V6Z9O3T6X6S6O6HN1Q9F4Z3T6H4E3X1S9M4V10U10U3T9U10ZL1N9Y7A7B10X2S3W10V9P3H7O9E6F1A6112、根据《公司债券发行与交易管理办法》，非公开发行公司债券的交易场所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACM7E4Z9R6E9Q3N5L5A9R8U9B9Z1F9S5HX8R5O9R2H8W8B4C4N4Z3J8W2W4F10H9ZB6I1Y8O4A10H3D6G2Y1G5Y10T4B9N5L7113、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率为（）。

A.租赁合同中规定的利率

B.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

C.银行同期贷款利率

D.出租人出租资产的租赁内含率

E.5年期以上国债利率【答案】BCN1G6Y2U2T7C4H5L5S4L10X1T1W10V10X6HB6J3Q7H1F3I7C3F6A4H2M9J2V7J3Y6ZH6V7N2F6U7J9Z6R7B5V7Q10B4S9R10G3114、证券公司短期融资券募集资金的用途包括（）。

A.债券市场二级投资

B.股票市场二级投资

C.固定资产投资

D.长期股权投资

E.营业网点建设【答案】ACX6J3F9D4N2L2C6F10P3J1B7A6J6Z9P10HM4A5V5K4O2S2R5T10L9C1G6W9T10S7V9ZE2R9A3N9Q10Q7A1M7D9N1W1L7W1T6S8115、下列关于证券公司短期融资券发行的说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCY1A10P3H1Z5K1X6R4G8C3R1K4N7S8S10HE2S3X8I2C9B2B2W2R7X2B7E1L7H2G7ZK4V1I10E9A7W3D3E10J8V8K2Q6G4A10J2116、以下属于创业板公司可被实施终止上市的情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM9S1N3C3T3A3N9I9Z7Y5R5P3V10T8D10HQ7C10H1J9T3Y1D1V1U3N6J9E4W6J9U5ZT7U8T7S7B1Y5O7R4R8S5P1E3O10W2I7117、关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE1J10X4Z7F3U3Z1H6Z8H2W1V1L1E2V9HL4P3E1B7Q1B4S9Z1C6J5G8S8A9F2C6ZG6M3P9B7U10V8Q2K7F5U9K6Z4B8L9J1118、可转换公司债券的转换升水是5.5元，可转换公司债券的转换价值为35元，该可转换公司债券的转换升水比率是（）。

A.31.88%

B.15.71%

C.28.76%

D.25.63%【答案】BCL10U7J5U7G8D6I9J5S7K9E9R5L3Y3E9HB1L8D3Y10K10M3F3K3P10I9K7S3R3K8N2ZD9E7E2Y7Z6H2B7D8C9C6Q2X10K9V4K10119、下列关于持续督导的说法，正确的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCC8D8F10T5V4J4C8F4R9Y1I2M3I4H2Z9HU5P3X1Q5Y10P7K5C2O2V7S2S8D10F10Y8ZI8J3P4P5T8H4B4O7C7V8C7V4P10W4O2120、根据《上市公司行业分类指引》，下列说法正确的是（）。

A.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40％，利润占公司总利润的55％，体育业务营业收入占公司总收入60％，利润占公司总利润的45％，那么该上市公司应该归属于综合类

B.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的35％，利润占公司总利润32％，且教育业务收入、利润均在所有业务中占比最高，那么该上市公司应归属于教育行业

C.上市公司确定行业归属后，在没有发生重大资产重组的情况下，不再变更行业归属

D.某上市公司教育业务营业收入占公司总收入的40％，利润占公司总利润的25％，教育业务收入和利润均在公司业务中是最高，那么该上市公司应归属于教育行业

E.上市公司行业分类以上市公司营业收入等财务数据为主要分类标准和依据，所采用财务数据为经过会计师事务所审计并已公开披露的母公司数据【答案】BCD6N4I1O5H7F2O2Z7C2B2T2D3A8W10R3HE4Q2N8X2I5N5X8L9M10L1M1I10G7O10X4ZT9Q5P4P8O1L3C3B9P1S2Q10C4J8U3F8121、公司拟申请首次公开发行并在科创板上市，该公司在挂牌期间形成了“三类股东”，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》，下列关于信息的核查和披露的要求，正确的有（）。