2022年中级经济师考试《财政税收》单元测试4-4

2022中级经济师考试《财政税收》单元测试4-4第四章 税收理论一、单项选择题1、税收由国家征收，行使征收权的主体是()。A.税务机关B.国家C.海关D.财政部2、()是税收首要的和根本的职能。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.实现公平分配3、税收的首要和根本目的是()。A.取得财政收入B.实现公平分配C.优化资源配置D.满足社会公共需要4、最常见的税法失效方式是()。A.新法代替旧法B.直接宣布废止C.税法本身规定废止日期D.授权地方政府自行确定失效日期5、税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。A.立法解释B.司法解释C.行政解释D.事后解释6、()是一种税区别于另一种税的主要标志。A.税率B.征税对象C.征税范围D.税目7、()是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化8、各国行使税收管辖权的最根本原那么是()。A.地域管辖B.居民管辖权C.属人主义原那么D.属地主义原那么9、产生国际重复征税的根本原因是()。A.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征10、()是国际避税产生的内在动机。A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差异D.税法的缺陷11A.前转B.后转C.消转D.税收资本化12、在税收制度的根本要素中，表达征税程度的是()。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据13、《个人所得税法》是由()制定的。A.全国人民代表大会B.财政部C.国务院D.国家税务总局14、以下减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。A.工程扣除B.减征税额C.减半征收D.适用低税率二、多项选择题1、税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的根本职能包括()。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.实现公平分配E.优化资源配置2、以下工程中，属于税收财政原那么的有()。A.充裕原那么B.配置原那么C.节约原那么D.弹性原那么E.便利原那么3、以下工程中，属于税收经济原那么的有()。A.配置原那么B.普遍原那么C.平等原那么D.效率原那么E.节约原那么4、以下工程中，属于税收公平原那么的有()。A.配置原那么B.普遍原那么C.平等原那么D.效率原那么E.节约原那么5、以下工程中，属于税法的正式渊源的有()。A.宪法B.税收法律C.税收法规D.国际税收条约或协定E.税收通告6、以下工程中，属于税法的非正式渊源的有()。A.习惯B.判例C.税收法规D.国际税收条约或协定E.税收通告7、以下工程中，属于税法的法定主义原那么的有()。A.课税要素法定原那么B.课税要素明确原那么C.课税程序合法原那么D.经济效率原那么E.国民经济原那么8、以下属于税基式减免的有()。A.起征点B.减半征收C.免征额D.跨期结转E.核定减免率9、以下属于税额式减免的有()。A.工程扣除B.全额免征C.免征额D.跨期结转E.核定减免率10、衡量宏观税负的指标主要是()。A.国民生产总值负担率B.国民收入负担率C.企业综合税收负担率D.直接负担率E.企业流转税税负率11、以下工程属于税负转嫁的条件有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制12、税收管辖权的种类包括()。A.地域管辖权B.居民管辖权C.属人主义原那么D.属地主义原那么E.跨国税收管辖13、()是产生国际避税的外部条件A.税收管辖权的重叠B.跨国纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差异D.税法的缺陷E.避税地的存在14、以下属于国际反避税措施的有()。A.禁止设立避税地B.税法的完善C.加强税务管理D.加强国际多边合作E.实施税收绕让制度15、解决国际重复征税的方法有()。A.低税法B.免税法C.扣除法D.抵免法E.抵消法参考答案一、单项选择题1、[答案]：B[解析]：税收由国家征收，行使征收权的主体是国家。2、[答案]：A[解析]：财政职能是税收首要的和根本的职能。3、[答案]：D[解析]：税收的首要和根本目的是为满足社会公共需要。4、[答案]：A[解析]：最常见的税法失效方式是新法代替旧法。5、[答案]：C[解析]：行政解释不可以作为判案依据。6、[答案]：B[解析]：征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。7、[答案]：A[解析]：前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。8、[答案]：D[解析]：各国行使税收管辖权的最根本原那么是属地主义原那么。9、[答案]：C[解析]：产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。10、[答案]：B[解析]：跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。11、[答案]：D12、[答案]：C[解析]：在税收制度的根本要素中，表达征税程度的是税率。13、[答案]：A[解析]：全国人民代表大会制定的《个人所得税》、《税收征收管理法》属于税收法律。14、[答案]：A二、多项选择题1、[答案]：ABC[解析]：税收的根本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。2、[答案]：ACDE[解析]：税收财政原那么包括充裕原那么、节约原那么、弹性原那么和便利原那么。3、[答案]：AD[解析]：税收经济原那么包括配置原那么和效率原那么。4、[答案]：BC[解析]：税收公平原那么包括普遍原那么和平等原那么。5、[答案]：ABCD[解析]：税收通告属于税法的非正式渊源。6、[答案]：ABE[解析]：税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。7、[答案]：ABC8、[答案]：ACD9、[答案]：BE10、[答案]：AB[解析]：衡量宏观税负的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担率。11、[答案]：CE[解析]：税负转嫁的条件是商品经济的存在和自由的价格体制。12、[答案]：AB[解析]：税收管辖权的种类包括地域管辖权和居民管辖权。13、[答案]：CD[解析]：各国税收制度的