2022年中级经济师考试《财政税收》真题及答案

2022年中级经济师考试《财政税收》真题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1·个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承当应有的本钱或没有获得应有的收益，称为()。A·本钱收益不协调B.不完全竞争C·外部效应D.经济失衡2·当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是()。A·结余政策B.平衡政策C·赤字政策D.紧缩政策3.经济学中的“充分就业〞是指()。A.全体社会成员都有工作B.全体社会成员都有固定的工作C·有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D·在国家兴办的企事业单位中就业的比例到达较高水平4·考核国防支出的效益时，应采用的方法是()。A·本钱效益分析法B.投入产出分析法C·公共劳务收费法D.最低费用选择法5-美国着名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。A·政府活动扩张法那么B.经济开展阶段论C·公共收入增长引致论D.非均衡增长模型6·由于某工程的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的本钱效益称为()。A·实际本钱效益B.金融本钱效益C·直接本钱效益D.间接本钱效益7·政府将拟建高速公路工程转让给某一企业，由企业进行建设，是成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，工程产权收归政府，这种投资方式是()。A·政府与民间共同投资方式B.政府投资，法入团体经营运作方式C.BOT投资方式D.财政投融资方式8·在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是()。A·19世纪80年代B.20世纪20年代C·20世纪30年代D.20世纪50年代9·我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要到达()。A·本人缴费工资的8%B.平均缴费工资的8%C·本人缴费工资的6%D.平均缴费工资的6%10·我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是()。A·小局部进入个人账户，大局部进入统筹基金B·大局部进入个人账户，小局部进入统筹基金C.全部进入个人账户D.全部进入统筹基金11.财政补贴的主要对象是()。A.国家机关B.主管部门C.企业和居民D.生活必需品12·目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴工程是()。A·企业亏损补贴B.价格补贴C·职工生活补贴D.财政贴息13·以下征税行为中，表达了税收横向公平原那么的是()。A·对经济条件相同的纳税人同等课税B.对经济条件不同的纳税人区别课税c·对经济条件相同的纳税人区别课税D.对经济条件不同的纳税人同等课税14·随着征税对象数额或相比照例的增大而逐级提高的税率根本形式是()。A-比例税率B.累进税率C·定额税率D.累退税率15·通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。A·税率式减免B.税额式减免C·税基式减免D.税源式减免16·以下税种中，属于财产和行为税类的是()。A·增值税B.营业税C·关税D.印花税17·按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原那么称为()。A·属地主义原那么B.属人主义原那么C·属地兼属人主义原那么D.属人兼属地主义原那么18.以下行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物无偿赠送给其他个人C.将外购的货物分配给股东或投资者D.将外购的货物作为投资提供给其他单位19.某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面本钱金额50000：465017%，那么该批货物进项税额转出数额为()元。A.8013.7B.8035.5C.8059.5D.850020.根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是()。A.批发环节销售的啤酒B.生产环节销售的实木地板C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车21.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。A.一律由受托方代收代缴税款B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税22.单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()。A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除23.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工135860042A.2000B.1942C.1400D.1358100125MM107，M18MA.5.35B.6.25C.8.56D.1025.以下所得中，免征个人所得税的是()。A.加班工资B.年终奖C.残疾人员所得D.离休工资26.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构27·20229002022A.0B.50C.112D.22528美国公民张先生202247000元，那么张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为()元。A.6200B.5000C.4200D.220029.关于城镇土地使用税的说法，错误的选项是()。A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B·城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税30.以下交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。A.摩托车B.低速货车C.船舶D.载客汽车31.关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的选项是()。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购置房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率32.以下房产中，应征收房产税的是()。A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年效劳机构自用的房产D.税务机关办公用房33.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。A.验旧购新B.批量供给C.交旧购新D.定额供给34.关于停业的税务管理的说法，正确的选项是()。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.假设停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本35.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖A.3B.7C.10D.1536.以下企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A.改变经营范围B.被工商部门撤消营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.由国有企业改制为股份制企业37.以下检查方法中，不属于发票检查方法的是()。A.盘存法B.对照审查法C.票面逻辑推理法D.发票真伪鉴别法917%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为()。A.借：现金351000贷：应付账款351000B.借：现金351000贷：应收账款351000C.借：现金351000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税(销项税额)51000D.借：主营业务收入351000贷：应收账款300000应交税费一应交增值税(进项税额)5100039·税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)计入“资本公积〞账户，导致企业少缴增值税()元。A.0B.2905.98C.3400D.4096.3940·17%)1001000A.借：营业外支出117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000B.借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000C.借：银行存款117000贷：营业外支出117000D.借：主营业务本钱117000贷：应交税费一应交增值税(销项税额)11700041.北达公司(增值税一般纳税人)20225117000：元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为()。A.借：原材料117000贷：银行存款117000B.借：原材料100000应交税费一应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000C.借：原材料113490应交税费一应交增值税(进项税额)3510贷：银行存款117000D.借：原材料117000贷：应付账款11700042.某房地产企业销售不动产，取得销售收),.1000000，正确的税务处理是()。A.应缴纳增值税170000元B.应缴纳增值税30000元;C.应缴纳营业税50000元D.应缴纳营业税30000元;43.假设企业核算发出材料的本钱采用加权平均法，那么库存材料单价()。A.大于发出的材料单价B.等于发出的材料单价C.小于发出的材料单价D.等于发出材料的单价加上材料本钱差异的数额44.国债最根本的功能是()。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的开展45.300020003600039000A.8.33%B.7.69%C.5.56%D.5.13%46.在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.议价发行47·我国国债利率确实定，主要是以()为基准的。A·金融市场利率B.公司债券利率C·股票市场收益率D.银行利率48.投入预算的政策重点是()。A·是否实现政府的政策目标B.控制资源的投入和使用C·资金投入与产出比拟的效率D.反映资金使用结果49.功能预算政策的提出者是()。A-亚当·斯密B.勒纳C·阿尔文·汉森D.凯恩斯50·部门支出预算的优先保障编制原那么要求是()。A.优先保障合理的根本支出需要B.优先保障国务院已研究确定的工程支出C·优先保障经常性专项业务费支出.D.优先保障新增工程支出51·我国《政府采购法》中建立的回避制度符合()。A·公开透明原那么B.公平竞争原那么C·公正原那么D.老实信用原那么52·在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于()。A·全国人大B.财政部C·审计署D.中央各部门53·以下国家中，没有实行分级财政的国家是()。A.美国B.日本C·新加坡D.澳大利亚54·以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原那么是()。A·效率原那么B.适应原那么C·恰当原那么D.经济利益原那么55.适于划归地方政府的税种有()。A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种c.与收入再分配有关的税种D·与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种56.假设某个地区出现义务教育提供缺乏，需要进行政府间转移支付，其理论依据是()。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正公共产品或效劳的外部性D.加强中央对地方的宏观调控57.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。A.财政收入B.财政支出C.财政赤字D.财政平衡58.由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的()。A.债务化效应B.排挤效应C.收入效应D.替代效应59.作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。A.刚性和普遍性B.刚性和针对性C.灵活性和针对性D.灵活性和普遍性60.通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于()。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.平衡财政政策D.综合财政政策202221个错项。错选，此题不;少选，所选的每个选项得0.5分)61.公共产品的特征包括()。A.效用的不可分割性B.取得方式的竞争性C.受益的排他性D.提供主体的市场性E.提供目的的非盈利性62.财政的转移性支出主要有()。A.行政管理支出B.国防支出C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出63.以下财政支出工程中，属于不可控制性支出的有()。A.养老保险支出B.债务利息支出C.国家物资储藏支出D.根本建设支出E.对地方政府的补助支出64.以下财政补贴中，属于分配环节的有()。A.职工副食品补贴B.工矿产品价格补贴C·税收支出D.外贸企业的政策性亏损补贴E.财政贴息65.税收的公平原那么包括()。A.普遍原那么B.效率原那么C.平等原那么D.确定原那么E.节约原那么66.衡量宏观税收负担的指标包括()。A.全部税收负担率B.直接税负担率C·间接税负担率D.国民生产总值负担率E.国民收入负担率67.以下业务中，应当征收增值税的有()。A.货物期货交易B.银行销售金银C·印刷图书、报纸、杂志D.邮政部门销售集邮商品E.专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品68.以下行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出奉献的职工69.关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.烟丝适用比例税率D.甲类卷烟适用复合税率E·卷烟由于改变包装等原因提高销售价格，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率70.关于无形资产税务处理的说法，正确的有()。A.无形资产不包括商誉B.自创商誉不得计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除71.以下凭证中，属于印花税应税范围的有()。A.无息贷款合同B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同72.关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报C.单位和个人不管当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报D1573.关于追征税款的说法，错误的有()。A.3l0C.20E.374.一般纳税人进口材料的采购本钱包括()。A.买价B.增值税C.运输途中的合理损耗D.关税E.入库前的挑选整理费用75.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括(A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加76.在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是(A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法77.关于复式预算的说法，正确的有()。A.复式预算的典型形式是双重预算B.丹麦是最早实行复式预算的国家之一C.复式预算便于立法机构的审议和监督D.复式预算有利于反映预算的整体性E.复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果78.国库单一账户制度的含义有()。A.集中收入管理B.集中支出管理C.集中账户管理D.集中供给商管理E.集中代理银行管理79.关于财政联邦主义的理解，正确的有()。A.政治上一定实行联邦主义B.在上级授权下可以进行地方决策C.地方政府具有独立的宪法所保障的权利D.地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率E.地方政府间的竞争有利予资源配置效率的提高80.财政政策稳定功能所表现的主要特征是()。A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性三、案例分析20231)，2022年经营业务如下：1.3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金500300建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。2.甲建筑工程公司将其中200B(B3.c70013004.305520%。81.甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。A.60B.84C.90D.14982.甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。A.65B.35C.30D.083.甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为()万元。A.4.25B.11.9C.12.5D.1784.甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。A.0B.19.23C.28.3D.3417%20221l·400687J-元;，同时4100020020002·销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。3·上年购进的货物用于职工福利，进价I万元，售价1.2万元(进价、售价均4·上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。85·当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。A·684100B.684230C·680490D.68734486·当月的增值税销项税额为()元。A·1466250B.1454180C·1445400D.144500087.当月应纳增值税额为()元。A·767700B.769860C·764510D.784530(三)上海公民孙某2022年8月从中国境内取得的收入情况如下：1.取得工资收入10000元。2.一次性取得演讲收入20000元。3·出版学术专着一部，出版社支付稿酬90000元。4.购置福利彩票中奖所得30000元。附：工资、薪金所得适用个人所得税税率表88.20228B.1305C.1465D.160089.20228B.3960C.3600D.320090.20228B.12600C.14400D.1800091.20228B.3360C.4800D.6000(四)居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房100530%3%)92.应缴纳契税的居民有()。A.甲B.乙C.丙D.丁93·甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，那么()A.2022年丁无需缴纳房产税B.20220.6O.240.294.甲出租房屋应缴纳的房产税为()万元。A.0B.0.2C.0.3D.0.695.上述居民缴纳的契税合计为()万元。A.1.8B.4.8C.9D.10.8200731520221296.该私营企业